进出口贸易的支付方式与工具

1、国际贸易货款的收付国际贸易货款的收付 第一节第一节 支付工具支付工具 一、票据概念及特征一、票据概念及特征（一）票据的概念（一）票据的概念（二）票据的特征（二）票据的特征1.流通性流通性2.无因性无因性3.要式性要式性4.提示性提示性5.返还性返还性二、汇票（二、汇票（bill of exchange draft）（）（B/E） 1.汇票的定义汇票的定义 汇票是由一方开给另一方无条件的支付命令，要求对方按照汇票是由一方开给另一方无条件的支付命令，要求对方按照票面所规定的期限和金额支付给指定人的一种票据。票面所规定的期限和金额支付给指定人的一种票据。 2.汇票的内容汇票的内容 汇票出票地点及日期

2、。汇票出票地点及日期。 出票地点应该是议付地点，它的位置一般在或上方和出票日出票地点应该是议付地点，它的位置一般在或上方和出票日期连在一起。按照贸易惯例，在贸易中发生争执时，一般都期连在一起。按照贸易惯例，在贸易中发生争执时，一般都以出票当地法为准，所以，出票地点成为汇的主要项目之一。以出票当地法为准，所以，出票地点成为汇的主要项目之一。我国有些出口公司把出票地点在印刷汇票时事先就印好，以我国有些出口公司把出票地点在印刷汇票时事先就印好，以免在缮制时遗忘。出票日期最好填议付日期，原则上出票日免在缮制时遗忘。出票日期最好填议付日期，原则上出票日期最晚不得晚于提单日期期最晚不得晚于提单日期21天以

3、后，更不能晚于信用证的议天以后，更不能晚于信用证的议付期限，或不能早于提单日期和发票日期。付期限，或不能早于提单日期和发票日期。 汇票编号。汇票编号。 汇票编号应与发票号完全一致，因为信用证支付方式项下的汇票编号应与发票号完全一致，因为信用证支付方式项下的发票是整套单据的中心单据。发票是整套单据的中心单据。 汇票金额。汇票金额。 汇票的大写金额和小写金额完全一致。汇票金额不允许涂改汇票的大写金额和小写金额完全一致。汇票金额不允许涂改或盖校对章。汇票金额不得超过信用证的金额，除非信用证或盖校对章。汇票金额不得超过信用证的金额，除非信用证金额前有金额前有“大约大约”或类似字样者，开证行参加国际商会

4、，信用或类似字样者，开证行参加国际商会，信用证受到国商会跟单信用证统一惯例约束，可以按证受到国商会跟单信用证统一惯例约束，可以按10%增增减幅度掌握，如开证行不受统一惯例约束，只能增减减幅度掌握，如开证行不受统一惯例约束，只能增减5%。 付款期限。付款期限。 付款期限在各国票据中都被视为票据的重要项目。许多国家认付款期限在各国票据中都被视为票据的重要项目。许多国家认为没有付款式期限的为无效。一般付款期限分为二种：即期付为没有付款式期限的为无效。一般付款期限分为二种：即期付款与远期付款。即期付款：出口人开出即期汇票，开证行见票款与远期付款。即期付款：出口人开出即期汇票，开证行见票立即付款。即期汇

5、票的表示方式是在汇票付款期限栏中填写立即付款。即期汇票的表示方式是在汇票付款期限栏中填写“at sight”。远期付款：汇票上规定付款人于将来的一定日期付款。远期付款：汇票上规定付款人于将来的一定日期付款。远期付款的期限一般有四种：一是付款人于见票后若干天付款远期付款的期限一般有四种：一是付款人于见票后若干天付款（At days after sight），如），如30天，天，60天、天、90天等；二是天等；二是出票后若干后付款（出票后若干后付款（At days after sight）；三是在提单）；三是在提单签发后若干天付款（签发后若干天付款（At days after date of bi

6、ll）；四是）；四是按固定的年月日付款。按固定的年月日付款。 受款人（受款人（payee），又称抬头人。），又称抬头人。 受款人是领取汇票所规定的金额的人，有的以出口人或以所受款人是领取汇票所规定的金额的人，有的以出口人或以所指定的第三者为受款人。按国际惯例可分为三个类型：第一，指定的第三者为受款人。按国际惯例可分为三个类型：第一，指示式抬头，即受款人栏中填指示式抬头，即受款人栏中填“付给付给 公司或其指定人公司或其指定人”（Pay to only）或）或“限付给人，不许转让限付给人，不许转让”（Pay to only not transferable）。这种抬头的汇票不能转让和）。这种抬头的

7、汇票不能转让和流通。第三，持票人式抬头，即在受款人栏内填写流通。第三，持票人式抬头，即在受款人栏内填写“付给来人付给来人”（Pay to bearer）。这种抬头的汇票无须持票人背书，仅凭）。这种抬头的汇票无须持票人背书，仅凭交付汇票即可转让。交付汇票即可转让。 出票条款，也叫出票条款，也叫“出票根据出票根据”。 一般内容要具备一般内容要具备3项，即开证行名称、信用证号码和开证日项，即开证行名称、信用证号码和开证日期。如果信用证有规定缮制方法，则应照信用证规定原句填期。如果信用证有规定缮制方法，则应照信用证规定原句填制。制。 付款人（付款人（Drawee）。）。 汇票的付款人大部分以开证申请人

