第二章 国际贸易结算

1、2021-7-6外贸单证实务第二章1第二章：国际贸易结算 摘要：本章主要讲述国际货款结算过程中涉摘要：本章主要讲述国际货款结算过程中涉及到的支付工具、付款时间与地点、支付方式等问及到的支付工具、付款时间与地点、支付方式等问题，重点讲述信用证支付方式中的相关问题。题，重点讲述信用证支付方式中的相关问题。本章本章是本书的重点章节之一是本书的重点章节之一。n第一节国际贸易结算票据第一节国际贸易结算票据n第二节商业信用结算方式第二节商业信用结算方式-汇款、托收汇款、托收n第三节银行信用结算方式第三节银行信用结算方式-信用证信用证n第四节其他结算方式第四节其他结算方式n第五节不同结算方式的选择运用第五节

2、不同结算方式的选择运用n第六节技能实训第六节技能实训2021-7-6外贸单证实务第二章2第一节国际贸易结算票据第一节国际贸易结算票据P244o票据的含义广义-商业票据+资金票据狭义-资金票据o票据的三特性流通性、无因性、要式性o两大法系英国票据法英美法系日内瓦统一法欧洲大陆法系o我国票据法 2021-7-6外贸单证实务第二章3汇票汇票/本票本票/支票支票一、汇票（一、汇票（Bill of Exchange,Draft）汇票是国际货款结算中使用最多的票据（一）汇票的含义（一）汇票的含义 汇票是一人向另一人签发的无条件书面支付命令,要求对方即期或定期或在可以确定的将来时间,向某人或指定人或持票人支

3、付一定金额。（二）汇票的基本内容二）汇票的基本内容n绝对记载事项7和相对记载事项(见我国票据法的规定） 2021-7-6外贸单证实务第二章41、票据名称（、票据名称（NAME OF EXCHANGE）2、无条件支付命令（、无条件支付命令（UNCONDITIONAL ORDER TO PAY）3、确定的金额（、确定的金额（CERTAIN AMOUNT）（1）关于利息条款；（2）关于金额大小写不一致时的不同规定4、付款人名称（、付款人名称（DRAWEE）5、收款人（受款人）名称（、收款人（受款人）名称（PAYEE） 汇票的汇票的抬头抬头通常有三种写法：通常有三种写法：（1）限制性抬头（）限制性抬头

4、（Restrictive Payee) 2021-7-6外贸单证实务第二章5（2）指示性抬头）指示性抬头(To order)（3）持票人或来人抬头）持票人或来人抬头(To bearer)我国无此类汇票！我国无此类汇票！6、出票日期、出票日期7、出票人签章、出票人签章 2021-7-6外贸单证实务第二章68、付款到期日（若欠缺，推定为见票即付） ：日内瓦统一法和我国票据法规定的四种付款期限：（1）见票即付（2）定日付款（3）出票后定期付款（4）见票后定期付款o美国票据法：（5）延期付款a、提单日/交单日/其他特定日后定期付款b、汇票注明日期后定期付款此种情况的实务处理（见实训教程相关练习）计算到

5、期日的国际惯例计算到期日的国际惯例P247。 2021-7-6外贸单证实务第二章7 9、出票地点（若欠缺，推定为出票人的营业场所或住所） 10、付款地点（若欠缺，推定为付款人的营业场所或住所）11、汇票编号12、出票依据13、付一不付二或付二不付一14、利息和利率.blank docfull set blank documents.xls（三）汇票的基本当事人o出票人出票人（Drawer）、受票人受票人（Drawee）或付款人、受款人受款人（Payee）或收款人o汇票的付款人在信用证下一般为开证银行；托收下一般为进口商。2021-7-6外贸单证实务第二章8（四）汇票的种类1、按照付款时间的不同

6、（1）即期汇票（Sight Draft）（2）远期汇票（Usance Bill or Time Bill）2、按照出票人不同（1）银行汇票（Banker,s Draft） （银行（银行银行）（即期）银行）（即期）（2）商业汇票（Commercial Draft）（商号（商号/ /个人个人银行银行/ /商号商号/ /个人）个人）3、按照承兑人不同（1）银行承兑汇票（Banker,s Draft） （2）商业承兑汇票（Commercial Draft）2021-7-6外贸单证实务第二章94、按照有无随附货运单据（1）光票（Clean Draft）或净票、白票（2）跟单汇票（Documentary

7、Draft ）J一张汇票可同时具备几种性质一张汇票可同时具备几种性质J由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票不可能是（不可能是（ ）。）。A、商业汇票、商业汇票 B、银行汇票、银行汇票C、即期汇票、即期汇票 D、跟单汇票、跟单汇票2021-7-6外贸单证实务第二章10汇票的使用票据行为2021-7-6外贸单证实务第二章11(五）汇票的使用（票据行为）五）汇票的使用（票据行为）1、出票（、出票（Issue）两个动作两个动作（1）出票人写成汇票并签字）出票人写成汇票并签字（2）出票人交付汇票给收款人）出票人交付汇票给收款人2021-7-6外贸单证实

