审计理论与实务考试大纲

1、科目二审计理论与实务第一部分审计理论与方法f总论【审il师资格考试要求】（-）概述1. 堂握审汁产生和发展的社会基础2. 学握审il的独立性3学握审计、审讣主体、审计客体、 审计对欽的基木内含4. 熟悉国家审计、内部审il和社会 审计的产生与发展5. 了解与其他经济监督相比，审讣 监督的持殊性6. 了解国内外有关审计独立性的表 述7. 了解研究审讣产生和发展的现实 启迪（二审计的职能.地位和作用 掌握审计的职能、地位和作用（三）审计分类1. 学握审汁的分类及其内容和特点2. 熟悉审计分类的意义3. 熟悉各类审计的适用条件【初级资格考试耍求】（-）概述1. 学握审汁产生和发展的社会基础2. 堂握

2、审计的独立性3. 熟悉审计.审汁主体、审计客体、 审讣对铁的基木含义4. r解国家审计、内部审计和社会 审讣的产生和发展5. r解与其他经济监督相比，审计 监督的持殊性6. 了解国内外有关审il独立性的表 述7. 了解研处审计产生和发展的现实 启迪（二）审计的职能.地位和作用 掌握审计的职能、地位和作用（三）审il分类1. 学握审汁的分类及其内容和特点2. 了解审il分类的意义3. r解各类审计的适用条件二. 审计组织与审il法律责任【审il师资格考试要求】（一）国家审计机关1. 学握国家审计机关的设豐、基木 任务.职责和权限2. 学握国家审计人员的法律责任3. 熟悉国家审汁机关的管辖范用（二

3、）内部审计机构1. 掌握内部审计机构的设豐、职责 和权限2. 熟悉内部审il人员的法律责任（三）社会审计组织1. 掌握社会审讣组织的设宜和权限2. 熟悉社会审il人员的法律责任3了解补会审汁组织的业务范囤（四）防范法律责任风险的对策 熟悉防范审讣人员法律责任风险的对策【初级资格考试要求】（一）国家审计机关1. 堂握国家审讣机关的设置、基木 任务、职责和权限2. 学握国家审计人员的法律责任3. 了解国家审计机关的管辖范用（二）内部审计机构1. 掌握内部审计机构的设置、职责 和权限2. 熟悉内部审计人员的法律责任（三）社会审汁组织1. 掌握社会审讣组织的设宜和权限2. 熟悉社会审计人员的法律责任3

4、了解社会审汁组织的业务范困（四）防范法律责任风险的对策 熟悉防范审讣人员法律责任风险的对策三、审讣准则、质量控制标准和职 业道德【审计师资格考试要求】（一）审计准则1. 学握审计准则的结构和作用2. 熟悉我国国家审计准则的概况和 基木内容3. 熟悉审il准则的产生、发展及其 内含4熟悉我国内部审计准则5. 熟悉我国注册会汁师执业准则6. 了解代表国际惯例的最高审计机 关国际组织审计准则7. J'解国际内部审计师协会内部审 计准则8. r解关国注册会计师审ii准则和 代表国际惯例的国际会汁师联合会国际 审计准则（二）审计质虽控制标准1. 熟悉审计质址和审讣质量控制的 内含和作用2. 堂握

5、审il质址控制的婆素3. 掌握审讣质量控制的具体措施（三）审计职业道徳1. 車握国家审计人员、内部审计人 员以及社会审讣人员职业道徳的基木内 容2. 熟悉审计职业道德的内含和作用 【初级资格考试要求】（-）审计准则1. 卑握审讣准则的结构和作用2. 熟悉我国国家审计准则的概况和 基木内容3熟悉审il准则的产生、发展及其 内含4. 了解我国内部审讣准则5. 了解我国注册会讣师执业准则6. 了解代表国际惯例的最高审计机 关国际组织审计准则7. J'解国际内部审计师协会内部审 计准则8. r解关国注册会计师审ii准则和 代表国际惯例的国际会汁师联合会国际 审计准则（二）审计质虽控制标准1.

6、堂握审计质址和审计质虽控制的 内含和作用2. 堂握审讣质址控制制度的要素3. 掌握审讣质量控制的具体措施（三）审计职业道徳1. 学握国家审计人员.内部审计人 员以及社会审讣人员职业道徳的基木内 容2. 熟悉审计职业道德的内含和作用酿审计目标和审计程序【审汁师资格考试要求】（-）审计目标1. 掌握审计目标在审计项目中的指 导作用2. 学握国家审计、内部审计和社会 审计的总目标3熟悉审il目标的内含（二）审计证据1. 学握审计证据的内含和作用2. 学握审计证据的分类3学握审计证据的质址特征4. 了解审il证据决策的处理过程和影响审讣证据决策的因素（三）内部控制测评1. 車握调査了解内部控制和记录内