8、或开证行为付款人。这要汇票的付款人大部分以开证申请人或开证行为付款人。这要根据信用证的规定办理。如信用证规定：根据信用证的规定办理。如信用证规定：“开立你方的即期开立你方的即期汇票，以我行为付款人。汇票，以我行为付款人。”按这样的条款填汇票时，在汇票按这样的条款填汇票时，在汇票付款人栏中应该填写开证行的名称。如果信用证没有明确规付款人栏中应该填写开证行的名称。如果信用证没有明确规定，一般也可以开证行为付款人。定，一般也可以开证行为付款人。 出票人（出票人（Drawer）及其签字。）及其签字。 汇票的出票人应该是信用证的受益人。在出口业务中也就是汇票的出票人应该是信用证的受益人。在出口业务中也就

9、是出口商。汇票要有出票人及其签字才能生效。出口商。汇票要有出票人及其签字才能生效。 3.汇票的种类汇票的种类 (1)按出票人不同，可分为银行汇票和商业汇票。按出票人不同，可分为银行汇票和商业汇票。商业汇票是指个人或商号签发的汇票。业务中通常由进出口商业汇票是指个人或商号签发的汇票。业务中通常由进出口公司签发。公司签发。银行汇票是指出票人是银行，同时付款人也是银行的汇票。银行汇票是指出票人是银行，同时付款人也是银行的汇票。 (2)按是否附有货运单据，可分光票和跟单汇票。按是否附有货运单据，可分光票和跟单汇票。 光票是指仅凭汇票来收取货款。银行汇票多是光票。光票是指仅凭汇票来收取货款。银行汇票多是

10、光票。跟单汇票指附有其他的货运单据一块来收取货款。商业汇票跟单汇票指附有其他的货运单据一块来收取货款。商业汇票一般是跟单汇票。跟单汇票所跟的单据主要有海运提单、保一般是跟单汇票。跟单汇票所跟的单据主要有海运提单、保险单、商业发票等。跟单汇票对卖方收取货款保证较大，在险单、商业发票等。跟单汇票对卖方收取货款保证较大，在国际贸易中，大部分货款是用跟单汇票来收取，而光票只是国际贸易中，大部分货款是用跟单汇票来收取，而光票只是用来收取货款的一些尾数。用来收取货款的一些尾数。 (3)按付款时间不同，可分即期汇票和远期汇票。按付款时间不同，可分即期汇票和远期汇票。 即期汇票是指在提示或见票时立即付款的汇票

11、。一般在银行即期汇票是指在提示或见票时立即付款的汇票。一般在银行的的2个或个或3个工作日之内付款。个工作日之内付款。远期汇票是指在一定期限或特定的日期付款的汇票。远期汇票是指在一定期限或特定的日期付款的汇票。 (4)按承兑人不同，可分为商业承兑汇和银行承兑汇票。按承兑人不同，可分为商业承兑汇和银行承兑汇票。 商业承兑汇票是指以工商企业出票而以另一工商企业为付款商业承兑汇票是指以工商企业出票而以另一工商企业为付款人的远期汇票经付款人承兑的汇票。人的远期汇票经付款人承兑的汇票。银行承兑汇票是指以工商企业出票而以银行为付款人的汇票银行承兑汇票是指以工商企业出票而以银行为付款人的汇票经付款银行承兑的汇

12、票。经付款银行承兑的汇票。 4.汇票行为汇票行为 汇票使用过程中要受到法律的约束。主要有出票、提示、承汇票使用过程中要受到法律的约束。主要有出票、提示、承兑和付款。如需转让汇票，通常经过背书行为转让。汇票遭兑和付款。如需转让汇票，通常经过背书行为转让。汇票遭到拒付时，还要涉及作成拒绝证书和行使追索等法律权利。到拒付时，还要涉及作成拒绝证书和行使追索等法律权利。 出票出票 出票人签发汇票并交付给收款人的行为。出票人签发汇票并交付给收款人的行为。 提示提示 汇票持票人将汇票提交付款人要求承兑或要求付款的行为。汇票持票人将汇票提交付款人要求承兑或要求付款的行为。 承兑承兑 付款人在持票人向其提示远期

13、汇票时，在汇票上签名，承诺付款人在持票人向其提示远期汇票时，在汇票上签名，承诺于汇票到期时付款的行为。具体做法是付款人在汇票正面写于汇票到期时付款的行为。具体做法是付款人在汇票正面写明明“承兑承兑”（accepted）字样，注明承兑日期，于签章后交）字样，注明承兑日期，于签章后交还持票人。付款人一旦对汇票作承兑即成为承兑人。还持票人。付款人一旦对汇票作承兑即成为承兑人。 付款付款 付款是即期汇票或经过承兑的远期汇票到期时，持票人提示付款是即期汇票或经过承兑的远期汇票到期时，持票人提示汇票由付款人或承兑人履行付款的行为。在汇票的付款人向汇票由付款人或承兑人履行付款的行为。在汇票的付款人向持票人作

14、正当付款之后，付款人一般均要求收款的持票人在持票人作正当付款之后，付款人一般均要求收款的持票人在背面签字作为收款证明，并收回汇票注上背面签字作为收款证明，并收回汇票注上“付讫付讫”（paid）字）字样，还可要求持票人出收据。此时汇票就注销了，不仅付款样，还可要求持票人出收据。此时汇票就注销了，不仅付款人解除了付款义务，所有票据的债务人的义务都解除了。人解除了付款义务，所有票据的债务人的义务都解除了。 拒付和追索拒付和追索 持票人向付款人提示，付款人拒绝付款式或拒绝承兑，均称持票人向付款人提示，付款人拒绝付款式或拒绝承兑，均称拒付。另外，付款人逃匿、死亡或宣告破产，以致持票人无拒付。另外，付款人

