新编基础会计学模拟实验记账凭证参考答PPT课件

1、摘 要借方科目金额记账符号总账科目明细科目百十万 千百十 元角分支付广告费支付广告费销售费用销售费用广告费用广告费用8 0 0 0 0 0 合 计 ￥8 0 0 0 0 0付款凭证贷方科目： 2009年 12 月 4 日 字第 号 附件 贰 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：银行存款银付 2 2邢军 第3页/共49页第1页/共48页摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分销货销货应收账款应收账款湛化公司湛化公司4 4 4 4 6 0 0 0 0主营业务主营业务收入收入A A产品产品3 3 8 0 0 0 0 0 0应交税费应交税费应交增值税应交增值税(销

2、项税额销项税额)6 4 6 0 0 0 0合计合计 ￥4 4 4 6 0 0 0 0 ￥4 4 4 4 6 0 0 0 0转账凭证 附件 壹 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 4 日 转字第 1 号第4页/共49页第2页/共48页摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转销货成本主营业务主营业务成本成本A A产品产品2 2 7 8 0 0 0 0 0库存商品库存商品A A产品产品2 2 7 8 0 0 0 0 0合计合计 ￥2 2 7 8 0 0 0 0 0 ￥2 2 7 8 0 0 0 0 0转账凭证 附件 壹 张会计主管 记

3、账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 4 日 转字第 2 号第5页/共49页第3页/共48页摘 要借方科目金额记账符号总账科目明细科目百十 万 千百十 元角分购买设备固定资产固定资产2 0 0 0 0 0 0应交税费应交税费应交增值税应交增值税( (进项税额进项税额) )3 4 0 0 0 0 合 计 ￥2 2 3 3 4 4 0 0 0 0 0 0 0 0付款凭证贷方科目： 2009年 12 月 5 日 字第 号 附件 叁 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：银行存款银付 3邢军第6页/共49页第4页/共48页摘 要 借方科目金额记账符号总账科目明细科目百十万千百十元角分提取现金库存

4、现金库存现金2 0 0 0 0 0 合 计 ￥2 0 0 0 0 0付款凭证贷方科目： 2009年 12 月 5 日 字第 号 附件 壹 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：银行存款银付 4 4邢军 第7页/共49页第5页/共48页摘 要借方科目金额记账符号总账科目明细科目百 十 万 千 百 十 元 角 分预借差旅费预借差旅费其他应收款其他应收款王华王华8 0 0 0 0 合 计 ￥8 0 0 0 0付款凭证贷方科目： 2009年 12 月 7 日 字第 号 附件 壹 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：库存现金现付 1 1邢军 第8页/共49页第6页/共48页摘 要贷方科目金额记账符号总账科

5、目明细科目百 十 万 千 百 十 元 角 分收回货款应收账款湛宝公司3 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥3 0 0 0 0 0 0收款凭证借方科目： 2009年 12 月 8 日 字第 号 附件 壹 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：银行存款银收 3 3邢军第9页/共49页第7页/共48页摘 要贷方科目金额记账符号总账科目明细科目百 十 万 千 百 十 元 角 分收回货款应收账款湛化公司4 4 4 6 0 0 0 0 合 计 ￥4 4 4 6 0 0 0 0收款凭证借方科目： 2009年 12 月 9 日 字第 号 附件 壹 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：银行存款银收 4 4邢军第1

6、0页/共49页第8页/共48页摘 要借方科目金额记账符号总账科目明细科目百十万千百十元角分购入材料购入材料原材料原材料甲材料甲材料4 0 2 0 0 0 0乙材料乙材料3 0 3 0 0 0 0应交税费应交税费应交增值税应交增值税( (进项税额进项税额) )1 1 9 0 0 0 0 合 计 ￥8 2 4 0 0 0 0付款凭证贷方科目： 2009年 12 月 9 日 字第 号 附件 肆 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：银行存款银付 5 5邢军第11页/共49页第9页/共48页摘 要借方科目金额记账符号总账科目明细科目百十万千百十元角分提取现金提取现金库存现金库存现金4 9 2 0 0 0

