上海版高中政治PPT经济常识第四课

1、第四课第四课 国家财政与依法纳税国家财政与依法纳税第一节第一节 财政及其重要作用财政及其重要作用一、财政和财政收支一、财政和财政收支二、财政的重要作用二、财政的重要作用1、财政收入、财政支出及两者的关系、财政收入、财政支出及两者的关系2、国家的财政预算和决算、国家的财政预算和决算第二节第二节 税收的特征和意义税收的特征和意义一、税收及其基本特征一、税收及其基本特征1、什么是税收：、什么是税收：2、税收的基本特征、税收的基本特征二、税收的构成要素和种类二、税收的构成要素和种类1、税收的构成要素、税收的构成要素2、税收的种类、税收的种类三、我国税收三、我国税收“取之于民、用之于民取之于民、用之于民

2、”1、我国税收的基本性质、我国税收的基本性质2、我国税收的主要作用、我国税收的主要作用第三节第三节 依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务一、纳税人的权利和义务一、纳税人的权利和义务二、要依法诚信纳税二、要依法诚信纳税1、纳税人的主要义务、纳税人的主要义务2、纳税人的主要权利、纳税人的主要权利1、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务2、提倡诚信纳税、提倡诚信纳税3、依法诚信纳税需要征纳双方的努力、依法诚信纳税需要征纳双方的努力第四课第四课 国家财政与依法纳税国家财政与依法纳税第一节第一节 财政及其重要作用财政及其重要作用基础知识点基础知识点一、财政和财政收支一、财政和财

3、政收支1、财政收入、财政支出及两者的关系、财政收入、财政支出及两者的关系什么是财政：财政就是国家的收入和支出活动。什么是财政：财政就是国家的收入和支出活动。财政，也叫财政，也叫“国家财政国家财政”。是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分。是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会社会资源，资源，用于履行政府职能和满足用于履行政府职能和满足社会社会公共需要的经济活动。公共需要的经济活动。财政收入财政收入含义：含义：国家通过征税等所取得的收入国家通过征税等所取得的收入主要形式：主要形式：税收收入税收收入(是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式

4、，是国家财政收入的最主要来源是国家财政收入的最主要来源）国有资产国有资产收入收入含义：含义：主要是凭借国有资产的所有权所主要是凭借国有资产的所有权所取得的收入取得的收入.它是国家对资产的所它是国家对资产的所有权在分配中的实现有权在分配中的实现.形式：形式：国有企业上缴的利润国有企业上缴的利润股份制企业的股息和红利收入股份制企业的股息和红利收入债务收入债务收入含义：含义：形式：形式：国家通过借贷的方式取得的国家通过借贷的方式取得的收入收入.国内外发行的债券国内外发行的债券对外借贷对外借贷国家履行职责国家履行职责的财力保证的财力保证财政支出财政支出含义：含义： 国家为实现其职能而对所获得的收入进行

5、开支国家为实现其职能而对所获得的收入进行开支.主要形式：主要形式：经济建设开支经济建设开支教科文卫开支教科文卫开支行政管理支出行政管理支出国防开支国防开支债务开支债务开支财政收入与财政支出的关系财政收入与财政支出的关系:(辩证统一关系辩证统一关系)财政收入的规模决定财政支出的规模财政收入的规模决定财政支出的规模,有收有收才有支才有支,多收才能多支多收才能多支,少受只能少支少受只能少支.财政支出是财政收入的目的财政支出是财政收入的目的,财政的合理支出财政的合理支出有利于国民经济的健康发展有利于国民经济的健康发展,又能为增加财政又能为增加财政收入创造条件收入创造条件.2、国家的财政预算和决算、国家