15、逃匿、死亡或宣告破产，以致持票人无法实现提示，也称拒付。出现拒付，持票人有追索权，即有法实现提示，也称拒付。出现拒付，持票人有追索权，即有权向其前手要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利。在权向其前手要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利。在追索前，必须按规定作成拒绝证书并发出拒付通知。追索前，必须按规定作成拒绝证书并发出拒付通知。 背书背书 背书是指汇票债权人在汇票的背面签名，并把汇票权利交付背书是指汇票债权人在汇票的背面签名，并把汇票权利交付被背书人的行为。背书有两个动作。其一是作成背书，即背被背书人的行为。背书有两个动作。其一是作成背书，即背书人在汇票背面签上自己的名字和日期，或再加上受

16、让人的书人在汇票背面签上自己的名字和日期，或再加上受让人的名字；其二是交付，即将汇票交给受让人。背书可分为特别名字；其二是交付，即将汇票交给受让人。背书可分为特别背书和空白背书。特别背书（背书和空白背书。特别背书（special endorsement）又称）又称记名背书。做记名背书时，由背书人在汇票背面签字付给某记名背书。做记名背书时，由背书人在汇票背面签字付给某个被背书人或其指定人的字样，如个被背书人或其指定人的字样，如Pay to A or order然后再然后再签字。经过记名背书的汇票的被背书人可以再作背书。空白签字。经过记名背书的汇票的被背书人可以再作背书。空白背书（背书（black

17、 endorsement）又称不记名背书，即不记载被）又称不记名背书，即不记载被背书人名称，交付转让给一个不记名的受让人，他与来人抬背书人名称，交付转让给一个不记名的受让人，他与来人抬头汇票的来人相同，可以不须背书，仅凭交付再转让。头汇票的来人相同，可以不须背书，仅凭交付再转让。 三、本票三、本票 本票是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确本票是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。定金额给收款人或者持票人的票据。 四、支票四、支票 支票是指出票人签发、委托办理支票存款业务的银行或其支票是指出票人签发、委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票

18、时无条件支付确定的金额给收款人或者他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。简单地说，支票是以银行作为付款人的即持票人的票据。简单地说，支票是以银行作为付款人的即期汇票。出票人在签发支票时，应在付款银行存有不低于期汇票。出票人在签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款，如果存款不足，支票持有人向付款银行票面金额的存款，如果存款不足，支票持有人向付款银行提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫空头支提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫空头支票。开空头支票的出票人要负法律责任。票。开空头支票的出票人要负法律责任。 第二节第二节 进出口贸易的支付方式进出口贸

19、易的支付方式 国际贸易中，支付方式分为两种：顺汇法和逆汇法。货款结国际贸易中，支付方式分为两种：顺汇法和逆汇法。货款结算的支付方式主要有汇款、托收、信用证和银行保函等。算的支付方式主要有汇款、托收、信用证和银行保函等。 一、汇款一、汇款 汇款（汇付）指付款人通过银行将款项汇交收款人的行为。汇款（汇付）指付款人通过银行将款项汇交收款人的行为。 1、汇款的当事人、汇款的当事人 汇款人汇款人 汇款人指汇出款项的人，在进出口交易中，汇款人通常是进汇款人指汇出款项的人，在进出口交易中，汇款人通常是进口商。口商。 收款人收款人 收款人指收取款项的人，在进出口交易中通常是出口商。收款人指收取款项的人，在进出

20、口交易中通常是出口商。 汇出行汇出行 汇出行是指受汇款人委托，汇出款项的银行，通常是进口地汇出行是指受汇款人委托，汇出款项的银行，通常是进口地的银行。的银行。 汇入行汇入行 汇入行指受汇出行委托解付汇款的银行，因此又称解付行。汇入行指受汇出行委托解付汇款的银行，因此又称解付行。在对外贸易中，通常出口地的银行。在对外贸易中，通常出口地的银行。 2、汇款的种类、汇款的种类 电汇（电汇（T/T） 汇出行应进口人的申请，用电报或电传委托国外的汇入行向出汇出行应进口人的申请，用电报或电传委托国外的汇入行向出口人付款。口人付款。 信汇（信汇（M/T） 汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行授权解付一

21、汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行授权解付一定金额给收款人的一种方式。定金额给收款人的一种方式。 票汇（票汇（D/D） 汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付银行的即期汇票，支付一定金额给付款人的一种汇款方式。付银行的即期汇票，支付一定金额给付款人的一种汇款方式。 付款人付款人收款人收款人(进口人进口人)(出口人出口人)汇出行汇出行汇入行汇入行(汇款行汇款行)(解付行解付行)汇付方式的一般程序图式汇付方式的一般程序图式说明说明:合同规定采用汇付方式结算货款；合同规定采用汇付方式结算货款；出口人向进口人发货；出口人

22、向进口人发货；进口人向汇出行填交汇款申请书，请求汇出行向出口进口人向汇出行填交汇款申请书，请求汇出行向出口人汇出货款；人汇出货款；汇出行向汇入行发出付款委托书，委托汇入行转付货汇出行向汇入行发出付款委托书，委托汇入行转付货款；款；汇入行向出口发解付货款。汇入行向出口发解付货款。二、托收二、托收 1、托收的概念、托收的概念 托收是由卖方开立汇票，委托出口地银行通过其在国外的分托收是由卖方开立汇票，委托出口地银行通过其在国外的分行或代理行，向买方收取货款或劳务费用的一种结算方式。行或代理行，向买方收取货款或劳务费用的一种结算方式。 2、托收的当事人、托收的当事人 委托人委托人 是开立汇票委托银行向

