成本核算与管理

1、成本核算与管理方案前言 公司成立初期成本核算方案的确定至关重要，从而使得以后的工作有条不紊。我将从以下几个方面进行一些阐述。 一 仓库材料管理方案 二 车间材料管理方案 三 采购管理方案（财务部分） 四 员工工资考核方案（生产工人） 五 成本核算流程方案 六 考核与成本分析方案一 仓库材料管理方案1 目的 为了仓库的管理制度清晰明了，使得仓库管理人员有据可依。2 材料入库 当有供应商送货时，仓库管理人员需要根据对方提供的销货清单对货物进行数量的清点，对质量进行检查，检查规格型号与采购部门的申请单是否一致。并收取相关票据。 当货物需要质检部门检测后才能入库的，要及时通知质检部门。根据质检部门出具

2、的质检报告才能入库。 及时通知搬运人员卸货，根据预先制定的存货堆放的方案合理的进行堆放。 根据清点的数量填写入库单。见附表1 每日登记材料入库日报表见附表2 月末对主要大宗材料的采购数量与采购部门进行核对。 3 材料出库 根据领料人员提供的领料单的数量 品种规格进行发货。仓库工作人员对领料单进行审核，审核内容包括材料的用途、领用部门、数量以及相关的审批签字信息等，审核无误后，才能发料。仓库人员必须到场发货，禁止让领料人员单独领料。见附表3 每日登记材料出库日报表见附表4 领料双方必须当面确定领料数量 规格品种，领料人员在领料单签字确认。 月末及时与生产部门核对材料领用数量。4 成品入库 根据生

3、产部门的成品入库单和送存人员对存货的规格 数量 质量（合格证）进行核对，各方签字确认。见附表5 每日登记成品入库日报表。见附表6 月末对入库成品进行统计，及时与生产 财务部门进行核对成品入库数量。5 成品出库 根据销售部门的发货通知单发货。认真审核成品数量 规格品种 审批手续。见附表7 填写成品出库单，与销售部门发货人员 客户（运输单位）认真核对后，三方签字确认。见附表8 每日登记成品出库日报表。见附表9 月末对出库成品进行统计，及时与销售部门进行核对成品出库数量。 合理进行装货，避免出现损害成品的情况。6 材料库存数量控制。 经常盘点主要材料库存量，当材料数量低于警械线时，及时通知生产部门。

4、 当采购部门提交采购单时，核对库存量，为替他部门提供是否有必要采购的依据。7 账务处理 及时根据各种单据和财务制度进行数据输入。 月末及时出具库存 领用等各种报表。 依据相关财务制度对报废存货进行处理。 8 盘点 盘点人员：仓库管理员为盘点人 生产部门人员 质检部门人员 财务部门人员为监盘人。 根据合理的方法盘点数据，保证数据的准确 合理。 填写盘点表。仓库管理员 成本核算 质检部 生产部 签字确认。见附表10 根据盘点表与财务体系数据进行核对，如果存在差异，查找原因 存在责任人员的话，提供给考核部门。 发现报废存货，及时上报财务。9 存货日常管理。 根据仓库的地形 消防要求等合理安排存货的堆

5、放。对各类存货进行标牌明示。 经常检查存货有无存在堆放混乱，质量损坏的情况。 经常性的检查有没有存在消防等各方面的安全隐患。 发现质量存在隐患的存货和时间较长的存货，及时通知生产 质检部门。对这类存货进行处理。 合理安排发货，按先进先出原则进行。 杜绝非领料 送货人员进入仓库。 杜绝仓库钥匙转借他人 让其他人保管。附表1供应商入 库 单No:发票号数 年 月 日编号名称及规格单位数量单价总值备注仓库 送货 质检 附表2 材料入库日报表日期名称及规格单位数量金额供应商备注附表3XX公司领用部门领 料 单No:用途 年 月 日编号名称及规格单位数量单价总值备注生产部（或相关部门） 财务 仓库 领料

