会计人员基础知识讲座(1)

1、会计结算部会计结算部会计人员基础知识讲座会计人员基础知识讲座会计结算部会计结算部目 录1.1.服务规范服务规范2.2.从业操守从业操守3.3.会计基础知识会计基础知识会计结算部会计结算部服务规范会计结算部会计结算部一、基本原则一、基本原则深入贯彻以客户为中心的服务理念，为客户深入贯彻以客户为中心的服务理念，为客户提供优质、规范的服务提供优质、规范的服务 手握手的承诺手握手的承诺心贴心的服务心贴心的服务会计结算部会计结算部精诚合作、密切配合精诚合作、密切配合 二、职业道德二、职业道德忠于职守、爱岗敬业忠于职守、爱岗敬业 诚信亲和、尊重客户诚信亲和、尊重客户 求真务实、不断创新求真务实、不断创新

2、会计结算部会计结算部三、服务要求三、服务要求优先服务优先服务规范服务规范服务品牌服务品牌服务文明服务文明服务安全服务安全服务真诚服务真诚服务会计结算部会计结算部四、服务效率四、服务效率营业秩序营业秩序弹性窗口弹性窗口营业窗口营业窗口根据业务量合理设置营业窗口。各单位可通过分析网点的地理位置、客户群体性质及业务量历史数据，科学地设置营业窗口和调配人员，缓解客户排队现象，缩短客户等候时间。加强客户分流，维持营业秩序。各单位可在网点设置排队叫号设备，加强客户分流与疏导，保持网点内和谐有序。科学设置弹性窗口，缓解柜面服务压力。各单位可针对业务量时间性波动较大的网点，适时增减弹性窗口，降低员工劳动强度，

3、提高服务质量。会计结算部会计结算部 柜面人员上岗须佩带规范挂牌（胸牌）或摆放统一服务标识牌。 柜面人员应按要求统一着装，保持服装整洁合体。 柜面人员发式应端庄大方，佩戴饰物应简单得体，女员工应淡妆上岗 。五、服务形象五、服务形象会计结算部会计结算部六、服务语言六、服务语言服务语言要以普通话为主；如遇使用方言客户，要以普通话首问，可根据客户回答情况调整用语语言要规范、准确、简洁，语句清晰，音量适中 要善于倾听，言谈得体 避免使用专业术语，便于客户理解 要坚持使用“您好、请、谢谢、对不起、再见”等文明用语 会计结算部会计结算部从业操守会计结算部会计结算部从业操守从业操守 第一条第一条 从业人员应知

4、法守法，维护国家从业人员应知法守法，维护国家利益和金融安全。履行法律义务，保守国利益和金融安全。履行法律义务，保守国家机密和商业秘密。尊重创造，保护知识家机密和商业秘密。尊重创造，保护知识产权和专利。实事求是，客观、真实反映产权和专利。实事求是，客观、真实反映银行业金融机构活动信息，拒绝作假。银行业金融机构活动信息，拒绝作假。会计结算部会计结算部从业操守从业操守 第二条第二条 从业人员应规范操作，认真执从业人员应规范操作，认真执行上级指令。执行中如发现可能发生违行上级指令。执行中如发现可能发生违章违纪行为，或可能导致风险时，应立章违纪行为，或可能导致风险时，应立即向上级报告或越级报告。熟练掌握

5、业即向上级报告或越级报告。熟练掌握业务技能，取得任职岗位应具备的资格。务技能，取得任职岗位应具备的资格。会计结算部会计结算部 第三条第三条 从业人员应遵循公平竞争，格守从业人员应遵循公平竞争，格守“客户自愿客户自愿”原则。自觉抵制低价倾销、原则。自觉抵制低价倾销、贬低同业、虚假宣传等不正当竞争手段贬低同业、虚假宣传等不正当竞争手段 。 从业操守从业操守会计结算部会计结算部 第四条第四条 从业人员应从业人员应做到客户至上，诚实做到客户至上，诚实守信，优质服务。执守信，优质服务。执行首问负责制，热情行首问负责制，热情接待，语言文明，举接待，语言文明，举止大方。尊重隐私，止大方。尊重隐私，不因客户性

