王峰虎国际结算讲义9

1、l第一节国际商会关于单据的有关规定l第二节跟单信用证项下单据审核的基本原则l第三节跟单信用证项下单据审核的要点l第四节跟单信用证项下单据不符的处理第九章跟单信用证方式下的单据审核第一节国际商会关于单据的有关规定l一、一、关于指示、行为单据化的规定关于指示、行为单据化的规定 1993、ucp500第五条、10款“有关开立信用证的一切指示和信用证本身，如有修改时，有关修改的一切指示的修改本身都必须明确表明据以付款，承兑或议付的单据”。第一节国际商会关于单据的有关规定二、关于单据签发人的规定：关于单据签发人的规定：ucp50020条a款 “不应使用诸如第一流、著名、合格，独立、正式、有资格、当地及类

2、似意义的词语来描述信用证项下应提交的任何单据的出单人，如信用证中含有此类词语，只要所提交的单据表面与信用证其他条款相符，且并非由受益人出具，银行将照予接收。”第一节国际商会关于单据的有关规定三、关于单据正、副本的规定三、关于单据正、副本的规定 lucp500第20条“除非信用证另有规定，银行也将接受用下述方法或从表面上看是用下述方法制作的单据作为正本单据，只要交易所标明为正本，并且如需要时，表面上已签字：影印、自动成电脑处理” 单写。l关于副本：“ucp500除非信用证另有规定，银行将接受标明副本字样或没有标明正本字样的单据作为副本单据，副本单据无须签字。”l如果单据上注明的正本份数为“3”，

3、就必须提交全套正本单据，而不能只交一份正本，其余两份以副本替代。 第一节国际商会关于单据的有关规定l四、四、关于单据出单日的规定关于单据出单日的规定 lucp50022条规定：“除非信用证另有规定，银行将接受出单日期早于信用证日期的单据，但该单据必须在信用证和本惯例规定的期限内提交。”如果信用证未规定交单的特定期限。则交易所的提交不得超过装运期后21天。 第一节国际商会关于单据的有关规定l五、关于单据交单日的规定：关于单据交单日的规定：l任何信用证都必须规定一个交单的有效日期和交单的有效地点，l特例：受益人在交单有效日期的最后一天，在银行营业时间的最后时刻交单、即属有效交单。l指定银行可以在有

4、效日期以后办理审单、议付、付款和承兑工作，但不得超过7个工作日。第一节国际商会关于单据的有关规定l六、关于交单方法的规定l1、受益人直接提交单据给开证行，即交单地点在国外开证行。 直接付款信用证；信用证规定开证行自己是汇票付款人或承兑人；指定银行不是因为单据的原因拒绝对信用证办理付款承担付款责任：指定银行业务由于不可抗力被中断；信用证可自由议付，受益人找不到愿意议会的银行，其他情况，金额特别巨大。 l2、由指定银行的交单，交单地点在指定银行l 3、第三家银行向开证行交单地点在第三家银行。 第二节 跟单信用证项下单据审核的基本原则 l一、合理小心地审单原则 正常时间内审核单据 （同行业普遍认可、

5、做到公平、诚信，符合行业习惯）第二节 跟单信用证项下单据审核的基本原则 l二、遵循单证表面相符原则 单证相符、单单相符国际标准银行惯例（isbp） ucp500严格相符：在单据和信用证条款之间，必须严格地做到逐条逐句，甚至一个字母一相字母地相符，连一些轻微的非实质性的问题也构成单据不一致。 实质相符：允许单据之间有意异，只要差异不损害申请人，或不违反法庭自身对于“合理、公平、善意”的原则即可。 第二节 跟单信用证项下单据审核的基本原则 l三、银行审核单据化条件原则银行审核单据化条件原则 银行只接受单据化的指示，只审核明确的单据，对“非单据性条件”视为未列明之条件并对此不予理会。 第二节 跟单信

6、用证项下单据审核的基本原则 l四、坚持银行独立审单原则坚持银行独立审单原则l除非开证行与申请人签有协议，否则进口单据银行不应交申请人审核lucp500开证行必须对单据独立审核，并根据单据表面相符与否做出付款，承兑或拒付的决定。l拿单提货 单据丢失 行情变化 第二节 跟单信用证项下单据审核的基本原则 l五、坚持在合理时间审单五、坚持在合理时间审单lucp500银行收到交易所次日起7个银行工作日内审核，以决定接受或拒受单据并且相应地通知寄送单据的一方。l开证行及保兑行超过7天（工作日）就失去拒付的权利（延迟偿付）承担审单银行，要在7个工作日内审单。 第三节跟单信用证项下单据审核的要点l一、一、寄单