23、国外付款方收款的人。是开立汇票委托银行向国外付款方收款的人。 托收行或寄单行托收行或寄单行 是接受委托人的委托，转托国外银行代为收款的银行，一般是接受委托人的委托，转托国外银行代为收款的银行，一般出口方银行。出口方银行。 代收行代收行 是接受托收行的委托，代向付款方收款的银行，一般是进口是接受托收行的委托，代向付款方收款的银行，一般是进口方银行。方银行。 付款人付款人 是支付货款的买方。是支付货款的买方。 3、托收的种类、托收的种类 光票托收光票托收 光票托收是指出口人在收取货款时，仅凭汇票不随附任何装运光票托收是指出口人在收取货款时，仅凭汇票不随附任何装运单据。这种方式一般用于信用证收取货款

24、余额的结算、代垫费单据。这种方式一般用于信用证收取货款余额的结算、代垫费用、佣金以及样品等结算。用、佣金以及样品等结算。 跟单托收跟单托收 跟单托收依据交单条件的不同，可以分为付款交单和承兑交单跟单托收依据交单条件的不同，可以分为付款交单和承兑交单两种。两种。付款交单（简称付款交单（简称D/P）是指进口商在付清票款之后，出口商才）是指进口商在付清票款之后，出口商才能将货运单据交给进口商。能将货运单据交给进口商。付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单两种。即期付付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单两种。即期付款交单是指出口商装之后开具即期汇票连同装运单据交当地银款交单是指出口商装之后开

25、具即期汇票连同装运单据交当地银行，通过银行向进口商提示，进口商见票必须立即付款，付清行，通过银行向进口商提示，进口商见票必须立即付款，付清货款后，领取装运单据。付款交单主要是指这种立即付款交单。货款后，领取装运单据。付款交单主要是指这种立即付款交单。远期付款交单是指出口商装运之后，开具远期汇票连装运单远期付款交单是指出口商装运之后，开具远期汇票连装运单据交当地银行，通过银行向进口人提示，由进口人承兑远期据交当地银行，通过银行向进口人提示，由进口人承兑远期汇票于汇票到期日付清货款后领取装运单据。汇票于汇票到期日付清货款后领取装运单据。 承兑交单（简称承兑交单（简称D/A）是指出口商装运之后，开具

26、远期汇票）是指出口商装运之后，开具远期汇票连同装运单据交当地银行，通过银行向进口商提示，由进口连同装运单据交当地银行，通过银行向进口商提示，由进口商承兑运期汇票之后，即可取得装运单据，提取货物，待汇商承兑运期汇票之后，即可取得装运单据，提取货物，待汇票到期付清货款。这种方式，出口商通过银行向进口商交单，票到期付清货款。这种方式，出口商通过银行向进口商交单，是以进口商承兑远期汇票为条件的，所以对于出口商来说，是以进口商承兑远期汇票为条件的，所以对于出口商来说，风险较大。风险较大。 4、托收的业务程序、托收的业务程序 按照一些国家银行办理托收业务的做法，委托人在送交银行按照一些国家银行办理托收业务

27、的做法，委托人在送交银行办理托收时，须填写一份托收申请书，申请书中应提出，银办理托收时，须填写一份托收申请书，申请书中应提出，银行接受委托后，则按照申请书规定内容办理，银行在执行中行接受委托后，则按照申请书规定内容办理，银行在执行中遇到困难，有权不予照办，但必须立即转告委托人。遇到困难，有权不予照办，但必须立即转告委托人。 付付 款款 人人(进口人进口人)委委 托托 人人(出口人出口人)代代 收收 行行提提 示示 行行寄寄 单单 行行托托 收收 行行 即期付款交单程序即期付款交单程序说明说明:合同规定采用即期付款交单方式结算货款。合同规定采用即期付款交单方式结算货款。出口人按合同规定装货后，填

28、写托收申请书，开具即出口人按合同规定装货后，填写托收申请书，开具即 期汇票，连同全套货运单据交送寄单行（托收行）期汇票，连同全套货运单据交送寄单行（托收行）代代 收货款。收货款。 寄单行（托收行）根据托收行申请书缮制托收委托书，寄单行（托收行）根据托收行申请书缮制托收委托书， 连同汇票、货运单据寄交并委托进口地代收行代收货连同汇票、货运单据寄交并委托进口地代收行代收货 款。款。代收行（提示行）按照托收委托书的指示向进口人提代收行（提示行）按照托收委托书的指示向进口人提 示汇票和货运单据。示汇票和货运单据。进口人审单无误，付清货款。进口人审单无误，付清货款。代收行（提示行）将全套货运单据交给进口

29、人。代收行（提示行）将全套货运单据交给进口人。 代收行通知托收行；款已收妥并已收入寄单行（托收代收行通知托收行；款已收妥并已收入寄单行（托收 行）帐户。行）帐户。寄单行（托收行）向出口人转帐付款。寄单行（托收行）向出口人转帐付款。 付付 款款 人人（进口人）（进口人） 委委 托托 人人（出口人）（出口人）代代 收收 行行提提 示示 行行寄寄 单单 行行托托 收收 行行远期付款交单程序远期付款交单程序说明：说明：合同规定按远期付款交单方式结算货款。合同规定按远期付款交单方式结算货款。出口人按合同规定装货后，填写托收申请书，开具远期出口人按合同规定装货后，填写托收申请书，开具远期 汇票，连同全套货

30、运单据交送寄单行（托收行）代收货汇票，连同全套货运单据交送寄单行（托收行）代收货 款。款。寄单行（托收行）根据托收申请书缮制托收委托书，连寄单行（托收行）根据托收申请书缮制托收委托书，连 同远期汇票、货运单据寄交并委托进口地代收行代收货同远期汇票、货运单据寄交并委托进口地代收行代收货 款。款。代收行（提示行）收到汇票和货运单据后，根据托收委代收行（提示行）收到汇票和货运单据后，根据托收委 托书的指示，向进口人作出承兑提示。托书的指示，向进口人作出承兑提示。进口人审单无误并承兑汇票后，代收行（提示行）保留进口人审单无误并承兑汇票后，代收行（提示行）保留 汇票和货运单据。汇票和货运单据。进口人在远