8、务第二章122、提示（Presentation）（1）承兑提示（Presentation for Acceptance）（2）付款提示（Presentation for Payment）3、承兑（Acceptance）-两个动作（1）写成J汇票一经承兑，付款人就成为汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人（汇票的承兑人（Acceptor），并），并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。成为汇票的次债务人。 2021-7-6外贸单证实务第二章13(2)交付n实际交付(ACTUAL DELIVERY)n推定交付(CONSTRUCTIVE DELIVERY)注意:

9、承兑日是见票日!n承兑的考虑时间：自收到汇票之日起3天内。n承兑的分类：普通、限制n参加承兑（荣誉承兑）4、背书（Endorsement）（1）背书方式o限制性背书（不可转让背书）限制性背书（不可转让背书） 2021-7-6外贸单证实务第二章14n特别背书（Special Endorsement）或记名背书、正式背书Pay to John Smith . For A Co.LondonSignatureoPay to John Smith or order. For A Co.LondonSignatureoPay to the order of John Smith. For A Co.Lo

10、ndonSignaturen空白背书（Blank Endorsement）或不记名背书我国不允许！我国不允许！2021-7-6外贸单证实务第二章15n有条件的背书（Conditional Endorsement）Pay to the order of bank of America on Delivery of B/L No.10For A Co.LondonSignaturen托收背书(Endorsement for Collection)For collection pay to the order of C bank.（2）前手（Prior party）与后手（Subsequent pa

11、rty）n前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。n后手应对其直接前手背书的真实性负责。（3）贴现（Discount )2021-7-6外贸单证实务第二章165、付款（Payment）付款人的责任：（1）应正当付款：三层含义（2）应支付金钱。o参加付款6、拒付（Dishonour）或退票包括拒绝承兑和拒绝付款。7、追索（Recourse）行使追索权的三个条件。8、保证（Guarantee） 二、本票（Promissory Note ）（一）本票的定义o本票是一种无条件的书面支付承诺（Unconditional Promise in Writing）2021-7-6外贸单证实务第二章17

12、（二）本票的基本内容：6项（三）本票的种类1、商业本票（有即期、远期本票之分）2、银行本票（都是即期本票）o我国票据法规定：“本法所称本票是指银行本票”，“本票出票人的资格由中国人民银行审定”。（四）本票与汇票的区别：P51三、支票（Check）（一）支票的定义o支票是一种以银行为付款人的即期汇票（二）支票的基本内容：与本票类似2021-7-6外贸单证实务第二章18（三）支票的种类o支票都是即期的。1、记名支票和不记名支票2、划线支票与未划线支票3、保付支票4、银行支票5、旅行支票（四）支票与本票、汇票的区别 2021-7-6外贸单证实务第二章19第二节：汇款方式一、汇付（Remittance

13、）的概念（一）汇付的含义（二）汇付的当事人汇款人（Remitter）收款人（Payee）汇出行（Remitting Bank）汇入行（Paying Bank）或解付行支付方式从资金的流向与支付工具（如汇票）的传递方支付方式从资金的流向与支付工具（如汇票）的传递方向划分，可分为顺汇和逆汇。汇付采用顺汇，托收和信向划分，可分为顺汇和逆汇。汇付采用顺汇，托收和信用证采用逆汇。用证采用逆汇。2021-7-6外贸单证实务第二章20二、汇付的种类及流程（一）信汇（M/T）（二）电汇（电汇（T/T）n电、信汇程序图：见下页（三）票汇（D/D） 1、票汇业务程序图：o票汇业务使用银行即期汇票 2、D/D与M/

14、T、T/T的区别2021-7-6外贸单证实务第二章21 汇款人 合同规定以电/信汇付款 收款人 （买方） （卖方） 1. 3. 4. 5.电/信汇申请、 汇款 收 付交款付费 通知 据 款 电、信汇程序图 2.电/信汇委托通知 汇出行 汇入行 6.付讫借记通知2021-7-6外贸单证实务第二章22 汇款人 合同规定以票汇付款 收款人 （买方） 4.寄交银行即期汇票 （卖方） 1. 2. 5. 6. 票汇 银行 背书后 付申请、 即期 交汇票 款交款 汇票付费票汇程序图 3.寄票汇通知书（票根） 汇出行 汇入行（出票人） 7.付讫借记通知 （汇票付款人）2021-7-6外贸单证实务第二章23三、

15、汇付方式的性质及其在国际贸易中的应用三、汇付方式的性质及其在国际贸易中的应用1、货到付款（、货到付款（Payment after Arrival of the Goods） 卖方信用。卖方信用。2、预付货款（、预付货款（Payment in Advance） 买方信用。买方信用。3、凭单付汇（凭单付汇（Remittance against Documents） 在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求汇入行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据。汇入行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据。四、汇付条款四、汇付条款 应明确应明确汇付时间、汇付