7、面函的审核清单寄单面函的审核清单 l寄单面函是指定银行寄送给开证行凭以索偿的通知单，开证行收到面函后应该审核：1寄单面函的确是交与本银行的2面函上有当前的日期3面函及所附单据属不相关的信用证号码项下4列举的单据均包含在内5单据中的金额与面函中的金额是一致的。6交单的银行是作为信用证项下的付款行、承兑行、议付行。7付款批示是明确易懂的。 8是否提及有任何不符点，是否凭保函或有保留的付款、承兑或议付。 第三节跟单信用证项下单据审核的要点l二、汇票审核清单：汇票作为支取信用证金额的凭证，不是单据。1信用证规定应记载时，其开证行名称、信用证号及开证日期等均应与信用证规定相符。2出票人或签字人应与信用证

8、的受益人完全相符。3付款人应符合信用证规定，即不能申请人作为付款人。4汇票金额应与商业发票所载金额相同，除非信用证规定，为发票金额的百分之八。5汇票金额应不超过信用证金额或信用证项下出允许的金额。6汇票金额大小写必须一致，货币必须与信用证所规定的相符。7汇票期限应与信用证中规定的相符。8出票日不能早于发票日和迟于信用证的有效期。9如果汇票要背书，它应能被正确地背书，一般不能下限制性背书。 10除非信用证接权，否则，不应开立“无建票权”的汇票。 第三节跟单信用证项下单据审核的要点l三、发票审核清单1发票应由信用证指明的受益人开立，如果表示地址，应与信用证要求的地址相同，因此，发票签发人与汇票出票

9、人为同一人。2发票必须做成以申请人的名称为指头人。3发票不要加“临时的”“形式的”似诩语，除非信用证特别允许。4发票合同号要与信用证一致，唛头符合信用证要求，而且应与表现在其他规定单据上的唛头一致。5关于商人商品的描述，如名称、品质、单价、数量、重量及包装必须与信用证完全一致。6发票金额不得超过信用证，并与汇票金额相符。7信用证的金额，单价及商品的数量单位前面加有或类似词语时，发票金额、发票金额、单价、数量可有不超过10%的增减幅度或伸缩性。第三节跟单信用证项下单据审核的要点l三、发票审核清单8发票上表示的货物数量、重量、尺码、装运、包装、运费或其他有关的运输费用资料等应与其它单据上所载明的相

10、符。9如果信用证和合同中规定的单价含有，发票上应照样填写，不应以“折扣”字样代替。如果信用证和合同规定“现金折扣”字样，在发票上也应全名照打不能只写“折扣”或“贸易折扣”10信用证如无特殊规定，发标不许列入仓租、佣金、申报费等额外费用。11发票份数必须与信用证要求的一致12如果信用证要求发票被签字，公证人证实，合法法证明等，应确保正确照办。13确保提交符合信用证要求的发票张数及正本和副本。14如果信用让没有具体规定，则发票上应不能有对货物是“用过的”、“旧的”、“重新改造的”、“修整的”批注。第三节跟单信用证项下单据审核的要点l四、运输单据审核清单运输单据审核清单l1确保运输单据种类与信用证规

11、定的相符。l2收货人名称应符合信用证要求，l运输单据开证行为收货人 l权单据空白抬头，空的背书，开证行指示抬头。l3除信用证另有规定者外，必须为全套的正本运输单据。l4运输单据对货物的描述应符合信用证所规定的货物描述、值名、唛头、数量、重量、船名、路线等就与信用证相符。l5运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信用证和发标一致如注明者不能接受。l6如果运输单据需要背书，确保它被适当地背书。如提单抬头被写作，应作空白背书，故做完整背书。l7确保运输单据上没有能够使其“隐藏”或“不清洁”的条款。 第三节跟单信用证项下单据审核的要点l五、保险单据审核清单五、保险单据审核清单l1保险单据应由信誉卓著

12、的保险公司签发。l2应具备法定要伴，并由保险公司或保险商或他们的代理人签发。l3保险单据的种类应符合信用证的规定。l要求险单 保险凭证或预保单项下的保险证明或保险声明不能接受，要求保险凭证或预保单项下保险证明或保险声明，保险单可作为替代现定，相符单据。l4确保提交开立的全套保险单据。l保险单据如出具一份以上正本，则全部正本均应交银行。l5保险交易所发出日期或保险责任生效日期最迟应在已装船或已发运之日。l6保险交易所上所记载的唛头、号码、船名、航程、装运港、卸货港，起运日期等，必须与运输单据所记载的一致。第三节跟单信用证项下单据审核的要点l五、保险单据审核清单五、保险单据审核清单l7保单上填写的

