2014年专业阶段考试大纲

1、目录：一、测试目标二、测试内容与能力等级三、参考法规审计一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1. 掌握审计基本原理，包括审计概述、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审 计的影响，以及审计工作底稿 ；2. 掌握审计测试流程，包括风险评估(风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论，了解被审计单位及其环境，了解被审计单位的内部控制，评估重大错报风险)，风险应对(针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序、控制测试、实质性程序 )；3. 掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货 循环以及货币资金审计的特点 ；4.

2、 掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑， 包括对舞弊和法律法规的考虑、 审计沟通、 对集团财务报表审计的特殊考虑、 利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等 其他特殊项目的审计；5. 掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；6. 掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素；7. 掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求。为熟练掌握专业知识和专业技能，考生需要理解和掌握 中国注册会计师执业准则 以及相关应用指南。中国注册会计师执业准则是审计考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具 有充分的理解能力和应用能力。二、测试内容与

3、能力等级测试内容能力等级(一)审计基本原理21 审计概述2(1)审计的性质2(2)审计要素2(3)审计目标2(4)审计基本要求2(5)审计风险2| (6)审计过程22.审计计划2(1)初步业务活动2(2)总体审计策略和具体审计计划2(3)审计重要性33.审计证据3(1)审计证据的性质1(2)审计程序2(3)函证2(4)分析程序24.审计抽样1(1)审计抽样的基本概念2(2)审计抽样的基本原理和步骤2(3)审计抽样在控制测试中的应用1(4)审计抽样在细节测试中的运用25.信息技术对审计的影响2(1) 信息技术对审计过程的影响2(2)信息技术审计范围的确定(3)信息技术内部控制审计(4)计算机辅助

4、审计技术和电子表格的运用6.审计工作底稿(1)审计工作底稿概述(2)审计工作底稿的格式、要素和范围(3)审计工作底稿的归档(二)审计测试流程21风险评估2(1)审计风险准则概述3(2)风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论3(3) 了解被审计单位及其环境3(4) 了解被审计单位的内部控制2(5)评估重大错报风险22.风险应对2(1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施2(2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序(3)控制测试(4)实质性程序(三)各类交易和账户余额的审计31.销售与收款循环的审计3(1)销售与收款循环的特点3(2)销售与收款循环的内部控制和控制测试3(3)销售与收

5、款循环的实质性程序32 米购与付款循环的审计3(1)采购与付款循环的特点3(2)采购与付款循环的内部控制和控制测试3(3)采购与付款循环的实质性程序33.生产与存货循环的审计3(1)生产与存货循环的特点3(2) 生产与存货循环的内部控制和控制测试(3) 生产与存货循环的实质性程序4货币资金的审计(1) 货币资金审计概念(2) 库存现金审计(3) 银行存款审计3(四)特殊项目的考虑31.对舞弊和法律法规的考虑3(1)财务报表审计中与舞弊相关的责任2(2)财务报表审计中对法律法规的考虑22.审计沟通2(1)注册会计师与治理层的沟通2(2)前任注册会计师和后任注册会计师的沟通23注册会计师利用他人的

6、工作2(1)利用内部审计工作2(2)利用专家的工作24.对集团财务报表审计的特殊考虑2(1)与集团财务报表审计有关的概念3(2)集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标3(3)集团审计业务的承接与保持2(4) 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境2(5) 了解组成部分注册会计师2(6)重要性2(7)针对评估的风险采取的应对措施2(8)合并过程2(9)与组成部分注册会计师的沟通2(10) 评价审计证据的充分性和适当性(11) 与集团管理层和集团治理层的沟通25.其他特殊项目的审计(1) 审计会计估计(2) 关联方的审计(3) 考虑持续经营(4) 首次接受委托时对期初余额的审计(五)完成审

7、计工作与出具审计报告21.完成审计工作3(1)完成审计工作概述2(2)期后事项2(3)书面声明32.审计报告3(1)审计报告概述3(2)审计意见的形成和审计报告的类型2(3)审计报告的基本内容2(4)非标准审计报告(5)比较信息(6)含有已审计财务报表的文件中的其他信息(六)质量控制21.质量控制制度2(1)质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任3(2)相关职业道德要求3(3)客户关系和具体业务的接受与保持2(4)人力资源2(5)业务执行(6)监控(七)职业道德21.职业道德基本原则和概念框架2(1)职业道德基本原则2(2)职业道德概念框架1(3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用3(4)非执业会员对职业道德概念框架的运用32.审计业务对独立性的要求3(1)基本要求3(2)经济利益3(3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系3(4)与审计客户发生雇佣关系3(5)与审计客户长期存在业务关系3（6）为审计客户提供非鉴证服务（7）收费（8）影响独立性的其他事项二、参考法规1. 中华人民共和国注册会计师法（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）2.