普华永道演讲稿下载如何成功上市研讨会XXXX年4月

1、财务报告流程的内控与诉讼风险的管理 2010年4月议题1 .美国sox概览2 .财务报告流程的内控与诉讼风险的关系3 .公司如何通过建立完善内控来降低诉讼风险 常见重大薄弱环节 在美国上市的中国公司2008年年报中披露的重大薄弱环节 中小型上市公司的挑战经验的启示pricewerhousoopers普 华 永 道2普 华 永 道美国sox概览price/iierhouseopers 一财务报告流程的内控与诉讼风险的关系pr!ce/rhouse(cdpers财务报告流程的内控与诉讼风险的关系1. sox404只涵盖财务报告流程的内控，而诉讼风险可能来自与财务报告流程 不直接相关的内控失效2,完善

2、的财务报告流程的内控帮助公司面对诉讼风险3 .是否符合sox404是一个涉及主观判断的过程4 .重要的启示 管理层的参与及必要资源的投入 公司自我评价的独立性 审计师的独立性及胜任能力 管理层对审计师的透明度 管理层对审计师提出问题及建议的开放态度pricew疑rhouspers普 华 永 道7公司如何通过建立完善内控来降低诉讼风险priceverhous°pers |普 华 永 道10重大薄弱环节控制问题领域重大薄弱环节第4年占总数的会计记录、政策和/或程序112585.5%会计人员资源、能力/培训83662.7%识责分隔51838.9%重大和/或众多审计调整/年末调整46935.

3、2%信息技术、软件、安全和存取权限26119.6%审计委员会不起作用19614.7%帐户调节时间不当或不充分16712.5%非例行交易的控制问题1239.2%公司申报资料的重述或不可靠977.3%日记帐分录的控制问题957.1%内部审计职能不足或不存在342.6%高级管理层能力、论调、可靠性312.3%披露控制不充分251.9%员工的道德或合规问题241.8%无效监管合规问题181.4%比前404款披露事项的重述141.1%纠正已发现的重大薄弱环节60.5%范围（无法表示意见）或其他限制40.3%资料来源:audi tanalytics. compricewerhousoopers普 华 永

4、道在美国上市的中国公司2008年年报中披露的重大薄弱环节- 前10项1 .会计人员资源、能力/培训2 .会计记录、政策和/或程序3 .合并、fin46和外汇换算4 .负债/应付款、储备金和应计估算5 .营收确认6 .境外公司、相关方、附属公司和/或子公司问题7 .重大和/或众多审计调整/年末调整8 .财务报表、按照美国gaap编制的脚注、分部披露事项9 .应收帐款/贷款、投资、现金10 .税项支出/利益/递延/其他/fas 109pricewerhousoopers普 华 永 道普 华 永 道中小型公司面临的挑战：priceverhous°pers |中小型公司面临的挑战:中小型公司

5、面临的挑战： 资源。获得足够的资源，做到充分隔离各项职务。 管理层主宰一切。管理层主宰各项活动，并且管理层逾越流程的可能性很大。 董事会的专门知识。招募具有财务报告必备知识和其他专门技能的人士，在 董事会和审计委员会任职，卓有成效地发挥作用。 财务能力。招募和留住具备会计和财务报告领域丰富经验和技能的人员。 企业经营。把管理层的注意力从企业经营上引开，以便充分重视会计和财务 报告。 信息技术。掌握信息技术并用有限的技术资源对电脑信息系统保持适当的一 般性控制和应用控制。pricewerhousoopers普 华 永 道11中国的中小公司相似的挑战 资源极为有限往往近期才加入场外系统，打算12年

6、后升级。 刚开始引入有经验的外部专家担任重要的财务职务和其他职务。 地点偏远，难以吸引资源。 毛利率低，所以重要性也低。 it系统非常简单，控制措施依赖人工。 控制措施以人为中心，而不是靠政策推动。 老板/主席影响力很大。pricewerhousoopers普 华 永 道i2经验的启示 从项目管理到范围的确定、文件记录、纠正和测试，都要明确地把重点放在 效益上。 尽早投资于内部团队的技术与实践培训，包括岗位辅导。会有长期回报。在公司、顾问和审计师之间开展非常清晰和开诚布公的对话。（审计师可能 不太有经验。）对主要决定必须尽早达成明确协议，避免日后发生意外或返 工。 明确区分“不可或缺”和“锦上添花” 需要大家步调一致 先办好'不可或缺”的事情；今后可以提高标准pricewerhousoopers普 华 永 道经验的启示尽量避免： 合规办法的通过和执行ceo/cf。/审计委员会的参与不足 没有考虑sox及相关法规要求的最新变化（如as 5, fcpa等） 确定的范围太宽/太窄 认为内部控制可以外包