公司简单财务管理制度

1、公司简单财务管理制度 第一节总则 第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制 定本制度。 第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以 提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第3条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张 浪费和一切不必要的开支，隆低消耗，增加积累。 第4条 公司及全资下属公司，都必须执行本制度。 第二节财务机构与会计人员 第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备 专职财务人员。 第6条公司部会计师。 公司设计划财务部，计划财务人员。

2、 下属独立核算的公司、企业设财务部。财务人员 计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。 第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作 负责: 总会计师主要职责如下： 1执行公司章程和经理会议的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报 表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考 核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2. 审查公司基建、投资、贸易筈发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3. 负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事长签暑后执行。 4. 审核下属公司、企业投资

3、和效益的计算方案； 5. 编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6. 监督全系统的财务管理和活动； 7. 监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律， 制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 8. 对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9. 负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平； 10. 签暑下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 第8条 计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属 各级财务部门和会计人员进行领导、指

4、导、检查、监督， 第9条计划财务部主管领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的 财务工作。 计划财务部主管的主要职责是： 1. 主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2. 执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和隆低公司的经营成:本，审核监督资 金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事长提交财务分析报告； 3. 筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作； 4. 定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执 行财经纪律和规章制度； 5. 协助总会计师编制各种会

5、计报表，主持公司的财产清查工作； 6. 参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究 第10条计划财务部人员协助部长工作，负责公管的财务管理工作。 第11条下属公司、企业的财务部人员，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务的主 要职责是： 1. 主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作； 2. 制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考 核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； 3. 参与投资、重大经济合同的可行性研究； 4. 负责编制会计报表，主持清查财产； 5. 执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6. 监督、

6、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪 污、浪费及不合理开支。 第12条财务部人员协助部长工作，负责分管的财务工作。 第13条各级财务部门都必须建立稽查制度,， 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各 项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期 报帐 第15条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第16条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事，对于违反财经纪律和财务制度的 事

7、项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事，严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进 行打击报匕 公司对敢于坚持原则的财会人员予 公司财务管理制度-通用版 2017-06-28 20:56 | #2 楼 第一章总则 (-)为加强公司财务管理， 规范公司财务行为， 提高增强公司综合竞争力， 依照国家相 关政策、法规，结合本公司实际悄况，制定本制度。 (二) 公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、 控制、 核算、 分析和考核工 作；合理筹隼资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。（三）公司财务管理基本

8、原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作, 如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益 不受损失。 第二章资金筹隼管理 （一） 本公司筹隼的资本金为各股东投入的资本金。 资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。 资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如箱要增资，应经 公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。 （二） 本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其 中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。 （三） 本公司

9、和所属企业，通过负债方式筹隼的资金，分为流动负债和长期 负债。 1、 流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款篥 其中应付及 预收账款、应付票据等负债，应由销害或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及 其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还， 各部门自行筹措的短期经营性借款， 除总 经理批准的以外，财务部门不负责偿还 2、 长期负债，包括长期借款，应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门 负责筹措其发生和偿还。 财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于 生产经曹产经曹或投资项目及财务风险等情况。 第三章货币资金管理 （-）货币资金日常收付管

10、理 1、 在财务部门设路专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务会 计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外，不得保 管凭证和其他账目。 2、 所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭 证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证 上加盖“收讫”或“付讫”戳记， 3、对零用现金实行定额备用金管理制度: (1) 各部门单项支出在1000元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“单据报销 审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理报 销手续，由会计填

11、制“付款凭证，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在 1000元以下的零用支出，所取 得的发票单据在7日内报销，临近月末的，在月末之前及时报销，不得跨月。 (2) 各部门单项支出在1000元以上的，应由用款部门填制“借款单”，按审批流程报批签 字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证，凭此到出纳处领取支票或现 金。 用款部门在购路物品经验收入库等手续办妥后，应及时汇总填制“单据报销审批单，将取 得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理单项报销手续。如 预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。 单项在1000元以上的支出，所取得的