7、 0 合 计 ￥4 9 2 0 0 0 0付款凭证贷方科目： 2009年 12 月 10 日 字第 号 附件 壹 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：银行存款银付 6 6邢军第12页/共49页第10页/共48页摘 要借方科目金额记账符号总账科目明细科目 百十万千百十元角分支付工资支付工资应付职工薪酬应付职工薪酬工资工资4 9 2 0 0 0 0 合 计 ￥4 9 2 0 0 0 0付款凭证贷方科目： 2009年 12 月 10 日 字第 号 附件 壹 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：库存现金现付 2 2邢军第13页/共49页第11页/共48页摘 要借方科目金额记账符号总账科目明细科目 百十

8、万千百十元角分报销差旅费报销差旅费其他应收款其他应收款王华王华6 0 0 0 合计 ￥6 0 0 0收款凭证借方科目： 2009年 12 月 10 日 字第 号 附件 壹 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：库存现金现收 1 1邢军第14页/共49页第12页/共48页摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账十万千百十元角分十万千百十元角分报销差报销差旅费旅费管理费用管理费用7 4 0 0 0其他应收款其他应收款王华王华7 4 0 0 0合计合计 ￥7 4 0 0 0￥7 4 0 0 0转账凭证 附件 壹 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 10 日 转字第 3 号第1

9、5页/共49页第13页/共48页摘 要借方科目金额记账符号总账科目明细科目 百十万千百十元角分购买办公用品购买办公用品制造费用制造费用办公费办公费2 0 0 0 0管理费用管理费用办公费办公费2 4 0 0 0 合 计 ￥4 4 0 0 0付款凭证贷方科目： 2009年 12 月 10 日 字第 号 附件 贰 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：库存现金现付 3 3邢军第16页/共49页第14页/共48页摘 要借方科目金额记账符号总账科目明细科目百十万千百十元角分偿还商业汇票款偿还商业汇票款应付票据应付票据永信公司永信公司1 8 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥1 8 0 0 0 0 0 0

10、付款凭证贷方科目： 2009年 12 月 10 日 字第 号 附件 壹 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：银行存款银付 7 7邢军第17页/共49页第15页/共48页摘 要贷方科目金额记账符号总账科目明细科目百 十 万 千 百 十 元 角 分取得借款取得借款短期借款短期借款1 0 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥1 0 0 0 0 0 0 0收款凭证借方科目： 2009年 12 月 10 日 字第 号 附件 壹 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：银行存款银收 5 5邢军第18页/共49页第16页/共48页摘 要借方科目金额记账符号总账科目明细科目百十万千百十元角分解缴税金解缴税金 应交税

11、费应交税费应交增值税应交增值税( (已交税金已交税金) )8 7 0 0 0 0 0应交消费税应交消费税4 9 2 0 0 0 0应交所得税应交所得税3 1 0 0 0 0 0 合 计 ￥1 6 7 2 0 0 0 0付款凭证贷方科目： 2009年 12 月 10 日 字第 号 附件 贰 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：银行存款银付 8 8邢军第19页/共49页第17页/共48页摘摘 要要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分生产领料生产领料生产成本生产成本 A A产品产品3 0 0 0 0 0 0 0B B产品产品1 4 2 0 0 0 0 0原材料原材

12、料甲材料甲材料9 6 0 0 0 0 0乙材料乙材料2 2 0 0 0 0 0 0丙材料丙材料1 2 6 0 0 0 0 0合计合计 ￥4 4 2 2 0 0 0 0 ￥4 4 2 0 0 0 0 0转账凭证 附件 贰 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 15 日 转字第 4 号第20页/共49页第18页/共48页摘 要贷方科目金额记账符号总账科目明细科目百 十 万 千 百 十 元 角 分销售商品销售商品主营业务收入主营业务收入B B产品产品3 9 1 2 0 0 0 0应交税费应交税费应交增值税应交增值税（销项税额）（销项税额）6 6 5 0 4 0 0 合 计 ￥4