16、方法和金额。汇付时间、汇付方法和金额。汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用，汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用，所以所以汇付属于商业信用汇付属于商业信用。2021-7-6外贸单证实务第二章24第三节托收第三节托收 一、托收（一、托收（Collection）的概念）的概念（一）托收的含义： URC522的定义。（二）托收的分类o光票托收（Clean Collection）o跟单托收（Documentary Collection）二、托收的当事人二、托收的当事人1、委托人（Principal/drawer）2、托收行（remitting bank）3、代收行（collecting b

17、ank）4、付款人（payer/drawee）其他：presenting bank、 customers representative in case-of-need2021-7-6外贸单证实务第二章25三、跟单托收的种类和流程按交单条件的不同，可分为以下几种：1、付款交单（Documents against Payment,D/P）（1）即期付款交单（D/P at sight）o即期付款交单的程序图： (2)远期付款交单（D/P after sight）o远期付款交单的程序图： J若付款期限晚于到货期限，买方为抓住有利时机转售货若付款期限晚于到货期限，买方为抓住有利时机转售货物，可采取以下方

18、法物，可采取以下方法：提前付款赎单提前付款赎单凭信托收据借单（如凭信托收据借单（如D/P.T/R）2021-7-6外贸单证实务第二章26案例分析1：我某公司向日商以D/P即期方式推销某商品，对方答复若我方接受D/P 90天付款，并通过他指定的A银行代收可接受。问：日商为何提出此要求？ 推迟了付款期 ;可通过A银行办理凭信托收据借单。案例分析2：我国A公司出口一批货物，付款方式为D/P 90天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有30天，试分析A公司

19、于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。 2021-7-6外贸单证实务第二章272、承兑交单（Documents against Acceptance,D/A）D/A只用于远期汇票的托收D/A的程序图：下页。对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：D/A D/P after sight D/P at sight2021-7-6外贸单证实务第二章28四、跟单托收方式下的资金融通四、跟单托收方式下的资金融通1、托收出口押汇托收出口押汇托收行对出口商的资金融通托收行对出口商的资金融通 托收行买入出口商出具的汇票和单据。实质是托收行买入出口商出具的汇票和单据。实

20、质是以单据作抵押的一种抵押贷款。以单据作抵押的一种抵押贷款。 托收行有一定的风险。托收行有一定的风险。2、凭信托收据借单凭信托收据借单代收行对进口商的资金融通代收行对进口商的资金融通 若非出口商授权若非出口商授权,代收行须承担汇票到期不能收代收行须承担汇票到期不能收款的风险款的风险; 若为出口商主动授权若为出口商主动授权,则由出口商自行承担此风则由出口商自行承担此风险险,此做法类似于承兑交单。此做法类似于承兑交单。D/P.T/R2021-7-6外贸单证实务第二章29五、托收统一规则（五、托收统一规则（URC522）六、托收的性质与特点六、托收的性质与特点托收属于逆汇。托收属于逆汇。托收属于商业

21、信用（使用商业承兑汇票）托收属于商业信用（使用商业承兑汇票）托收总体上有利于买方，不利于卖方。托收总体上有利于买方，不利于卖方。2021-7-6外贸单证实务第二章30七、使用托收方式应注意的问题七、使用托收方式应注意的问题o认真调查进口方。o代收行一般不能由进口人指定。o出口合同应争取按CIF或CIP条件成交；或也可投保出口信用保险。不采用CIF或CIP时，应投保卖方利益险。o出口方慎重选择D/P 远期（拉美国家）。o对贸易管制和外汇管制较严的国家应确保对方取得了相应许可证后才予发货。o运输单据应作成空白抬头并加背书，如需作代收行抬头，应事先征得其同意。o严格按合同规定装运货物和制作单据。o可

22、与其他支付方式相结合。2021-7-6外贸单证实务第二章31 第四节：跟单信用证第四节：跟单信用证 （Documentary Letter ofDocumentary Letter of Credit,L/C)Credit,L/C)信用证的产生背景：信用证的产生背景：信用证是当今最普遍应用的支付方式。信用证是当今最普遍应用的支付方式。一、一、L/CL/C的基本概念的基本概念（一）定义（一）定义L/CL/C是一种是一种银行开立的有条件承诺付款的书面银行开立的有条件承诺付款的书面文件。文件。UCPUCP的解释的解释6464。2021-7-6外贸单证实务第二章32（二）（二）L/CL/C的主要内容的

23、主要内容 (P64)(P64)1 1、对信用证本身的说明、对信用证本身的说明2 2、对货物的要求、对货物的要求3 3、对运输的要求、对运输的要求4 4、对单据的要求、对单据的要求5 5、特别条款、特别条款6 6、责任条款、责任条款相关链接：相关链接：.blank doc（三）（三）L/CL/C的特点的特点1 1、L/CL/C属于属于银行信用银行信用开证行负首要即第一性付款责任。开证行负首要即第一性付款责任。只要单证相符即须付款，即使开证人无力付款或破产倒闭只要单证相符即须付款，即使开证人无力付款或破产倒闭；付款后如发现有误，对受益人和索偿行皆无追索权。付款后如发现有误，对受益人和索偿行皆无追索