13、发票号码应与承保货物的商业发票号码一致，以体现不同单据间的关联性。l8如果被保险人的名称不是保兑行，开证行或买方，应带有适当的背书。l9如果信用证规定了最低保险金额，应按期规定投保；如果信用证没有规定，则按ucp500第34分条规定，其最低投保金额应是仙物的cif价或cip价之金额加1%，如果银行对货物的cif价或cip价不能从单据表面认定时，银行将按信用证要求付款，承兑或议付金额的11%，或发票值11%，二者之是取金额较大者作为最低投保金额。保险金额的大写与小写应该一致。l10除非信用证另有规定，保险交易所必须使用与信用证相同的货币出现。l11保险单据表现的其他资料，应与信用证规定的其他单据

14、一致。l12保险交易所上注明的赔款偿付地点，应按信用证规定填写的如信用证来规定，应以货物运抵月的地或期邻地为赔付地点；如信用证要求赔付给某一指定公司，应在赔付地点之后加注。第三节跟单信用证项下单据审核的要点l六、产地证书审核清单产地证书审核清单l1产地证书应由信用证指定的机构签署l商检局 贸促会 同业商会l2按照信用证要求，确保它已被签字、公证人证实、合法化、签证等。l3确保产地证上面的进口商名称、唛头、货名、件数等资料与信用证条款相符，并与发票和其他单据一致。l4确保产地证上记载的的产地国家应符合信用证的要求。l国家 国个基地、其他国家。l5除非信作证规定，否则应提供独立的产地证明，不要与其

15、他单据联合使用。l发票加注只要证明商品的产地l单独的产地证l6产地证和签发日期不得迟于提单日期，但是可以迟于发票日期。第三节跟单信用证项下单据审核的要点l七、检验证书审核清单检验证书审核清单l1证书应由信用证规定的检验机构检验出具l2检验证书的出证日期应略早提单日期，表示是任货物装船之前检验的结果。l3检验证书的内容必须与发票或其他单据的记载保保一致，并符合信用证的规定。l4它已正当地注明名称，并签字及注明日期l5除非信用证允许，确保它没有包含关于货物、规格、品质包装等的不利的声明。第三节跟单信用证项下单据审核的要点l八、包装单、重量单、审核清单包装单、重量单、审核清单l1 1单据名称和份数应

16、与信用证的要求一致单据名称和份数应与信用证的要求一致l2 2它们应是独立的单据，不要与其他单据联合使用，除它们应是独立的单据，不要与其他单据联合使用，除非信用证准许。非信用证准许。l3 3确保该单据上记载的货物名称、规格、数量及唛头等确保该单据上记载的货物名称、规格、数量及唛头等资料与其他单据所记载的一致。资料与其他单据所记载的一致。l4 4数量、重量及尺码的小计与合计须加以核对，并须与数量、重量及尺码的小计与合计须加以核对，并须与信用证，提单及发票所记载的内容相符。信用证，提单及发票所记载的内容相符。l5 5应由制单人签字。应由制单人签字。第三节跟单信用证项下单据审核的要点l八、包装单、重量

17、单、审核清单包装单、重量单、审核清单l1 1单据名称和份数应与信用证的要求一致单据名称和份数应与信用证的要求一致l2 2它们应是独立的单据，不要与其他单据联合使用，除它们应是独立的单据，不要与其他单据联合使用，除非信用证准许。非信用证准许。l3 3确保该单据上记载的货物名称、规格、数量及唛头等确保该单据上记载的货物名称、规格、数量及唛头等资料与其他单据所记载的一致。资料与其他单据所记载的一致。l4 4数量、重量及尺码的小计与合计须加以核对，并须与数量、重量及尺码的小计与合计须加以核对，并须与信用证，提单及发票所记载的内容相符。信用证，提单及发票所记载的内容相符。l5 5应由制单人签字。应由制单

18、人签字。第三节跟单信用证项下单据审核的要点l九、其他附属单据审核清单其他附属单据审核清单l当要求提供运输单据，保险交易所商业发票以外的单当要求提供运输单据，保险交易所商业发票以外的单据时，信用证中应规定该交易所的制单人及其措辞内据时，信用证中应规定该交易所的制单人及其措辞内容。如果信用证对此未作规定，只要所提交单据的内容。如果信用证对此未作规定，只要所提交单据的内容与提交的其他规定交易所不矛盾，银行将接受此类容与提交的其他规定交易所不矛盾，银行将接受此类单据。单据。 第四节跟单信用证项下单据不符的处理l一、一、常见的单据不符点常见的单据不符点l1 1时间方面的不符时间方面的不符l延迟装运延迟装

