信用社（银行）业务稽核管理制度

1、信用社（银行）业务稽核管理制度第一章   总  则第一条  为了进一步加强业务稽核管理，维护业务稽核工作秩序，防范金融风险，提高全社经营效益，促进稽核工作制度化、规范化、法治化，根据农村信用合作社联合社业务稽核工作的需要，特制定本制度。第二条  业务稽核是指联社稽核部门采取现场稽核或非现场稽核的方式，对联社各科、室、部、信用社、信用分社的各项经营业务的合法性、合规性、准确性、及时性、真实性、完整性、明晰性以及联社各项制度执行情况和风险防范能力等所进行稽核检查。第三条  业务稽核检查的对象为联社各科、室、部、信用社、信用分社。第四条  

2、业务稽核应遵循以事实为依据，以国家有关法律、法规和社内各项规章制度为准绳。第五条  业务稽核检查的组织、实施由联社稽核部门负责，实行“归口管理、分级负责、统一标准、定期报告”。第二章  业务稽核检查岗位与职责第六条  联社配备专职稽核人员，专职稽核人员应具备下列条件：（一）坚持原则，忠于职守，客观公正，实事求是，廉洁奉公，不循私情；（二）从事金融工作时间不少于五年；（三）中专以上学历，助理会计师或助理经济师（含助理会计师或助理经济师）以上专业技术职务资格；（四）熟悉联社各项业务规章制度及相关法律法规。第七条  专职稽核人员的职责：（一）负责社内常规稽核，

3、上级委托稽核及专项稽核任务，严格按本制度规定对所辖部门实施稽核检查；（二）负责对稽核检查中发现的问题提出整改意见，督促落实整改措施，对问题涉及的责任部门、责任人提出处理意见和建议；（三）定期或不定期向联社报告检查工作进展情况及检查中发现的问题和问题的整改情况。（四）负责收集、整理、分析与业务稽核相关的信息，完善本社内控制度措施；（五）其它职责。第三章  业务稽核检查的形式与内容第八条  业务稽核检查形式按稽核内容不同分为常规稽核和专项稽核；按稽核的地点不同分为现场稽核和非现场稽核。业务稽核一般采取现场检查方式，必要时可同时通过调阅材料等方式进行非现场检查。第九条  

4、;业务稽核内容由联社确定，并随社内业务发展定期或不定期进行调整。业务稽核内容：信贷业务、会计出纳业务、储蓄业务、计算机管理与计算机业务、安全保卫、目标考核等联社授权的稽核项目。第四章  业务稽核程序与方法第十条  联社稽核部门根据年度工作安排制订稽核计划，稽核计划的内容包括稽核的目的、内容、时间、形式等。第十一条  根据制订的稽核计划，制定稽核实施方案，明确稽核的时间、内容、方法、人员组成、实施步骤及要求，并可根据工作量的大小，从职能科、室、部抽调业务骨干来组成稽核小组。第十二条  稽核小组应严格按检查方案开展稽核，在稽核过程中稽核人员应对稽核情况进行如

5、实填写“集宁市农村信用合作社联合社现场检查工作底稿”。稽核人员根据检查的情况，填写“集宁市农村信用合作社联合社现场检查事实与评价书”。稽核结束后，撰写“稽核报告”，稽核报告应文字简洁、明了，对被查部门的评价客观、公正，对所查出的问题事实清楚、证据完整，对被查部门的整改意见要求切实可行。第十三条  稽核小组或稽核组织部门应根据稽核结果当场或稽核结束后向被稽核部门下发整改通知书，指明被检查部门业务存在的问题，提出整改要求。第十四条  被查部门应根据整改通知书的要求制定具体的整改措施并认真组织整改，及时将整改情况反馈给稽核组织部门。第十五条  稽核组织部门应在检查结束后

