关于宏观税负分析专项督导集中整治工作情况汇报 (2)

1、关于宏观税负分析专项督导集中整治工作情况汇报 文章标题：关于宏观税负分析专项督导集中整治情况汇报 宏观税负分析是提高税收征管质效的重要途径，是落实科学化、精细化管理的重要举措。为全面贯彻落实省局关于加强宏观税负分析，强化税收征管的各项部署，我们按照“思维求新，求精，作风求实，方法求活，目标求高”的要求，从5月29日开始，利用一个月的时间，在全市系统大张旗鼓而又扎扎实实地开展了“加强督导，集中整治，推进宏观税负分析纵深发展”的活动。市局局长、党组书记担任总督导，下设5个督导小组，分别由一名局领导带队，分赴5个县市区局开展以宏观税负分析为主线，涵盖所有业务的专项督导集中整治。通过近一个月的努力，专

2、项督导活动收到了拓宽税收征管领域，提高税收征管质效，转变作风，提高执行力的效果。截至6月26日止，全市系统共清理个体漏征漏管户户，房地产所得税漏管户户，开展纳税评估户次，约谈户次，纳税人自查申报补缴税收万元，开展日常检查和税务稽查户次，查补税收万元，罚款万元，加收滞纳金万元，清补个体税收万元，预征房地产所得税万元，清收历年欠税万元。全市新欠控制在2以内，等县市区局还实现了零欠税。与上年同期比较，今年1至6月我局宏观税负率为，比去年同期提高了个百分点，特别是6月份税负率比去年同期提高了百分点。宏观税负分析的深入开展，有力地促进了收入，短短天时间，全市系统通过专项督导整治增加税收万元。全市系统上半

3、年累计入库税收万元，占年计划万元的，提前天实现了任务超半，五个县市区局均超额完成了上半年税收任务，其中_区局提前15天超额完成了上半年收入任务。 一、特点与成效 我们这次督导的主要内容是。宏观税负分析“互动协作机制”落实情况；今年税收收入下降因素和下阶段收入走势分析；执法考核子系统、执法监察子系统运行成效；重点区域、典型行业、税负偏低行业或企业税收征管情况；个体税收征管情况；欠税（滞纳金）清理情况。整个专项督导和集中整治活动组织严密，扎实有效，节奏强，形式活，亮点多，效果好。 （一）对干部思想作风的一次大检阅 思想作风是全部国税的生命线，是做好各项国税的中心环节。在开展这次专项督导、集中整治中

4、，我们始终把思想作风摆在首位，把转变思想作风贯穿于督导全过程，着力解决思想作风散、精神面貌差、团队意识弱、好人主义浓等问题。督导开展以来，我们注重从机关改起，从领导干部改起，从小事小节改起，在全市系统产生了强烈的震动作用和广泛的辐射作用，思想作风发生了重大转变。20多天来，市局督查组20多名同志，包括五位局领导在内，吃住在基层，在征管一线，早出晚归，不分节假日，有困难自己上，有阻力自己顶，把成绩留给别人，把矛盾交给自己，充分展现了领导机关和领导干部率先垂范、深入基层、联系群众、团结务实的领导作风和作风；20多天来，基层一线的同志顶着烈日，冒着酷暑，白天上企业，晚上上电脑，长时期满负荷、高速度运

5、转，且毫无怨言，以苦为乐，充分展现了广大国税干部吃苦耐劳、无私奉献、顾全大局的传统美德。据不完全统计，这20多天中，每个基层国税干部平均每天要14小时以上，平均每天要检查户企业，平均每天要征收万元税款；20多天来，广大国税干部针对税收征管中的重点和难点问题，充分发挥自己的主观能动性，想办法、出点子，讲科学、用科学，先后开发了3个纳税评估模型，出台了4个行业税收管理办法，研发了1个管理软件，完善了2个制度，充分展现了新时期国税干部勤于思考、勇于开拓、善于创新的时代风貌；20多天来，督导组与督导组之间，单位与单位之间，干部与干部之间，比学赶超，传帮带扶，上下联动，左右兼顾，充分展现了广大国税干部争

6、先创优、不甘落后、团结一致、众志成城的团队精神和竞争意识；20多天来，广大国税干部职工在平凡的岗位辛勤耕耘、默默奉献、埋头苦干、不求回报，涌现了许多可歌可泣的感人事迹和先进典型，有身患痛风症仍强忍剧痛坚持下企业、搞调查、行约谈的市局副局长胡锤炼；有母亲病危也未回家看望，仅委托他人前往照顾，一心扑在上的xx县区局副局长罗端阳；有岳父病逝也没有耽误，匆匆料理了后事就连夜赶回单位加班加点的xx县区局管理一科支部书记贺志民等等。总的来说，这次专项督导、集中整治达到了统一思想、转变作风、提高执行力、增强凝聚力的目的，为今后一段时期的开展打下了坚实的思想基础。基层许多同志发自内心感叹：“领导们节假日都不休

