2018会计分录汇总

1、2018年会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入1、提现2、销售产品收到现金3、退回暂借多余现金4、盘盈现金批准前批准后借：库存现金贷：银行存款借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费应交增值税（销项税额）借：库存现金管理费用贷：其他应收款借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行2、出差等暂借借：银行存款贷：库存现金 借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等借：应付职工薪酬工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费 应交增值税（进项税额）贷：库

2、存现金（取得专票）5、盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二银行存款核算（一）收入1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金2、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）3、向银行借款存入银行应交税费应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1、提现借：库存现金贷银行存款2、用存款购买原材料借原材料/在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷银行存款3、用存款购买固定资产借固定资产 应交税费一一应交增值税（进项税额）贷银行存款4、用存款支付相关费用借管理费用/销

3、售费用/财务费用/制造费用应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票）贷银行存款5、归还银行借款借短期借款/长期借款贷银行存款三、其他货币资金核算1、存入借其他货币资金XX贷银行存款2、使用借原材料/在途物资等应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票）贷其他货币资金XX3、剩余转回借银行存款贷其他货币资金XX四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物货款未收借应收账款/应收票据贷主宫业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2、收回欠款 存入银行借银行存款贷应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣 收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应

4、收账款5、计提坏账准备借资产减值损失贷坏账准备6、冲销多提坏账准备借坏账准备贷资产减值损失7、发生坏账借坏账准备贷应收账款&原坏账又收回借应收账款贷坏账准备借银行存款贷应收账款9、商业汇票贴现借银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1、预付时2、发货时3、补付时借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）借：原材料（材料款）应交税费应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）借：预付账款（全额-预付额）贷：银行存款（全额-预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1、借用时借：其他应收款一一备用金贷：库存现金2、报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（二）非定额备用金1

5、、借用时2、报销时退回多余款（借大于用）补足差额（借小于用）三）包装物押金等1、支付时（租入包装物）2、收回时（退回包装物）借：其他应收款一一备用金 贷：库存现金 借：管理费用/销售费用/制造费用 库存现金贷：其他应收款一一备用金借：管理费用/销售费用/制造费用 贷：其他应收款一一备用金库存现金借：其他应收款一一包装物押金 贷：银行存款 借：银行存款贷：其他应收款包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1、发票已到货已入库（或在途）借:原材料（在途物资）（买价+采购费用）应交税费应交增值税（进项税额）贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借:原材料贷:在途物资3、发票未到

6、货已入库月末暂估借:原材料贷:应付账款4、接受投入原材料下月初红冲 借：原材料5、盘盈材料批准前批准后贷：应付账款借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：实收资本 借：原材料贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）支出1、领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣） 批准后 借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分） 管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库2、外

7、购商品借:3、销售商品贷:借:贷:借： 贷： 库存商品 应交税费 应交增值税（进项税额） 应付账款等 主营业务成本 库存商品库存商品生产成本基本生产成本八、固定资产核算）增加1、投入借:固定资产贷:实收资本2、购入不需要安装借:固定资产（买价+运杂费）应交税费一一应交增值税贷:银行存款（进项税额）（取得专票）支付货款和税费借在建工程应交税费-贷银行存款支付运费包装费借在建工程贷银行存款支付安装费借在建工程贷银行存款完工交付使用借固定资产应交增值税（进项税额）缶旳处”士需要安装应交税费 应交增值税（进项税额）3、自建4、盘盈（二）减少1、对外投资贷：在建工程购入工程物资借工程物资应交税费贷银行存

8、款领用工程物资借在建工程贷工程物资发生其他费用借在建工程贷银行存款完工交付使用借固定资产贷在建工程应交增值税（进项税额）/应付职工薪酬（取得专票）2、盘亏批准前批准后（三）计提折旧（四）处置1、固定资产转入清理2、发生清理费用借:贷:固定资产以前年度损益调整借：长期股权投资（净值=原值-已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值借：待处理财产损溢（净值=原值-已提折旧） 累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧） 管理费用（管理部门用的固定资产折旧） 销售费用（销售部门用的固定资产折旧） 其他业务成本（出租固定

9、资产折旧）贷：累计折旧借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产借：固定资产清理贷：银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等4、结转清理净损益或借：银行存款原材料 其他应收款 贷：固定资产清理应交税费 应交增值税（销项税额）应交营业税借：营业外支出 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进借：交易性金融资产成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金一一存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息贷:投资收益收到时借:银行存款贷:应收股利/应收利息宣告时借：应收