7、 部控制的方法2. 堂握内部控制测试的步腺和方法3. 熟悉对内部控制进行初步评价和 再评价的内容4. 熟悉具体审计目标（二）审计程序1. 熟悉国家审计的审计程序2. 熟悉内部审计的审讣程序3熟悉社会审计的审计程序【初级资格考试要求】（-）审计目标1. 掌握审计目标在审计项目中的指（三）审汁工作底稿1. 学握审计工作底稿的内含、作用、 基木要素和编制要求2. 了解审汁丄作底稿的分类和复核六、审计取证方法【审计师资格考试雯求】（-）审计取证模式堂握账目基础审il法、制度基础审4. 熟悉内部控制测试和实质性测试 的关系5. 熟悉内部控制测评结果的利用6. 了解内部控制测评的作用【初级资格考试要求】（

8、-）内部控制概述1. 学握内部控制的内含、作用和局 限性导作用汁法.风险基础审计法的基木内含及演2.掌握内部控制的种类（二）内部控制婆素2. 学握国家审计、内部审计和社会变审讣的总目标3熟悉审il目标的内含4. 熟悉具体审计目标（二）审计取证的基木方法掌握审讣取证的基木方法：顺査法和逆査法、详査法和抽査法堂握内部控制的要素：控制环境. 风险评估.控制活动、信息与沟通、对 控制的监督（二）审计程序（三）审计取证的具体方法（三）内部控制测评1. 熟悉国家审计的审计程序 堂握取证的具体方法：检査、观察.1. 堂握调査了解内部控制和记录内2了解内部审il的审汁程序3. 了解社会审计的审计程序五.审计标

9、准、审计证据.审计工作底稿【审讣师资格考试婆求】询问、外部调査、重新计算重新操作及 分析【初级资格考试要求】（一）审计取证模式熟悉账目基础审讣法、制度基础审部控制的方法2. 堂握内部控制测试的步骤和方法3. 熟悉对内部控制进行初步评价和 再评价的内容4. 熟悉内部控制测试和实质性测试汁法.风险基础审计法的基木内含及演的关系1. 学握审计标准的含义和特点2. 学握审计标准的分类3堂握审计标准的选用原则（二）审计证据1. 学握审计证据的内含和作用2. 学握审计证据的分类3. 堂握审il证据的质虽特征4. 学握审il证据决策的处理过程和（二）审计取证的基木方法熟悉审讣取证的基木方法：顺查法 和逆査法

10、.详査法和抽査法（三）审计取证的具体方法卑握取证的具体方法：检査.观察、 询问、外部涮査.重新计算重新操作及 分析5. 了解内部控制测评结果的利用6. 了解内部控制测评的作用八.审计抽样【审计师资格考试要求】（一）审计抽样概述1. 掌握审计抽样的内含.种类和运2. 堂握统计抽样方法和非统计抽样影响审讣证据决策的因素七、内部控制及其测评方法的特点（三）审计工作底稿1. 掌握审计工作底稿的内含.作用、基木要素和编制要求【审汁师资格考试要求】（一）内部控制概述1. 掌握内部控制的内含、作用和局3. 学握审计抽样与专业判断的关系4. 学握审计抽样风险的类型.影响 和控制措施2. 熟悉审讣匸作底稿的分类

11、和复核【初级资格考试要求】（）审计标准1. 学握审计标准的内含和特点2. 学握审计标准的分类3学握审计标准的选用原则限性2. 学握内部控制的种类（二）内部控制要素掌握内部控制的要素：控制环境.风险评估、控制活动、信息与沟通、对 控制的监督5. 熟悉审计抽样的适用范围和抽样 方法的选择6r解审计抽样产生和发展的现实 基础和理论依据（二）审计抽样的基木程序和样木 选取方法1. 熟悉审汁抽样的基木程序和样本 选収方法2. 熟悉各种样木选取方法的持点和 具体操作步骤（三统il抽样方法在内部控制测 试中的具体运用一属性抽样法1. 熟悉属性抽样法的基木步骤2. J'解属性抽样法的基木原理（四）统计

12、抽样方法在实质性测试 中的具体运用变虽抽样法1. 熟悉变虽抽样法的基本方法和基 木步骤2. r解变址抽样法的基木原理九.审计报告【审计师资格考试要求】（-）审计报告概述1. 学握审计报告的内含和作用2. 熟悉简式审讣报告和详式审汁报 告的特点（二）国家审计的审计报告1. 学握国家审计报告的含义、基本 要素、主要内容和撰写要求2. 堂握审计结果公告的主要内容3. 掌握审计结果报告和审计工作报 告的主要内容4. 熟悉审计决定书的运用以及审计 处理.处罚的种类5. 熟悉国家审计报告和审计决定书 的编审程序（三）内部审计的审计报告1. 熟悉内部审计报告的内含和基本 要素2. 熟悉内部审计报告的编制、复

