尽职调查业务简介

1、关于审慎调查简介一、什么是“审慎调查”？由于“审慎调查”一词使用十分广泛，在企业合并和企业收购时，它的含义可能变得模糊，不同的客户对它有不同的解释。有的客户使用该词汇用来表示“范围有限的”或“执行商定程序的”一类审核业务。同样，客户可能提及审慎调查或企业经营审核，把它们当作“对经营者业绩的审核 ”。对于所有客户可能产生的概念混淆，必须尽早地在签订业务委托书时提及并明确我们工作的范围。审慎调查或企业经营审核不是审计。目的审慎调查或企业经营审核的目的是向提出委托要求的客户提供有条理、目的明确的审核服务，协助客户对有意向的企业，或该企业的一部分进行评价，而该评价通常发生在进行一项重大的交易时。事务所

2、出具的最终报告有助于客户进一步了解该企业的有关情况，关键的成功因素，以及所处的优势和劣势，从而暴露潜在的问题，发掘可能的机遇，并且对关键问题提供有关信息。要达到这一点，我们的报告应该对该企业及其经营环境给予公正的评价意见，而不是简单地重复客户的目的或买主管理当局的观点和意见。根据我们约定的情况，客户可能因为以下的原因之一或所有原因使用我们报告中的信息：了解被审核单位的财务状况为一项收购业务补充商业资金向投资银行或商人提供如下信息：有关在证券市场筹资的企业的背景资料。在收购业务发生后，向收购者提供“收购后审核服务”，以审核其收购企业的情况在合并、分立或剥离情况下提供信息为评价企业所用询问的范围和

3、方法通常要求我们对被调查企业的过去、现在以及某种程度上将来的情况有完整、系统的了解。有一点十分重要，那就是对被调查企业的经营环境、存在问题的领域和商业风险有一个全面的了解。审慎调查或企业经营审核不是审计。 询问的范围要比法定审计业务的范围大，但鉴证的程度则通常要小得多。我们执行的程序不仅限于对帐簿记录的调查，而包括所有与业务目的有关的事项。询问的范围可能包括：可长期维持的获利水平；管理的深度及其持续性；养老金计划；获取原材料和劳动力的能力；竞争情况；厂房和设备已使用年限；贸易条件；企业是否有一个很高或很低的保本点；企业是否很易受到市场流行时尚的影响；企业是否正为一个垄断性的采购商服务；经营和财

4、务风险，例如税收风险、或有负债和诉讼；用以支持企业经营的信息系统；客户和被调查企业经营系统和信息系统上的兼容性；以及两者采取的不同会计处理方法。当然，我们的方法是灵活的全面的，对其调查结果不带任何成见的。二、审慎调查基本程序步骤目的任务初步审核并承接业务接受客户 / 委托，了解交易情初步审核况、工作目的，并完成接受新客接受新客户问卷户的有关程序条款就时间要求和工作范围达成一致委托书税务咨询、企业调查、审核销售/ 采对费用进行估计指派第二合伙人购合同草稿制定计划确定方案，组织人员和专家组织工作小组成员制定计划收集信息对业务进行一般了解并记录下来收集内部和外部的信息来源初步工作初步接触一般分析业务概述业务概述财务方面、商务管理方面和技术方面如需要，利用专家工作的程度社会环境方面优势劣势法律环境方面关键成功因素分析有利分析风险财务数据因素和不利因素税务信息技术会计和财务方面分析会计和财务分析程序查出的问题净资产草拟报告提纲经营成果财务分析检查数据与以前年度比较敏感性测试主要的发展趋势撰写报告现金流量预测对业务展望进行评价，确定其敏初步结论是否恰当？预测结果感性现金流量业务展望工作底稿在工作的同时记录在底稿上审核报告及其保留第二合伙人审核一贯性原则权衡不同的信息领域风险管理技