6、的财政预算和决算必要性：必要性：国家的财政收入和财政支出的分配，是通过国家的预算实现的。国家的财政收入和财政支出的分配，是通过国家的预算实现的。国家的财政预算国家的财政预算和决算的含义和决算的含义财政预算：经过财政预算：经过法定程序法定程序批准的国家年度收支计划。批准的国家年度收支计划。国家预算，是国家的基本财政计划，即具有法律效力的政府分配和管理财政资金的基本形式。国家预算，是国家的基本财政计划，即具有法律效力的政府分配和管理财政资金的基本形式。它直接反映了财政分配的收支内容、数量、各项收支的结构和比例，反映了国家的经济政策它直接反映了财政分配的收支内容、数量、各项收支的结构和比例，反映了国

7、家的经济政策财政决算：国家对上一年度财政收支的实际执行情况的总结。财政决算：国家对上一年度财政收支的实际执行情况的总结。国家决算国家决算,是指国家预算执行的总结是指国家预算执行的总结,是国家经济活动在财政上的反映是国家经济活动在财政上的反映.它反映年度国家预算它反映年度国家预算收支的最终结果收支的最终结果.我国的财政收支计划都是在全国人民代表大会上经审议批准后开始实施我国的财政收支计划都是在全国人民代表大会上经审议批准后开始实施,这体现这体现了国家权力和全体人民对政府财政工作的监督了国家权力和全体人民对政府财政工作的监督.国家安排财政收入和国家安排财政收入和财政支出遵循的原则财政支出遵循的原则

8、安排财政收入的原则：安排财政收入的原则：安排财政支出的原则：安排财政支出的原则：应当根据经济发展状况应当根据经济发展状况,按照国家、集按照国家、集体、个人利益三兼顾的原则安排体、个人利益三兼顾的原则安排。应当根据有可能实现的财政收入，分应当根据有可能实现的财政收入，分轻重缓急来安排，量入为出，尽力做轻重缓急来安排，量入为出，尽力做到收支平衡，略有盈余。到收支平衡，略有盈余。经济发展和财政收入的关系经济发展和财政收入的关系:经济发展是源经济发展是源,财政收入是流财政收入是流;经济发展是根经济发展是根,财政收入财政收入是叶是叶.源远流长源远流长,根深叶茂根深叶茂.收支不平衡收支不平衡影响经济发展和

9、人民生活影响经济发展和人民生活一方面一方面:只有发展经济、厉行节约，才能广辟财源，保只有发展经济、厉行节约，才能广辟财源，保证国家的财政收入。证国家的财政收入。另一方面：另一方面：财政收入保证国家职能的实现，保证财政收入保证国家职能的实现，保证人民的整体利益和长远利益。人民的整体利益和长远利益。实现财政收支基本平衡实现财政收支基本平衡如何实现：如何实现：制定科学的财政计划，并切实保证财制定科学的财政计划，并切实保证财政计划的贯彻落实。政计划的贯彻落实。意义：意义：促进经济的协调发展和人民生活水促进经济的协调发展和人民生活水平的不断提高平的不断提高财政赤字：财政赤字：含义含义：财政支出大于财政收

10、入，期间的差额用红笔记账：财政支出大于财政收入，期间的差额用红笔记账弥补财政赤字弥补财政赤字的主要方法：的主要方法：动用历年节余动用历年节余增加税收增加税收发行国债发行国债优点：不增加社会总需求，不会引优点：不增加社会总需求，不会引起通货膨胀起通货膨胀增发货币（增发货币（政府向中政府向中央银行透支）央银行透支）引发通引发通货膨胀货膨胀缺点：举债有限度，不能超过人缺点：举债有限度，不能超过人民正常消费之后的余额；加重以民正常消费之后的余额；加重以后年份财政支出的负担。后年份财政支出的负担。财政结余：财政结余：含义含义：财政支出小于财政收入，期间的差额形成财政结余：财政支出小于财政收入，期间的差额

11、形成财政结余利弊：利弊：利：有利于应付意外情况，以丰补歉。利：有利于应付意外情况，以丰补歉。弊：大量节余，形成资金和物资积压。弊：大量节余，形成资金和物资积压。3、财政的重要作用、财政的重要作用-促进国民经济和社会的全面发展促进国民经济和社会的全面发展财政有力地促进经济的发展财政有力地促进经济的发展财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展促进人民生活水平的提高促进人民生活水平的提高为巩固国防提供可靠的物质保障为巩固国防提供可靠的物质保障财政支持社会财富的创造财政支持社会财富的创造,从而提高人民的生活水平从而提高人民的生活水平财政调节社会财富的分配财政调节

