【精品】刑法诉讼融资租赁与借款合同之比较研究

1、刑法诉讼融资租赁与借款合同之比较研究融资租赁与借款合同之比较研究一、融资租赁合同与借款合同法律特征之比较我国 LI 前尚无有关融资租赁方面的法律法规，学术界也尚未对此形成统一 或较一致的定义。笔者结合工作实践与国际融资租赁公约及有关机关正在 起草的法规草案的精神，认为融资租赁合同至少应包含下列内容：出租人根据 承租人对租赁物件的特定要求和对供货方的选择，出资向供货方购买租赁物 件，并租给承租人使用，承租人支付租金，并于租赁期满，取得租赁物的所有 权、续租或退回租赁物。从其基本含义看，融资租赁合同是一种以租赁形式融 通资金为主要职能的新型合同。一些国外学者认为， 融资租赁合同具有金钱消费借贷契约

2、 （我国则称为借款 合同） 之实质，笔者认为，二者存在本质区别。1合同主体之区别融资租赁合同必须是彼此相关的三方当事人（即出租人、 承租人、供资料内容仅供您学习参考.如有不当之处诘联系改正或者删除资料内容仅供您学习参考.如有不当之处话联系改正或者删除2货人）分别签订购货、租赁两个合同，出租人一方面与供货人签订供 货合同，一方面与承租人签订租赁合同，但是两个合同的标的物乂是同一的， 即供货人从出租人处获得货款，而把设备交给承租人使用，两个合同是各自独 立的，签订的目的不同，规定的权利义务也不同，但“两个合同三方当事人， 租赁和贸易不可分” 乂是融资租赁合同的基本特征，即使在回租合同情况下， 承租

3、人与供货人虽是合一的，但其是作为两个不同主体出现的。而借款合同只 涉及出借人与借款人，不涉及第三方。2. 法律关系客体之区别从标的物来看，借款合同的标的物是资金，是借钱 还钱的合同;而融资租赁合同标的则是租赁物，是以融物代替融资并把借钱借物 两者有机结合起来的一种合同，融资租赁合同中必须出现“物”即设备、交通 工具等，而不仅仅是“资”，没有“物”，则不是融资租赁合同，并且根据国际融资租赁公约及国外有关法律规定，这种物也限于一定范围，不能是 消费品或家庭用品等。从实现合同的行为看，借款合同的履行，是出借人将资金的经营权（包括占 有、使用，收益、处分权）转移给借款人来实现的，因此，借款人得到出借人

4、的 借款后，其若用于购置设备等，则当然享有所购设备的所有权，其使用、收益 乃以经营权为依据，而与出借人无涉;借款人到期只须归还借款本息即可，借款 到期则不存在返还所购之设备的义务。而在融资租赁合同中，则不能忽视物件 使用关系的存在， 他是通过所有权与使用权的分离来实现的， 合同的标的物所 有权是归出租人的，承租人取得的只是设备的占有权、使用权和收益权，租赁 期满，再根据合同双方约定可山承租方取得所有权，续租或是出租方收回租赁 物，亦即租赁期满后的选择权。3. 租金与利息计算不同借款合同中，借款人依合同除向岀借人归还借款本 金外，还需支付利息，利息的汁算除合同约定外，还须符合国家规定的银行贷 款

5、利率范围，否则超出部分无资料内容仅供您学习参考.如有不当之处诘联系改正或者删除资料内容仅供您学习参考.如有不当之处话联系改正或者删除3效，而且本金也是在合同期满时一次性还清。而 融资租赁合同中，承租人向出租人支付的是租金，租金的安排远比单纯的还本 付息复杂。其讣算包括设备价款、融资利息、银行费用等总成本的回收及手续 费、 保险费等出租人的经营费用以及可得利润等。 具体计算则有附加率法、 年 金法（乂可分为等额年金法、变额年金法、成本回收法）等，租金一般是租期内 分儿次支付，均等付租或不均等付租，而且租金一般高于同期银行贷款本息。4.起算期限不同借款合同中借款期限一般是从借款到位时开始讣算;而融

6、资 租赁中，签约时 III 租赁双方商定订明以开证日、提单日、最后一宗货款支付 日、抵达承租人工厂日或验收日为起租日。？从上述法律特征的比较来看，借贷是一种金融活动，应受金融法规的调整，因此，借款合同纠纷的审理主要是适用经济合同法及金融法规;而融资租赁 就其机能而言，除有租赁契约之性质外，还有买卖、融资、担保等作用，故审 理融资租赁合同纠纷案件，不仅要适用经济合同法及金融法规，还需要运用卫 生、知识产权、交通、保险、税收等法律和法规。二、名为融资租赁实为借款一一司法的困惑山于种种原因，司法实践中，经常遇到名为融资租赁实为借款的纠纷，产 生这种现象的主观原因主要有：1.当事人的过失（1）当事人尤