24、权。 单证不符可拒付，即使开证申请人同意不符点。单证不符可拒付，即使开证申请人同意不符点。2021-7-6外贸单证实务第二章332、L/C是独立于合同之外的一种是独立于合同之外的一种自足的文件自足的文件o案例分析：我外贸公司接到国外进口方开来的信用证，证内规定“数量500箱，5月份装运”，我外贸公司遂即备货准备5月1日正式装运，但由于发洪水，该批货一直延至6月1日才装运。当该公司凭着6月1日的已装船提单向银行议付时却遭银行拒付。试问，银行有无拒付的权利？为什么？我方可否引用“不可抗力”条款要求对方付款？为什么？2021-7-6外贸单证实务第二章343、L/C是一种是一种纯单据的交易纯单据的交易

25、（Pure Document Transaction）银行处理信用证下业务，仅凭单据，不管货物。银行处理信用证下业务，仅凭单据，不管货物。J 银行付款遵循银行付款遵循“严格相符（严格相符（单证一致，单单一致单证一致，单单一致）”（the doctrine of strict compliance）的原则）的原则,表面（表面（On face)一致一致的原则。的原则。UCP600已改为已改为“单内一致，单单内一致，单单一致，单证一单一致，单证一致致”2021-7-6外贸单证实务第二章35 （四） L/C的一般业务程序(P66)（一）合同约定信用证付款方式（一）合同约定信用证付款方式 （二）申请开证

26、（二）申请开证订立合同后，进口方应在规定的期限内向所在地银行申请开证。、开证申请书；合同副本及附件;、保证金担保开证额度减除；、手续费。（三）开证行开立信用证（三）开证行开立信用证2021-7-6外贸单证实务第二章36L/C的开立形式的开立形式1、信开本（、信开本（To open by Airmail）2、电开本（、电开本（To open by Telecommunication）（1）简电本（）简电本（Brief Cable）简电本不是有效的简电本不是有效的L/C文文件，不能作为交单议付的依件，不能作为交单议付的依据。据。2021-7-6外贸单证实务第二章37o案例分析：某公司出口一批冷冻鱼

27、，7月16日接到通知行转来的一张信用证简电通知。简电通知中表明了L/C号码、商品的品名、数量和价格等项目，并说明“详情后告”。我公司收到简电通知后急于出口，于7月20日按简电通知中规定的数量装运出口。在货物装运后制作单据时，收到了通知行转来的一张L/C证实书，证实书中规定的数量与简电通知中的数量不符。 问：我方应按信用证证实书的规定还是按简电通知书的规定制作单据？它们之间存在的差异应如何处理？（2）全电本（Full Cable）（3）SWIFT信用证（全球银行金融电讯协会）2021-7-6外贸单证实务第二章38（四）通知行通知（四）通知行通知/传递信用证给受益人传递信用证给受益人须验明信用证的

28、真实性。须验明信用证的真实性。（五）受益人审证、装货取单、制单审单（五）受益人审证、装货取单、制单审单、受益人审核信用证、受益人审核信用证 要点：信用证内容是否与合同规定一致要点：信用证内容是否与合同规定一致；信用证条款是否信用证条款是否我方能够接受我方能够接受 否则应要求改证。否则应要求改证。、发货、制单、审单、发货、制单、审单做到：单证相符、单单相符、单同相符、单货相符。做到：单证相符、单单相符、单同相符、单货相符。（六）交单（及汇票）给议付行，请求议付行议付（六）交单（及汇票）给议付行，请求议付行议付; 若无议付，则交单（及汇票）给寄单行若无议付，则交单（及汇票）给寄单行受益人将信用证规

29、定的整套单据（和汇票）、信用证（和受益人将信用证规定的整套单据（和汇票）、信用证（和修改通知书），在规定的交单期内，向信用证规定的银行办理议修改通知书），在规定的交单期内，向信用证规定的银行办理议付或付款或承兑。付或付款或承兑。2021-7-6外贸单证实务第二章39 议付议付的含义的含义是指银行（议付行）在扣除相关的利息和手续费后，是指银行（议付行）在扣除相关的利息和手续费后，买入受益人提供的汇票和单据，俗称买入受益人提供的汇票和单据，俗称“买单买单”，或称，或称“出出口押汇口押汇”，是受益人获得资金融通的一种方式。，是受益人获得资金融通的一种方式。 议付可以追索，即：当议付行给受益人议付后，

30、若其议付可以追索，即：当议付行给受益人议付后，若其得不到偿付或付款，可以向受益人追索议付款，除非受益得不到偿付或付款，可以向受益人追索议付款，除非受益人在汇票上事先已注明人在汇票上事先已注明“without recourse to drawer”。（七）议付行议付（七）议付行议付;若无议付，若无议付，寄单行将单（及汇票）寄寄单行将单（及汇票）寄交付款行或开证行。交付款行或开证行。2021-7-6外贸单证实务第二章40（八）议付行寄单（及汇票）索偿（八）议付行寄单（及汇票）索偿;三种情况：三种情况：、若开证行未指定其他银行、若开证行未指定其他银行单直寄开证行索偿。单直寄开证行索偿。、若开证行指定