7、息，一心一意服务基层，和我们同甘共苦，我们还有什么理由不加倍努力呢。” （二）对队伍素质的一次大练兵 素质是基础，素质是前提。近年来，全市系统干部队伍素质虽然有了很大的提高，但是在宏观税负分析、纳税评估、所得税管理、税务稽查等方面的知识和技能仍 然比较欠缺，还不能完全满足的需要。我们以这次专项督导、集中整治为切入点，采取“理论与实践相结合，岗位练兵与短期培训相结合，学习效果与绩效相结合”的办法，对提高干部队伍素质特别是征管一线干部队伍的素质进行了一次大练兵。我们这次督导，从市局领导到各县市区局领导和基层一线的同志全员参与，各司其职，各负其责，能者为师，各显身手。督导组的同志集中了市局机关的精英

8、，每到一处，亲自上机操作，释疑解惑言传身教。各级领导亲力亲为，参与税收分析、纳税评估、约谈、日常检查和税务稽查以及整个税收管理流程的系列。基层一线的同志打破业务和管理界限，积极参与税收业务流程各环节的。在紧张的督导中，各个督导小组xx县区市区局利用晚上、节假日、休息时间，分期分批举办了2期宏观税负分析业务讲座、1期“四小票”业务辅导、2次房地产所得税业务速训、5次税收管理员培训，对相关知识进行了针对性培训。以培训辅导为主，还采取了其他新颖有效的学习辅导方式，市局通讯以专版的形式刊发了冷水江局税源巡查报告、重点税源分析报告、纳税评估报告样板，供各地学习参考；_区督导组随机抽考了区局中层骨干，增强

9、了基层税干学业务、钻业务的紧迫感；xx县区局以碰头会的形式讲解了每天遇到的业务难题，做到及时释难解惑。 （三）对税收秩序的一次大整顿 “治乱当用重典”。这次专项督导、集中整治中，我们在整顿和规范税收秩序上做到不手软、不妥协、不过头，坚决打击涉税违法违规行为，对各种非规范性纳税行为进行了一次全方位、多层面、大规模的清理和整顿，是建局以来力度最大、影响最深、持续时间最长、效果最明显的一次“大”整顿。一是行业覆盖面广。各地根据税收征管现状有重点、有选择地对煤炭、房地产、民政福利企业、洗煤、锑品、废旧物资、机动车辆、加油站、商业超市、水泥、钢铁、铸管等12个行业的税收秩序进行了集中整治，占所有行业的。

10、二是整治项目多。集中整治了欠税不交现象，长时期零申报、负申报、低税负申报现象，长亏不倒、突盈突亏现象，做假帐、两套帐现象，虚开和接受虚开的“五小票”现象，民政福利、三废利用、废旧物资经营等企业管理不规范的现象以及个体税收征管秩序混乱等现象。三是抵挡的阻力大。在煤炭、锑品、房地产等行业的税收整治过程中，政府领导、部门领导、重要执法机关的领导打招呼、讲好话、软硬兼施的情况层出不穷，为集中整治带来了一定难度，但各个督导组都能立场坚定、顾全大局，坚决抵住了各种阻力。在民风强悍的地方，个体税收清理阻力大、风险大，各地凭借广泛深入的税收宣传、耐心细致的思想引导、严谨扎实的作风，确保了个体税收清理深入开展的

11、同时没有出现一起突发性事件。四是措施有力，效果显著。为了清理陈欠，xx县区局多次与地方政府协调，最后由地方财政出资解决了多个改制企业的历年陈欠问题；为了强化xx县区区房地产业所得税的管理，由市委、市政府牵头，组织国土、规划、城建等部门成立专项清理小组，对xx县区的44家房地产企业进行了全面清理；为了加强煤炭税收管理，xx县区政府投资200多万元在各出境口安装电子监控设备，对出境煤炭进行全面监控。通过强化举措，全市系统在这次督导中国共产党收回欠税2541.4万元，其中机内陈欠2122万元，机外陈欠24.2万元，本年新欠289.2万元，稽查查补欠税106万元；自查申报补税3893.89万元，稽查查

12、补税款2257.38万元，罚款503.8万元，加收滞纳金68.7万元；清理个体漏征漏管户459户，清补入库税款377.1万元；查处“三假”（假停业、假歇业、假注销）户56户，查补税款26.3万元。其中xx县区局对27户个体大户查补入库税款18.8万元，新增起征点以上征税户150户，月调增个体双定税额2.8万元。 （四）对宏观税负分析的一次大深入 宏观税负分析是这次督导的主线，是各项督导的核心。为了推进宏观税负分析向纵深发展，我们着力采取有效措施解决宏观税负分析组织体系不严密、机制体制不健全、环节联系不紧密、成果应用不充分的问题。一是深化宏观税负分析理念。督导组每到一处，都亲自参与宏观税负分析；