31、期汇票到期日付清货款。进口人在远期汇票到期日付清货款。代收行将全套货运单据交给进口人。代收行将全套货运单据交给进口人。代收行通知寄单行（托收行）：款已收妥并已收入寄单代收行通知寄单行（托收行）：款已收妥并已收入寄单 行（托收行）帐户。行（托收行）帐户。寄单行向出口人转帐付款。寄单行向出口人转帐付款。 付付 款款 人人（进口人）（进口人） 委委 托托 人人（出口人）（出口人）代代 收收 行行提提 示示 行行寄寄 单单 行行托托 收收 行行承兑交单程序承兑交单程序说明：说明：合同规定承兑交单方式结算货款。合同规定承兑交单方式结算货款。出口人按合同规定装货后，填写托收申请书，开具远期出口人按合同规定

32、装货后，填写托收申请书，开具远期 汇票，连同全套货运单据交送寄单行（托收行）代收货汇票，连同全套货运单据交送寄单行（托收行）代收货 款。款。寄单行（托收行）根据托收申请书缮制托收委托书，连寄单行（托收行）根据托收申请书缮制托收委托书，连 同远期汇票、货运单据寄交并委托进口地代收行代收货同远期汇票、货运单据寄交并委托进口地代收行代收货 款。款。代收行（提示行）收到远期汇票和货运单据后，根据托代收行（提示行）收到远期汇票和货运单据后，根据托 收委托书的指示，向进口人作出承兑提示。收委托书的指示，向进口人作出承兑提示。进口人承兑汇票后，代收行（提示行）收回保留汇票。进口人承兑汇票后，代收行（提示行）

33、收回保留汇票。代收行（提示行）将全套货运单据交给进口人。代收行（提示行）将全套货运单据交给进口人。进口人在远期汇票到期日付清货款。进口人在远期汇票到期日付清货款。代收行通知寄单行（托收行）：款已收妥并已收入寄单代收行通知寄单行（托收行）：款已收妥并已收入寄单 行（托收行）帐户。行（托收行）帐户。寄单行（托收行）向出口人转帐付款。寄单行（托收行）向出口人转帐付款。三、信用证三、信用证 1、信用证（、信用证（letter of credit，简称，简称L/C）是一种银行开立的）是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。在进出口业务活动中，一般有条件的承诺付款的书面文件。在进出口业务活动中，一般是

34、指银行（即开证行）根据进口人（即开证人）的请求和指是指银行（即开证行）根据进口人（即开证人）的请求和指示向出口人（即受益人）开立的一定金额的、并在一定期限示向出口人（即受益人）开立的一定金额的、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。内凭规定的单据承诺付款的书面文件。 2、信用证的当事人、信用证的当事人 开证申请人开证申请人 是指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主，在是指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主，在信用证中往往又称开证人。信用证中往往又称开证人。 开证银行开证银行 是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行

35、，它承担保证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银行。证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银行。 通知银行通知银行 是指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证是指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证明信用证的真实性，并不承担其他义务。通知银行一般是出明信用证的真实性，并不承担其他义务。通知银行一般是出口人所在地银行。口人所在地银行。 受益人受益人 是指信用证上所指定的有权使用信用证的人，即出口商或卖方。是指信用证上所指定的有权使用信用证的人，即出口商或卖方。 议付银行议付银行 是指愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行。是指愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行。 付款银行付款

36、银行 是指定的付款银行。它一般是开证行，也可以是它指定的另是指定的付款银行。它一般是开证行，也可以是它指定的另一家银行，根据信用证条款的规定来决定。一家银行，根据信用证条款的规定来决定。 保兑行保兑行 是指根据开证行的请求，在信用证上加具保兑的银行。它一是指根据开证行的请求，在信用证上加具保兑的银行。它一般是通知行或其他出口地银行，一旦加具保兑它就承兑了提般是通知行或其他出口地银行，一旦加具保兑它就承兑了提示的远期汇票，并负责在到期付款给受益人的银行。示的远期汇票，并负责在到期付款给受益人的银行。 承兑行承兑行 是指信用证指定并授权在单据相符时，承兑受益人提示的远是指信用证指定并授权在单据相符

37、时，承兑受益人提示的远期汇票，并负责在到期付款给受益人的银行。期汇票，并负责在到期付款给受益人的银行。 偿付行偿付行 是指信用证中指定的代开证行向议付或付款行清偿垫款的银是指信用证中指定的代开证行向议付或付款行清偿垫款的银行。信用证指定偿付行时，开证行开出信用证后应立即向偿行。信用证指定偿付行时，开证行开出信用证后应立即向偿付行发出偿付授权书，通知授权付款式金额、有权索偿银行付行发出偿付授权书，通知授权付款式金额、有权索偿银行等内容。等内容。 3、信用证的内容、信用证的内容 关于首部，包括开证行名称、地址、开证日期、信用证号码、关于首部，包括开证行名称、地址、开证日期、信用证号码、受益人、信用

38、证种类、开证申请人、信用证金额、有效日期和受益人、信用证种类、开证申请人、信用证金额、有效日期和有效地点。有效地点。关于汇票，包括出票人、付款人、汇票期限、汇票金额、出关于汇票，包括出票人、付款人、汇票期限、汇票金额、出票条款。票条款。关于基本单据，包括商业发票、提单或运输单据、保险单证。关于基本单据，包括商业发票、提单或运输单据、保险单证。 关于附属单据，包括产地证、检验证、许可证和重量单等。关于附属单据，包括产地证、检验证、许可证和重量单等。关于商品的描述，如货名、数量、单价和贸易条件等。关于商品的描述，如货名、数量、单价和贸易条件等。关于运输，包括：装货港、装运期限、卸货港或目的地，可关