12、发票单据要及时报销列账，时限为7天。 (3) 审批权限规定： 所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准； 专项用途资金支出，由总经理审核批准； 因经营肅要代收代付款项，由总经理审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式 及用途原则。 (二) 现金管理 (1) 所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金，应从库存现金限额中支付 或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支；因生产经营肅要从开户银 行提取现金，应据实写明用途。 (2) 按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副 产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项

13、.其他特殊情 况使用现金需经总经理批准。 (3) 库存现金采用核定限额管理，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分 应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转 账结算；不准出借银行账户和套取现金。 (三) 银行存款管理 (1) 支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。 支票和财务专用章， 必须分别 掌管，不得由一个人包办。 (2) 必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。 (3) 不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。 (4) 不准签发空白支票，如确属肅要，也要填写签发日期和款项用途，并封住最高限额 (五

14、) 苴他货币资金管理 (1) 根据业务肅要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。 (2) 及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。 (3) 按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务， (六) 现金日记账按币种设路，银行日记账要按账号分别设路，每日要结出余额。 库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对 账单核对调节相符，由会计人员按月及时编制“银行余额 调节表”存档 第四章对外投资管理 (-)长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资 1、 长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研究，

15、经总经理办公 会研究决定后进行， 由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人。 对外合资合作 参股项目，必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策 提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益惰况。 2、 健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的业务部门, 要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期 做好详细记录，分别建立登记簿，除无记名证券外，企业购入的应尽快登记于企业名下， 不得登记于经办人员名下。 3、 对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。 对所属企业，每隔半年(经营年度

16、)清点(清理)一次资产负债和检查经营情况；对非控 股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和检查债券投资，由财务部门做好 会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、 取得日期、经纪人(证券商名称)、购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投资也应 设路明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点，保证账实相符。 4、 如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视悄况授权财务部或委托会计师事 务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，做出处理决定。 5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按公司法的有关要求，认真做好债权

17、 债务的清理工作。 （二） 短期投资 1、 短期投资业务，要由总经理扌受权的主管业务部门和主要负责人办理该项业务，一般按 照经办提出一一主管审核总经理批准实际投资验收登记到期收回等程序办理。 2、 有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。 3、 短期投资如出现亏损时，公司授权财务部对业务部门经营悄况进行审计，并报总经理 批准后列亏。如出现较大亏损，公司可委托会计事务所对该经营项目进行审计。 （三） 对外大额存款 1、 对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查利息比较主 管审查总经理批准对外存款到期收回筈程序办理。 2、 大额存款利息商定要有两人在

18、场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账、 要注意合法性和正确性。 第五章销货与货款管理 （-）企业的销货业务应统一由业务部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业 务一般按接受定单确定采购销货通知赊销审查发（送）货开票收款结算等程 序办理。 （二） 业务部根据生产经营目标和市场预测，编制销售或营业收入计划，承接购货客户的 “订货单”，组织采购工作 （三） 发货通知单由业务部开具， 由财务审核确认办妥所有手续后， 交给仓库发货和运输 部门发运或送货。普通销售发票由业务部门专人登记、保管、开具。 （四） 销货业务的货款，全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章， 赊销业

19、务应经过信用审查，财务部门应将销货发票与销货单、订货单、运（送）货单相核 对。 （五） 由业务部制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，由财务 部进行审核监督。 （六） 销货业务发生的退货、调换等事项，同样通过业务部按规定办好业务手续后，凭单 证到财务部门办理结算或转账等手续。 第六章商品采购与付款管理 （-）企业的商品采购业务统一归业务部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。商 品采购业务和付款业务一般按请购订货到货验收付款等程序办理,： （二）业务部应根据销害觸要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购定货要签订合同 或订货单.合同定单要求条款清楚、责任明确、内容全面，按