12、社会财富的分配,实现社会的公平实现社会的公平社会保障支出社会保障支出增加工资支出增加工资支出保证低收入者保证低收入者最基本的生活最基本的生活需要需要提高行政事业提高行政事业单位等职工的单位等职工的工资水平工资水平农业支出农业支出提高农副产品提高农副产品的收购价格的收购价格,增加农民收入增加农民收入财政的重要作用财政的重要作用增加财政收入增加财政收入发展经济发展经济,增强国家的增强国家的经济实力经济实力.(最根本最根本)第二节第二节 税收的特征和意义税收的特征和意义序言序言:税收的基本作用税收的基本作用:筹集国家财政资金筹集国家财政资金税收的的法律依据和保障税收的的法律依据和保障:税法税法我国税

13、收的本质我国税收的本质:取之于民、用之于民。是为社会主义现代化建设服务的取之于民、用之于民。是为社会主义现代化建设服务的基本知识点：基本知识点：一、税收及其基本特征一、税收及其基本特征1、什么是税收：、什么是税收：是国家组织财政收入的重要途径是国家组织财政收入的重要途径,是是国家国家按照按照法律规法律规定定,向向经济单位和个人经济单位和个人无偿无偿征收征收财物财物的一种形式的一种形式.国家国家(政府政府-中央政府和地方政府中央政府和地方政府)行使征税的主体行使征税的主体法律规定法律规定(条件和标准条件和标准)行使征税的依据行使征税的依据经济单位和个人经济单位和个人征税的对象征税的对象无偿无偿征

14、税的特征征税的特征强制性强制性2、税收的基本特征、税收的基本特征强制性：强制性：依靠国家的政治依靠国家的政治权力强制征收权力强制征收税法：税法：法律依据和法律依据和法律保证法律保证无偿性：无偿性：相对固定性相对固定性国家征税后，税款即为国家所有，不再归还纳国家征税后，税款即为国家所有，不再归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬税人，也不向纳税人支付任何报酬国家在征税之前就通过法律形式明确规定征税国家在征税之前就通过法律形式明确规定征税的范围和标准等，非经国家批准，任何单位和的范围和标准等，非经国家批准，任何单位和个人不能随意改变。个人不能随意改变。使征纳双方都有遵照执行的法律依据使征纳双方都有遵

15、照执行的法律依据保证国家有稳定的财政收入来源保证国家有稳定的财政收入来源税收的三个基本特征是相互联系、不可分离的，这是税收区别于其他税收的三个基本特征是相互联系、不可分离的，这是税收区别于其他财政收入的基本标志财政收入的基本标志二、税收的构成要素和种类二、税收的构成要素和种类1、税收的构成要素、税收的构成要素纳税人纳税人征税对象征税对象税率税率含义：含义：纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人义务的单位和个人类型：类型：自然人（公民）自然人（公民）法人（组织法人（组织幻幻灯片灯片 29）具有法人资格的企事具有法人资格的企事业单位、社

16、会团体等业单位、社会团体等含义：含义：是指对什么东西或行为要征税。是指对什么东西或行为要征税。地位：地位：国家征税的根据国家征税的根据区别不同税种的主要标志区别不同税种的主要标志含义：含义：是指对某种数量的征税对象应征收多大比率的税额是指对某种数量的征税对象应征收多大比率的税额地位：地位：中心环节中心环节体现了国家政策引导方向体现了国家政策引导方向和宏观调控的意向和宏观调控的意向.收益税收益税 ：以纳税人的纯收入为征税对象的税种。（以纳税人的纯收入为征税对象的税种。（企业所得税、外商投资企业和外国企业企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税所得税、个人所得税 ）财产税：财产税：对拥