39、于运输，包括：装货港、装运期限、卸货港或目的地，可否分批装运、转船。否分批装运、转船。其他事项，包括开证行对议付行的指示条款；开证行承诺付其他事项，包括开证行对议付行的指示条款；开证行承诺付款条款；开证行名称和签字；其他特别条款。如信用证一般还款条款；开证行名称和签字；其他特别条款。如信用证一般还印有印有“按照国际商会跟单信用证统一惯例按照国际商会跟单信用证统一惯例500号出版物办理号出版物办理”。 4、信用证的业务程序、信用证的业务程序 开证申请人开证申请人 （进口人）（进口人） 受受 益益 人人（出口人）（出口人）付款行付款行 开证开证行行通知行通知行 议付行议付行 信用证支付的一般程序信

40、用证支付的一般程序说明：说明：合同规定使用信用证支付货款；合同规定使用信用证支付货款；进口人填制开证申请书，交纳押金和手续费，要求开证行开出进口人填制开证申请书，交纳押金和手续费，要求开证行开出口人为受益人的信用证；口人为受益人的信用证；开证行将信用证寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）开证行将信用证寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）通知行核对印鉴无误后，将信用证转交出口人；通知行核对印鉴无误后，将信用证转交出口人；出口人审核信用证与合同相符合后，按信用证规定装运货物，出口人审核信用证与合同相符合后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开具汇票，在信用证有效斯内一并送交并备齐各

41、项货运单据，开具汇票，在信用证有效斯内一并送交当地银行（议付行）请求议付；当地银行（议付行）请求议付；议付行审核单据与信用证无误后，按汇票金额扣除利息和手续议付行审核单据与信用证无误后，按汇票金额扣除利息和手续费，将货款垫付给出口人；费，将货款垫付给出口人；议付行将汇票和货运单据寄交开证行或其指定的付款索偿；议付行将汇票和货运单据寄交开证行或其指定的付款索偿；开证行或其指定的付款行审单无误后，向议付行付款；开证行或其指定的付款行审单无误后，向议付行付款；开证行在向议付行办理转帐付款的同时，通知进口人付款赎单；开证行在向议付行办理转帐付款的同时，通知进口人付款赎单；进口人审单无误后，付清货款；进

42、口人审单无误后，付清货款；开证行收款后，将货运单据交给进口人，进口人凭以向承运人开证行收款后，将货运单据交给进口人，进口人凭以向承运人提货。提货。5、信用证的种类、信用证的种类 根据信用证项下的汇票是否附有货运单据，可分为光票信根据信用证项下的汇票是否附有货运单据，可分为光票信用证和跟单信用证。用证和跟单信用证。 光票信用证是指开证行仅凭不附有单据的汇票付款的信用光票信用证是指开证行仅凭不附有单据的汇票付款的信用证。证。跟单信用证是指凭跟单汇票或仅凭货运单据付款的信用证。跟单信用证是指凭跟单汇票或仅凭货运单据付款的信用证。 根据开证行所负的责任，可分为不可撤销信用证和可撤销根据开证行所负的责任

43、，可分为不可撤销信用证和可撤销信用证。信用证。 不可撤销假信用证是指信用证一经开出，在有效期内没有得不可撤销假信用证是指信用证一经开出，在有效期内没有得到受益人，或者其他有关当事人的同意，开证行不得片面的到受益人，或者其他有关当事人的同意，开证行不得片面的撤销或者修改信用证的规定或承诺。撤销或者修改信用证的规定或承诺。可撤销信用证是指开证行对所开出的信用证不必征得受益人可撤销信用证是指开证行对所开出的信用证不必征得受益人或有关当事人的同意，可以随意撤销或者修改信用证条款。或有关当事人的同意，可以随意撤销或者修改信用证条款。根据跟单信用证统一惯例根据跟单信用证统一惯例500号出版物的规定，信用证

44、号出版物的规定，信用证应明确注明是否可撤销的。信用证如无此项注明，就视为不应明确注明是否可撤销的。信用证如无此项注明，就视为不可撤销信用证。可撤销信用证。 根据是否有另外一家银行信用证担保，可分为保兑信用证和根据是否有另外一家银行信用证担保，可分为保兑信用证和不保兑信用证。不保兑信用证。 保兑信用证是指开证行开出信用证后，又由另一家银行保证对保兑信用证是指开证行开出信用证后，又由另一家银行保证对符合信用证条款的单据也履行付款的义务。对承担保证兑付义符合信用证条款的单据也履行付款的义务。对承担保证兑付义务的银行称为保兑行。保兑行与开证行承担相同的第一性付款务的银行称为保兑行。保兑行与开证行承担相

45、同的第一性付款责任。责任。不保兑信用证是指未经另一家银行加保兑的信用证，当开证行不保兑信用证是指未经另一家银行加保兑的信用证，当开证行资信好和成交金额不大时，一般都使用这种不保兑的信用证。资信好和成交金额不大时，一般都使用这种不保兑的信用证。 根据付款时间，可分为即期信用证和远期信用证。根据付款时间，可分为即期信用证和远期信用证。 即期信用证是指开证行或付款行在收到符合信用证条款和跟即期信用证是指开证行或付款行在收到符合信用证条款和跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。 远期信用证是指开证行或付款行收到信用证项下的单据后，远期信用证是指开