31、了付款行、若开证行指定了付款行单寄付款行索偿。单寄付款行索偿。、若指定了偿付行、若指定了偿付行单寄开证行的同时，向偿付行发索偿通知。单寄开证行的同时，向偿付行发索偿通知。若无议付，若无议付，付款行收到寄单行提交的付款行收到寄单行提交的单据和汇票后付款单据和汇票后付款2021-7-6外贸单证实务第二章41UCP600已改为已改为个营业日！个营业日！ 开证行和付款行的开证行和付款行的付款付款无追索权！。无追索权！。开证行或付款行在开证行或付款行在付款前如发现单证不符付款前如发现单证不符，应在收到单据的次，应在收到单据的次日起日起个营业日内个营业日内通知议付行表示拒绝接受单据（此时议付行可向通知议付

32、行表示拒绝接受单据（此时议付行可向受益人追索），否则开证行必须履行付款责任。受益人追索），否则开证行必须履行付款责任。（九）付款行或开证行或偿付行偿付或付款（九）付款行或开证行或偿付行偿付或付款付款行或开证行审核单据，若付款行或开证行审核单据，若单证相符、单单相符单证相符、单单相符则付款则付款;否则有否则有权拒付。权拒付。2021-7-6外贸单证实务第二章42（十）付款行或开证行通知开证申请人付款赎单（十）付款行或开证行通知开证申请人付款赎单（十一）开证申请人付款赎单（十一）开证申请人付款赎单 开证申请人审核单据，若开证申请人审核单据，若单证相符、单单相符单证相符、单单相符则在付清货款和相则在

33、付清货款和相关费用后取得单据；若有不符，可拒付。关费用后取得单据；若有不符，可拒付。 此时整个信用证流程结束。此时整个信用证流程结束。 （十二）开证申请人向承运人凭单提货。（十二）开证申请人向承运人凭单提货。2021-7-6外贸单证实务第二章43（五）（五）L/CL/C的作用的作用案例分析：案例分析：某出口公司收到一份国外开来的某出口公司收到一份国外开来的L/C，出，出口公司按口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。证申请人

34、已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理？问：出口公司如何处理？ 1、对出口商的作用、对出口商的作用保证出口商凭单取得货款，使出口商得到外汇保证；保证出口商凭单取得货款，使出口商得到外汇保证；可以取得资金融通（如议付和可以取得资金融通（如议付和打包贷款打包贷款）。）。风险：风险：进口方不按时开证；进口方不按时开证；信用证陷阱条款（软条款）；信用证陷阱条款（软条款）；“单证相符单证相符”技术要求高。技术要求高。2021-7-6外贸单证实务第二章44n关于信用证软条款案例关于信用证软条款案例某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一份，某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证

35、一份， 金额为金额为100万美元，购花岗岩石块，目的港为巴万美元，购花岗岩石块，目的港为巴基斯坦卡拉奇，证中有下述条款：基斯坦卡拉奇，证中有下述条款：（1）检验证书于货物装运前开立并由开证申请人）检验证书于货物装运前开立并由开证申请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行检验；授权的签字人签字，该签字必须由开证行检验；（2）货物只能待开证申请人指定船只并由开证行）货物只能待开证申请人指定船只并由开证行给通知行加押电通知后装运，而该加押电必须随同给通知行加押电通知后装运，而该加押电必须随同正本单据提交议付。正本单据提交议付。问：该信用证可不可以接受？问：该信用证可不可以接受？2021-7-6外贸单

36、证实务第二章452、对进口商的作用、对进口商的作用保证取得代表货物的单据；保证取得代表货物的单据；可以取得资金融通（如担保提货）。可以取得资金融通（如担保提货）。风险：受益人提供假单据。风险：受益人提供假单据。3、对银行的作用、对银行的作用利息、手续费。利息、手续费。风险：在进口人付款前可控制单据，并收取了押金或担保，风险：在进口人付款前可控制单据，并收取了押金或担保，无多大风险。无多大风险。2021-7-6外贸单证实务第二章46综合案例分析 我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期内将货物装上海轮

37、，并在装运前向保险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。 问：我公司应如何处理？根据2000通则和UCP500分别说明理由。2021-7-6外贸单证实务第二章47二、二、L/C涉及的当事人涉及的当事人1、开证申请人（、开证申请人（Applicant）或开证人（）或开证人（Opener)2、开证行（、开证行（Opening Bank/Issuing Bank）3、通知行（、通知行（Advising Bank/Notifying Bank ）o通知行只负责鉴别通知行只负责鉴别L/C的真实性，不承担其他义务。的真实性，不承担其他义务。4

38、、受益人（、受益人（Beneficiary）5、议付行（、议付行（Negotiating Bank）、押汇银行或贴）、押汇银行或贴现银行现银行6、付款行（、付款行（Paying Bank）及承兑行）及承兑行（Accepting Bank）7、保兑行（、保兑行（Confirming Bank ）o保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。2021-7-6外贸单证实务第二章488、偿付银行（、偿付银行（Reimbursing Bank )o偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿，因为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现

