企业财务管理制度条款

1、财务管理制度条款依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度；为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益 中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同 时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定 本制度。财务管理制度内容第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公 司经济效益，根据 国家 有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合 公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循 权责发生制原则 （ 是指取得收到现金的权利或支付现金的责 任权责的发生为标志来确认本期收入和费用及 债权 和债务 。

2、第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全， 努力提高公司经济效益。（二）做好 财务管理基础 工作，建立健全财务管理制度，认真做好财 务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行 财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司 经营管理 的一个重要方面， 公司财务管理 中心对财务 管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行 会计法 ， 坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二

3、章 财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每 项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须 具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所 附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、 会计主管人员 签名或盖章。 收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的 需要 设置 会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的 会计处 理方法 进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相

4、 一致。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真 实性、手续完整性和资料的准确性。 编制 会计凭证 、报表时应经专人复核， 重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与 库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证 账证相符、账实相符、账表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资 料都应建立档案，妥善保管。按 会计档案管理办法 的规定进行保管和 销毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交 给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有

5、监交人负责监交，交接人员 及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资 本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向 投资者 开具出资证明， 并据此入账。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加 资本 。财务部 门应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定， 向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调 整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利 息支出，并计入成本。第十

6、六条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实 性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出 的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由 财务管理中心 登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在 担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条现金 的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据 本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银 行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的 帐面余额，并与 库存现金

7、 相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中 心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公 司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务 需要不准外泄，银行账户印签实行分管并用制，不得一人统一保管使用。 严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。第五章 长期资产管理第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行 账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行 的对账工作，并编制 银行存款馀额调节表 ，对未达账项进行分析，查找原 因，并报财务部门负责人。第二十条应收帐款的

8、管理： 对应收账款， 每季末做一次账龄和清收情况的分析， 并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。第二十三条其他应收款的管理：应按户 分页 记账，要严格个人借款审批程式，借 款的审批程式是： 借款人部门负责人财务负责人 总经理 。借用现金， 必须用于现金结算范围内的各种 费用 专案的支付。第二十条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期 投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成 本和损益。第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股 权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按

9、公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被 投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权 的，长期投资采用权益法核算。第二十六条固定 资产 的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算： 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与 经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值 在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的。第二十七条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。 财务部 负责固定资产的价值 核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部 应建立固定资产明细账。第二十八条 固定资产的

10、购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法 分类计提，分类折旧年限为：1房屋、建筑物，为 20 年；2飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10 年；3与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5 年；4飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4 年；5电子设备，为 3 年。第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定 资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的 固定资产，当月照提折旧。第三十条对固定资产和 其他资产 要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘 点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表， 报财务部审

11、核后，经总经理批准后进行账务处理。第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、 土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内 按不短于 10 年的期限摊销。第三十二条递延资产是不能全部 计入当期损益 ，需要在以后年度内分期摊销的各 项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金 额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短 于 5 年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章 收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、 其他营业收入 等。营业收入要严格 按照权责发生制原则确认，并认真核

12、实、正确反映，以保证公司损益的真 实性。第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他 处理。第七章 成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费 用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞 管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、 职工教育经 费 、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、 管理费、通讯费、交通费、招

13、待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议 费、办公费、劳务费、 董事会费 、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资产折旧费：指公司根据 固定资产原值 和国家规定的固定 资产分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于 5 年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。 投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的 1%提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降 温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额 14%计提，工会经费按工资总额 2%计提，教育 经费按工资总额

14、3%计提。第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权， 财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不 予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算， 费用支出 的管理 实行 预算控制 ，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低 成本的措施。第八章 利润及利润分配管理第四十条公司营业利润 =营业收入 - 营业税金及附加 - 营业支出 利润总额 =营业利润 +投资收益 +营业外收入 - 营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直

15、接关系的各项收入，具体 包括： 固定资产盘盈 、处理固定资产净收益、 教育费附加 返还款、罚没收 入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体 包括： 固定资产盘亏 和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔 偿金、违约金等。第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳 所得税后的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弭补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两 项后的 10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50

16、%时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工 集体福利 支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括 资产负债表 、损益表。年 度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利 润分配表。 公司财务 月报表应于次月 15 日内完成，年度 财务会计 报告应于 次年 90 日内制作，必要时聘请 会计师事务所 进行审计。第四十三条年末还应报送 财务情况说明书 。财务情况说明书主要内容包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务 收支情况