7、其是岀租人对融资租赁合同法律特征不了解造 成订立的合同不是融资租赁而是借款合同； （2） 当事人尤其是出租人对融资租赁 合同法律特征理解片面、掌握不严或内部管理混乱，融通资金后监督不力造成 在履行合同时的严重不当，以致实际履行的不是融资租赁合同而是借款行为;？资料内容仅供您学习参考.如有不当之处诘联系改正或者删除资料内容仅供您学习参考.如有不当之处话联系改正或者删除42.当事人的故意(1)出租人为牟取高于银行贷款的租金收益，利用承租人缺 乏资金但乂贷款无门的劣势与之订立名义上的融资租赁合同，实际履行的是为 了收取高额利息的借款行为；(2)承租人为获取资金或骗取资金而与出租人签订 不规范的融资租

8、赁合同，后乂利用此种不规范的融资租赁合同，在融通的资金 到位后移作他用而使融资租赁流于形式，成为事实上的借款等。从客观表现看，实践中，名为融资租赁实为借款的常见情形有：1只有租赁合同而无购货合同，其中乂分为两种情况：(1) 订立租赁合同时双方就无购买租赁物的 LI 的，自始就是为了借款，因此 双方在订立形式上的“租赁合同”时，并没有约定购物，有的约定了租赁物的 产地、规格等原则性条款，但更多的则是只约定设备名称，对设备具体如产 地、型号、规格、数量、技术情况等均未约定，有的甚至只约定“设备”二 字，其余均无，且合同大都约定由出租人将“租赁款”直接付给承租人，租金 的讣算则往往只考虑利息因素。(

9、2) 出租人与承租人订立租赁合同，合同约定由出租人与供货人订立购货合 同后山承租人确认，但履行过程中，发生变化。如某租赁公司与某麦芽厂签订 融资租赁冷冻机组合同，合同约定山出租人对外签订购货合同，后山承租人从 供货单位提货，但合同订立后，租赁公司并未购置设备，而是将 120 万元扣除 手续费 2 万元后将 118 万元以“租赁款”形式付给麦芽厂指定的某开发公司帐 户，开发公司收款后，扣留了 60 万元，只付给麦芽厂 58 万元，麦芽厂收款后也未购置设备，租赁公司亦未对其款项支付进行监督。2. 既有租赁合同，乂有购货合同(1) 出租人与承租人订立租赁合同后，出租人亦根据租赁合同之约定与供货 人订

10、立购货合资料内容仅供您学习参考.如有不当之处诘联系改正或者删除资料内容仅供您学习参考.如有不当之处话联系改正或者删除5同，实际上出租人与供货人的购货合同并未履行也不想履行，出 租人直接将“设备款”付给承租人使用，到期承租人未能给付租金，出租人要 求按租赁合同付租金等。笔者认为，双方本意是为了借款，订立租赁合同及购 货合同只是形式，其真实 LI 的是借款，按有关民法原理，应按双方真实意思表 示认定为借款合同。 但承租人与供货人恶意串通， 租赁物并未到位而承租人向 出租人出具租赁物到位依据的(亦称作租赁物件受领证)，不应按借款合同处 理。(2) 出租人与承租人虽订立租赁合同，但合同中并未约定租赁物

11、的具体事 项，也未约定山谁向供货方购置租赁物，订立合同后，出租人直接将款项以“设备款”名义付给承租人使用，承租人用此款购置了设备，出租人后以具备 两个合同特征为由要求按融资租赁合同认定。笔者认为，双方订立的租赁合同 并无关于租赁物的具体条款约定，亦即融资租赁合同的主要条款缺乏，所以双 方所订的合同不是融资租赁合同，应认定为借款合同。3. 名为回租，实为借款所谓回租，是承租人将自己所有的设备等卖给出租人，同时与出租人订立 一份融资租赁合同，再将该物件租回自行使用的租赁形式。这种方式在制造商 资金困难而乂需要使用其原有设备时采用。笔者认为，订立回租合同的前提条 件是承租人拥有设备的所有权或期待所有

12、权(包括已与供货人订立供货合同)，亦即出租人必须明知租赁物的存在并且对租赁物有足够的了解；如果订立租赁合 同时，承租人并没有租赁合同所指的租赁物件，则融资租赁合同并不成立，只 能按一般的借款合同处理。三、儿种特殊情况的认定一一与实际的结合鉴于我国开展融资业务的时间不长，缺乏必要的法律法规调整，对实践中 出现的一些特殊资料内容仅供您学习参考.如有不当之处诘联系改正或者删除资料内容仅供您学习参考.如有不当之处话联系改正或者删除6情况应予区别对待，一般不按借款合同纠纷处理。？1.租赁合同对租赁物的具体事项作了明确约定，但同时乂明确约定山出租 人委托承租人与供货人订立购货合同，山出租人对购货合同予以确

