电大审计学原理小抄

1、简答题1、审计的基本特征答：审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。审计的独立性是指审计机构和审计人w独立行使审计监锊权，不受扣他行政、社会rl体和个人的干涉。审计的独立性是审计的 本质特征，包括机构独立，人鉍独立，工作独立，经济独立。审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独 立行使职权，不受任何干涉，邦审计结论和审计决定具有法律效力。权威性是保i正有效行使审计权力的必嬰条件。审计的公正 性反映了审计工作的锥本耍求，足取信于被审计人以及审计委托人的道要前提。2、审计的关系人及其内容答：审计的关系人是指构成一项审计活动屮的相互冇贵任关系的三方面的当书人，即审计人、被审计人、

2、审计委托人。审计人对审计委托人负贵，验证、审査被审计人般行经济贵任的倩况，丼提出审计报告或转理建议书。被审计人一般为财产代转者或者经营者，对审计委托人负冇受托经济贵任，并由审计人对其受托经济贵任进行审计。中计委托人一般为财产所冇者，当典财产受托被市计人去经营转理时，为了维护其利益，就耍委托审计人对被审计人受托经济 贵任的收行倩况加以审计监督。只冇由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。3、审计的基本职能及各职能间存在的联系答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。经济监督足存在于各种审计形式之中的一种岡存职能，也足审汁餃基本的职能，家审计的经济监瞀足对社会再生产过程屮虫 产交换、分配

3、和消费等宏观和微观经济活动的企面监督与督促。内部审计的经济监督足对本部门、本单位的会计记录和财务事 项进行监督。民意审计的经济监督逛代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。经济评价足通过审核检査,评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行,经济活动是否按照既定的决策和口 标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度足否健全、有效等，从而存针对性地提出意见和建议，以促使m改莕经营管 现，提岛经济效益。经济评价应该力求淮确，实事求是。经济鉴证足指通过审杳鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料足否真实、合法和合理，足否可以信赖，并作出书面 证明。审计基本职能之间的矢系：经济监矜

4、足基础，经济评价和经济鉴iie足经济监忾的演进和发展。4、专业胜任能力与技术规范的内容5、审计业务约定书的内容什么是审计业务约定书？ 其包括哪些a体内容？答：审il业务约定书是桁民阿审计组织与被审计单位共同签署的，以确汄审计业务的委托与受托关系，明确委托01的、巿计范 围及双方应负贵等事项的书谢文件。市计业务约定书应具备以下基本内容：（1） 签约双方名称（2） 审计因的（3） 审计范围（4） 双方的权利和义务 （5） 出具审计报告的时间耍求（6） 审计收费（7） 审计报告的使用贵任（8） 审计业务约定书的冇效期间 （9） 违约贵任（10）扣他冇关事项6、符合性测试及其h的答：符合俛测诚足在对被

5、审单位内部控制进行初评的基础上，为ill:实该控制足否在实际工作屮符以贳彻执行，以及k效來足否 符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。进行符合性测试的口的足获取对淮备予以信赖的内部控制足否有效执行的ill:据，从而确定会计报表审计的范闹和程序。7、调查表法的要点及其优缺点调査表法。要点：根据审计口的确定调査事项。表列项口标准规范。关键拽制点分别列项。易于判断选择。优点：简 便易行、概括性强、一n了然、省时省力。缺点：系统性差、难以将所冇应调杳事项包介在内、易于流于形式。8、设计样本应考虎的基本要素答：（1）审计h的（2）审计对象总体抽样卑位（3）抽样风险与非抽样风险（4）可容忍误差（5） 可信

6、赖程度（6） 预期总体误差（7） 分层9、审计工作底稿概念及审核答：审计工作底稿足指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获収的资料。审计t作底稿审核采川三级s核制度，即会计师事务所建立以主任会计师，部门经现和项h经理力复核人，对审计工作底稿进 行逐级复核。通过三级复核，审计工作底稿得到充分地补充和完裨，为审计报吿提供了强有力的保证。对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：（1）实施审计程序时引川的有关资料是否舆实珂靠。（2）获取和审计证据是否充分有效。（3）审计判断是否有理有据，符合审计专业标准。（4）审汁结论是否恰当。10、民间审计人员怎样规避法律责任答：（1）遵循专业标准和