6、一个星期内向联社所辖部门下发稽核通报，稽核通报至少包括：稽核基本情况（稽核的组织、内容、对象）、稽核中发现的主要问题、下一步工作要求等，稽核通报同时报送上级主管部门及联社领导。第十六条  稽核部门必须建立稽核档案，每次稽核后将检查工作底稿、稽核报告、整改情况等资料归档保管。第十七条  稽核的一般方法是对照法，即将被稽核部门的情况与相关业务制度对照，发现其中存在的问题。稽核的具体方法分为审查书面资料法和证实客观事物法。审查书面资料法包括详查法、抽查法、顺查法、逆查法、核对法、查询法、分析法、比较法等；证实客观事物法包括盘点法、观察法等。第五章   业务稽核检查要求第

7、十八条  稽核人员检查时，应出示加盖有联社或稽核部门印章的介绍信；检查现金及重要单证时应出示加盖有联社印章的查库介绍信。第十九条  被查部门接受检查时，应查验稽核检查介绍信。在没有被查部门负责人陪同进行检查的情况下，稽核人员应出示业务稽核检查证和身份证，经被查部门核对确认后方可接受检查。第二十条  对不具备规定条件、不履行规定手续的检查，被查部门有权拒绝。符合规定条件和手续的稽核检查，被查部门应主动配合，并为其提供必要的条件，不得阻挠、妨碍、拒绝上级的稽核检查工作。第二十一条  检查过程中被检查部门人员应陪同，并负责解答。检查内容涉及到章、证、押、预留印

8、鉴卡等重要物品，稽核人员不得取走，不得询问编押方法 。需进入金库查库时，稽核人员必须在被检查部门负责人和两名管库员陪同下按规定进行登记后双人入库。对凭证、账簿、报表等各种业务资料在非存放地检查时（非现场稽核），必须做好交接及查阅手续，并由被查部门专人陪同，检查结束后应将相关业务资料完整地交还被查部门。第二十二条  联社对各科室、部、信用社开展的稽核检查，重点内容是检查各项业务制度的执行情况和业务工作质量，重点稽核各科室、部、信用社的业务，适当抽查其所辖信用分社。第二十三条  联社各科室、部、信用社要定期开展自查或业务对口检查工作，切实保证资金安全和原始数据的准确，并按时向联

9、社稽核部门提供所需要的稽核数据。按责任状规定，联社稽核部门每年进行不少于十次稽核。第二十四条  各科室、部、信用社要按本制度规定的内容，定期和不定期的向联社稽核部门上报“自查报告”和“业务对口检查报告”。第六章  业务稽核检查结果第二十五条  联社将对稽核检查结果，作为对各科室、部、信用社年度工作考核奖惩的主要依据之一。第二十六条  联社稽核部门对检查出的问题要进行认定，区分工作差错、违章操作舞弊行为、事故案件等不同情形，根据国家相关法律法规及金融违法行为处罚办法和集宁市农村信用合作社联合社员工违反规章制度处理暂行办法等对被查部门负责人、主管人员、直接责

10、任人及其他责任人员提出处理建议。各科室、部、信用社在自查中发现的问题，并按规定已进行相应纠正的，免除相关责任。第二十七条  被稽核部门有下列问题之一的，视情节轻重给予警告、严重警告、通报批评等处理：（一）私设业务账簿、伪造、变造会计凭证的；（二）提供虚假业务工作报告的；（三）业务管理、核算工作混乱的；（四）未按规定组织自查或业务对口检查的；（五）检查中发现的问题不认真组织整改或不认真督促其整改的；（六）阻挠、妨碍稽核检查工作的正常开展的；（七）发生重大差错、事故、案件的；（八）其他严重问题的。第二十八条  稽核检查人员有下列行为之一的，根据集宁市农村信用合作社联合社员工违反规章制度处理暂行办法对有关责任人进行处理。（一）未按本制度规定认真组织开展稽核工作的；（二）查出问题隐瞒不报、纵容迁就的；（三）以稽核中发现的问题不按规定报告和不提出整改意见的；（四）提供虚假稽核报告，回避或者掩盖问题真象的；（五）其他严重问题。第二十九条  稽核部门检查过程中发现业务水平高、严格执行社内各项业务规章制度、无违规违纪行为的部门应给予通报表扬