10、股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额公允价值小于账面余额借：交易性金融资产公允价值变动（市价与成本的差额） 贷：公允价值变动损益借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额同时公允价值小于账面余额同时借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产成本公允价值变动投资收益（差额）借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）贷：投资收益（已实现的损益）借：银行存款投资收益交易性金融资产一一公允价值变动贷：交易性金融资产成本借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入借贷银行存款 短期借款2、按月计提借财务费用贷应付利息3、季末支付借财务费用应付利息贷银行存

11、款4、到期还本借短期借款贷银行存款、长期借款核算1、取得借银行存款贷长期借款一本金2、计提利息借财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷应付利息（分期付息）长期借款一应计利息（一次付息）3、归还本息借：长期借款一一本金应计利息（一次付息）（分期付息）贷应付利息银行存款十二、工资核算1、提现备发工资借库存现金发放工资贷银行存款工资2、借应付职工薪酬代扣款项贷库存现金工资3、借应付职工薪酬贷其他应付款 应交税费一一 其他应收款-个人所得税4、上交代扣款借其他应付款应交税费一一-个人所得税贷银行存款5、分配工资借生产成本制造费用 管理费用 销售费用 在建工程 研发支出贷：应付职工薪酬

12、一一工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借：生产成本制造费用管理费用非货币性福利贷:应付职工薪酬-实际发放借:应付职工薪酬-非货币性福利贷:主宫业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）同时借:主营业务成本贷:库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用 借：生产成本 制造费用 管理费用贷：应付职工薪酬一一非货币性福利 借：应付职工薪酬一一非货币性福利 贷：累计折旧（自有固定资产） 银行存款（租赁固定资产）十三、应付款项核算（一）应付账款1、发生时借：原材料/管理费用贷:应交税费应交增值税（进项税额）应付账款2、偿还时借:应付账款贷:银行存款3、无法支付时借:应付账款贷:营业外收入

13、（二）预收账款1、预收时借:银行存款贷:预收账款2、发货时借:预收账款贷:主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）3、补收时借:银行存款贷:预收账款（三）其他应付款（如押金）1、发生时借:银行存款贷:其他应付款2、退回时借:其他应付款贷:银行存款十四、应交税费核算（增值税）1、销项（-般销售）借:银行存款/应收票据/应收账款贷:主营业务收入（材料销售为：应交税费 应交增值税（销项税额）2、进项一般借:原材料/在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷:银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借:库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷:银行存款运费借:原材料/在途物资应交税费应交增值税（进项税额

14、）贷:银行存款3、进项转出借:待处理财产损溢等贷:原材料/库存商品其他业务收入）（买价-进项）（买价x税率）（买价）应交税费一应父增值税（进项税额转出）月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税借:应交税费-应交增值税贷:应交税费-未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税米用预缴增值税方式借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税不米用预缴方式不作处理5、上交税费当月交当月借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（转出多交增值税）（已交税金）4、贷：银行存款当月交上月借：应交税费一一未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等借管理费用（管理部门费用）销售费用（销售

15、部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）制造费用（车间一般耗用）贷银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借生产成本贷原材料应付职工薪酬3、结转制造费用借生产成本贷制造费用4、结转完工产品借库存商品贷生产成本5、结转已销产品成本借主营业务成本贷库存商品6、支付各种罚款借营业外支出贷银行存款7、计提所得税借所得税费用贷应交税费-应交所得税8、上交所得税借应交税费-应交所得税贷银行存款十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资借银行存款原材料 应交税费- 固定资产 无形资产应交增值税（进项税额）贷实收资本/股本资本公积2、资本溢价借银行存款贷实收资本/股本资本公积-资本溢价/股本溢价3、资本公积转

16、增资本借资本公积贷实收资本盈余公积4、提取法定盈余公积借壬润耐利润分配勺疋取法定盈小厶积贷盈余公积-法定盈余公积5、盈余公积补亏借盈余公积贷：利润分配一一盈余公积补亏6、盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本借：本年利润贷：利润分配一一未分配利润借:利润分配一提取法定盈余公积贷:盈余公积一法定盈余公积借:利润分配一应付现金股利贷:应付股利7、用盈余公积发放现金股利利润分配&结转本年利润如发生亏损，作相反分录9、提取法定盈余公积10、宣告发放现金股利11、结转利润分配明细账宣告发放借:盈余公积贷:应付股利支付股利借:应付股利贷:银行存款借：禾U润分配一一未分配利润 贷：利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一应付现金股利利润分配一一盈余公积补亏十七