13、核 和分发程序（四）社会审计的审计报告1. 熟悉社会审讣报告的内含和主要 内容2. 熟悉社会审计报告的类型【初级资格考试要求】（-）审计报告概述1. 拿握审计报告的内含和作用2. 熟悉简式审计报告和详式审计报 告的特点（二国家审il的审计报告1. 堂握国家审il报告的含义、基木 要素.主要内容和撰写要求2. 学握审讣结果公告的主要内容3. 熟悉审il结果报告和审讣丄作报 告的主契内容4熟悉审il决定书的运用以及审计 处理.处罚的种类5. 熟悉国家审讣报告和审讣决定书 的编审程序（三）内部审计的审计报告1. 熟悉内部审讣报告的内含和基木 要素2. 了解内部审汁报告的编制.复核 和分发程序（四）社

14、会审计的审计报告1. 熟悉社会审计报告的内含和主要 内容2. 了解社会审计报告的类型十、效益审计【审计师资格考试要求】（一）效益审计概述1. 熟悉效益审计的含义2. 熟悉效益审讣的持点（二）效益审计程序熟悉效益审讣程序个阶段的相关 内容（三）效益审计方法了解效益审il中常用的的数据（信 息）收集方法和数据（信息）分析方法【初级资格考试要求】（一）效益审计概述1. 熟悉效益审计的含义2熟悉效盜审汁的持点（二）效益审计程序了解效益审讣程序各个阶段的相关 内容（三）效益审计方法了解效益审il中常用的的数据（信 息）收集方法和数据（信息）分析方法 十一、计算机审计【审计师资格考试要求】（一）计算机审计

15、概述1. 熟悉计算机审计的内含、基本过 程以及il算机对审计的影响2了解常见的汁算机审汁软件（二）电子数据审汁了解电子数抵审计的过程及相关内 容（三）信息系统审计1. 了解信息系统审计的概念、目标.开展方式和内容2. 了解信息系统审讣的技术方法【初级资格考试要求】计算机审计概述1. 熟悉计算机审计的内含、基本过 程以及讣算机对审计的影响2了解常见的讣算机审讣软件十二.审计管理【审汁师资格考试要求】（一）审计管理概述堂握审计管理的内含、内容.特征 和主客体（二）审计计划管理1. 掌握审计计划管理的含义2. 熟悉审计计划的种类3. 了解审il计划管理的内容（三）审计质虽管理1. 堂握审计质址管理的

16、内含和总义2. 熟悉审计质址管理的内容与方式3熟悉审讣质虽管理的方法（四）审计风险管理1. 掌握审计风险的内含和种类2. 掌握审讣风险的控制方法（五）审计档案管理熟悉审计档案管理的内含、职责和 内容（A）审计管理的基础工作了解审计管理的基础丄作【初级资格考试要求】（-）审计管理概述堂握审计管理的内含、内容.特征 和主客体（二）审计计划管理1. 掌握审计计划管理的含义2. 熟悉审计计划的种类3. 了解审计计划管理的内容（三）审计质虽管理1. 掌握审il质址管理的内含和总义2. 熟悉审计质址管理的内容与方式3. 了解审讣质虽管理的方法（四）审计风险管理1. 拿握审计风险的内含和种类2. 熟悉审汁风

17、险的控制方法（五审计档案管理了解审计档案管理的内含.职责和 内容（A）审计管理的基础工作了解审讣管理的基础工作第二部分企业财务审计一. 销售与收款循环审计【审il师资恪考试要求】（-）木业务循环的性质1. 学握销售与收款循环中的主要内 部控制措施2. 熟悉销售与收款循环的业务流程3了解销售与收款循环中的主要文 件（二）业务循环内部控制测评和审 计目标1. 堂握销售与收款循环内部控制测 评的步骤与方法2. 学握销售与收款循环的审计目标（三）主营业收入审讣学握主营业收入审il的方法与内容（四）应收款项和其他相关账户审 计1. 学握应收账款审讣的方法与内容2. 熟悉销售与收款循环中应收票 据.应交税

18、费等其他相关账户审il的方 法与内容【初级资格考试要求】（-）本业务循环的性质1. 堂握销售与收款循环中的主要内 部控制措施2. 熟悉销售与收款循环的业务流程3了解销售与收款循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审（四）应收款项和其他相关账户审 计1. 卑握应收账款审讣的方法与内容2. 熟悉销售与收款循环中应收票 据、应交税费等其他相关账户审计的方 法与内容二. 采购与付款循环审计【审计师资格考试要求】（一）木业务循环的性质1. 掌握采购与付款循环中的主要内 部控制措施2熟悉采购与付款循环的业务流程3J'解采购与付款循环中的主要文 件（二）业务循环内部控制测评和审 计目标1. 堂