46、证行或付款行收到信用证项下的单据后，在规定的时间内履行付款义务的信用证。在规定的时间内履行付款义务的信用证。 根据受益人是否可以转让信用证，可分为可转让信用证根据受益人是否可以转让信用证，可分为可转让信用证和不可转让信用证。和不可转让信用证。 可转让信用证是指信用证上注有可转让信用证是指信用证上注有“transferable”字样，受字样，受益人有权将信用证的全部或部分转让给一个或几个第三者益人有权将信用证的全部或部分转让给一个或几个第三者使用（第二受益人）。受益人可以要求办理转让的银行向使用（第二受益人）。受益人可以要求办理转让的银行向受让人开出新证，新证的开证行仍是原证的开证行，原证受让人

47、开出新证，新证的开证行仍是原证的开证行，原证条款不变，但其中信用证金额，商品单价可以降低，有效条款不变，但其中信用证金额，商品单价可以降低，有效期和装运期可以提前，投保比例可以增加，原证申请人一期和装运期可以提前，投保比例可以增加，原证申请人一栏可以抹去。一般可转让信用证只能转让一次。当第二受栏可以抹去。一般可转让信用证只能转让一次。当第二受益人向转让行交单后，第一受益人有权以自己的发票和汇益人向转让行交单后，第一受益人有权以自己的发票和汇票替换第二受益人的发票和汇票，以赚取差额。反之，信票替换第二受益人的发票和汇票，以赚取差额。反之，信用证中没有用证中没有“可转让可转让”字样，就是不可转让信

48、用证明。字样，就是不可转让信用证明。 循环信用证，是指受益人全部或部分使用完信用证金额以循环信用证，是指受益人全部或部分使用完信用证金额以后，其信用证余额又恢复到原金额，受益人可再次使用，直后，其信用证余额又恢复到原金额，受益人可再次使用，直至达到规定的次数或累计总金额为止。该证适用于分批均衡至达到规定的次数或累计总金额为止。该证适用于分批均衡供货、分批结汇和长期合同，以减少进口方开证的手续、费供货、分批结汇和长期合同，以减少进口方开证的手续、费用和押金。循环信用证有两种形式：一是按时间循环信用证；用和押金。循环信用证有两种形式：一是按时间循环信用证；二是按金额循环信用证。二是按金额循环信用证

49、。 对开信用证，指两张互相制约的信用证，进出口双方互为对开信用证，指两张互相制约的信用证，进出口双方互为开证申请人和受益人，双方的银行互为开证行和通知行。这开证申请人和受益人，双方的银行互为开证行和通知行。这种信用证一般用于补偿贸易、易货贸易和对外加工装配业务。种信用证一般用于补偿贸易、易货贸易和对外加工装配业务。 四、银行保函四、银行保函 1、银行保函是指由银行开立的承担经济赔偿责任的一种担、银行保函是指由银行开立的承担经济赔偿责任的一种担保凭证。银行是根据保函的规定承担绝对付款责任。银行保保凭证。银行是根据保函的规定承担绝对付款责任。银行保函属于银行信用。函属于银行信用。 银行保函的当事人

50、有：银行保函的当事人有：委托人又称申请人，是指要求银行开立保证书的当事人，委托人又称申请人，是指要求银行开立保证书的当事人，即为被保证人。即为被保证人。受益人，是指凭银行保证书要求银行承担经济赔偿责任受益人，是指凭银行保证书要求银行承担经济赔偿责任的当事人。的当事人。保证人，也称担保人。即保证书的开证人。属银行信用保证人，也称担保人。即保证书的开证人。属银行信用的保证书的保证人，一般是银行，有时也可能是其他金融的保证书的保证人，一般是银行，有时也可能是其他金融机构，如保险公司或信托投资公司。保证人根据委托人的机构，如保险公司或信托投资公司。保证人根据委托人的申请在委托人提供一定担保的情况下向受

51、益人开具保证书。申请在委托人提供一定担保的情况下向受益人开具保证书。 2、银行保函的主要内容、银行保函的主要内容 当事人当事人 保函中应写明主要当事人，即委托人、受益人，保证人的名保函中应写明主要当事人，即委托人、受益人，保证人的名称和地址，保函通常是受开立保证书的机构所在地的法律约称和地址，保函通常是受开立保证书的机构所在地的法律约束，所以，保证人的地址是非常重要的。束，所以，保证人的地址是非常重要的。 责任条款责任条款 保证人所应承担的责任，是银行保函的主体。保证人向受益保证人所应承担的责任，是银行保函的主体。保证人向受益人承担的责任以保证书内所列的条款式为限。保证人担保的人承担的责任以保

52、证书内所列的条款式为限。保证人担保的金额，通常是受益人索偿的金额。金额，通常是受益人索偿的金额。 保函的有效期限保函的有效期限 银行保函一般规定一个明确的有效期限。这是指受益人索偿银行保函一般规定一个明确的有效期限。这是指受益人索偿要求送达保证人的最后期限。要求送达保证人的最后期限。如受益人提出索赔，应在保证书所规定的有效期或以前，以如受益人提出索赔，应在保证书所规定的有效期或以前，以书面（电报、电传）形式，将索偿要求送达保证人。保证人书面（电报、电传）形式，将索偿要求送达保证人。保证人收到索赔要求后，应立即将索偿内容及收到的任何证件通知收到索赔要求后，应立即将索偿内容及收到的任何证件通知申请

53、人，不得延误。申请人，不得延误。 保函的终止到期日保函的终止到期日 这是指保函的终止失效的日期。通常有下列两种情况：这是指保函的终止失效的日期。通常有下列两种情况：第一，如保证人在到期日，或到期日以前，未接到受益的索第一，如保证人在到期日，或到期日以前，未接到受益的索赔要求，保证人的担保责任则告终止，保函即自动失效。赔要求，保证人的担保责任则告终止，保函即自动失效。第二，如保函项下发生索偿，受益人按保函规定应享受的一第二，如保函项下发生索偿，受益人按保函规定应享受的一切权利已得到满足而了结时，该保函即告终止。切权利已得到满足而了结时，该保函即告终止。 保函的修改保函的修改 保证人对保证书条款和

