(第二章货币资金的核算一)

1、2导入新课 提问：如果你作为企业的一名出纳人员，提问：如果你作为企业的一名出纳人员，你主要的工作是做什么？你主要的工作是做什么？ 3一，库存现金的核算(一)库存现金的总分类核算 库存现金库存现金收入数库存现金支出数库存现金实有数 为了总括反映和监督库存现金收入,付出和结存情况,应设置”库存现金”总分类账户.讲授新课4例2-1：某企业2月1日发生如下现金收付业务：1. 从银行提取现金1000远。根据现金支票存根，填制银行存款付款凭证，做如下会计分录： 借：库存现金 1000贷：银行存款 10002. 出售材料，收入现金234元，其中含增值税34元。根据销售发票，填制收款凭证，做如下会计分录：借：

2、库存现金 234贷：其他业务收入 200应交税费应交增值税（销项税额） 343.采购员王强因公外出，预借差旅费600元。根据借款单填制付款凭证，做如下分录：借：其他应收款王强 600贷：库存现金 60054.用现金支付厂部管理部门办公用品费105元。根据发票填制付款凭证，做如下会计分录： 借：管理费用 105贷：库存现金 1055. 将出售材料收入234元的现金送存银行。根据交款单回单填制付款凭证，做如下会计分录：借：银行存款 234贷：库存现金 2346. 职工王美交回欠款180元。根据收据填制收款凭证，做如下会计分录： 借：库存现金 180贷：其他应收款王美 1806 在现金总分类核算过程

3、中，企业可以根据现金收、付款凭证和银行存款付款凭证直接登记“库存现金”总分类账户；为了简化总账登记工作，也可以先根据付款凭证定期编制总收、付款凭证，于月末根据汇总收、付款凭证登记“库存现金”总账。其格式如图表所示：7（二）库存现金的明细分类核算（二）库存现金的明细分类核算 为了及时、详细反映现金收支动态和结存情况，应设置“现金日记账”。由出纳员根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证，按照现金收付业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账。每日终了应计算收付总数及其余额，并与库存现金余额核对。100015183415522001752600115210510472348131809931414 9

4、399938二二,银行存款的核算银行存款的核算(一)银行存款的总分类核算 银行存款存入银行款项金额付出银行存款金额银行存款结存数 为了总括反映和监督银行存款收入,付出和结存情况,应设置”银行存款”总分类账户.9【例2-2】某企业2月份发生如下银行存款收付业务：4日交纳上月所得税款2800元。根据税款单回联，作如下会计分录：借：应交税费应交所得税 2800贷：银行存款 2800 10日将现金1200元存入银行。根据交款回单，作如下会计分录： 借：银行存款 1200贷：库存现金 1200 销售产品一批，价款10000元，增值税款1700元，款项通过银行收妥。根据银行结算凭证，作如下会计分录：借：银

5、行存款 11700贷：主营业务收入 10000应交税费应交增值税（销项税额） 17001022日，支付管理部门电话费1800元，根据银行结算凭证，作如下会计分录：借：管理费用 1800贷：银行存款 1800 25日，外购材料一批，货款6000元，增值税1020元，已开出转账支票，根据转账支票存根，作如下会计分录：借：在途物资 6000应交税费应交增值税（进项税额） 1020贷：银行存款7020 28日，购入不需要安装的设备一台，价款计15000元（含税）。根据发票及验收单，作如下会计分录： 借：固定资产设备15000贷：银行存款1500011(二二) 银行存款的明细分类核算银行存款的明细分类核

6、算 为了及时、详细反映银行存款的收入、付出和结存情况，企业应按开户银行、存款种类分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证，按照经济业务发生先后顺序逐日逐笔登记。每日终了应加计收付总数，结出银行存款结存额。银收28002320012002440010000344001700361001800 343006000283001020 2728015000 122801290026620 12280121.采购员王丹因公出差预借差旅费700元。2.王丹出差回来，报销差旅费500元，交回多余现金200元3.销售产品一批，价款10000元，增值税1700元，款项通过银行收妥 4.外购材料一批，货款6000元，增值税1020元，已开出转账支票。5. 职工李平报销医药