39、单证不符，付行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。可向议付行或付款行追索货款。9、转让行（、转让行（transferring bank）和受让人）和受让人（Transferee）JL/C业务中的两个基本业务中的两个基本当事人：当事人：开证行和受益人开证行和受益人。J信用证体现了（信用证体现了（ ）之间的契约关系。）之间的契约关系。A、开证申请人与开证银行、开证申请人与开证银行B、开证银行与受益人、开证银行与受益人C、开证申请人与开证银行，以及开证银行与受益人、开证申请人与开证银行，以及开证银行与受益人2021-7-6外贸单证实务第二章49 三、三、L/C的种类的

40、种类（一）按L/C下的汇票是否随付货运单据1、跟单L/C（Documentary L/C）2、光票L/C（Clean L/C）（二）以开证行所负的责任划分1、不可撤销L/C（Irrevocable L/C）2、可撤销L/C（Revocable L/C）o撤销L/C的限制性条件：UCP500规定：若规定：若L/C中未表中未表明明“不可撤销不可撤销”或或“可撤销可撤销”，应，应视为不可撤销视为不可撤销L/C2021-7-6外贸单证实务第二章50J案例分析：案例分析：我某公司与国外客商签定了一份出口棉织品的合同，我某公司与国外客商签定了一份出口棉织品的合同，合同中规定采用合同中规定采用L/C付款，装

41、运期为付款，装运期为10月份。由于双方的疏忽，月份。由于双方的疏忽，合同未规定合同未规定L/C是否可撤销。我方收到国外客户开来的是否可撤销。我方收到国外客户开来的L/C后，后，发现该证也未规定发现该证也未规定L/C是否可撤销。问：该证是否要经过修改才是否可撤销。问：该证是否要经过修改才可使用？可使用？（三）按是否有另一家银行加以保兑1、保兑L/C（Confirmed L/C）o不可撤销的保兑的L/C对出口商来说有双重保证。o案例分析：我某公司收到国外开来的不可撤销L/C，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破产

42、，该行不再承担对L/C的付款责任。 问：我方应如何处理？2、不保兑信用证（Unconfirmed L/C)2021-7-6外贸单证实务第二章51(四）按付款时间的不同（种）oUCP500明确规定，所有L/C必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。1、即期付款L/C（Sight Payment L/C）o该种L/C一般不需要汇票2、延期付款L/C（Deferred Payment L/C）或无承兑远期L/Co该L/C不使用远期汇票，出口商不能利用贴现市场资金。3、承兑L/C（Acceptance L/C）或银行承兑L/Co承兑信用证一般用于远期付款的交易。2021-7-6外贸单证

43、实务第二章52假远期L/C或买方远期L/C：（1）假远期L/C对买卖双方的利弊分析：n对进口商来说：可以利用付款银行的资金；但需支付贴现利息和承兑费用。n对出口商来说：能够即期十足收款；但要负一般承兑信用证汇票到期遭到拒付时被追索的风险。（2）假远期L/C与真远期L/C的区别n开证基础不同n利息的负担不同n收汇时间不同2021-7-6外贸单证实务第二章534、议付L/C（Negotiation L/C）（1）公开议付L/C（Open Negotiation L/C）（2）限制议付L/C（Restricted Negotiation L/C ）（五）按受益人对（五）按受益人对L/C的权利是否可转

44、让的权利是否可转让1、可转让L/C（Transferable Credit）o转让L/C后有关条款的变更：金额（包括单价）减少，有关期限（如装运期）缩短，投保加成比例增减等。o注：信用证的转让不等于买卖合同的转让。2、不可转让L/C（Non-Transferable Credit）o只有L/C明确注明“可转让”时才可转让，否则视为不可转让L/C。2021-7-6外贸单证实务第二章54n案例分析：A与B两家食品进出口公司共同对外成交出口货物一批，双方约定各交货50%，各自结汇，由B公司对外签定合同。事后，外商开来以B公司为受益人的不可撤销信用证，证中未注明“可转让”字样，但规定允许分批装运，B公

45、司收到L/C后，及时通知了A公司，两家按照L/C的规定各出口了50%的货物并以各自的名义制作有关的结汇单据。问：两家的做法是否妥当？他们能否顺利结汇？为什么？ 2021-7-6外贸单证实务第二章55（六）循环L/C（Revolving Credit）1、循环L/C的种类（1）按时间循环L/C（2）按金额循环L/C或（）自动循环（）非自动循环（）半自动循环2、循环L/C的优点：3、循环L/C的适用范围：适用于分批均匀交货（七）对开L/C（Reciprocal Credit）1、对开L/C的特点 2、对开L/C的适用范围o多用于易货贸易、来料加工或补偿贸易业务。2021-7-6外贸单证实务第二章5