6、人附表4材料出库日报表日期名称及规格单位数量金额领用部门备注附表5XX公司成 品 入 库 单No:产品 年 月 日编号名称及规格单位数量备注生产部 质检 班组 仓库附表6成品入库日报表日期名称及规格单位数量备注附表7XX公司发 货 通 知 单No:客户 年 月 日编号名称及规格单位数量备注市场部 仓库附表8XX公司成 品 出 库 单No:客户： 年 月 日编号名称及规格单位数量备注市场部 客户 质检 仓库附表9 成品出库日报表日期名称及规格单位数量客户备注附表10盘点表日期序号名称及规格单位数量备注生产部 质检部 财务 仓库二 车间材料管理方案1 领料 生产部门根据生产通知单和相关的材料定额计

7、算材料领用数量。见附表11 成本核算人员根据材料用量计划表开具领料单。核算人员认真审核材料用量表的材料规格品种 数量 审批手续是否完整。见附表12 领料人员依据领料单领料，要对领用材料的数量 规格品种 质量等负责。 每日填写材料领用日报表。见附表132 盘点 （参照仓库） 生产部 质检部 成本核算 签字确认。3 经常性对主要大宗材料进行抽盘，当生产部门领料时提供数据，为生产部门合理安排生产提供帮助。4 月末根据统计数据与仓库进行材料领用数量的核对。5 大宗材料管理 设立材料耗用台账。见附表13-2 核算人员经常检查耗用台账填写是否规范。 6 日常管理 检查车间员工有无浪费材料 损坏设备等情况。

8、 检查材料的保管情况，及时反应给生产部门。7 及时数据输入附表11生产通知单合同编号（客户）产品规格数量备注生产部 市场部 车间附表12材料用量计划表（生产部制定）产品规格：原材料数量单位定额计划用量备注生产部 财务 主管附表13材料领用日报表序号名称及规格数量单位备注附表13-2材料耗用台账（生产班组填写）产品规格原材料上班剩余本班领用本班节余本班耗用计划用量班组签字日期三 采购管理方案（财务部分）1 采购部门出具采申请购单，财务部门根据其他部门意见和相关制度进行审批。见附表142 财务主管根据仓库和核算提供的材料库存情况 生产计划 采购申请 根据预先制定的方案决定是否需要采购，并提供意见（

9、特别是上级主管）。3 大宗设备 需要质检 技术各个部门会签后财务审批。主要考虑尽量减少库存量，提高资金使用效率。附表14采购申请单日期名称数量单位备注总经理 财务 生产部（各部门） 质检 仓库四 员工工资考核方案（生产工人）一、 总则联产联质计酬工资制，多劳多得，分配公平、公正。二、 工资结构1、工资月工资=定额工资*岗位系数+各种津贴+奖金。定额工资：所有的工序均划为工时来计算工资，即工作8小时为一个工日。定额工资包括产量工时工资、生产杂工工时工资。生产杂工工时工资：调试产品 设备等。普通杂工工时工资：维修、打扫卫生等。日常考核：质量状况和日常行为考核，根据质量考核细则和车间管理制度现金奖惩

10、，并限三日内交到财务部（不计入年终工资总额）。加班工资：按照劳动法的规定进行结算。2、各种津贴：保险津贴：根据公司相关标准进行补贴。技能津贴：根据员工技术等级评定规定的补贴标准按月发放。对当月有重大质量事故和人为事故的，取消当月的津贴。技术工人月岗位津贴标准技工等级1-2级3级4级5级6级7级津贴（元/月）.伙食津贴：.。组长津贴：。夜班津贴： 8小时夜班：元/天,12小时夜班：.元/天；3、奖金：包括先进个人/班组奖、年终奖金。先进个人/班组奖：结合本人/本班组当月的产量、质量和日常考核情况进行评选（详见先进个人、班组考核细则），对先进个人/先进班组成员给予元/月的现金奖励。年终奖金根据公司

11、的统一标准发放。定额标准：生产工序工序规格考核标准（H）单位工时工时标准（元）备注生产杂工（调试等）类别考核标准（H）单位工时工时标准（元）备注三、 工资结算考核操作程序：第一步：车间主任、车间核算员根据各员工当月产量、质量、表现等考核情况结算出各员工定额工资和津贴。第二步：交成本考核员处审核并进行讨论。第三步：生产部经理批准。第四步：交财务并公示工时、产量。四、 工资发放于次月日前发放。转工工资：转岗期限一个月，对一个月后未能上岗的则延长转工期，继续按转岗工资标准发放，标准.元/月。五、附则1、此细则经公司领导批准后从 年 月 日开始试行，公司每三个月根据考核情况进行修定后并公示。2、年终生