6、别、肤色、不因客户性别、肤色、民族、身份等差异而民族、身份等差异而优待或歧视。优待或歧视。从业操守从业操守会计结算部会计结算部 第五条第五条 从业人员应从业人员应 热心公益，热心公益， 奉献爱心，奉献爱心， 公私分明，公私分明， 勤俭节约。勤俭节约。从业操守从业操守会计结算部会计结算部 第六条第六条 从业人员遇到利益冲突，应主从业人员遇到利益冲突，应主动回避。办理授信、资信调查、融资等动回避。办理授信、资信调查、融资等业务的从业人员，在涉及亲属关系或利业务的从业人员，在涉及亲属关系或利害关系人时，应主动提出回避。不从事害关系人时，应主动提出回避。不从事与本机构有利害关系的第二职业。与本机构有利

7、害关系的第二职业。从业操守从业操守会计结算部会计结算部 第七条第七条 从业人员投资股票应遵守有关法从业人员投资股票应遵守有关法律法规和本机构有关规定。从业人员不得律法规和本机构有关规定。从业人员不得利用内幕信息买卖有相关关系的上市公司利用内幕信息买卖有相关关系的上市公司股票；不得挪用公款和客户资金买卖股票；股票；不得挪用公款和客户资金买卖股票；不得用本人消费贷款（如住房、汽车贷款）不得用本人消费贷款（如住房、汽车贷款）买卖股票。买卖股票。从业操守从业操守会计结算部会计结算部 第八条第八条 从业人员应自觉抵制欺诈、非法从业人员应自觉抵制欺诈、非法集资及商业贿赂，拒绝黄、赌、毒。在社集资及商业贿赂

8、，拒绝黄、赌、毒。在社会交往和商业活动中，廉洁从业，不得接会交往和商业活动中，廉洁从业，不得接受或给予客户任何形式的非法利益。受或给予客户任何形式的非法利益。从业操守从业操守会计结算部会计结算部 第九条第九条 从业人员应自觉抵制内幕交易，从业人员应自觉抵制内幕交易，不得利用内幕信息牟取个人利益，不得将不得利用内幕信息牟取个人利益，不得将内幕信息以明示或暗示的形式告知他人。内幕信息以明示或暗示的形式告知他人。拒绝洗钱，及时报告大额交易和可疑交易，拒绝洗钱，及时报告大额交易和可疑交易，履行反洗钱义务。履行反洗钱义务。从业操守从业操守会计结算部会计结算部第十条 董（理）事、监事和高级管理人员除了遵守

9、第一条至第九条所列内容外，还应遵守以下职业操守。认真执行国家方针政策，恪守职业道德，服从国家宏观维护大局。善于管理，公道正派，作风民主，坚持原则。履行社会责任。忠实履行受托人责任和经营管理职责，组织制定科学发展战略，科学决策，谨慎用权，防范风险，远离职务犯罪。以身作则，自觉遵守本指引并承担组织本机构从业人员遵守本指引的责任。知人善任，任人唯贤，关心员工职业生涯发展，培育团队意识。适度参与公共活动，远离违法及不良行为，不得利用职务上的便利谋取或输送非法利益。细化管理，重点监控，明确本机构关键岗位特殊职业操守并组织关键岗位从业人员遵守。 从业操守从业操守会计结算部会计结算部会计基础知识会计结算部会

10、计结算部一、会计工作目标 信用社会计工作的主要任务是真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督。目标是：向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。 会计结算部会计结算部二、会计工作职责 遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度。 依据会计基本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作。 遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益。 讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉

11、公守法，廉洁奉公。会计结算部会计结算部三、会计核算的基本前提 是指组织会计核算工作应当具备的前提条件，它来自会计所赖以产生和发展的客观环境和条件。它包括4个方面内容:(1)会计主体 、(2)持续经营、 (3)会计分期 、(4)货币计量。会计结算部会计结算部会计核算的基本前提 会计主体：在组织会计核算之前，首先应明确会计为之服务的特定单位或组织，这就是会计主体或称会计实体。作为一个会计主体，必须具有实体、统一体和独立体这样三个特点。 持续经营：持续经营是指会计核算应以企业既定的经营方针、目标和持续、正常的活动为前提。即会计主体的会计活动和会计信息具有连续性。 会计结算部会计结算部会计核算的基本前

12、提 会计分期: 会计分期是指将企业持续不断的生产经营活动人为地划分为一个个首尾相接、等间距的会计期间，确定每一个会计期间的收入、费用和利润；确定每一个会计期间期初期末的资产负债和所有者权益的数量，进行结算帐目和编制会计报表，从而及时地提供有关财务状况和经营成果的会计信息。会计结算部会计结算部会计核算的基本前提 货币计量：货币计量也是会计核算的基本前提之一，它要求对所有会计核算要素采用同一种货币作为统一的尺度来予以计量，并把企业经营活动和财务状况的数据转化为按统一货币单位反映的会计信息。货币计量是会计计量最一般、最基本的特征。 会计结算部会计结算部四、会计核算的基本原则 可靠性原则 相关性原则