46、6（八）对背L/C（Back to Back Credit）或转开L/C1、对背L/C的适用范围：中间商转售；通过第三者沟通贸易。2、开立对背L/C后，有关条款的变更：单价、金额减少，装运期提前，投保加成增加。（九）预支L/C（Anticipatory L/C）1、预支方式(包括向开证行预支和向议付行预支）2、红条款L/C（Red Clause L/C）3、绿条款L/C（Green Clause L/C）o开证行要求受益人必须将预支货款下的货物，以开证行的名义存放在出口国海关仓库，受益人凭“栈单”和以后补交单据的声明书，预支部分货款。2021-7-6外贸单证实务第二章57四、信用证审核与修改四

47、、信用证审核与修改（一）审证重点项目o审证是银行和出口公司共同承担的责任。其中：银行着重审核信用证的真实性、开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等内容；出口公司着重审核信用证内容与买卖合同是否一致。o审证的主要内容及注意事项：1、信用证的类别；2、开证行与保兑行的资质；3、开证申请人、受益人的名称及地址；4、信用证有效期、装运期及交单期等相关日期的合理性；2021-7-6外贸单证实务第二章58（1）注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若）注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若未规定，买方应在合理时间内开立未规定，买方应在合理时间内开立L/C。n案例分析：案例分析：我某公司与欧

48、洲某客户达成一笔圣诞节我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为2001年年12月月1日前，但未对买方的开证时间予以规定。日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于卖方于2001年年11月上旬开始向买方催开月上旬开始向买方催开L/C，经，经多次催证，买方于多次催证，买方于11月月25日将日将L/C开抵我方。我开抵我方。我方于方于12月月5日将货物装运完毕，当我方向银行提交日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。单据时遭到银行拒付。 问：（问：（1）银行拒付有无道理？为什么？）银行拒付有无道理？为什么？ （2）此案

49、例中，我方有哪些失误？）此案例中，我方有哪些失误？2021-7-6外贸单证实务第二章59（2）注意）注意L/C中三个重要期限之间的关系中三个重要期限之间的关系a、L/C的有效期的有效期 UCP500第第42条条A款规定：款规定：“所有信用证必须规定一个所有信用证必须规定一个到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或付信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付的到期日将被解释为交单到期日。议付的到期日将被解释为交单到期日。”J一般信用证有效期至规定的装运期后第一般信用证有效期至规

50、定的装运期后第15天；天；未规定有效期的未规定有效期的L/C无效。无效。2021-7-6外贸单证实务第二章60 b、L/C的装运期的装运期o一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即可理解为二者为同一天，即“双到期双到期”。 c、L/C的交单期的交单期o根据根据UCP500的规定：的规定：银行拒绝接受迟于运输单银行拒绝接受迟于运输单据据21天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于L/C的有效期。的有效期。o案例分析：案例分析：国外开来不可撤销国外开来不可撤销L/C，证中规定最迟装，证中

51、规定最迟装运期为运期为2001年年12月月31日，议付有效期为日，议付有效期为2002年年1月月15日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为签发日为12月月10日的提单，当我方备齐议付单据于日的提单，当我方备齐议付单据于1月月4日向银行议付时，遭银行拒付。日向银行议付时，遭银行拒付。 问：银行拒付是否有道理？为什么？问：银行拒付是否有道理？为什么？2021-7-6外贸单证实务第二章615、信用证的到期地点；6、装运货物及金额；7、保险条款；8、运输条款；9、“软条款” ；10、开证行的保证条款；11、单据：种类、份数等。n审证方法2021-7

52、-6外贸单证实务第二章62（二）改证（二）改证n改证函的撰写修改信用证可由开证申请人提出，也可由受益人提出。如由开证申请人提出修改，经开证银行同意后，由开证银行发出修改通知书通过原通知行转告受益人，经各方接受修改书后，修改方为有效；如由受益人提出修改要求，则应首先征得开证申请人同意，再由开证申请人按上述程序办理修改。n改证程序:1、申请修改书面申请;修改后的合同副本。2、履行修证3、通知修证4、修证生效2021-7-6外贸单证实务第二章63n修改信用证的注意事项：（1）未经开证行、保兑行同意，信用证不得修改。（2）修改是否生效取决于受益人是否同意。（3）受益人接受或拒绝修改的方式。（4）受益人

53、对修改通知书，只能全部拒绝或接受。（5）保兑行接受或拒绝修改的方式。（6）锁证。（7）改证原则：非改不可的必须改；可改可不改的或可达到而不增加太多费用的，可不改。JUCP600（跟单（跟单L/C统一惯例）统一惯例）2021-7-6外贸单证实务第二章64一、备用信用证（Standby L/C）或商业票据L/C或担保 L/C或保证L/C1、备用L/C的含义及性质 备用L/C属于银行信用。2、备用L/C的适用范围 3、备用、备用L/C与一般与一般L/C的异同点的异同点J相同点：相同点：（1）都是独立于合同之外的自足的文件）都是独立于合同之外的自足的文件（2）开证行都负责第一性的付款责任）开证行都负责