13、 5 7 7 0 4 0 0收款凭证借方科目： 2009年 12 月 15 日 字第 号 附件 贰 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：银行存款银收 6 6邢军第21页/共49页第19页/共48页摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转销货成本主营业务主营业务成本成本B B产品产品3 3 0 3 1 2 0 0 0库存商品库存商品B B产品产品3 3 0 3 1 2 0 0 0合计合计 ￥3 3 0 3 1 2 0 0 0 ￥3 3 0 3 1 2 0 0 0转账凭证 附件 壹 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 15 日 转字

14、第 5 号第22页/共49页第20页/共48页摘 要借方科目金额记账符号总账科目明细科目百 十万千百十 元角分偿还借款短期借款1 2 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 1 2 0 0 0 0 0 0付款凭证贷方科目： 2009年 12 月 16 日 字第 号 附件 壹 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：银行存款银付 9 9邢军第23页/共49页第21页/共48页摘 要借方科目金额记账符号总账科目明细科目百 十万千百十 元角分支付设备维修费管理费用维修费1 6 0 0 0 0 合 计 ￥1 6 0 0 0 0付款凭证贷方科目： 2009年 12 月 17 日 字第 号 附件 贰 张会计主管

15、记账 审核 出纳 制证：银行存款银付 1010邢军第24页/共49页第22页/共48页摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分销货 应收票据 长城公司5 5 2 7 4 3 6 0 0主营业务收入4 4 5 0 8 0 0 0 0应交税费应交增值税(销项税额)7 6 6 3 6 0 0合计合计 ￥5 2 7 4 3 6 0 0 ￥5 5 2 7 4 3 6 0 0转账凭证 附件 贰 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 18 日 转字第 6 号第25页/共49页第23页/共48页摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元

16、角分百十万千百十元角分结转销货成本主营业务主营业务成本成本A A产品产品1 1 3 9 0 0 0 0 0B B产品产品2 0 2 0 8 0 0 0库存商品库存商品A产品1 1 3 9 0 0 0 0 0B产品2 0 2 0 8 0 0 0合计合计 ￥3 3 4 1 0 8 0 0 0 ￥3 3 4 1 0 8 0 0 0转账凭证 附件 贰 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 18 日 转字第 7 号第26页/共49页第24页/共48页摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分购买购买材料材料原材料原材料乙材料乙材料8 0 0 0

17、0 0 0丙材料丙材料1 0 5 0 0 0 0 0应交税费应交税费应交增值税应交增值税(进项税额进项税额)3 1 4 5 0 0 0应付票据应付票据商业承兑汇票商业承兑汇票(向阳公司向阳公司)2 1 6 4 5 0 0 0合计合计 ￥2 1 6 4 5 0 0 0 ￥2 1 6 4 5 0 0 0转账凭证 附件 叁 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 20 日 转字第 8 号第27页/共49页第25页/共48页摘 要借方科目金额记账符号总账科目明细科目百十万 千 百十 元角分支付车间水电费制造费用水电费6 4 0 0 0 0应交税费应交增值税(进项税额)9 9 2 0

18、 0 合 计 ￥7 3 9 2 0 0付款凭证贷方科目： 2009年 12 月 22 日 字第 号 附件 肆 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：银行存款银付 1111邢军第28页/共49页第26页/共48页摘 要借方科目金额记账符号总账科目明细科目百十万 千 百十 元角分支付招待费管理费用业务招待费1 5 0 0 0 0 合 计 ￥1 5 0 0 0 0付款凭证贷方科目： 2009年 12 月 25 日 字第 号 附件 张会计主管 记账 审核 出纳 制证：库存现金现付 4 4 叁 邢军第29页/共49页第27页/共48页摘摘 要要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千

