企业出纳实务项目一 识出纳岗位工作

1、企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务 企业出纳实务企业出纳实务课程课程认识出纳岗位工作认识出纳岗位工作 库存现金核算与管理库存现金核算与管理 银行存款核算与管理银行存款核算与管理 银行票据结算银行票据结算 银行非票据结算银行非票据结算企业出企业出纳实务纳实务课程内容课程内容出纳报告与工作交接出纳报告与工作交接企业出纳实务企业出纳实务课程课程 企业出纳实务企业出纳实务课程课程【项目导入【项目导入】 小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时应聘小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时应聘成南华光机械有限责任公司的会计职位。财务经理对小成南华光机械有限责任公司的会计职位。财务经理

2、对小张、小李面试的表现都十分满意，真是难以取舍！张、小李面试的表现都十分满意，真是难以取舍！ 在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经理的来在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经理的来电：电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任单位的出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任出纳吗？出纳吗？小张说小张说 ：“没问题没问题 ！年轻人应该在实践工作！年轻人应该在实践工作中多锻炼。中多锻炼。”小李说：小李说：“不合适吧，会计不可以兼任出不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排。纳，经理还是另做安排。”请问：成南华光机械有限责任公司最终应录用小张还是请问：成南华光机械有限责任公司最终应录用

3、小张还是小李小李? ?为什么为什么? ?项目一项目一 认知出纳岗位工作认知出纳岗位工作企业出纳实务企业出纳实务课程课程（一）什么是出纳？（一）什么是出纳？ “ “出纳出纳”中的中的“出出”是支出的意思，是支出的意思，“纳纳”是收是收入的意思，两个字合二为一非常准确地表明了出纳的入的意思，两个字合二为一非常准确地表明了出纳的核心要义。核心要义。 出纳出纳是指货币资金的收入与支出是指货币资金的收入与支出出纳出纳含义含义出纳工作出纳工作出纳人员出纳人员项目一项目一 认识出纳岗位工作认识出纳岗位工作是按照国家和企业的是按照国家和企业的有关规定，办理企业有关规定，办理企业库存现金收付、银行库存现金收付、

4、银行结算，登记有关账目，结算，登记有关账目，保管库存现金、有价保管库存现金、有价证券、财务印章及有证券、财务印章及有关票据等工作的总称。关票据等工作的总称。 有广义和狭义之分。有广义和狭义之分。广义上的出纳人员既广义上的出纳人员既包括财会部门的出纳包括财会部门的出纳人员，也包括业务部人员，也包括业务部门的各类收款员（收门的各类收款员（收银员）等；狭义的出银员）等；狭义的出纳人员仅指财会部门纳人员仅指财会部门从事资金收付和核算从事资金收付和核算工作的出纳人员。工作的出纳人员。 一、出纳工作内容一、出纳工作内容企业出纳实务企业出纳实务课程课程（二）出纳工作特点（二）出纳工作特点专业性专业性政策性政

5、策性工作工作特点特点及时性及时性（三）出纳工作内容（三）出纳工作内容实物保管与清点实物保管与清点 货币资金收付结算业务货币资金收付结算业务 工作工作内容内容点收点收 保管保管 支出支出 清清查查填制和审核原始凭证填制和审核原始凭证支、收取现金和银款支、收取现金和银款登记日记账及备查账登记日记账及备查账对账及查错纠错对账及查错纠错编制出纳报告编制出纳报告资料归档资料归档工作交接工作交接企业出纳实务企业出纳实务课程课程二、出纳岗位设置及人员配备二、出纳岗位设置及人员配备 实行独立核算的企业都应配备专职或兼职出纳人员，实行独立核算的企业都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位出纳工作。担任本单位出纳工

6、作。企业规模较大企业规模较大企业规模较小企业规模较小一人一岗一人一岗一岗多人一岗多人财务部门设置出纳机构财务部门设置出纳机构财务部门设置出纳岗位财务部门设置出纳岗位岗位岗位设置设置人员人员配备配备企业出纳实务企业出纳实务课程课程三、出纳岗位职责及出纳岗位内部牵制三、出纳岗位职责及出纳岗位内部牵制（一）出纳岗位职责（一）出纳岗位职责（二）出纳岗位内容牵制（二）出纳岗位内容牵制 四、出纳人员基本职业素质要求四、出纳人员基本职业素质要求 职业道德要求职业道德要求财务政策要求财务政策要求素质素质要求要求技能素质要求技能素质要求爱岗敬业爱岗敬业 熟悉法规熟悉法规依法办事依法办事 客观公正客观公正搞好服务

