个人所得税修改说明共17页

1、个人所得税修改说明共17页纳税人信息采集软件个人所得税修改说明名目一、概要说明 (1)二、纳税人信息采集软件修改说明 (2)1、扣缴个人所得税报告表新 (2)2、个体工商户所得税月份申报表 (4)3、个体工商户所得税年度申报表 (6)4、个人所得税年度申报表 (7)5、个人所得税月份申报表 (8)6、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表 (9)7、合伙企业投资者个人所得税汇总申报表 (13)8、个人承包承租经营所得税月份或分次申报表 (14)9、个人承包承租经营所得税年度申报表 (16)一、概要说明依据国家个人所得税法的修改要求，对纳税人信息采集软件做如下修改：一、将工资、薪金所得减除

2、费用标准由每月2000元进步到3500元。同时调整了工薪所得的最低税率和税率级次级距。涉及到申报表：扣缴个人所得税报告表新、扣缴个人所得税报告表旧个人所得税年度申报表、个人所得税月份申报表。二、调整了适用于个体工商户的生产经营所得和承包承租经营所得的税率级距；涉及到的申报表：个体工商户所得税月份申报表、个体工商户所得税年度申报表、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表、合伙企业投资者个人所得税汇总申报表、个人承包承租经营所得税月份或分次申报表、个人承包承租经营所得税年度申报表。三、对个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表、个体工商户所得税年度申报表汇算清缴2019年度税款时，分时间

3、段计算，然后再进展汇总。四、延长了个人所得税申报纳税时间，个人所得税的征期修改后为15天。由省局统一调整纳税辅导中的纳税期限，并且同步到外网。五、简并征期双定户缴款分状况进展处理。以上修改内容的具体操作说明如下：二、纳税人信息采集软件修改说明1、扣缴个人所得税报告表新修改内容：个人所得税工资、薪金所得的费用扣除标准，由原来的每月2000元，进步至每月3500元，工资、薪金所得所适用的超额累进税率，调整为百分之三至百分之四十五见附件1。操作说明：在征管系统中，对于工资、薪金所得工程，系统自动依据税款属期提取费用扣除标准和税率，假如税款属期是2019年9月及以后，根据新的费用扣除标准和税率提取计算

4、；假如税款属期是2019年8月及以前，根据旧的费用扣除标准和税率提取计算。1录入税款属期20190901-20190930，系统自动提取新的扣除标准和税率进展计算税款。如下列图：2录入税款属期20190701-20190731，系统自动提取旧的费用扣除标准和税率计算税款。如下列图：录入税款属期根据税款属期提取税率和速算扣除数根据税款属期提取费用扣除标准2、个体工商户所得税月份申报表 修改内容：调整了个体工商户的生产经营所得的税率级距，新的税率表参见附件2。在征管系统中，依据录入的税款所属期，推断是否用法新的税率。 操作说明1录入税款属期20190901-20190930，系统自动提取新的税率和

5、速算扣除数来计算税款。如下列图：录入税款属期根据税款属期提取税率和速算扣除数根据税款属期提取费用扣除标准选择税款属期，自动提取费用扣除标准和税率根据税款属期确定税率和速算扣除数1录入税款属期20190701-20190731，系统自动提取旧的税率和速算扣除数来计算税款。如下列图：选择税款属期，自动提取费用扣除标准和税率根据税款属期确定税率和速算扣除数3、个体工商户所得税年度申报表修改内容：修改了个体工商户的生产、经营所得的税率级距，新的税率表参见附件2。在征管系统中，自动依据税款属期推断是否用法新的税率和速算扣除数。对于汇算清缴的税款，应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额=全年应纳税所得额

6、×税法修改前的对应税率税法修改前的速算扣除数×后四个月应纳税额全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率税法修改后的速算扣除数×全年应纳税额前8个月应纳税额后4个月应纳税额操作说明：1录入纳税年度20190101-20191231，录入相关涉税数据，系统分时段计算税款，然后再累加得出应缴所得税。如下列图：录入年累计收入是120000元，应纳税额计算如下：前8个月税款：120000*0.35-6750*8/12=23500后4个月税款：120000*0.35-14750*4/12=9083.33全年合计应缴税额：23500+9083.33=32583.33录入

7、纳税年度根据纳税年度确定税率和速算扣除数4、个人所得税年度申报表修改内容个人所得税工资、薪金所得的费用扣除标准，由原来的每月2000元，进步至每月3500元，工资、薪金所得所适用的超额累进税率，调整为百分之三至百分之四十五见附件1。在征管系统中，纳税年度为2019年，系统根据新的税率和速算扣除数计算。操作说明：1录入纳税年度20190101-20191231，系统自动提取新的税率和速算扣除数来计算税款。如下列图：5、个人所得税月份申报表修改内容个人所得税工资、薪金所得的费用扣除标准，由原来的每月2000元，进步至每月3500元，工资、薪金所得所适用的超额累进税率，调整为百分之三至百分之四十五见

8、附件1。在征管系统中，依据纳税月份推断是否用法新的费用扣除标准和税率。操作说明：1录入纳税月份20190701-20190731，系统自动提取旧的税率进展计算税款。如下列图：选择纳税月份，自动提取费用扣除标准和税率根据税款属期确定税率和速算扣除数2录入纳税月份20190901-20190930，系统自动提取新的税率进展计算税款。如下列图：选择纳税月份，自动提取费用扣除标准和税率根据税款属期确定税率和速算扣除数6、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表修改内容：修改了个体工商户的生产、经营所得的税率级距，新的税率表参见附件2。在征管系统中，自动依据税款属期推断是否用法新的税率和速算扣除数。对于汇算清缴的税款，应纳税额的计算方法如下