19、百十元角分生产领料生产领料生产成本生产成本 A A产品产品2 2 2 0 0 0 0 0 0B B产品产品2 0 8 0 0 0 0 0原材料原材料甲材料甲材料8 0 0 0 0 0 0乙材料乙材料1 1 8 0 0 0 0 0 0丙材料丙材料1 1 6 8 0 0 0 0 0合计合计 ￥4 2 8 0 0 0 0 0 ￥4 4 2 8 0 0 0 0 0转账凭证 附件 贰 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 25 日 转字第 9 号第30页/共49页第28页/共48页摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账十万千百十元角分十万千百 十 元角分生产领料生产领料原材料原

20、材料甲材料甲材料4 0 0 0 0待处理财待处理财产损溢产损溢4 0 0 0 0合计合计 ￥4 0 0 0 0￥4 0 0 0 0转账凭证 附件 壹 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 30 日 转字第 10 1/2 号第31页/共49页第29页/共48页摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账十万千百十元角分十万千百 十 元角分生产领料生产领料待处理财待处理财产损溢产损溢2 5 2 6 0 0库存商品库存商品B B产品产品2 5 2 6 0 0合计合计 ￥2 5 2 6 0 0￥2 5 2 6 0 0转账凭证 附件 壹 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009

21、年 12 月 30 日 转字第 10 2/2 号第32页/共49页第30页/共48页摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账十万千百十元角分十万千百 十 元角分无法偿付无法偿付的账款的账款应付账款应付账款湛南公司湛南公司1 7 0 0 0 0 0营业外收营业外收入入1 7 0 0 0 0 0合计合计 ￥1 7 0 0 0 0 0 ￥1 7 0 0 0 0 0转账凭证 附件 壹 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 30 日 转字第 11 号第33页/共49页第31页/共48页摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账十万千百十元角分十万千百 十 元角分核销盘盈核销盘盈的

22、原材料的原材料待处理财待处理财产损溢产损溢4 0 0 0 0管理费用管理费用其他其他4 0 0 0 0合计合计 ￥4 0 0 0 0￥4 0 0 0 0转账凭证 附件 壹 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 30 日 转字第 12 1/2 号第34页/共49页第32页/共48页摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账十万千百十元角分十万千百 十 元角分核销盘亏核销盘亏的的B B产品产品管理费用管理费用其他其他2 5 2 6 0 0待处理财待处理财产损溢产损溢2 5 2 6 0 0合计合计 ￥2 5 2 6 0 0￥2 5 2 6 0 0转账凭证 附件 壹 张会计主管

23、记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 30 日 转字第 12 2/2 号第35页/共49页第33页/共48页摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账十万千百十元角分十万千百十元角分计提折旧计提折旧制造费用制造费用折旧费用折旧费用2 2 0 0 0 0 0管理费用管理费用折旧费用折旧费用7 0 0 0 0 0累计折旧累计折旧2 9 0 0 0 0 0合计合计 ￥2 9 0 0 0 0 0 ￥2 9 0 0 0 0 0转账凭证 附件 壹 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 31 日 转字第 13 号 第36页/共49页第34页/共48页摘 要总账科目明细科目借方

24、金额贷方金额记账十万千百十元角分十 万千百 十 元角分分配工资分配工资生产成本生产成本A A产品产品2 2 4 0 0 0 0B B产品产品1 3 5 5 2 0 0制造费用制造费用职工薪酬职工薪酬5 4 0 0 0 0管理费用管理费用职工薪酬职工薪酬7 8 4 8 0 0应付职工应付职工薪酬薪酬4 9 2 0 0 0 0合计合计 ￥4 9 2 0 0 0 0 ￥4 9 2 0 0 0 0转账凭证 附件 壹 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 31 日 转字第 14 号第37页/共49页第35页/共48页摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账十万千百十 元 角分十万