20、合同承付货款有据，拒付有 理。 （三）市场临时采购，由使用部门根据肅求提出“请购单”，报经总经理审批 后办理。 （四） 所有购货业务做到：情报准、质量好、价格低、数量清、供货及运输方便、就地就 近。 （五） 采购到货，要由仓库和质量检验部门进行数量和质量验收，并由 仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章， （六） 购货付款手续，商品采购由业务部办理，市场临时采购由使用部 门办理，按规定到财务部办理请款付款手续。 （七） 到货验收后，由经办部门请款，经办人将审核无误的定货单、验 收单、发票账单付在请款单后，按审批流程报批签字后，至IJ财务部门办 理审核报销转账手续。 （A）财务部将从仓

21、库签收的一份验收单与业务部报销转来的发票所附 的验收单逬行核对，以掌握购货业务的请款，报销及在途物资的悄况，。 第七章商品采购成本与费用管理 （-）商品采购业务由业务部负责。对于商品采购成本费用的控制，应 由业务部和财务部建立成本责任制，隆低成本。财务部应建立成本控制 和成本核算制度。 （二） 人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处 理工资及福利费的核算与分配。 （三） 对期间费用项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准， 凭证手续要符合规定。 第八章存货与仓库管理 （-）加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，搞好有关基础工作， 做到账卡、物、资金四一致。 （二） 对存

22、货实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验 及定期盘存（商品每月一次，低值易耗品每季度一次）与账面结存核对的办 法。销货成本及日常耗用，按领发货凭证计价确定。 （三） 存货计价方法： 商品采用加权平均法计价，低值易耗品及消耗性物料按先进先出法计价。 （四） 领用低值易耗品，采用五五摊销法。如一次领用数额较大，影响当期 成本费用，可通过待摊费用分次摊销对在用低值易耗品由使用部门和财务 部进行登记管理。 第九章工薪与人事管理 （-）职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由事务 部及时以书面凭证通知财务部和员工所在部门，作为人事管理和计算工资的依据。 （二） 工资的计算

23、和支付，要严格按照考勤制度、工资标准及有关规定，进 行计算和发放。并根据工资总额和国家规定标准，正确计提应付职工搐利费、 职工教育经费、工会经费。 （三） 对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人事部门根据劳动法规，并 经职工本人签宇同意后，方可转财务部门扣款。 （四） 领取工资均应由本人签章本人不在应由其指定人员或其同组人员代 领，并由代领人签章,，在规定期限内未领取的工资，由财务部开具收据，记 入“其他应付款”账户 （五） 根据成本核算办法，将工资及职工福利费，按职工类别合理分配记入 营业费用、管理费用等有关账户。 第十章收入、利润及其分配管理 （-）当期实现的主营业务收入，要全部及时入账，

24、并与对应的主营业 务成本相互配比，减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余 额，即为主营业务利润，要能反映出企业的主要经营成果。 （二） 当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并与对应的其他业务 支出相配比，计算出其他业务利润。 （三） 按规定计算投资收益，对投资收益的确定要符合权责发生制，计 算要合规，入账要及时，处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确， 实事求是， （四） 对营业外收支项目的设路要合法、合理，收支项目的数额要真实、 正确，财务处理要恰当。 （五） 企业利润总额按照国家规定做相应调整后依法缴纳所得税，然后 按规定的顺序和一定比例进行分配。 （六） 企业发生年度亏损，可用

25、下一年度的税前利润弥补；下一年度的 利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年內不足弥补的，用税后 利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥补。 第十一章固定资产管理 （-）实行财产主管部门、财产使用部门和财务部综合核算管理的分工 负责制。 1、 财产主管部门一设备及土建安装工程为资产管理部，办公设备为事 务部。负责固定资产登记管理，建设和购路、处珞和报废等业务； 2、 财产使用部门一负责固定资产的合理使用，保管维修； 3、 财产核算管理部门一为财务部负责固定资产的核篦，综合价值管理， 每年组织清查盘点一次。 （二）固定资产的建设与购路，一般按下列程序办理： 1、申请购建一由使

