[精品]社会实践报告——甲有限责任公司企业资金管理及资金风险初探

1、社会实践报告卬工程冇限责任公司企业资金管理及资金风险初探甲t程有限责任公司是隶属于甲集团的大型成套发电设备自营出口和电站工程总承包 的国有企业，是国内首家获得is09001质量认证的专业电站工程公司。公司经营火电站、 水电站、联合循环电站工程的总承包项h、设备成套业务及与电站相关的输变电设丿施和公用 设丿施。甲工程公司凭借其世界一流的工程管理技术，与国际众多驰名公司长期合作，在巴基 斯坦、菲律宾、越南、伊朗、孟加拉、柬埔寨、苏丹、印度、印度尼西亚等多个国家建设了 超过13000mw的人型电站t程。在如今通过资金和市场來分配企业的时代，各家均需战略前瞻、经营独立、具有获取资 源的能力才能求得生存

2、和发展，这是企业生存发展的原则，甲工程公司也不例外。尊重法则 就能生存，掌握法则就应发展，违背法则将尝恶果。有了市场不见得能转化成效益，有了资 金和市场冇效配置才能获取效益，效益需要通过授终占冇资金來体现。因此资金是企业经营 活动的“血液”，企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。以下将就资金管理面临的特殊问题、资金管理方式和具体措施三点上进行浅析。一、甲工程公司资金管理面临特殊性（一）资产负债率高。主要是注册资金较少和出口信贷余额人。其对外承包合同与分包 采购合同付款方式存在滞后，续作人量的出口卖方信贷和出口项目流动资金贷款，使其背负 了资金成木和偿债压力与风险。山于公司规模越大

3、负债越多，为了上规模经营，企业乂需大 规模筹资，因此规模经营和偿债风险的平衡是甲工程公司需注意的方面。（二）核算币种多样性。由于卬公司在多国家开设工程。核算会涉及人民币、美元、欧 元和其当地币。现主要以美元计价，具体采购分包的使用环节则涉及多种币种，因此，资金 在多币种z间的转换受汇率影响大，而汇率的变化受広观经济因素彩响人，在弱势美元计价 的合同项下，资金转换过程中受到巨大侵蚀，使资金管理难度大大增加，是甲公司而临最人 的风险。（三）涉及承包项冃国家多，差异大。叩公司的项冃分布于东南亚越南、印尼、南亚巴 基斯坦、印度孟加拉、屮亚非洲苏丹、伊朗，分布较为分散，所在国政治经济形势复杂多样。 外汇

4、、税务、劳工等方面的政策，以及业主信用等，环境复杂多变，它可能为企业带來机会, 也可能使企业而临威胁，因此所在国的政治、经济、法律、市场、社会、文化、资源等环境 发生的变化都会影响工程的实施，产生风险，其中影响最大最直接的是业主履约风险，业主 履约的主要义务是支付到期的工程款，即业主支付风险。（四）项1=1开发和建设周期长。由于电站工程公司项日人，一项工程少则一年多则几年, 期间汇率、市场形势等因素变化显著，对项h本身资金效益均产生较大影响，项h的实施指 导三年，造成资金管理幅度广，难度大。二、企业管理战略和经营策略中的资金管理资金管理是财务管理的一项重要内容，与金业生存、发展、获利的诸多问题

5、息息相关, 因此需从企业战略角度注重资金管理。资金管理而临很多风险，但具体体现在如汇率风险、 业主支付风险、筹资偿债风险、政策风险和支付分包采购商风险等。克服和规避这些风险, 就要在策略匕完善资金管理。以下为对甲公司较重要的几方面。（一）业主信用调查体系，业主定期走访制度。业主信用的调查体系为化解业主支付风险重要方式。从多渠道多角度，诸如银行系统、 代理商方而、商务部门以及业主财务方面、技术方而、商务方而等方面完善业主口信档案。 定期不定期走访业主，解决工程问题，了解业主信用悄况。完善各项资金管理对公司有很多好处,可从财务制度上解决企业管理中的各部门激励与 约束不对称问题，协调并指导各部门的财