17、等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有 重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况 有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经 营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支， 充分发挥资金效能，通过对 财务活动 不同方案和经济效益的比较，为领导 或有关部门的决策提供依据。第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营 状况指标：流动比率、负债比率、 所有者权益比率 ；经营成果指标：利 润率、资本利润率、 成本费用利润

18、率 。第十章会计电算化第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包 括伺服器、工作站、网线、印表机、 UPS电源等。会计电算化硬件设备由财 务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用， 特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化 正常工作情况下进行。第四十七条财务 软件 是用于完成 会计核算 、处理会计业务的软件。操作人员在实 际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件 发展商 联系， 进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料 和功能模组的正确性。第四十八条每月 10 日前对上个月的会计

19、资料进行 备份 。操作人员运用财务软件必 须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权 和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的 电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的 办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工 账与微机账一致。第五十条企业银行 电子支付系统 的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许 可权规定执行。电子支付密码器、智慧 IC 卡、帐户密码和操作人员密码是 使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分 管并用的原则，

20、由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人 统管使用。第十一章 附则第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。第五十二条 本办法自董事会通过之日起开始施行。编辑本段 会计核算基础工作规定充分体现会计信息的可靠性，特制定 本规定第二条 会计科目的运用及账户的设置、按 企业会计制度 执行，不得任意 更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。第三条 凭证统一采用记账凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印 记账凭证。第四条会计核算组织程序 ：采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表 核算组织程序如下：（ 一 ） 根据审核后的原始凭证填制记账凭证；（ 二 ） 根据 原

21、始凭证汇总表 编制记账凭证汇总表；（ 三 ） 根据记账凭证汇总登记总分类账；（ 四 ） 根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账；（ 五 ） 根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；（ 六 ） 月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表 。记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期（5 天或 10 天 ）将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类 账。记账凭证 汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照 相同科目归类，定期 （5 天或 10 天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科 目的借

22、方本期发生额和贷方本期发生额。第五条记账规则：（ 一 ） 记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时， 用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始 凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制 单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。（ 二 ） 登记账簿时用钢笔或碳素笔写 （ 除了复写的以外，不得使用铅笔和 圆珠笔 ） 。（ 三 ） 记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简 化或使用代号。（ 四 ） 会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一 套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。（ 五

23、） 明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10 天。（ 六 ） 每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过 分简略，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在记帐凭证上划“” 号。（ 七 ） 记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得 跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。（ 八 ） 记账发生错误，用以下方法更正：1. 记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记帐凭证 或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由 经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。2. 记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红 字填

24、制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的 记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借 贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的 金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由 和依据。3. 报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以 填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只 是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应 在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。（ 九 ） 红字冲账除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：1. 经济业务

25、完成后，发生退回或退出；2. 经济业务计算错误而发生多付或多收；3. 账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；4. 其它必须冲销原记数字的事项。（ 十 ） 各帐户在一张账页记满后接记次页时，需要加计发生额的账户， 应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏 “承前页”（ 十一 ） 月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和 编制会计报表，需要发生额的账户，应分别结出月份季度和年度发生额， 在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月 结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的 数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的账

26、户，也可不结总。不需要 加计发生额的账户， 应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线， 在年度余额下端划双红线。（ 十二 ） 编制会计报表前，必须把总账和明细帐记载齐全，试算平衡， 每个科目的明细帐各账户的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。 不准先出报表，后补记账簿。（ 十三 ） 年度更换新账时，需要结转新年度的余额，可直接过到新账各 该账户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注 明余额组成内容，在旧账的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结 转以后的空白行格包括不结转余额的账户，划一条余线注销或盖戳注销。第六条结账、对账：（ 一 ） 结账是结算各种账簿记录，

27、它是在一定时期内所发生的经济业务 全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下：1. 在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。2. 本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关帐簿，以调整帐 簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。3. 在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿，具体方法参见 “记账规则”的第 11 点。（ 二 ） 对账是为了保证账证相符， 账账相符，账实相符。具体内容如下：1. 账证核对：是指各种账簿 （总账、明细分类帐以及现金和银行存款日 记账等 ） 的记录与会计凭证 （ 记账凭证及其所附的原始凭证 ） 的核对，这种核 对主要是在日常编制凭证和记账过