25、千百 十 元角分结转制造结转制造费用费用生产成本生产成本A A产品产品1 3 6 0 0 0 0B B产品产品2 0 4 0 0 0 0制造费用制造费用3 4 0 0 0 0 0合计合计 ￥3 4 0 0 0 0 0 ￥3 4 0 0 0 0 0转账凭证 附件 壹 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 31 日 转字第 15 号第38页/共49页第36页/共48页摘摘 要要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分产品入库产品入库库存商品库存商品 A A产品产品5 5 6 0 0 0 0 0B B产品产品3 8 3 9 5 2 0 0生产成本

26、生产成本 A A产品产品5 5 6 0 0 0 0 0B B产品产品3 8 3 9 5 2 0 0合计合计 ￥9 3 9 9 5 2 0 0 ￥9 3 9 9 5 2 0 0转账凭证 附件 贰 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 31 日 转字第 16 号第39页/共49页第37页/共48页摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账十万千百十 元 角分十万千百 十 元角分生产领料生产领料财务费用财务费用利息费用利息费用4 4 0 0 0 0应付利息应付利息4 4 0 0 0 0合计合计 ￥4 4 0 0 0 0￥4 4 0 0 0 0转账凭证 附件 壹 张会计主管 记账

27、 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 31 日 转字第 17 号第40页/共49页第38页/共48页摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账十万千百十 元 角 分十万千百 十 元角分结转销售结转销售税金税金营业税金营业税金及附加及附加6 5 2 0 0 0 0应交税费应交税费应交消费税应交消费税6 5 2 0 0 0 0合计合计 ￥6 5 2 0 0 0 0 ￥6 5 2 0 0 0 0转账凭证 附件 壹 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 31 日 转字第 18 号第41页/共49页第39页/共48页摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账十万千百十 元 角

28、分十万千百 十 元角分计算所计算所得税得税所得税费用所得税费用5 4 5 3 6 5 0应交税费应交税费应交所得税应交所得税5 4 5 3 6 5 0合计合计 ￥5 4 5 3 6 5 0 ￥5 4 5 3 6 5 0转账凭证 附件 壹 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 31 日 转字第19 号第42页/共49页第40页/共48页摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转结转损益损益主营业务主营业务收入收入A A产品产品5 7 0 0 0 0 0 0B B产品产品6 5 2 0 0 0 0 0营业外收营业外收入入1 7 0 0

29、 0 0 0本年利润本年利润1 2 3 9 0 0 0 0 0合计合计 ￥1 2 3 9 0 0 0 0 0 ￥1 2 3 9 0 0 0 0 0转账凭证 附件 壹 张会计主管 记账 审核 制 证：邢军 2009年 12 月 31 日 转字第 20 1/3 号第43页/共49页第41页/共48页摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转结转损益损益本年利润本年利润9 2 2 2 0 0 0 0主营业务成本主营业务成本A A产品产品4 1 7 0 0 0 0 0B B产品产品5 0 5 2 0 0 0 0合计合计 ￥9 2 2 2 0 0 0 0￥9 2

30、 2 2 0 0 0 0转账凭证 附件 壹 张 2009年 12 月 31 日 转字第 20 2/3 号会计主管 记账 审核 制 证：邢军第44页/共49页第42页/共48页摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转结转损益损益本年利润本年利润1 5 3 1 9 0 5 0营业税金及附加营业税金及附加6 5 2 0 0 0 0销售费用销售费用8 0 0 0 0 0管理费用管理费用2 1 0 5 4 0 0财务费用财务费用4 4 0 0 0 0所得税费用所得税费用5 4 5 3 6 5 0合计合计 ￥1 5 3 1 9 0 5 0￥1 5 3 1 9 0 5 0转账凭证 附件 壹 张 2009年 12 月 3