6、务活动区实现金业总体目标。从资金安全，资金控 制和资金有效使用方而完善公司资金管理制度。工程项n资金预算制度是企业应着重完善的项n,资金预算制度是一种控制机制和制度 化的程序，是企业经营活动冇序进行的垂要保证，是进行监怦、控制、审计、考核的棊本依 据。把公司经营活动屮所有-的资金收支均纳入严格的预算管理之屮，以资金为纽带，实行分 级预算管理，从项目开发阶段编制项目整体的资金预算，并报经公司批准执行；公司依据每 个项目资金预算，以及一次的月度或季度资金计划，以达到有效地控制资金风险，捉髙资金 使用效益。（三）与上下游企业战略合作，共同分担风险。与上下游的企业与业主形成良好关系，资金对甲保障非常关

7、键。首先在企业与分包商之 间形成多方面的合作，效益共亨、风险共担；另一方而在分包采购商间建立信用体系，缩短 业主付款与分包采购支付延迟期、加快资金周转率。再有，应与项目业主建立清晰的付款程 序，做到应收尽收、应收早收、保证工程进度和质量的同时，保证工程款及时，足额到位。（四）注重宏观经济影响，冇效规避影响因素。世界经济形势错综复杂，绵连刷退，宏观经济层面处在不确定性阶段。关注汇率变化, 采取汇率风险规避策略。关注项fi所在国增值经济形势变化，规避业主支付风险。充分考虑 税务和劳工等风险对-工程实施的影响。（五）建立银企战略合作，保证畅通融资渠道。向银行贷款是企业发展的必经z路，但银行的贷款的利

8、息会使企业的财务费用急剧上 升，企业应做的是平衡白由企业和接待资金之间的关系。既保证公司良好的信誉，保障融资 渠道畅通，乂保证公司最佳资金充裕度，降低资金成本。与政策性金融机构建立战略合作, 如进出口银行，出口信用保险公司和国家开发银行等对出口有政策支持的金融机构；与商业 银行建立授信机制，如中国银行、工商银行等，保证使用各种银行金融产品。三、资金管理方式和具体措施上的资金管理甲公司经营而临较多的特殊性，风险影响因素较多，相关风险发牛甚至可能出现资金链 的断裂，影响企业正常运营。为了保证生产经营的正常运行，除了上述方式和措丿施外，财务 管理角度的一系列措施也保证了资金供应。（一）通过财务管理加

9、强资金管理。针对人民币升值汇率变动的方案，以规避利率风险。1. 利用银行的金融产站减少财务成本支出。2. 加强出口退税，缓解资金压力。3. 利用银行授信额度，减少资金占压。（二）通过资金预算表进行资金管理资金预算表即现金流量表，是以项目进度为依据，反映项目梏个执行过程小工程项目收 款、付款、出口退税、所需贷款、还贷的吋间和金额、财务成本（贷款利息等）、收付款差 额、资金余缺、项h利润、汇率变化信息的表格。直观地反映整个项冃周期以资金管理为主 线的多信息资金管理模式，并细化到每一个刀，在此棊础上血出资金收支平衡曲线图。当多个项1=1资金需求曲线叠加在一张图上时，就形成了各段时间公司运营资金的需求

10、 量，再辅以每季度初的资金协调会议，对图表上的资金需求偏差进行修正，预计出相对准确 的资金需求时间、需求量，做到有计划地安排资金。（三）通过财务管理手段进行资金管理公司财务管理以资金计划为核心，点、线、面相结合的内部控制体系和国际融资做平台, 采取ras点对点财务管理模式，即以工程项1=1为点，以区域管理、筹融资、项目成本费用、 税务、总账等财务管理为线，将资金汇于资金池中，通过总部资金集中管理，从资金池小调 配资金，达到同级筹集资金，统一调拨资金的公司集中资金管理模式，严格资金支付审批制 度，保证资金安全，保证资金支付合规合法。（四）应收账款管理。应收账款是造成资金回收风险重要因素。企业的应收账款长期挂账主要的形成原因是业 主迟付工程款。通过项目部及时将工程的进度通报业主，积极与业主沟通，获得业主及时确 认，达到及吋收収工程款。公司财务部与工程项目部配合对-应收账款进行分类管理，无论岀 口信贷项卜还是现汇项下对应收账款进行实时跟踪，保证工程项冃的资金需求，减少应收 账款的回收时间，降低汇率影响和资金占用成木。上述各种财务管理措施，保证了住产经营过程屮资金的供应，同时也将资金的周转率及 利用率最大化，降低了财务成木，节约了开支，使得公司资金