13、明晰性原则 可比性原则 及时性原则 重要性原则 谨慎性原则 会计结算部会计结算部会计核算的基本原则 实质重于形式原则 客观性原则 权责发生制原则 实际成本原则 划分收益性支出与资本性支出原则 一贯性原则会计结算部会计结算部会计核算的基本原则 可靠性原则：可靠性原则是指以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。可靠性原则要求会计如实反映会计对象的本来面目，但并不要求会计计量绝对精确。在为作为会计对象的经济活动有时带有某些不确定性，如固定资产使用年限的确定、间接费用的分配等等。但尽管如此，仍要求实

14、事求是，尊重事实，如实反映事物的本质。 会计结算部会计结算部会计核算的基本原则 相关性原则：相关性原则要求企业提供的会计信息能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。信息的价值在于其与决策相关，有助于决策。在会计核算工作中坚持这一原则，就要求在收集、加工、处理和提供会计信息过程中，充分考虑会计信息使用者的需求。会计结算部会计结算部会计核算的基本原则 明晰性原则：明晰性原则要求企业的会计核算和编制的财务会计报告清晰明了，便于理解和利用。 提供会计信息的目的在于使用，要使用会计信息首先必须了解会计信息的内涵，弄懂会计信息的内容，这就要求会计核算和财务会计报告必须清晰明

15、了。在会计核算工作中坚持明晰性原则，会计记录应当准确、清晰，填制会计凭证、登记会计账簿必须做到依据合法、账户对应关系清楚、项目完整、数字准确。会计结算部会计结算部会计核算的基本原则 可比性原则：可比性原则要求企业的会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。 不同的企业可能处于不同行业、不同地区，经济业务发生于不同时点，为了保证会计信息能够满足决策的需要，便于比较不同企业的财务状况、经营成果和现金流量，只要是相同的交易或事项，就应当采用相同的会计处理方法。会计结算部会计结算部会计核算的基本原则 及时性原则：及时性原则要求企业的会计核算及时进行，不得提前或延后。 会计信息

16、的价值在于帮助所有者或其他方面作出经济决策，在会计核算过程中坚持这一原则，一是要求及时收集会计信息，即在经济业务发生后，及时收集整理各种原始单据；二是及时处理会计信息，即在国家统一的会计制度规定的期限内，及时编制出财务会计报告；三是及时传递会计信息，即在国家统一的会计制度规定的时限内，及时将编制出的财务会计报告传递给财务会计报告使用者。 会计结算部会计结算部会计核算的基本原则 重要性原则：重要性原则要求企业在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。 对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序

17、进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。 重要性原则与会计信息的成本效益直接相关。坚持重要性原则，就能够使提供会计信息的收益大于成本；反之，就会使提供会计信息的成本大于收益会计结算部会计结算部会计核算的基本原则 谨慎性原则：谨慎性原则要求企业在进行会计核算时，不得多计资产或收益、少计负债或费用，并不得设置秘密准备。 在会计核算工作中坚持谨慎性原则，要求企业在面临不确定因素的情况下作出职业判断时，应当保持必要的谨慎，不高估资产或收益，也不低估负债或费用。 需要注意的是，谨慎性原

18、则并不意味着企业可以任意设置各种秘密准备，否则，就属于滥用谨慎性原则，并视同重大会计差错来处理。 会计结算部会计结算部会计核算的基本原则 实质重于形式原则：实质重于形式原则要求企业按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。会计结算部会计结算部实质重于形式原则实例 销售商品的售后回购，如果企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并同时满足收入确认的其他条件，则销售实现，应当确认收入；如果企业没有将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，或没有满足收入确认的其他条件，即使企业已将商品交付购货方，销售也没有实现，不应当确认收入。 会计结算部会

19、计结算部会计核算的基本原则 客观性原则：是指会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果和现金流量。 权责发生制原则：是指企业的会计核算应当以权责发生制为基矗凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。 会计结算部会计结算部会计核算的基本原则 实际成本原则：亦称历史成本原则，是指企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律

