高等学校科学研究经费管理探析

1、    高等学校科学研究经费管理探析    摘要：随着国家对科学研究重视程度的提高，高校科研经费不断增加，传统的科学研究经费管理模式已经很难适应发展的需求。目前高校科研经费管理存在科研项目经费预算不科学、科研项目与经费管理脱节等问题，通过建立合理的科研经费预算编制、强化科研经费的监督管理等方式，可以促进高校科研经费管理的规范化和高效化使用。关键词：高等学校，科研经费，管理，探讨基金项目：教育部博士点基金(20090201110065)、中央高校基本业务费项目(08143008)1 高等学校科学研究经费管理存在的问题1.1 科研经费管理制度不健全、不规范科

2、学研究管理工作的缺位，必然导致科学研究经费财务管理制度的缺失。不少高校没有制定具体的科学研究经费的财务管理制度，有些高校虽然制定了科研经费的财务管理制度，但还存在不完善、不系统的问题。高校科研经费主要是项目课题经费，来源渠道多元化、复杂化，每类、每个课题项目在研究经费使用中都存在较大差异，例如，国家自然科学基金、各地方政府和中央部委设立的科学研究计划，以及企业根据自身发展需要设立的一些科研课题等等，对科研经费的使用要求都不尽相同。因此，对科研经费的管理不能采用单一的制度管理模式，必须建立科研经费管理的制度体系，规范各类各级科研项目经费的有效使用。1.2 科研项目经费预算不科学一方面，国家、中央

3、各部委和地方政府在制订科研项目预算的政策和设置预算要求时，由于是财务部门单独制订的，他们单纯地从财务管理角度来考虑科研项目经费的使用，对科研项目经费使用规定得非常细致、能够使用的范围也非常窄，这些预算规定对科研经费的规范使用有一定积极作用，却忽视了科学研究过程中有许多不可预测的因素可能会导致项目研究的过程要进行调整和变更，从而也造成科研项目经费预算在实际使用过程中与当初项目被立项时的预算不符。另一方面，教师觉得申请到一项科研课题不容易，为尽可能的多拿到一些科学研究经费，在编制科研经费预算时可能会严格按照课题申请的财务要求编制课题经费预算，也可能会虚列开支。这些问题导致科研项目经费预算不科学，出

4、现项目经费紧张不够用或浪费现象，使科研经费预算丧失了其应有的约束力。1.3 外协科研经费管理混乱在课题项目研究过程中，有些研究内容或产品加工需要其他单位完成，这就需要给这些单位划拨一定的科研经费，这部分研究经费被称为外协科研经费。由于外协科研经费是划拨给其他单位的，所以承担科研项目的高等院校就失去了对其有效使用的监管。有些教师就利用这个漏洞将一部分科研经费转拨给自己或亲朋好友开办的企业，从而将科研经费挪作他用，甚至从中牟利。由于需要外协的科研项目不是很多，有些高校没有专门制订外协科研经费转拨和使用的管理制度，这就造成目前许多外协科研经费管理混乱，导致科研经费外拨、流失。1.4 科研项目管理与经

5、费管理脱节目前，高等院校的科研项目管理由科研部门负责，经费管理由财务部门负责，经费使用由项目负责人负责，这种管理体制造成科研项目经费管理的全过程缺乏综合管理和监督。科研管理部门一般只注重争取项目的多少、项目级别和大项目的突破、科研经费到款的多少以及增幅，而不注重、不跟踪、不评价科学研究经费的使用情况。财务部门由于不熟悉科研工作，对科学研究过程中的经费使用与基建、工程建设的不同缺乏了解，只单纯注重科研经费的收支核算，对科研经费使用是否属于合理开支无法做出正确的判断，不能及时向科研部门反映科研经费使用中存在的问题。同时，科研项目负责人对科研经费的使用有绝对控制权，往往会出现科研经费支出的随意性、截

6、留等违规现象。部门与部门之间、课题负责人与部门之间缺乏有效的信息沟通与配合，从而导致科研项目管理与科研经费管理各成一体，造成部分科研经费不能够合理合法地使用。2 加强高等学校科学研究经费管理的建议2.1 建章立制，加强科研经费的规范化管理科研经费管理的科学性和规范性是现代大学治理的重要内容。高校应根据国家有关科研经费的管理办法和财务法规，根据科研经费的特点和规律，结合本校的实际情况，建立起科学合理、行之有效的科研经费管理体系。西安交通大学严格执行国家相关规定，结合学校实际，制订了西安交通大学基本科研业务费专项资金管理暂行办法等一系列具体的、可操作性强的科研经费管理办法。同时，为加强对科研经费预