7、职业道徳耍求。（2）谨愤选择委托单位。（3）逑立、健全会计师事务所质量控制制度。（4）严格签订 市讣业务约定书 （5）深入y解委托单位的业务。（6>提取风险基金或购买贵任保险。11、审计按主体的分类及主要内容按审计主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计。内部审汁足指木部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员按照所在部门和行政最商负贵人的指令所实施的审计。部门和单 位市计必须独立于财会部门之处。民间审计足经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受托人委托所实施的审计。12、调查表法和流程图法各自的要点及其优缺点。（2）调査表法 要点: 根据审计h

8、的确定调逛事项。 表列项h标准规范。 关键拉制点分别列项。 易于判断选择。优点：简便易行，概括性强，一h了然，省时省力。缺点：系统性差，难以将所有应调逛事项包含在内，易于流于形式。<3）流程阌法 要点: 依据系统确定分工。 标明分工界定控制。 阁示符合衔接规范。 流程线路淸晰易见。 会计记求一 h 了然。优直观，便于s达内部控制的特征；灵活，便于逛阅和评价内部控制。缺点:绘制和运用流程阌必须具有较高的专业索质。13、审计报告出具的约束条件答：1、出具无保阐总见的审计报告必须足被审计中-位会计报衣的编刺同时满足以k条件：（1）会计报表符合国家颁布的企.业会计准则和相关会计制度。（2）会计报

9、表在所在进大方面公允地反映了波审计中位的财务状况、经营成果和现金流虽情况。（3）其审计已按照独立屮计准则的耍求，实施了屮计工作，在中计过程中米受阻碍和限刺。（4）不存往应调整或披鋸而波审计中位米予以调整或披鋸的进耍事项。2、注册会计师出具保留意见的审计报告的情形足认力波屮计中-位会计报表的反映就其整体而言恰当的，但存往以不不足：（1）个别虽耍财务会计事项的处理或个别嚴耍会计报表项m的编刺不符合企业会计淮则和国家其他狗关财务会计法规的 规定，被审单位扪绝调整。（2）因审讣范围受到局部限刺，无法按照独立屮计准则的耍求取得应有的屮计证据。（3）个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则。3、注册会计师出

10、具否定意见的审计报告的情形足认力波屮计中-位的会计报表存在不述情况之（1）会议处理万法的选用严觅违反国家颁布的企、ik会计准则和相关会计剌度的规定：波审计中-位扪绝进行调整。（2）会计报火严觅扭曲了波审中-位的财务状况、经营成果及现金流虽情况，波审计中-位扪绝进行调整。实务题1、庳存现金监盘参沿2011年1月考题。庳存现金监盘应注意的问题：现金出纳w和被审计吊位会计主管人员必须参加，并巾注册会计师进行监盘。盘点和监盘库存现金的主要方法和步骤旮：1、制定监盘计划，确定监盘时间。对痄存现金的监盘最好实施突击性的检査，时间最好选择在上午上班前或下午下班 前，2、审阅库存现金口记账并同时与现金收付凭证相核对。3、由出纳员根据库存现金ft记账加计累计数额，结出现金结余额。4、盘点保险柜内的现金实存数，同时rh注册会计师编制“库存现金盘点表”2、关于新产品投资决策的审核参考复习桁导3、审计业务约定书的审核4、审计抽样的计箅5、样本计算及根据样本推断结果，再做出宙计结论6、承接年度财务报衣审计业务的判断7、审计报告的出具8、判断审计证据类型9、判断不相容职务10、坏帐准备转销的帘核坏帐准谷审核要注意的问题：确记记录的应收账款足否被被审计单位拙存或控制；确定应收账款足否可收网，坏账准各的计提