竣工决算审计实施方案

1、竣工决算审计实施方案1文档仅供参考竣工决算审计实施方案审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计项目资金 使用 及工程投资审计、工程结算审计复核' 交付使用资产及收尾 工程审 计竣工财务决算报表编制' 概预算执行情况、工程建设 管理情况' 项目五制执行情况审计等。具体包括：(1) 项目建设程序及管理情况审查是否按照工程建设项目管理相 关规定编制项目建议书' 可行性研究、初步设计，并经审批同意；审 查项目是否履行投资项目核准手续；审查项目是否依法取 得建设项目 用地审批手续、经过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。 是否存在未取得相应支持性文件先行开工建

2、设的情况。审查项当前期 工作是否符合当地政府相关法规' 政策，是否存在政治风险。(2) 项目建设资金管理' 使用及监控检查项目资金来源是否 与 项目审批文件' 公司章程或投资协议一致；审核资金账户开设和资金 流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外所有账户的开立是否 经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和 路线执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批 手续，是否对资金安全执行过程控制。审核资金使用及管理的合规性：据 以付 款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同 规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算

3、款时，是否按 合同规定扣除了预付工程款' 备料款和质量保证2文档仅供参考金；是否存在设计概算外的其它工程支出；工程建设管理费、征 地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用 支出是 否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题；投资借款利 息资本化计 算是否正确；建单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合 理。检查材 料、设备、临时建筑物、器具的处理作价 是否合规，基建期收入是否入账，查明有无小金库；对大额债权债务发生额进行 抽查，审核各项债债务的真实性(与工程物资采购、工程款结算结合 起来进行),有无转移、挪用建设资金和债 权、债务清理不及等问 题，审核呆账、坏账的处理情

4、况；对金额 达到20%以上的债权债务账 户进行询证。(3) 工程结算审计根据国家建设项目审计规定，竣工决算一般实 施 以下方面审计：审查单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整；审查工程结算计价依据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效、实、完整和齐全；审查施工 图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是 否真实、合理；审查工程量计算是否符 合规定的计算规则、是否准 确，分项工程预算定额选取是否合 规，选用是否恰当；审查工程取费 是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数' 利润 率、税率是否符合规定；审查设计变更洽商单的内容

5、、变更程序是否 符合规定，设计变更处 理办法是否符合施工合同规定，设计变更增减 内容的真实性、合 理性；审查施工单位材料结算是否按实际价格计 算，是否经建设3文档仅供参考单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确 认手续是否合理合规；审查单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价 款；审查单项工程结算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更 工程内容，提高工程造价；审查工程结算超批准执行概算建安工程费 用和相应基本预备费的，是否报上级公司审批；审查设计(勘查)、 监理' 招标代理等专项咨询服务类合同结算，有无未按约定完成委托 事项，有无多结算合同价款的情况；审查与工程结算相关的其它情 况。(4) 交付使用资产情况审核 交付使用资产的真实性、价值确定的正确性、质量合格性；审核 尾工 工程列入的合理性，核实预留费用的真实性；查验移交资产相关产权 证明文件，并 获取产权证明复印件，以确定移交资产权属是否清晰。对于未取 得产 权证件的资产，提请被审核单位书面说明原因；对移交资产进行核 实。(5) 决算报表编制审核审核竣工财务决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本 建设完整、财务管理规定；竣工财务决算报表所列有关数字是否齐全、 实、勾稽关系是否正确。结合建安工程价款结算审计