54、第一性的付款责任（3）开证行及指定的银行均凭单付款）开证行及指定的银行均凭单付款（4）二者都适用于）二者都适用于UCPJ不同点：不同点：第五节 其他支付方式2021-7-6外贸单证实务第二章65 二、银行保函（L/G，LETTER OF GUARANTEE）（一）银行保函的含义及性质 按索偿条件划分，L/G可分为以下两种：o见索即付保函（Demand Guarantee）o有条件保函（Conditional L/G）n银行保函一般是见索即付保函，它是一种与基础合同相脱离的独立性的担保文件，而且是不可撤销的文件。（二）银行保函的主要内容 根据见索即付保函统一规则（UDG458，Uniform R

55、ules for Demand Guarantee）2021-7-6外贸单证实务第二章66（三）银行保函的种类（一）履约保函（Performance Guarantee）（二）还款保函（Repayment Guarantee）（三）投标保函（Tender Guarantee）o担保人应申请人（投标人）的请求出具给招标人的书面保证凭证，保证投标人开标前不中途撤标或片面修改投标条件，中标后不拒绝签约等。（四）银行保函的当事人及主要责任委托人、受益人、担保人（五）L/G与L/C的区别1、就银行的责任而言，L/C业务中，开证行承担第一性的付款责任；L/G的担保银行的偿付责任既可以是第一性的，也可以是第

56、二性的，要视保证书的具体规定。2021-7-6外贸单证实务第二章672、L/C业务中，开证行处理的只是货运单据，与买卖合同无关；L/G业务中，担保银行因有时要证实申请人不履行合同的情况，所以有时要被牵涉到合同纠纷中。3、L/C只适用于货物买卖；而L/G可适用于多方面交易。4、L/C受UCP600的约束；而L/G不受UCP600的约束。2021-7-6外贸单证实务第二章68 三、国际保付代理（略）（一）国际保理（International Factoring)的含义 国际保理又叫承购应收帐款，是由国际保理商向供应商提供的在非信用证支付方式下180天以内短期的保证融资服务。（二）国际保理业务的当事

57、人四个：出口人、进口人、出口保理商、进口保理商（三）国际保理业务的基本程序（四）国际保理业务的特点1、贸易融资2、信用风险担保3、销售分户帐管理和催收应收帐款4、资信调查和信用评估国际保理商的风险大大高于信用证开证行的风险。（五）国际保理业务的选择2021-7-6外贸单证实务第二章69 四、包买票据（福费廷Forfaiting）（一）包买票据（福费廷Forfaiting）的含义 信用证支付方式下，收款时间超过180天的保证和融资业务。是指包买商向出口人无追索权地买入（买断）已经由债务人所在地银行（即信用证里的付款行）承兑或担保的远期汇票或本票的服务。（二）包买商的风险（三）福费廷业务的基本程序

58、四个当事人：出口人、包买商、远期汇票的承兑或担保银行、进口人（四）福费廷业务的利弊分析（五）福费廷业务的特点2021-7-6外贸单证实务第二章70第六节：不同支付方式的选择运用o汇付、托收、信用证三种结算方式的比较汇付、托收、信用证三种结算方式的比较P86一、L/C与汇付相结合二、L/C与托收相结合o 出口人需开立两张汇票，L/C部分凭光票收款，全套单据附在托收部分的汇票项下，按即期或远期付款交单方式托收;L/C必须注明“在全部付清发票金额后方可交单”的条款。影响不同结算方式利弊的诸因素中，影响不同结算方式利弊的诸因素中，安全安全是第一重要问题是第一重要问题，其次是占用资金时间的长短，至于办理

59、手续费用的繁简、，其次是占用资金时间的长短，至于办理手续费用的繁简、银行费用的多少也应给予适当的注意。银行费用的多少也应给予适当的注意。2021-7-6外贸单证实务第二章71 案例分析：我某公司出售一批货物给外国进口商，合同规定的支付方式是50%货款凭不可撤销L/C见票后30天付款，其余50%凭即期D/P付款。我方委托当地银行（托收行）转托A银行凭单据向进口商收取货款，同时凭进口商通过A银行开立的以 我方为受益人的L/C开出了50%价款的汇票。其后，A银行根据进口商按D/P支付的50%货款将全部单据交给了进口商，并将代收的50%货款拨付给了托收行。不久，A银行宣布破产，已承兑的汇票在到期向其提

60、示时也遭到退票。我方遂以货物已被进口商全部收取为由，向进口商追偿50%的货款，进口商借口开证押金收不回来而拒不偿还。为此，我方诉诸法院。 你认为此案应如何解决？我方应从中吸取什么教训？2021-7-6外贸单证实务第二章72三、托收与备用信用证或银行保函相结合四、汇付、托收和信用证相结合2021-7-6外贸单证实务第二章73本章小结o本章主要讲述了国际货款结算过程中涉及到的支付工具、支付方式等内容，重点讲述了信用证支付方式中的相关问题。o本章重点：汇票、信用证 2021-7-6外贸单证实务第二章74练习题1 在国际贸易的支付中，以一般商业信用为基础，收款人以自己开出的汇票为凭证，委托第三者（银行）代为向