17、有的财产为征税对象的税种。（对拥有的财产为征税对象的税种。（房产税、财产税、遗产和赠与税房产税、财产税、遗产和赠与税 )行为税：行为税：以某些特定行为为征税对象的税种。以某些特定行为为征税对象的税种。行为税类。包括行为税类。包括8个税种：个税种：(1)城市维护建设税；城市维护建设税；(2)印花税；印花税；(3)固定资产固定资产投资方向调节税；投资方向调节税；(4)土地增值税；土地增值税；(5)屠宰税；屠宰税；(6)筵席税；筵席税；(7)证券交易证券交易税税); (8)燃油税。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。燃油税。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。印花税：印花税：以经

18、济活动中签立的各种以经济活动中签立的各种合同合同、产权转移书据产权转移书据、营业帐簿营业帐簿、权利许权利许可证照可证照等应税凭证文件为对象所课征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例等应税凭证文件为对象所课征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务，现在往往采取简化的征收和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务，现在往往采取简化的征收手段。手段。累进税率累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率，是税率的一种类型。是随税基的增加而按其级距提高的税率，是税率的一种类型。它将课税对象按数额大小分为若干级距用于某一相应的税率，课税对它将课税对象按数额大小分为

19、若干级距用于某一相应的税率，课税对象数额越大，适用的税率越高。象数额越大，适用的税率越高。 比例税率比例税率对同一征税对象不论数额大小，都按同一比例征税。对同一征税对象不论数额大小，都按同一比例征税。 定额税率定额税率（又称固定税额）是指按征税对象的计量单位直接规定应纳税（又称固定税额）是指按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。征税对象的计量单位可以是其自然单位，也可以是特殊额的税率形式。征税对象的计量单位可以是其自然单位，也可以是特殊规定的复合单位。如现行税制的资源税中盐以吨数作为计量单位，天然规定的复合单位。如现行税制的资源税中盐以吨数作为计量单位，天然气以于立方米为计量单位。气

20、以于立方米为计量单位。(从量计征，不是从价计征从量计征，不是从价计征 )应纳个人所得税税额应纳个人所得税税额=(应纳税所得额应纳税所得额-扣除标准扣除标准)*适用税率适用税率-速算扣除数速算扣除数扣除标准扣除标准2000元元/月月(2008年年3月月1日起调高为日起调高为2000元元)不超过不超过500元的，税率元的，税率5%，速算扣除数为，速算扣除数为0;超过超过500元至元至2000元的部分，税率元的部分，税率10%，速算扣除数为，速算扣除数为25超过超过2000元至元至5000元的部分，税率元的部分，税率15 %，速算扣除数为，速算扣除数为125超过超过5000元至元至20000元的部分

21、，税率元的部分，税率20 %，速算扣除数为，速算扣除数为375超过超过20000元至元至40000元的部分，税率元的部分，税率25%，速算扣除数为，速算扣除数为1375超过超过40000元至元至60000元的部分，税率元的部分，税率30%，速算扣除数为，速算扣除数为3375超过超过60000元至元至80000元的部分，税率元的部分，税率35%，速算扣除数为，速算扣除数为6375超过超过80000元至元至100000元的部分，税率元的部分，税率40%，速算扣除数为，速算扣除数为10375超过超过100000元的部分，税率元的部分，税率45%，速算扣除数为，速算扣除数为15375某企业职工税前总收

22、入为每月某企业职工税前总收入为每月25000元整，其应交纳的公积金为元整，其应交纳的公积金为1500元，养元，养老金为老金为2500元，医保金为元，医保金为800元，失业金为元，失业金为200元。请问该职工应该交纳多少元。请问该职工应该交纳多少个人所得税？个人所得税？总收入：总收入：个人所得税扣除项目：个人所得税扣除项目： 公积金为公积金为1500元元+养老金为养老金为2500元元+医保金为医保金为800元元+失业金为失业金为200元元=5000总收入总收入个人所得税扣除项目个人所得税扣除项目=20000（应纳个人所得税税额应纳个人所得税税额 ）应交税款：应交税款：20002500 5005%