28、程中进行。月终如果发现账账不符，就 应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。2. 账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类 账账面余额相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金，银行存款日记 账相核对，会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门 和使用部门的保管账相核对等。3. 账实核对分两类：第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额 相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核 对一次；第二类各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相 核对，各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等， 要求每季核对一次。

29、编辑本段 借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进一步完善 财务管理 ，严格执行 财务制度 ，依据规范化管理实施大 纲，特制定本标准及程序。第二条借款及报销审批程序（ 一 ） 出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时 间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费 +生活补助） * 预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理 批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天 无故未报销者，不得再借款。（ 二 ） 凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。（三）其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二 条第一款。

30、（四）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签 认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。（ 五 ） 借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后 结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行 政部在当月工资中扣回。（六）报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”， 原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理 签字和财务经理签字。第三条出差开支标准及报销审批（ 一 ） 公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按 下表规定执行 （详见附表一 ） 。各部门负责人应严格控制外出人员，并

31、考虑 完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理 应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的， 按节约额的 50%计发给个人； 如超标准住宿的， 超支部分一律由个人自己负担。（ 二 ） 公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均 以有关规定执行如下：1. 乘坐火车，从晚上 8 时至次日晨 7时之间，在车上过夜 6小时以上 的，或连续乘车时间超过 12 小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。2. 乘坐火车符合 1 条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给 个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票

32、价的50%发给3. 公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车 船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。4. 出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的 规定执行，即按硬座票价的 45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的 费用不计入票价之内。5. 公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入 人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规 定执行。6. 出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交 通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。7. 公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主

33、办单位出具的食 宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处 发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。8. 员工赴外地学习培训超过 30天以上的部分， 培训期间食宿费自理的， 按相关职位标准的 50%计发。（ 三 ） 出差补助 按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准 按附表发放。（ 四 ） 出差市内短途交通费 按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。（ 五 ） 其他杂费如存包裹费、 电话费，杂项费用控制在人均每天 10 元内，凭单据报销。（ 六 ） 车船票 按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销 。（ 七 ） 因特殊情况出差需乘坐飞机，

34、由公司总经理批准，连续三个月亏 损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。（ 八 ） 根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核， 同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总 经理审批后，方能报销。（ 九 ） 出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费 和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。（ 十 ） 出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容 美发费等一律由出差人员自负，不能报销。（ 十一 ） 出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费 中审批报销。（ 十二 ） 同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较 高者）

35、住宿标准计算。（ 十三 ） 出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋 友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。（ 十四 ） 出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要 必须事先请示公司领导。（ 十五 ） 员工探亲交通费按国家规定办法执行。 第四条业务招待费标准及审批（ 一 ） 因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总 经理批准。（ 二 ） 业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头， 数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经 理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。（ 三 ） 超审批金额外的业务招待费，一般

36、不予开支，如有特殊情况，须 经总经理审核加签。（ 四 ） 公司大型招待活动及单笔金额超过2000 元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。第五条福利费、医药费开支标准及审批 ?（ 一 ） 实行 医疗保险制度 以后，职工本人医药费纳入 社会统筹基金 ，工 伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生 的医疗费。（ 二 ） 公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中 管理，有关开支规定另行制定。（ 三 ） 其他福利性开支， 100 元以下由 财务部经理 批准，超过 100 元的开 支一律报公司总经理批准。第六条其他费用开支标准及审批 ?（ 一 ） 属生产经营性的各

37、项费用， 2000 元以内的凭税务部门的正式发票， 先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总 经理批准报销。（ 二 ） 属非生产经营性的各项费用， 5000 元以内的按第六条第一款执行， 超过 5000 元的报董事长批准。第七条加班费的规定 ?1. 本公司实行 综合计算工时工作制 。2. 法定节日 （ 元旦、 春节 、国庆节、劳动节 ） 因工作需要加班，按下列 公式计发加班费： （本人月工资 -浮动工资/22.5 ×300%）×加班天数3. 法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：（ 本人月工资 - 浮动工资 /22.5 ×

38、200%）×加班天数4. 员工加班要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限 于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过 48小时，超过 48 小时报总经理批准。 属工作职责要求， 当日或当月没完成， 自行加班的不计加班费。5. 员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。6. 员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。7. 加班费经行政部审核后，由财务部发放。第八条特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。第九条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务 部备案，指定代理人可在期间行使相应的审