19、运 信用证过期信用证过期 未在最迟交单期内提交单据未在最迟交单期内提交单据l提早装运提早装运l2 2装运方面的不符装运方面的不符l短装短装 超装超装l信用证不许分批装运实际分批装运信用证不许分批装运实际分批装运l货物装卸港与食用证不符。货物装卸港与食用证不符。l3 3金额方面不符金额方面不符l超支超支l超过信用证金额超过信用证金额l少开支款金额少开支款金额l发票金额与汇票金额不致发票金额与汇票金额不致第四节跟单信用证项下单据不符的处理l4 4汇票方面的不符汇票方面的不符l汇票付款人不正确汇票付款人不正确l汇票付款日期不确定汇票付款日期不确定l5 5发票方面的不符发票方面的不符l发票的货物描述与

20、信用证不符发票的货物描述与信用证不符l发票的贸易条件不正确发票的贸易条件不正确l发票的参考号码与信用证上的号码不一致。发票的参考号码与信用证上的号码不一致。l发票没有做做成以信用证申请人名称为指头人发票没有做做成以信用证申请人名称为指头人第四节跟单信用证项下单据不符的处理l6 6保险方面的不符保险方面的不符l提交的单据类型与信用证要求不符提交的单据类型与信用证要求不符l保险险别与信用证规定货币不符，投保货帛与信用证保险险别与信用证规定货币不符，投保货帛与信用证规定货币不符规定货币不符l保险金额不足保险金额不足l保险生效日期表示方法不对，未自提单装运日期算起保险生效日期表示方法不对，未自提单装运

21、日期算起l保险单理赔地点信用证规定不符保险单理赔地点信用证规定不符l收到保险声明，通知书没有交来收到保险声明，通知书没有交来第四节跟单信用证项下单据不符的处理l7 7提单方面的不符提单方面的不符l加注条款或不清洁提单加注条款或不清洁提单l租船合约提单租船合约提单l运输行发出分提单运输行发出分提单l运输行发出分航空运单运输行发出分航空运单l未能证明货物已装船未能证明货物已装船l提单未能证明运费是否已经支付提单未能证明运费是否已经支付l已装船抵注没有日期已装船抵注没有日期第四节跟单信用证项下单据不符的处理l8 8单据与单据之间的不符单据与单据之间的不符l单据之间唛头和号码不一致单据之间唛头和号码不

22、一致l汇票、保险单或提单背书不正确汇票、保险单或提单背书不正确l缺少信用证要求的单据缺少信用证要求的单据l单据之间重量不同单据之间重量不同 l各单据内容矛盾各单据内容矛盾l需要签字的单据交来但没有签字等。需要签字的单据交来但没有签字等。l9 9信用证方面的不符信用证方面的不符l提单上未注明提单上未注明“运费已付运费已付”，而信用证要求，而信用证要求cercer或或（cipcip运输）运输）第四节跟单信用证项下单据不符的处理l二、二、指定银行对于单据不符的处理方法指定银行对于单据不符的处理方法l1 1表提与申提表提与申提 l(1)(1)表提。即受益人的银行在寄单面函上明确注明不符表提。即受益人的

23、银行在寄单面函上明确注明不符点，这样，单据到开证行后就可以提醒开证行单据有点，这样，单据到开证行后就可以提醒开证行单据有不符点。不符点。l(2)(2)申提。即对金额较大的单据或信用证本身规定有偿申提。即对金额较大的单据或信用证本身规定有偿付行，请单据就可以直接向偿付行票汇，这时就可以付行，请单据就可以直接向偿付行票汇，这时就可以去向开证行发一份去向开证行发一份telextelex或或wiftwift，提出不符点，请开证，提出不符点，请开证行确认接受不符点，授权后偿付行票汇。行确认接受不符点，授权后偿付行票汇。l同意，向偿付行票汇同意，向偿付行票汇l不同意，由开证行验单处理不同意，由开证行验单处

24、理第四节跟单信用证项下单据不符的处理l二、二、指定银行对于单据不符的处理方法指定银行对于单据不符的处理方法l2 2具体处理方法：具体处理方法：l(1)(1)将所有单据退还给受益人更改，以便在信用证有效将所有单据退还给受益人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再交单。期内和最迟交单期内再交单。l(2)(2)仅仅退还不符单据，做法同上，同时代表受益人安仅仅退还不符单据，做法同上，同时代表受益人安全保管其余单据。全保管其余单据。l(3)(3)在受益授权下将信用证项上不符单据以等待批闪方在受益授权下将信用证项上不符单据以等待批闪方式寄送给开证行，要求它审查和批准接受单据或接受式寄送给开证行，要求它审查和批准接受单据或接受单据。单据。第四节跟单信用证项下单据不符的处理l二、二、指定银行对于单据不符的处理方法指定银行对于单据不符的处理方法l2 2具体处理方法：具体处理方法：l(4)(4)如果受益人准许，以电波，电传或电讯发至开证行，如果受益人准许，以电波，电传或电讯发至开证行，要求凭不符