7、决算的管理，指导课题负责人按要求编制预决算，财务处编制了科研课题预决算报表编制指南。这些都从制度上建立了保障西安交通大学承担的科学研究项目的科研经费的规范和高效使用的体系，在制度上实现了对科研经费的科学化和规范化。2.2 建立科学合理的科研经费预算编制的机制科学研究经费预算编制的科学性和合理性是保证高校科研经费规范和高效使用的基础。一方面，国家、中央各部委和地方政府在制订课题项目预算的政策和设置预算要求时，要充分考虑科学研究与基础设施建设使用经费的不同规律和特点，制定切实可行的课题项目预算政策和要求。另一方面，明确财务人员在教师申报课题、项目结题决算等科研项目管理过程中，从财务管理和会计核算的

8、角度，指导项目负责人编制项目预算和决算，从而保证科研经费的预算既适合科学研究工作的需要，又符合国家财务制度。西安交通大学成立了科研经费管理中心，负责全校科研项目预算编制指导、科研报表编制以及配合项目组接受审计等工作。财务人员从立项开始，全程参与科研经费管理工作，使科研经费的使用更加规范。2.3 加强外协科研经费的管理高等学校应该制订外协科研经费的管理办法，规范和保证外协科研经费真正用于科学研究工作。应该要求在科研项目预算中没有外协科研经费的，一律不允许在科学研究过程中以外协科研经费的名义向其他单位转拨科学研究经费，对于在课题项目预算中有外协科研经费的，必须由学校对外协单位进行资质认定和考察，同

9、时必须与外协单位订立科研项目外协合同，并按照合同约定需要学校科研、财务部门共同审批。科研项目负责人不得借科研协作之名将科研经费转入非协作单位或个人帐户，不得转入与课题项目负责人或参与人有直接或间接亲属关系或经济利益关系的相关单位。2.4 建立科研项目经费全过程监督管理机制高校必须强化科研经费的监督管理，建立科研项目经费全过程的监督管理机制，充分发挥审纪、纪委以及监察部门的监督作用，认真组织自查工作，定期或不定期对科学研究经费的使用进行检查，对科学研究经费的使用进行有效监督。西安交通大学为加强科研经费管理审计监督工作，制定了科研经费审计、审签办法，在审计工作中，注重把对科研项目审计和审签工作相结

10、合，有计划、有重点地安排对国家自然科学基金、国家社科基金等重点科研专项资金的审计，出具专项审计报告，客观披露发现的问题并严肃提出整改建议。同时，为加强对学校科研经费管理使用的过程监督，学校纪委监察处、审计处对所有科研经费方面的设备采购招标工作实施全过程监督，招标结果网上公示，接受教职工监督；定期开展对科研经费购置的大型设备使用情况的专项检查，保证专项经费的使用效益。为加强审计结果的利用，纪委监察处和审计处通过专项检查治理、举办人员培训和开展后续审计等措施，督促相关学院和个人整改落实审计意见，保证科学研究经费规范使用。2.5 推进科学研究经费管理的公开化建设高校对不涉密的科学研究项目的经费管理应

11、在校内公开透明的基础上，同时逐步向社会公开，对纳税人负责，既保证了科学研究经费使用的公开化、透明化，又打破了学校科研管理部门与财务部门之间相互脱节的经费管理模式，实现科研项目经费管理的全过程综合管理和有效监督。西安交通大学开发了科学研究项目管理系统，一方面教师可以实时了解自己科学研究项目的经费使用情况、科研项目执行情况，实现了科研经费的自我管理、自我监督。另一方面，学校科研管理部门、财务管理部门，以及其他相关管理部门和学校管理层可以通过该系统监督教师的科研项目经费使用情况，避免违法违规使用情况的发生。3 结论高校的科研经费管理是高校从事科学研究的重要工作，高校应根据国家和社会科学发展的新形势、新情况，不断探索科学研究项目经费管理的新制度、新途径，不断完善高校科研经费管理的体制机制，提高科学研究经费的使用效益，保证高校科学研究的健康和可持续发展。参考文献：1徐朝宏.论