20、不得自行调整其账面价值。会计结算部会计结算部会计核算的基本原则 划分收益性支出与资本性支出原则：是指企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度(或1个营业周期)的，应当作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的，应当作为资本性支出。会计结算部会计结算部会计核算的基本原则 一贯性原则：是指企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。会计结算部会计结算部 会计记帐方法按复式记帐原理，采用借贷记帐法。以会计科目为主体，以

21、“借”、“贷”为记帐符号，有借必有贷，借贷必相等。表外科目采用单式记帐，记收入方，销减记付出方，余额在收入方，并要与有关实物、单证、帐簿相符一致。五、会计核算的规定会计结算部会计结算部会计核算的规定 会计年度自每年公历1月1日起至12月31日止。年度终了，办理决算，如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日。 人民币业务的会计核算以“元”为记帐单位，元以下计至分，分以下四舍五入，元以上计数逗点采用三分制。 凭证、单据、帐折的各种代用符号：人民币符号为“￥”；年、月、日简写顺序应自左而右“年/月/日”；年利率简写为“年%”，月利率简写为“月”；日利率简写为“日。”。 会计结算部会计结算部六、会计

22、核算方法 信用社会计工作十六项基本规定。 双人临柜，钱帐分管; 凭证合法，传递及时; 科目帐户，使用正确; 当时记帐，帐折见面; 现金收入，先收款后记帐; 现金付出，先记帐后付款; 转帐业务, 先借后贷; 他(行) 社票据，收妥抵用; 有帐有据，帐据相符; 帐表凭证，换人复核; 当日结帐，总分核对; 内外帐务，定期核对; 印、押、证，分管分用; 重要单证，严格管理; 会计档案，完整无损，人员变动，交接清楚。会计结算部会计结算部会计核算方法 信用社会计科目的设置和分类。 会计科目就是对会计对象的具体内容，按其核算和管理要求，进行分类并规定适当的名称，据以总结反映和监督各项业务活动和财务收支的一种

23、专门的方法。 信用社的会计科目设置是按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求设置。按记帐方法会计科目划分为:表内科目和表外科目。按资金性质表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类。 会计结算部会计结算部会计科目及其分类 会计科目就是对会计对象的具体内容，按其核算和管理要求，进行分类并规定适当的名称。（如：现金1011、准备金存款1112、固定资产1511、活期存款2011等）资产类负债类资产负债共同类所有者权益类损益类会会计计科科目目（按资金性质分类（按资金性质分类）会计基础知识会计基础知识会计结算部会计结算部会计核算方法 例题 某信用社在成本列支购买计算机一台700

24、0元，会计核算表内分录： 借：业务及管理费用（低值易耗品摊销）7000元 贷：现金或有关科目 7000元 同时填制表外借方凭证，摘要栏填写购买XX品牌计算机款一台，表外科目分录： 借：低值易耗品 7000元 并在“低值易耗品登记簿”上登记。会计结算部会计结算部会计核算方法 关于表外科目及其使用。 表外科目是用以反映未涉及资金的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事项，不列入资产负债表的平衡关系中的科目。表外科目采用单式记帐法记账，即每笔业务发生只用一个科目进行单方面登记的方法。当业务发生增加时记入借方，减少时记入贷方，余额在借方反映。会计结算部会计结算部会计恒等式（一）资产负债（一）资

25、产负债+ +所有者权益所有者权益（二）利润收入费用（二）利润收入费用1、营业利润营业收入营业支出营业税金及附加、营业利润营业收入营业支出营业税金及附加3、净利润利润总额所得税、净利润利润总额所得税2、利润总额营业利润投资收益营业外收支净额、利润总额营业利润投资收益营业外收支净额以前年度损益调整以前年度损益调整会计基础知识会计基础知识会计结算部会计结算部会计核算方法 对每一笔经济业务，不论是资产类项目之间此增彼减，还是负债类项目之间此增彼减，或在资产和负债类项目之间同时增加或减少，都一律采用“有借必有贷、借贷必相等”的记帐规则，以相等的金额、借贷相反的方向，在两个或两个以上相互联系的帐户中进行连

26、续、分类的登记。 会计结算部会计结算部会计核算方法 即在一个帐户中记借方，必须同时在另一个或几个帐户中记贷方；或在一个帐户中记贷方，同时在另一个或几个帐户中记借方。帐户记录只允许“一借多贷”或“一贷多借”记帐法则，不允许多借多贷，以便分清经济业务的来龙去脉。但不论经济业务有多复杂，运动变化速度有多快，归纳起来不外乎四种情况：会计结算部会计结算部会计核算方法 1）一方面资产类项目的增加，另一方面资产类项目的减少。 2）一方面负债类或所有者权益的增加，另一方面负债或所有者权益类的减少。 3）一方面资产类的增加，另一方面负债或所有者权益类的增加。 4）一方面资产类的减少，另一方面负债或所有者权益类的