26、用部门提出增加固定资产的报告，交主管部门逬行可行 性研究后，提出购建报告； 2、 审核批准一报总经理审核批准； 3、 对外订货一由主管部门负责对外订货，签订建设安裝工程合同； 4、 建设安装一由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款； 5、 验收使用一由主管部门组织验收，交付使用部门使用； 6、 结算付款一根据固定资产购建报告-订货、验收单、工程合同、完工交接 单、竣工决算、发票收据等凭证单据，由主管部门审核无误后报总经理批准， 到财务部门办理付款结算手续。 （三）固定资产的处理与报废： 固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交主管 部门审核，报总经理批准后进行处理，并

27、报财务部门审核后作账务处理。 第十二章分析和考核管理 （-）本公司使用下列财务评价指标： 1、 流动比率=流动资产/流动负债xlOO% 2、 速动比率=漩动资产-存货）/流动负债xlOO% 3、 应收账款周转率二销害收入/应收账款平均余额xlOO% 4、 存货周转率二销货成本/平均存货xlOO% 5、 资产负债率二负债总额/资产总额xlOO% 6、 资本金利润率=利润总额/资本金总额xlOO% 7、 营业收入利润率=利润总额/营业收入xlOO% 8、 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额xlOO% （二）本公司各部门实行内部考核。各部门费用按费用计划开支，节超按比例奖罚：. 公司财务管理制度

28、范本 2017-06-28 11:42 | #3 楼 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益， 根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （-）筹隼资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济 效益。 （二） 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、 核算、分析和考核工作。 （三） 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四） 监督公司财産的购建、保管和使用，

29、配合综合管理部定期进行财産清查- （五） 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面， 公司财务管理中心对财务管理工作负有 组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严 守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不 可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭 证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人 员，复核人员、会计主管

30、人员签名或盖章 收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或 盖章， 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的觸要设置会计帐簿会 计核算应以实际发生的经济业务爲依据， 按照规定的会计处理方法进行， 保证会计指标的 口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完 整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复 核C 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货 币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相

31、符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档 案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单 上签字後，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理 第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理公司筹隼的资本金必须聘 请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐 第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调 整实收资本

32、。 第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以 外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条公司以负债形式筹隼资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并 计入成本。 第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。 凡一年以上应付而未付的款项应查找原因， 对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准 後处理。 第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能 正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业 务部门撤销担保。 第四章流动

33、资産管理 第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际 需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额， 并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期 或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外 泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加 盖银行帐户印签。 第二十一条出纳人员要随时掌握银行存

34、款馀额，不准签发空头支票，不准槪艮行帐户出借 给任何单位和个人办理结算或粪取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行 存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二+二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有 关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐 第二+三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批 程式是：借款人 T 部门负责人 T 财务负责人 T 总经理。借用现金，必须用於现金结算范围 內的各种费用专案的支付。 第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年內能够并准备变现的投资，短期

35、投资必须 在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 第五章长期资産管理 第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和 债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批 准後，由财务管理中心办理入帐手续 公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采 用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。 第二+六条固定资産的管理：有下列悄况之一的资産应纳入固定资産进行核算：使用 期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、 工具等；不属於经营主要设备的物品，单位价值在20

36、00元以上，并且使用期限超过2 年的。 第二十匕条固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管 理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐 第二十八条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提, 分类折旧年限爲： （-）房屋、营业用房30年 （二） 通讯设备、交通运输设备3年 （三） 电子电脑、办公及文宇处理设备3年 （四） 电器设备、安全保卫设备3年 第二十九条已经提足折旧、纟世续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不 再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧

37、。 第三十条对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘 点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理 批准後进行帐务处理。 第三+条无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用 权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊 销。 第三十二条递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用， 包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开 办费自营业之日起，分期摊入成本c分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出, 在有效租

38、赁期內分期摊销 第六章收入管理 第三+三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责 发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三+四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。 第七章成本费用管理 第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本 费用是管理公司经济效益的重要內容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济 效益具有重要作用。 第三+六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 （-）利息支出：指支付以负债形式筹隼的资金成本支出。 （二） 营业费用包括：

39、职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房 公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、 差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备 金等其他费用。 （三） 固定资産折旧费： 指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算 摊销的费用。 （四） 摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。 （五） 各种准备金： 各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。 投资风险准备金按年 末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。 （六） 管理费用包括：物业管理费、水电费、职

40、工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等 其他费用。 第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按 工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。 第三+八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人 员应认真审核有关支出凭证，未经领导签宇或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制 度规定的行爲应及时向领导反映。 第三+九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算 控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定隆低成本的措施。 第八章利润及利润分配管理 第四+条公司营业利润

41、=营业收入营业税金及附加营业支出 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出 （-）投资收益包括对外投资分得的利润、股利亀 （二） 营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、 处理固定资産净收益、敎育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定 程式经批准的应付款项等。 （三） 营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出， 具体包括： 固定资産盘亏 和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後 的利润，按以下顺序分配： （-）被没收的财物损失

42、，支付各项税收的滞纳金和罚款； （二） 弭补公司以前年度亏损； （三） 提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10%提取， 盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。 （四） 提取公积金、公益金按税後利润的5%计提，主要用於公司的职工集体福利支出。 （五） 向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 第九章财务报吿与财务分析 第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报 表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报 表应於次月15日内完成， 年度财务会计报告应於次年90日内制作， 必要时聘请会计

43、师 事务所进行审计。 第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： (-)业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支悄况等。 (二)财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资 産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解 财务报表需要说明的其他事项。 第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和 经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过 对财务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或有关部门的决策提供依据。 第四十五条总结和

44、评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指 标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成 本费用利润率。 第十章会计电算化 第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、 工作站、网线、印表机、UPS电源峯会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使 用，非会计电算化工作人员一般悄况下不得使用，特殊悄况确需使用时，应经财务管理中 心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。 第四+七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体C操作人员在实际工作中 发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联

45、系，进行修改、调试，完成 调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。 第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。握作人员运用财务软体必须是通 过系统功能表选项进入系统撮作，应根据工作需要设置握作许可权和密码，操作人员对使 用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范 程式进行。 第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前， 采用微机和手工帐并行的办法。 每 月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。 第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执 行。电子支付密码器

46、、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键 要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和 操作员分别设制密码，不得一人统管使用。 第十一章附则 第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释 第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。 公司内部财务管理制度 2017-06-28 21:57 | #4 楼 为适应公司管理要求，规范财务撮作，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则，根 据公司有关财务制度与规定，以及财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需 要。特制定如下内部财务管理制度。 一、 公司各项财务收支管理原则 公司全体员工应本善

47、高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。 鉴于公司统一管理肅要，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的 各项开支，采敢有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。 二、 用款制度 1、 日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。 各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先挂i晦办人的个人往 来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐， 2、 非日常性用款，肅办理用款申请，报经公司领导批准后按审批意见执行。 3、 大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务 部

48、门准备. 三、 借款制度 1、 借款要求按照用款规定办理有关手续。由借款人按规定在借款单上填列借款人姓 名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期。 2、 借款数额要求严格预算，不准竞打窄用或挪作他用。 3、 借款在办理完有关业务后一周內到财务报帐，特殊情况需由借款人出具书面说明，报 总经理审批。 4、 前款不清，后帐不借。 5、 确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。 四、 差旅费制度 1、差旅费的报销标准依据差旅费报销开支规定有关规定执行。出差人员觸埴写差 旅费报销单，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销.差旅费实行 按章办理、超支不补