12、产部可根据各车间、工种工资状况提出建议报公司领导讨论后做出适当调整。3、车间岗位系数定级车间机台岗位系数五 成本核算流程方案1 原始数据收集 材料耗用数量 每日进行材料领用数量的统计。 月末进行盘点。 月末编制材料耗用统计表。见附表15-1 产量 班组每日填写生产日报表。班组长 生产主管签字确认。见附表15 进行数量统计，编制生产情况统计表。见附表16 月末根据盘点数据得出 完工产品 在产品数量。与生产情况统计表核对。 日常费用 对各个部门报销的费用进行审核。区分部门。 进行日常统计，编制日常费用统计表。见附表17 燃料动力 月底按电表进行抄表 蒸汽抄表。 编制电力耗用表 蒸汽耗用表。见附表1

13、8 获取电力公司发票 供热公司发票 根据财务系统内数据得出折旧金额。 工资 根据工资结算方案得出工资。2 核算方法及流程（这需要根据公司的具体情况制定合理的核算方法） 统计基础数据 根据相应方法核算 现在用约当产量法举例：在产品约当产量=在产品数量*完成程度计算方法：完工产品负担的直接材料成本=材料成本/(完工产品产量+在产品约当产量)*完工产品产量在产品负担的直接材料成本=材料成本/(完工产品产量+在产品约当产量)* 在产品约当产量完工产品负担的直接人工成本=人工成本/(完工产品产量+在产品约当产量)*完工产品产量在产品负担的直接人工成本=人工成本/(完工产品产量+在产品约当产量)* 在产品

14、约当产量完工产品负担的制造费用成本=制造费用/(完工产品产量+在产品约当产量)*完工产品产量在产品负担的制造费用成本=制造费用/(完工产品产量+在产品约当产量)* 在产品约当产量完工产品成本=完工产品负担的直接材料成本+完工产品负担的直接人工成本+完工产品负担的制造费用成本在产品成本=在产品负担的直接材料成本+在产品负担的直接人工成本+在产品负担的制造费用成本成本结算表规格型号完工产品数量在产品约当产量直接人工直接材料制造费用合计完工产品在产品完工产品在产品完工产品在产品完工产品在产品附表15-1材料耗用统计表月份材料上月库存本月领用本月库存本月实际耗用数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量

15、单价金额AA1A2BB1B2CC1=C2/CC2=A2+B2-D2D=A+B-CD1=（A2+B2）/(A+B)D2=D*D1附表15生产日报表日期产品名称数量工作时间(包括生产时间 杂工时间)备注（非生产事项）班组长 班组成员：附表16生产情况统计表日期班组成员工作时间产品产量杂工XXXX.打扫附表17日常费用统计表日期部门事项金额备注附表18电力耗用统计表月份机台上月抄表本月抄表本月度数至上月累计至本月累计备注.ABC=B-AD=使用上月数据E=D+C合计总表损耗率=（总表度数-分表合计）/总表度数六 考核与成本分析方案考核1 日常考核（根据相关奖惩条例）日常考核表日期事件责任人奖罚金额备

16、注审批： 审核： 责任人： 制表：各部门及时填制日常考核表交财务。2 主要原材料考核 制定各种原材料考核标准 超支/节约一个百分点 奖惩多少。 根据班组日报表 材料台账统计各班组材料使用情况。 根据相关技术标准 找出材料使用定额。（技术等部门配合）原材料考核表班组材料品种材料耗用单位定额产量定额耗用实际耗用超支/节约 %奖惩标准奖惩金额备注ABC=A*BDE=（D-C）/C F G=E*F3 质量考核 根据班组日报表 统计班组不合格数量。 制定惩罚标准 元/个。 依据相关依据计算质量损失。 班组不合格数标准罚款金额备注ABC=A*B4 费用考核。 依据以往经验 制定费用标准。 考核到相关部门。 超支/节约 奖惩一定比例部门差旅费通讯费修理费低值易耗品合计奖惩标准实际标准实际标