27、减少。会计结算部会计结算部七、会计平衡关系 根据会计平衡原理，在会计上有两种始终全额自动平衡关系: 1）发生额平衡。发生额平衡是用来检查本期每一项或全部经济业务的借贷金额是否相等的，其平衡公式的是：各科目借方发生额合计=各科目贷方发生额合计。 2）余额平衡。余额平衡是用来检查本期所有帐户的期末借方余额合计与贷方余额合计是否相等的，其平衡公式是：各科目借方余额合计=各科目贷方余额合计。会计结算部会计结算部会计平衡关系 期未余额平衡是建立在上期余额平衡和本期发生额平衡基础上的，本期各方余额的计算公式是： 本期借方余额二上期借方余额本期借方发生额一本期贷方发生额 本期贷方余额上期贷方余额本期贷方发生

28、额一本期借方发生额 在实际试算平衡工作中，每笔业务的试算平衡是通过编制凭证及会计分录进行的，全部发生额、余额试算平衡在信用社是通过编制业务状况表进行的。会计结算部会计结算部八、会计的基本要素 会计要素准则是指企业在处理会计要素时必须遵循的标准和原则。会计要素也称为会计对象要素，具体包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。它们是构成会计核算的基础和基本要素。会计要素准则着重于对各会计要素界定及其分类，以指导会计账户的设置。会计结算部会计结算部会计六大要素v会计要素：v是会计对象内容的构成部分v是会计核算对象的概括分类Company Logo会计要素会计要素资产负债所有者权益收入费用利润资产

29、负债表资产负债表损益表损益表会计基础知识会计基础知识会计结算部会计结算部会计的基本要素 资产是指企业所拥有或控制的能以货币计量的、能够为企业提供未来经济效益的经济资源。包括各种财产、债权和其他权利。在会计核算中，资产按照流动性质来分类，一般分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用和其他资产。 会计结算部会计结算部会计的基本要素 流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。 固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上

30、，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。 会计结算部会计结算部会计的基本要素 无形资产是指企业长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。 长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，不能全部记入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出固定资产修理支出等。会计结算部会计结算部会计的基本要素 其他资产是指除以上各项目以外的资产。应在会计报表中分项列示。会计结算部会计结算部会计的基本要素 负债是指企业所承担的能以货币计量的可以用资产或

31、劳务偿付的债务。负债按照其流动性质分类，一般分为流动负债和长期负债。 流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。会计结算部会计结算部会计的基本要素 长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。 将于一年内到期偿还的长期负债，应当在流动负债下单列项目反映。 会计结算部会计结算部会计的基本要素 所有者权益，是企业投资人对企业净资产的所有权，包括企业投资人对企业的投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。 实收资本

32、是投资者实际投入企业经营活动的各项财产物资。实收资本应当按实际投资数额入账。股份制企业发行股票，应当按股票面值作为股本入账。国家拨给企业的专项拨款，除另有规定者外，应当作为国家投资入账。会计结算部会计结算部会计的基本要素 资本公积金包括股本溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的资产价值等。 盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金。盈余公积金应当按实际提取数记账。 未分配利润是企业留于以后年度分配的利润或待分配利润。 以上各项目，应当在会计报表中分项列示。如有未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映。 会计结算部会计结算部九、会计核算的质量标准“五无”账务无积压结算无事故计息无差错记账无串

33、户存款无透支“六相符”账账相符账款相符账据相符账实相符账表相符内外账务全部核对相符会计基础知识会计基础知识会计结算部会计结算部十、记账规则 1 1、账簿必须根据有效凭证记载，做到数字准确，摘要、账簿必须根据有效凭证记载，做到数字准确，摘要简明、字迹清晰。发现凭证内容不全或有错误时，应简明、字迹清晰。发现凭证内容不全或有错误时，应交由制票人更正、补充或更换，并加盖名章后，再行交由制票人更正、补充或更换，并加盖名章后，再行记账。记账。 2 2、记账用、记账用蓝黑墨水蓝黑墨水钢笔，钢笔，红色墨水红色墨水用于错账更正。用于错账更正。 3 3、账簿记录不得涂改、挖补、皮擦和用药水销蚀。、账簿记录不得涂改