49、的原则。 2、有关差旅费开支的具体标准参见差旅费报销开支规定。 五、 材料及设备采购的规定 1、 良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面，各部门应根据需要作好采购申请,按 计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。 2、 长期、大宗原辅材料的购买申请，耀依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订 供货合同；其它物资、材料的采购申请，应根据生产、销害情况，在核实仓库现有存量的 基础上，一般每周或每月可提出一次。 3、 非长期性的采购，由有关部门人员提出并填写采购申请单（工作请示单）,经所属 部门负责人审核后，报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。采购时应对多家供应

50、商进行比较，尽量获得供应商的书面报价，使决策者有据可依。4、审批权限。所有采购 均须经总经理批准，如遇总经理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理 可以决定500元以下的采购，但事后须报请总经理 签此，500元以上的急迫采购，经请示总经理后方可办理。 六、 材料及设备到货验收及发放规定 1、 所采购货物入库前均需经公司仓管员会同采购员或经办人一起监督，依照单据验收货 物，查验货物质量，核对进货数量与单价，是否同单据相符，验收合格后，填制入库单 办理入库手续。赠送物品也应开入库单入仓，按数量登账，严格实行实物管理制度； 如所购货物为急需使用的物品由仓管员开具商品调拨单，并由实物领用人

51、签字确认。 2、 所有入库物料的领用，均应填列出库单或物料汇总领料表，由领料人填写， 部门主管审核，仓管员签字后，由仓管员按出库单或物料汇总领料表填列的品种 和数量发放物料，并据以登记入账月底前将出库单或物料汇总领料表中记账联 移交给财务会计签收，用于计算和编制成本、费用凭证。 七、 各项资产管理 （一）、固定资产的管理 1、 单位价值在2,000元，使用期限在一年以上的资产（公司可以根据企业的情况，确定 一个适合本企业的标准），应列入固定资产管理的范畴， 2、 购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理。 3、 固定资产购置，原则上由指定部门统一采购. 4、 固定资产成批采购或

52、数额较大的，必须事先签订合同。合同中必须规定采购的品种、 规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式O 5、 固定资产购置程序： （1） 、由有关使用部门提出申请，申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数 量 （2） 、交由指定的采购部门审定。 （3） 、办理有关的报批手续。 （4） 、办妥有关的审批手续后，交由采购部门隼中办理。采购部门必须遵循货比三家、 优质优价和经济适用的原则。 6、 固定资产使用的管理 （二） 固定资产经财务部会同综合部进行登记造册后，由使用部门办理领用手续，并接 受资产管理部门（财务部、综合部）监督管理资产管理部门应定期检查各部门固定资产 使用

53、悄况和完好情况。公司另将制定专门的资产管理办法。 （三） 、办公用品等消耗品的管理，比照固定资产管理的规定办理。 （四） 、低值易耗品购置，比照固定资产管理的规定办理。 （五） 、固定资产、低值易耗品、办公用品等物品的其他管理要求参见设备用具用品管 理办法。 八、仓库管理 1、 仓管员应保管好公司入库的各项物资，并根据各项物资实际情况和各类原材料的性质、 用途、类型分明别类摆放整齐，保证库房物料的安全。日常采取有效措施，做好防潮，防 火，防鼠工作。 2、 仓管员必须根据合理设置的各类物资明细账簿冶账），对当日发生的进出仓业务及 时逐笔登记，做到日清日结。每月还应不定期做好各类物料的日常核查工作

54、，同时月底必 须与财务人员一起对各类库存物资进行检查盘点，出具盘点表，以此查对帐簿与实物是否 相符。在平时检查中如发现一些特殊情况应及时向上级人员反映，以便及时处理。 3、 物料进仓时，仓管员必须凭送货单、发票等有关单据办理入库手续；入库 物资必须查点物资的数量、规格型号、合格证件、生产日期、保质期等项目，女口 发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。经检验不合格的物 资一律退回，马上通知经办人员负责处理，检查合格后方可在供货方送货单上签 收，同时按实际入库物资名称、数量、金额等內容填写本公司入库单，并要求 采购人员、经办人员、送货人员等相关人员在入库单上签字。入库单必须 连续使