7、搞好服务 保守秘密保守秘密企业出纳实务企业出纳实务课程课程案例案例案例一案例一某商场负责登记往来账的会计因出国，向商场经理某商场负责登记往来账的会计因出国，向商场经理提出辞职，要求经理找人接管其工作，商场经理因提出辞职，要求经理找人接管其工作，商场经理因一时找不到合适的人一时找不到合适的人 便要出纳接管其工作，一个多便要出纳接管其工作，一个多月后，出纳员卷款潜逃，商场损失二十多万。月后，出纳员卷款潜逃，商场损失二十多万。 问题：商场为什么会损失二十多万？问题：商场为什么会损失二十多万？企业出纳实务企业出纳实务课程课程五、基本案例五、基本案例 【案例引入【案例引入】本教材以成南华光机械有限责任公

8、司发生的经济业务本教材以成南华光机械有限责任公司发生的经济业务为例加以说明。该公司的基本情况如下：为例加以说明。该公司的基本情况如下：成南华光机械有限责任公司是从事机床生产的小型制成南华光机械有限责任公司是从事机床生产的小型制造企业。主要生产造企业。主要生产c1c1、c2c2机床。经营地和注册地为成机床。经营地和注册地为成都市高新区方进路都市高新区方进路1818号，电话号，电话 0280288826896688268966。公。公司注册资本司注册资本300300万元，西南公司占万元，西南公司占40%40%股份，其余股份，其余2 2家家各占各占30%30%股份。股份。企业出纳实务企业出纳实务课程

9、课程法定代表人、总经理：法定代表人、总经理：郑光明郑光明财务主管：财务主管：常有钱常有钱，财务机构负责人，负责公司财，财务机构负责人，负责公司财务与会计组织管理、会计稽核、总账登记、会计档务与会计组织管理、会计稽核、总账登记、会计档案管理工作等。案管理工作等。综合会计：综合会计：张杨张杨，负责开具发票及收款收据、登记，负责开具发票及收款收据、登记各种明细账、成本计算、财产清查、往来账款管理各种明细账、成本计算、财产清查、往来账款管理等会计管理工作，保管财务专用章。等会计管理工作，保管财务专用章。制单会计：制单会计：高文高文，制单会计负责会计核算岗位中的，制单会计负责会计核算岗位中的会计确认和计

10、量、投融资业务的经办、编制财务报会计确认和计量、投融资业务的经办、编制财务报表等工作。表等工作。出纳：出纳：李伟李伟，货币资金的收付业务及银行结算业务，货币资金的收付业务及银行结算业务办理等工作，保管法定代表人章。办理等工作，保管法定代表人章。企业出纳实务企业出纳实务课程课程 公司设有三个基本生产车间，即锻工车间、机工车间公司设有三个基本生产车间，即锻工车间、机工车间和装配车间，一个机修辅助生产车间；设有财务部、供和装配车间，一个机修辅助生产车间；设有财务部、供应部、销售部、生产技术部、办公室等职能科室。应部、销售部、生产技术部、办公室等职能科室。企业纳税人识别号：企业纳税人识别号：51030

11、2758189809510302758189809，开户行及账号：，开户行及账号：中国工商银行成南支行中国工商银行成南支行44029050090908100084402905009090810008。行号；。行号；102651001966102651001966；属于一般纳税人，增值税率为；属于一般纳税人，增值税率为17%17%。所。所得税率为得税率为25%25%；库存现金限额为；库存现金限额为40004000元。该公司发生的元。该公司发生的经济业务见本教材的各学习项目。经济业务见本教材的各学习项目。企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程【知识目标【知识目标】项目一项目一 认知企业出纳工作认知企业出纳工作1.了解出纳工作的特点和要求；了解出纳工作的特点和要求；2.熟悉出纳岗位的工作内容；