13、每到一处，都要首先听取宏观税负分析汇报，并从具体中使基层各级领导领悟宏观税负分析的目的、意义、作用，尝到宏观税负分析的甜头。现在，基层逐步改变了由过去“要我做”到现在“我要做”，形成了宏观税负分析的良好氛围。xx县区局还在内网上建立了宏观税负分析专栏。二是建立以宏观税负分析领导小组办公室为枢纽的组织指挥体系。领导小组办公室直接向一把手负责，所有指令的下达、情况的反馈、文书的批转都由领导小组办公室具体落实，保证宏观税负分析全局一盘期，分工又协作。三是进一步完善宏观税负分析良性互动制度，在省局相关制度的基础上进行切合基层实际的修改和补充，并制定与之相配套的考核办法，确保良性互动机制长效运行。四是推

14、出规范便捷的衔接方式。在分析、监控、评估、检查四个环节的衔接上，由领导小组办公室以联系单的形式发出首条指令，指定计统、综合等部门进行宏观税负或行业税负分析，之后每个环节以情况反馈单的形式向领导小组办公室报告落实情况，同时以建议书的形式提出对下一环节的建议，领导小组办公室在建议书上对所提建议进行批转，情况反馈单和建议书是对各环节进行考核的重要依据。各税源管理科分别设置日常管理、纳税评估、日常检查三个小组，分别负责税源监控、纳税评估和日常检查。五是进一步探索了宏观税负分析方法。各地因地制宜，突出重点，通过宏观税负分析，查找征管薄弱环节，堵塞征管漏洞。在具体中，采取区域税负、行业税负比较等方法，加强

15、宏观税负分析对征管的指导作用。双峰通过同行业及相邻区域税负比较，掌握了本县加油站行业税负明显偏低的情况，立即采取措施，核实库存，以存挤销，查补税款15万元。六是加强了宏观税负分析成果的应用。我们运用宏观税负分析的成果，突出对重点税源企业异常申报户的解剖，取得了较好的效果。全市对12个行业整治成果的取得，都是宏观税负分析成果应用的结果。冷水江通过对3户重点税源企业的纳税评估，企业自查申报补税2400万元。_区通过对1户重点税源企业的纳税评估，企业自查申报补税1100万元；通过对1户纺织企业的评估与检查，发现企业申报严重不实，经稽查初步确认，查补税款达310余万元。双峰通过对海螺水泥集团生产的评估

16、与检查，查补税款930万元；通过对致科电器的评估与检查，发现该公司隐瞒销售收入400多万元，偷税80多万元。 （五）对税收征管规律的一次大探寻 税收征管规律来源于实践，回归于实践。在这次督导实践中，我们摸索到了一些征管规律。针对当前税收征管“税源监控难”的共性和“行业特点千差万别”的特性，在这次专项督导中，我们有重点地选择煤炭、铸造、医药、房地产、机动车辆贸易等几个行业，一方面加强实地调查，搜集详细资料，掌握这些行业的生产经营规律。另一方面研究对策，强化措施，探索出一些强化税收征管的长效机制。一是针对当前煤炭生产企业税收征管中销售收入难控管、虚抵农副产品收购增值税进项税额的现状，制定了煤炭采选

17、业评估指标体系。建立吨煤需耗用的坑木、用电量、火药量、人工工资标准来推算企业原煤产量，建立生产成本中各外购项目成本分配比例标准来控管农副产品收购的真实情况。通过税负率、销售收入变动率、进项税额变动率、生产数量、销售数量、销售价格、进项税额构成等多指标的比对分析，多方位核定煤炭生产企业的销售收入及农副产品收购情况。二是通过对增值税专用发票滞留存根联信息的比对，寻找医药行业造假帐偷逃增值税的有力证据。三是建立部门联动联动机制，落实好房地产税收“一体化管理”办法。四是针对机动车辆经销企业税负长期偏低的现状，参照省局废旧物资经营企业税收管理办法，拟定机动车辆税收管理办法，从资金结算、车辆购、销、存实物动态管理、发票发售、验旧管理、发票价格异常清单信息核对等环节制定精细化的税收管理规定。五是针对铸造企业“前店后厂”式的废旧物资回收、利用“一条龙”生产经营的现状，通过调查测算，从投入产出率、电能消耗、材料耗用比例等方面入手建立了铸造行业评估指标体系，严密监管废钢（铁）的虚假耗用，严防废旧物资销售发