19、握采购与付款循环内部控制测 评的步骤与方法2. 掌握采购与付款循环的审计目标（三）应付款项审计掌握应付款项审讣的方法与内容（四）固定资产审计掌握固定资产审汁的方法与内容【初级资格考试要求】（一）木业务循环的性质1. 堂握采购与付款循环中的主要内 部控制措施2. 熟悉采购与付款循环的业务流程3了解采购与付款循环中的主要文 件（二）业务循环内部控制测评和审 计目标1. 掌握采购与付款循环内部控制测 评的步骤与方法2. 熟悉采购与付款循环的审il目标（三）应付款项审计掌握应付款项审讣的方法与内容（四）固定资产审计3解生产与存货循环中的主要文 件（二）业务循环内部控制测评和审 计目标1. 卑握生产与存

20、货循环内部控制测 评的步骤与方法2. 掌握生产与存货循环的审计目标（三）产品成本审计堂握产品成木审计的方法与内容（四）存货审计堂握存货审讣的方法与内容【初级资格考试要求】（-）木业务循环的性质1. 皇握生产与存货循环中的主嬰内 部控制描施2. 熟悉生产与存货循环的业务流程3. J'解生产与存货循环中的主要文 件（二）业务循环内部控制测评和审 计目标1. 学握生产与存货循环内部控制测 评的步骤与方法2. 熟悉生产与存货循环的审计目标（三）产品成木审计堂握产品成木审计的方法与内容（四）存货审讣掌握存货审计的方法与内容四、薪酬业务循环审计【审汁师资格考试要求】（-）木业务循环的性质1. 卑握

21、薪酬业务循坏中的主要内部 控制措施2. 熟悉薪酬业务循环的业务流程3. /解薪酬业务循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审 计目标计目标1. 学握销售与收款循环内部控制测 评的步骤与方法2. 熟悉销售与收款循环的审汁目标（三）主营业收入审计学握主营业收入审汁的方法与内容堂握固定资产审il的方法与内容三、生产与存货循环审计【审计师资格考试要求】（-）木业务循环的性质1. 堂握生产与存货循环中的主要内 部控制措施2. 掌握薪酬业务循环的审计目标（三）应付职工薪酬审计熟悉应付职匸薪酬审计的方法与内【初级资格考试要求】木业务循环的性质2. 熟悉生产与存货循环的业务流程1. 堂握薪酬业务循环内部

22、控制测评 的步骤与方法1. 学握薪酬业务循环中的主要内部 控制措施2. 熟悉薪酬业务循环的业务流程3了解薪酬业务循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审 计目标1. 堂握薪胡业务循环内部控制测评 的步骤与方法2. 熟悉薪酬业务循环的审汁目标（三）应付职工薪酬审计熟悉应付职工薪酬I审汁的方法与内 容五. 筹资与投资循环审计【审计师资格考试要求】（-）木业务循环的性质1. 学握资木循环中的主要内部控制 措施2. 熟悉资木循环的业务流程3. r解资木循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审 计目标1. 学握资木循环内部控制测评的步 骤与方法2. 堂握资木循坏的审计目标（三）所有者权益审计

23、1. 学握实收资木审汁的方法与内容2. 学握资本公积审讣的方法与内容3. 学握盈氽公枳审汁的方法与内容4. 学握未分配利润审计的方法与内 容（四举债筹资审计1. 熟悉短期借款审计的方法与内容2. 熟悉长期借款审讣的方法与内容3. 熟悉应付债券审讣的方法与内容4. 熟悉长期应付款审计的方法与内 容5. 熟悉借款费用审计的方法与内容（五）投资审计1. 熟悉长期股权投资审汁的方法与 内容2. 熟悉交易性投资审il的方法与内 容3. 了解投资性房地产审讣的方法与 内容（-）木业务循环的性质1. 掌握资木循环中的主要内部控制 措施2. 熟悉资本循环的业务流程3了解资本循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审 计目标1. 掌握资木循环内部控制测评的步 骤与方法2. 熟悉资木循环的审计目标（三）所有者权益审计1. 掌握实收资木审讣的方法与内容2. 堂握资木公枳审计的方法与内容3. 掌握盈余公积审汁的方法与内容4. 掌握未分配利润审计的方法与内 容六、货币资金审计【审计师资格考试婆求】（一）木业务的性质1. 掌握货币资金业务中的主耍内部 控制措施2. 熟悉货币资金的业务流程3. 了解货币资金业务中的主要文件（二）货币资金内部控