39、批权力。第十条本规定解释权在公司财务部。编辑本段 会计核算原则及科目一、公司严格执行 中华人民共和国会计法 、会计人员职权条例 会计人员工作规则 等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账 簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。二、记账方法采用 借贷记账法 。记账原则采用权责发生制，以人民币 为记账本位币。三、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字 用阿拉伯数字记载。 记载、 书写必须使用钢笔， 不得用铅笔及圆珠笔书写。四、公司以单价 2000 元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产， 分为五大类：1、房屋及其他建筑物 ;2、机器设备 ;3、电子设备 （ 如微机、

40、复印机、传真机等 ）;4、运输工具 ;5、其他设备。五、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物 35 年 ;2、机器设备 10 年 ;3、电子设备、运输工具 5 年 ;4、其他设备 5 年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用 的，不再计提折旧 ; 提前报废的固定资产要补提足折旧。六、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为 原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以 投资协议约定的价格为原价。七、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次， 对盘盈、 盘亏、 报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时 处

41、理完毕。1、盘盈的 固定资产 ，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累 计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差 额作营业外支出处理。3、报废的固定资产的变价收入 （ 减除清理费用后的净额 ）与固定资产净 值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并 设置固定资产明细账进行核算。资金、现金、 费用管理八、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失， 杜绝浪费，良好运用，提高效益。九、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位 经

42、营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位 或个人代收代支、转账套现。十、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 十一、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管， 法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人 临时出差由其委托他人代管。十二、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以 收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平 衡。十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途 ; 非经 收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人 ）。十三、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作

43、现金。现金收支做到 日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。十四、 因公出差、 经总经理批准借支公款， 应在回单位后七天内交清， 不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。十五、严格 现金收支管理 ，除一般零星日常支出外，其余投资、工程 支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。十六、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总 经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票 在使用前先盖上印章。十七、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人

44、、 部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。十八、未经董事会批准，严禁为外单位 （ 含合资、合作企业 ）或个人担 保贷款。十九、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资 金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失 负 连带赔偿责任 。办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用具、用品的购置统一 由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。二十、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办 公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。二十一、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外 借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。编辑本段 流

45、动资产管理第一条流动资产包括现金、 1 各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货 等。第二条现金管理1. 现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理 规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经 理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。 总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批， 但是总经理归来后补办有关手续。2. 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会 计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票 及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经

46、审核后 方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。 出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。3. 有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。 出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月 结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可 按月息 10%计收利息并扣发工资。4. 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当 日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产 的安全。5. 企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工 长期占

47、用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库 现象。6. 现金出纳是企业的资金结算中心， 企业应将营业收入、 下角料变现， 职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。第三条银行存款管理1. 会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行支票等结 算凭证和印鉴要由两人分开保管。2. 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准， 手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导 批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日 期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时， 应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办

48、理结算后，要当天将存根和有 关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡 前账未清者，不准再领用支票。3. 银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单 相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要 查明原因，上报领导。第四条应收账款及预付账款的管理1. 企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按 债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账 款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及 业务经办人员的保证书等），不得单方入账。财务部门要会同供应、 销售部门建立健全销售商、 供应商的客

49、户档案。2. 各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派 员核对， 每季末要编制账龄分析表， 并上报有关领导。 对发生的应收账款、 其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或 已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应 损失后及时处理账务。3. 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者， 交司法部门处理。4. 企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制 度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。5. 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账 款时，须经办人签章，

50、经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有 关合同协议书等有关材料。6. 本企业采用坏账准备金制度， 每年年末按应收账款余额的 5计提坏 账准备金，年终调整。第五条存货的管理1 存货是指企业所拥有或控制的， 能以货币计量的为企业生产经营服务 的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。 原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；辅助材料如 扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、 毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。2 存货的计价、按实际成本计价。（1）原材料的购入价格包括买价， 装卸费、 包装费、 运输途中的损耗， 入库前的挑选费，市外运

51、输费，保险费以及缴纳的税等。（2）原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。3. 原材料的购入 材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导 批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。4. 供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采 购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质 量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库 手续。5. 仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型 号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报 告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并

52、对无名牌的配 件用口取纸载明名称、规格、型号。6. 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联 随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证 明。7. 对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临 时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留 存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入 库，待发票到达时填制正式入库单。8. 材料出库管理（1）生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填 制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品 批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务 一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报 总经理审批， 非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请， 其他用料， 由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。（2）月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