23、=252500 4000 150010%=1504000 7000 300015%=4507000 20000 1300020%=26003225算法一算法一25000算法二：算法二：应纳个人所得税税额应纳个人所得税税额=（应纳税所得额扣除标准）（应纳税所得额扣除标准）*适用税率适用税率-速算扣除数速算扣除数 （200002000）20%375=3225可支配收入可支配收入=200003225=167752、税收的种类、税收的种类1、增、增 值值 税税 2、消、消 费费 税税 3、营、营 业业 税税 4、企业所得税、企业所得税 5、外资企业所得税、外资企业所得税 6、个人所得税、个人所得税 7

24、、资、资 源源 税税 8、城镇土地使用税、城镇土地使用税 9、耕地占用税、耕地占用税 10、城市维护建设税、城市维护建设税 11、土地增值税、土地增值税 12、投资方向调节税、投资方向调节税 13、房、房 产产 税税 14、城市房地产税、城市房地产税 15、车船使用税、车船使用税 16、车船使用牌照税、车船使用牌照税 17、车辆购置税、车辆购置税 18、印、印 花花 税税 19、契、契 税税 20、屠、屠 宰宰 税税 21、筵、筵 席席 税税 22、农、农 业业 税税 牧牧 业业 税税 农业特产税农业特产税 23、关、关 税税 三、我国税收三、我国税收“取之于民、用之于民取之于民、用之于民”1

25、、我国税收的基本性质：、我国税收的基本性质：“取之于民、用之于民取之于民、用之于民”我国的税收都是为广大人民群众的利益服务的，广大人民群众是税收的最终我国的税收都是为广大人民群众的利益服务的，广大人民群众是税收的最终收益者收益者2、我国税收的主要作用、我国税收的主要作用税收是组织财政收入的基本形式：税收是组织财政收入的基本形式：我国的税收占国家财政收入的绝大部分我国的税收占国家财政收入的绝大部分税收是国家最稳定的财政收入，使国家税收是国家最稳定的财政收入，使国家实现其职能具有切实的物质保证实现其职能具有切实的物质保证税收是调节经济的重要杠杆：税收是调节经济的重要杠杆：国家以税收为手段，通过纳税

26、人、征税对象、税国家以税收为手段，通过纳税人、征税对象、税率的确定和税收征管，可以促进生产发展、科技率的确定和税收征管，可以促进生产发展、科技进步和社会稳定，实现国民经济持续快速协调健进步和社会稳定，实现国民经济持续快速协调健康发展康发展税收是国家实行经济监督的税收是国家实行经济监督的重要手段：重要手段：国家通过税收可以了解和掌握国民经济运行的态国家通过税收可以了解和掌握国民经济运行的态势，找出问题并采取相应的对策措施势，找出问题并采取相应的对策措施国家税务部门通过日常的税收征管工作，可以深入国家税务部门通过日常的税收征管工作，可以深入企业内部，详细了解企业的经营活动，配合政法、企业内部，详细

27、了解企业的经营活动，配合政法、工商等部门，维护财经纪律，打击违法犯罪行为工商等部门，维护财经纪律，打击违法犯罪行为第三节第三节 依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务一、纳税人的权利和义务一、纳税人的权利和义务1、纳税人的主要义务、纳税人的主要义务纳税申报的义务纳税申报的义务及时提供信息的义务及时提供信息的义务按时纳税的义务按时纳税的义务2、纳税人的主要权利、纳税人的主要权利及时获取税法信息的权利及时获取税法信息的权利监督税务部门工作的权利监督税务部门工作的权利纳税人信息资料保密的权利纳税人信息资料保密的权利了解和监督税款如何使用的权利了解和监督税款如何使用的权利纳税人的权利和义务是相辅相成的纳税人的权利和义务是相辅相成的 ，既没有无义务的权利，也没有无权利的义务。纳税，既没有无义务的权利，也没有无权利的义务。纳税人既有依法纳税的义务，也有