54、任何内容所作的修改，必须得到受益保证人对保证书条款和任何内容所作的修改，必须得到受益人同意才能生效。当然，事先须经委托人或指示人的同意。人同意才能生效。当然，事先须经委托人或指示人的同意。近年来，银行保函在国际使用的范围不断扩大，内容也逐步近年来，银行保函在国际使用的范围不断扩大，内容也逐步复杂化。为了便于研究和使用，国际商会于复杂化。为了便于研究和使用，国际商会于1978年制订了年制订了合约保证书统一规则，合约保证书统一规则，1982年又制订了开立合约保年又制订了开立合约保证书规范格式，供实际业务参考和使用。证书规范格式，供实际业务参考和使用。 第三节第三节 合理订立支付条款合理订立支付条款

55、 1支付方式的选择比较支付方式的选择比较 不同的支付方式，对交易双方风险、利益不同。在具体业务不同的支付方式，对交易双方风险、利益不同。在具体业务中应根据具体情况合理选择支付方式，支付方式可以单独使中应根据具体情况合理选择支付方式，支付方式可以单独使用，也可结合使用。使用不同支付方式一般考虑对方信用、用，也可结合使用。使用不同支付方式一般考虑对方信用、货物销路和贸易条件以及运输单据性质的影响等，以取得最货物销路和贸易条件以及运输单据性质的影响等，以取得最佳效果。佳效果。 2合同中的支付条款合同中的支付条款 合同中的支付条款是根据采用支付方式来确定的，不同的支合同中的支付条款是根据采用支付方式来

56、确定的，不同的支付方式，合同中规定支付条款的内容不同。付方式，合同中规定支付条款的内容不同。 （1）汇款方式的规定方法）汇款方式的规定方法采用汇款方式时，应在合同中确定：汇款的办法、汇款时采用汇款方式时，应在合同中确定：汇款的办法、汇款时间、汇款的金额和汇款的途径等。例如，间、汇款的金额和汇款的途径等。例如，“买方应于年买方应于年月日前将全部货款用电汇方式预付给卖方月日前将全部货款用电汇方式预付给卖方”。（2）托收方式的规定方法）托收方式的规定方法采用托收方式时，应在合同中明确规定交单条件、进口人采用托收方式时，应在合同中明确规定交单条件、进口人的承兑和付款责任以及付款期限等。以远期付款交单为

57、例，的承兑和付款责任以及付款期限等。以远期付款交单为例，在合同中应规定：在合同中应规定：“买方对卖方开具的见票后买方对卖方开具的见票后 天付款的天付款的跟单汇票，于第一次提示时应予承兑，并应于汇票到期日跟单汇票，于第一次提示时应予承兑，并应于汇票到期日即付款，付款后交单即付款，付款后交单”。（3）信用证方式的规定方法）信用证方式的规定方法采用信用证方式时，应在合同中明确规定信用证种类、开采用信用证方式时，应在合同中明确规定信用证种类、开证日期、信用证有效期和议付地点等。例如，证日期、信用证有效期和议付地点等。例如，“以不可撤销以不可撤销的信用证，凭卖方开具的见票后的信用证，凭卖方开具的见票后

58、天的跟单汇票议付，天的跟单汇票议付，有效期限为装运期后有效期限为装运期后15天在中国到期，该信用证须于合同天在中国到期，该信用证须于合同规定的装运日期前规定的装运日期前30天到达卖方天到达卖方”。 一、选择题一、选择题 1、一份信用证若经另一银行保证对符合信用证要求的单据、一份信用证若经另一银行保证对符合信用证要求的单据履行付款义务，这份信用证就成为履行付款义务，这份信用证就成为( )。 A.不可撤销信用证不可撤销信用证 B不可转让信用证不可转让信用证 C.保兑信用证保兑信用证 D议付信用证议付信用证2、受益人开立远期汇票但可通过贴现即期足额收款的信用、受益人开立远期汇票但可通过贴现即期足额收

59、款的信用证是证是( )。 A.即期信用证即期信用证 B.远期信用证远期信用证 C.假远期信用证假远期信用证 D.预支信用证预支信用证 3、在信用证支付方式下，将信用证通知受益人的是、在信用证支付方式下，将信用证通知受益人的是( )。 A.开证银行开证银行 B.通知银行通知银行 C.转递银行转递银行 D.议付银行议付银行 4、一张有效的信用证，必须规定一个、一张有效的信用证，必须规定一个( )。 A.装运期装运期 B.有效期有效期 C.交单期交单期 D.议付期议付期5、信用证支付方式实际上把进口人履行的付款责任转移给、信用证支付方式实际上把进口人履行的付款责任转移给( )。 A.出口人出口人 B

60、.银行银行 C.供货商供货商 D.最终用户最终用户 6、在信用证方式下，银行保证向信用证受益人履行付款责、在信用证方式下，银行保证向信用证受益人履行付款责任的条件是任的条件是( )。 A.受益人按期履行合同受益人按期履行合同 B.受益人按信用证规定受益人按信用证规定交货交货 C.受益人提交严格符合信用证要求的单据受益人提交严格符合信用证要求的单据 D.开证申请人开证申请人付款赎单付款赎单 7、承兑交单方式下开立的汇票是、承兑交单方式下开立的汇票是( )。 A.即期汇票即期汇票 B.远期汇票远期汇票 C.银行汇票银行汇票 D.银行承兑汇票银行承兑汇票 8、接受汇出行的委托将款项解付给收款人的银行