34、、挖补、皮擦和用药水销蚀。 4 4、账页漏记出现空格时应在空格摘要栏内用、账页漏记出现空格时应在空格摘要栏内用红字注明红字注明“空格空格”，账簿余额结清时，应在元位栏划，账簿余额结清时，应在元位栏划“0 0”表示结平。表示结平。会计基础知识会计基础知识会计结算部会计结算部十一、储蓄业务基本知识 储蓄储蓄: :是指居民个人将属于其所有的人民是指居民个人将属于其所有的人民币或外币存入储蓄机构，储蓄机构开具币或外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和

35、利息的活机构依照规定支付存款本金和利息的活动动. . 任何单位和个人不任何单位和个人不得以个人名义将公得以个人名义将公款转为储蓄存款款转为储蓄存款会计基础知识会计基础知识会计结算部会计结算部十二、存款业务种类1、单位活期存款、单位活期存款2、单位定期存款、单位定期存款存款业务存款业务1、活期储蓄、活期储蓄2、整存整取定期储蓄存款、整存整取定期储蓄存款3、零存整取定期储蓄存款、零存整取定期储蓄存款4、存本取息定期储蓄存款、存本取息定期储蓄存款5、整存零取定期储蓄存款、整存零取定期储蓄存款6、定活两便储蓄存款、定活两便储蓄存款会计基础知识会计基础知识单位（对公）存款单位（对公）存款个人（储蓄）存款

36、个人（储蓄）存款会计结算部会计结算部十三、储蓄存款的原则业务员办理储蓄存款必须遵循业务员办理储蓄存款必须遵循“存款自愿，取款自由，存款存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密有息，为储户保密”的原则。的原则。会计基础知识会计基础知识会计结算部会计结算部十四、利息计算的基本规定 1 1、利随本清，不计复利、利随本清，不计复利 2 2、本金以元为起息点，利息保留至分位、本金以元为起息点，利息保留至分位 3 3、存期计算：筭头不算尾；每年按、存期计算：筭头不算尾；每年按360360天计，天计，每月按每月按3030天计；按对年对月对日计算到期日天计；按对年对月对日计算到期日 4 4、定期储蓄按开户日约

37、定的利率计息；如果、定期储蓄按开户日约定的利率计息；如果提前支取则提前支取部分按支取日银行挂牌公提前支取则提前支取部分按支取日银行挂牌公告的活期存款利率计算告的活期存款利率计算会计基础知识会计基础知识会计结算部会计结算部 十五、现金收付业务的基本要求 1 1、办理现金收付业务必须坚持、办理现金收付业务必须坚持“钱账分管、钱账分管、双人临柜双人临柜”的原则的原则 2 2、必须坚持、必须坚持“收入现金先收款后记账，付收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款出现金先记账后付款”的原则，做到当面的原则，做到当面点清，一笔一清点清，一笔一清 3 3、收付大宗现金必须先点捆、卡大把、核、收付大宗现金必须

38、先点捆、卡大把、核对封签，散把点数。拆捆时，确认每捆十对封签，散把点数。拆捆时，确认每捆十把后再拆捆把后再拆捆会计基础知识会计基础知识会计结算部会计结算部十六、现金整点 票币整点必须做到票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、扎紧、点准、墩齐、挑净、扎紧、盖章清楚盖章清楚，达到，达到“五好钱捆五好钱捆” 使用点钞机清点现金，要将钞票正反面各点一使用点钞机清点现金，要将钞票正反面各点一次，并做到次，并做到“三看、三防三看、三防”：看清计数器防止：看清计数器防止点错；看清输钞带，及时挑出残损券、夹杂券，点错；看清输钞带，及时挑出残损券、夹杂券，防止假币、破损币混入；看清接钞台，防止串防止假币、破损币混入

39、；看清接钞台，防止串把及钞票留张把及钞票留张 发现计数不准的必须进行复点。复点发现计数不准的必须进行复点。复点结束后，要查看机器内部、工作台及结束后，要查看机器内部、工作台及四周地面，防止四周地面，防止“飞钞飞钞”而造成差错而造成差错会计基础知识会计基础知识会计结算部会计结算部十七、结算的概念 结算结算(广义广义)：指商品交易、劳务供应、资金划指商品交易、劳务供应、资金划拨等债权债务关系引起的资金收付行为。拨等债权债务关系引起的资金收付行为。 狭义结算的范畴：狭义结算的范畴：称支付结算，称支付结算，就是指单位、个人在社会活动中就是指单位、个人在社会活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算行为。货币给付及其资金清算行