55、用，字迹清楚，不得跳号填写，写错作废原样留存，不得撕毁；入库单 是公司凭以向供货方结算款项的凭据以及入账的凭证。 4、 仓管员应根据前几个月各项物资的使用量，并结合公司现阶段生产经营情 况，来确定库房物资日常最低存量，对于出现低于日常生产经营的安全限量的存 货，应及时通知采购人员马上补充新货。 5、各类物资的发出，原则上采用先进先出法。物资出库时必须办理出库手续， 并做到限额领料，生产车间、营业部门领用的物料必须由主管（或其指定人员） 统一领取，领料人员凭主管开具的领料单或相关凭证向仓库领料，行政各部门只 有经主管领导签字后方可领取，领料人员和仓管员应核对物品的名称、规格、数 量、质量状况，核

56、对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登 记入帐。 6、 仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作， 各相 关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。 7、 库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。 如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否 则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、老化、变 质或损坏等），应及时的用书面的形式向有关部门汇报 九、报帐制度 （一）、基本要求 1、 各项费用报销，必须取得合法有效的凭证（主要包括法定的发票、收据等 及相应的原始凭证附件、清单等）。经

57、办人员根据有关的发票单据及附件（主要包 括入库单、商品调拨单、采购申请单等）及时填制报销凭证。对有关的业务内 容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。 2. 各项费用反映的经济业务必须真实。对于弄虚作假的，一经查出，必将严 肃处理。 3、 报销时，各项手续必须齐全，各部门必须严格按照各自的审批权限和要求 审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业务事项，承担连带责任。 4、 各种报销业务，有关人员应当在规定的期限內及时报帐。 （二） 、报销审批程序和要求 1、 经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。 对有关的业务内 容、数量、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。 2

58、、 所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济业务的真实性、有效性、 合理性。 3、 到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核其有关单据的合法性、 合规性、真实性，以及有关费用标准、计划的执行悄况。 4、 报公司财务主管人员审批o 5、 报公司总经理审批。 6、 最后，到财务部门交由财务人员报帐,， （三） 、各项用款申请及其它会计业务，按照以上程序办理. 十、工程付款的有关规定 1. 公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他 经济签证需经工程领导小组审核，报总经理签署或授权委托人签署后方可执行。 2. 工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款，对各项工程款按

59、工程 项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划， 报总经理或总经理授 权委托人批准。 3. 凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进度预算，填制工程 款支付会签单，由公司工程领导小组根据施工方所报进度，按施工规范的质量 要求，验证、签字认可其质量、数量数量报总经理或总经理授权委托人审批o方可 到财务办理有关付款手续。 4. 工程完工后，施工方应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结 算同样的程序报公司领导小组部复核，财务部根据各种经济签证、合同以及经审 定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工 程尾数，提出付款方案，报总经理批准； 5. 工程

60、项目施工方预算以外的自购设备、材料等物品的采购、进出、报销手 续比照以上公司日常物资采购报账的规定办理。 H一、其它规定 （一） 、办公用品等消耗品的管理。 1、 办公用品，由综合部办公室安排专人进行登记，并按照标准严格控制。办 公室应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和领用情况。公司将定期对其 登记和管理情况进行检查 2、 购买办公用品， 由各部门提出申请， 办公室统一购买。 事先要埴制物品申 购单并报批签宇。凭批准的申购单到财务请款和报销。 3、 办公用品实行定额到人的办法。公司员工，在配齐有关办公用具后，日常 消耗性办公用品按每人每月定时定量并尽量旧换新的办法执行。金额较大的办公 用