13、认后将设 备款”直接付给承租人，承租人购得设备后将设备购货发票等单据交给出租 人。由于承租人是真正需要租赁物的一方，其对租赁物的型号、规格、生产厂 家等一般均有特殊的要求；同时也对租赁物的质量等最为了解;而另一方面，出 租人对租赁物则不可能一一清楚其产地、规格等。因此，在实践中，特别是我 国口询在国内租赁业务中，大多采用这种方式。这种方式与国际上标准的融资 租赁合同有些区别，如美国统一商法典新增第二编第 2A-103 条规定融资租 赁合同应山出租人向承租人出具合同，证明岀租人之所以购买货物是为签订 租赁合同之需，或者山承租人以合同承认出租人购买货物是签订租赁合同的前 提”。但我国融资租赁业务刚

14、刚起步，很多地方不健全，笔者认为，这种方式 虽然并不很规范，但并无明显违反其他法律法规之处，故可认定为融资租赁合 同成立并已履行。？2. 出租人与承租人签订租赁合同之前，承租人就已与供货人订立购货合 同，但其后签订的租赁合同与购货合同中所指标的物为同一，岀租人在租赁合 同中对承租人所签订的购货合同表示认可，对购货合同所涉标的物认可为租赁 物。如某租赁公司与某工贸公司商谈融资租赁液压注塑机设备事宜，谈及设备 型号、规格、数量、生产厂家等。工贸公司因生产急需，即先行与某机械厂签 订了购买上述设备的合同。租赁公司得知后，对该行为表示认可，并在双方签 订租赁合同中对工贸公司所订购货合同确认为租赁合同的

15、附件；同时租赁公司以设备款”的名义向工贸公司付了 300 万元，注明用途为购设备”，工贸公 司收款后亦将此款付给机械厂取得设备。笔者认为，在购货合同中，购买人名 义上是工贸公司，但双方已协商一致，且事后得到租赁公司认可，故购买人实 际上是租赁公司，租赁公司拥有所有权，所以资料内容仅供您学习参考.如有不当之处诘联系改正或者删除资料内容仅供您学习参考.如有不当之处话联系改正或者删除7应确认融资租赁合同成立。？3. 关于交通工具的融资租赁问题？交通丄具的融资租赁是一个比较特殊的问题。山于交通工具的特殊法律特 征，对其管理采取属地管辖的原则，即交通工具的使用者必须至其所在地交通 管理部门办理证照手续。

16、故出租人与承租人订立租赁合同时，往往都是约定 III 承租人购买交通工具，或者于事前或者于事后，这主要是为了避免出租人与承 租人办理双重登记手续，节约费用亦节约时间，并且当岀租人与承租人不在同 一地区时就显得更为明显。所以出租人与承租人约定山承租人购物，再将发票 等手续交与出租人。某些地区对交通工具的融资租赁问题也作了一些规定，如 江苏省工商局、公安厅、人行、物资局苏物租彭(87)第 27 号关于融资租赁汽 车有关问题的通知规定凡经批准的信托投资金融机构和租赁公司，以融资 形式租赁给企业、事业单位的各类汽车，一律采用留购的形式，汽车产权归用 户所有，由租用单位申请办理牌证、供油等手续。有关部门

17、凭租赁合同和其他 规定证件办理”。如某租赁公司与某袜衫公司签订融资租赁汽车合同，合同约 定汽车产地、数量、价格等。后在实际履行过程中，山袜衫公司在合同约定生 产厂家购得汽车，并凭购车发票及租赁合同于当地办理牌证手续，后将购车发 票交山租赁公司。笔者认为，这基本符合融资租赁合同的要求，不能仅凭发票 中购车单位或者有关交通部门的登记人不是出租人而否定汽车不是租赁物，进 而认定融资租赁合同并未成立。四、区分的最基本因素结合审判工作实践，笔者认为，区分融资租赁合同与借款合同的关键，主 要有以下儿个方面：1租赁合同对租赁物必须明确约定。一般对融资租赁合同的法律规定，均 将租赁物的生资料内容仅供您学习参考.如有不当之处诘联系改正或者删除资料内容仅供您学习参考.如有不当之处话联系改正或者删除8产厂家、名称（含标志和商标）、型号、规格、数量、技术性能及 有关资料的提供作为融资租赁合同的主要条款加以规定。融资租赁合同本身的 特征也表明双方的真实意图在于“物”而非“款”。？2.购货合同一般应成立。 融资租赁合同与购货合同虽然并不是必然地建立于购货合同无效则融资租赁亦 无效的联系上，但购货合同的有无以及对购货合同的约定与否，不得不作为认 定双方有无融资租赁真实意向的一个标准。租赁合同对购货合同根本无