人民邮电出版社—cl在财务中的应用05

1、 学习目标学习目标 项目综合实训项目综合实训工作情境工作情境任务案例任务案例【知识目标【知识目标】 掌握固定资产管理系统的业务处理流程。掌握固定资产管理系统的业务处理流程。 掌握固定资产折旧的计算方法。掌握固定资产折旧的计算方法。【能力目标【能力目标】 学会使用学会使用excel设计固定资产核算系统。设计固定资产核算系统。 学会运用筛选及数据分析工具进行固定资产数学会运用筛选及数据分析工具进行固定资产数据的汇总和查询。据的汇总和查询。 李娜在李娜在2010年年10月份设计了月份设计了excel工资核算系统，工资核算系统，解决了手工工资核算计算工作量大、容易出错的解决了手工工资核算计算工作量大、

2、容易出错的难题，得到领导的一致认可。她一鼓作气，在难题，得到领导的一致认可。她一鼓作气，在11月份开始尝试用月份开始尝试用excel设计固定资产核算系统。设计固定资产核算系统。工作情境分析工作情境分析 利用利用excel进行固定资产管理的基本工作过程一般进行固定资产管理的基本工作过程一般可分为：可分为：输入固定资产卡片输入固定资产卡片固定资产增加、调拨和减少固定资产增加、调拨和减少计提固定资产折旧计提固定资产折旧固定资产数据的查询和汇固定资产数据的查询和汇总分析。总分析。一、任务分析一、任务分析“固定资产卡片固定资产卡片”是固定资产管理中的基础数据，它是是固定资产管理中的基础数据，它是按照每一

3、独立的固定资产项目设置的，用以进行固定资按照每一独立的固定资产项目设置的，用以进行固定资产明细核算的账簿。固定资产卡片一般一式三份，分别产明细核算的账簿。固定资产卡片一般一式三份，分别由管理部门、使用保管部门和财会部门保管。由管理部门、使用保管部门和财会部门保管。丰源公司从丰源公司从2010年年11月份开始用月份开始用excel进行固定资产管理，进行固定资产管理，首先要求把企业现有固定资产重新进行核对，按照统一首先要求把企业现有固定资产重新进行核对，按照统一的格式将各项固定资产的有关信息全部录入到的格式将各项固定资产的有关信息全部录入到excel工作工作表中。表中。二、任务实施二、任务实施1设

4、计固定资产卡片样式设计固定资产卡片样式操作步骤如下。操作步骤如下。（1）新建）新建excel工作簿，命名为工作簿，命名为“固定资产卡片固定资产卡片”，打，打开开“固定资产卡片固定资产卡片”工作簿，将工作簿，将sheet1命名为命名为“固定资固定资产卡片样式产卡片样式”。（2）输入下列固定资产卡片项目。）输入下列固定资产卡片项目。 （3）合并单元格。）合并单元格。 （4）定义单元格属性。）定义单元格属性。（5）添加表格线。）添加表格线。二、任务实施二、任务实施2定义固定资产的折旧期限定义固定资产的折旧期限操作步骤如下。操作步骤如下。（1）在）在“固定资产卡片固定资产卡片”工作簿中，打开工作簿中，

5、打开“固定资产卡固定资产卡片样式片样式”工作表。工作表。（2）选择）选择d8单元格，输入单元格，输入“=”。（3）单击函数框旁边的下拉按钮，选择）单击函数框旁边的下拉按钮，选择“其他函数其他函数”选选项，如图项，如图5-2所示，打开所示，打开“插入函数插入函数”对话框。对话框。（4）在）在“插入函数插入函数”对话框的对话框的“选择类别选择类别”选项区域，选项区域，选择选择“日期与时间日期与时间”函数，在函数，在“选择函数选择函数”选项区域，选项区域，选择选择“year”，如图，如图5-2所示。所示。二、任务实施二、任务实施2定义固定资产的折旧期限定义固定资产的折旧期限操作步骤如下。操作步骤如下

6、。（5）单击）单击“确定确定”按钮，打开按钮，打开“year”对话框。对话框。（6）在）在“year”对话框中，重复（对话框中，重复（3）（）（5）操作步）操作步骤，输入函数骤，输入函数“today()”、“month()”，得到下面已，得到下面已计提月份计算公式。计提月份计算公式。（7）d8单元格最终输入结果如图单元格最终输入结果如图5-3所示。所示。 （8）在）在f8单元格中输入单元格中输入“=$d$7*12-$d$8”。（9）在）在f9单元格中输入单元格中输入“=$b$9*$d$9”。二、任务实施二、任务实施3定义直线法下的固定资产卡片样式定义直线法下的固定资产卡片样式操作步骤如下。操作

7、步骤如下。（1）在）在“固定资产卡片固定资产卡片”工作簿中，打开工作簿中，打开“固定资产卡片样式固定资产卡片样式”工工作表。作表。 （2）在）在f7单元格中输入单元格中输入“直线法直线法”。（3）选择）选择b12单元格，单击编辑栏左侧的单元格，单击编辑栏左侧的“插入函数插入函数”按钮，打开按钮，打开“插入函数插入函数”对话框。对话框。（4）在）在“插入函数插入函数”对话框中，在对话框中，在“选择类别选择类别”选项区域，选择选项区域，选择“财务财务”函数，在函数，在“选择函数选择函数”选项区域，选择选项区域，选择“sln”选项，单击选项，单击“确定确定”按钮，打开按钮，打开“sln”对话框。对话

8、框。（5）在）在“sln”对话框中，在原始价值对话框中，在原始价值“cost”框中输入框中输入“$b$9”，在净残值在净残值“salvage” 框中输入框中输入“$f$9”，在折旧周期，在折旧周期“life”框中输框中输入入“$d$7”。（6）单击）单击“确定确定”按钮，在按钮，在b12单元格中会出现计算结果单元格中会出现计算结果“#div/0!”。（7）在）在f11单元格中输入单元格中输入“=$b$9”，在，在e12单元格中输入单元格中输入“=e11+b12”，在，在f12单元格中输入单元格中输入“=$f$11-e12”。 today()函数，为返回当前日期函数。函数，为返回当前日期函数。【

9、类型】日期函数【类型】日期函数【格式【格式】today()【功能】按指定的格式返回系统的当前日期。【功能】按指定的格式返回系统的当前日期。 sln()函数，为求直线法下年折旧额的函数。函数，为求直线法下年折旧额的函数。【类型】财务函数【类型】财务函数【格式【格式】sln(cost,salvage,life)【功能】返回某项固定资产某一年的直线折旧额。【功能】返回某项固定资产某一年的直线折旧额。4定义工作量法下的固定资产卡片样式定义工作量法下的固定资产卡片样式操作步骤如下。操作步骤如下。（1）在）在“固定资产卡片固定资产卡片”工作簿中，打开工作簿中，打开“固固定资产卡片样式定资产卡片样式p”工作

10、表。工作表。 （2）修改某些单元格内容。）修改某些单元格内容。（3）将计算公式进行修改。）将计算公式进行修改。5定义双倍余额递减法下的固定资产卡片样式定义双倍余额递减法下的固定资产卡片样式操作步骤如下。操作步骤如下。（1）在）在“固定资产卡片固定资产卡片”工作簿中，打开工作簿中，打开“固定资产卡片样式固定资产卡片样式p”工工作表。作表。 （2）在）在f7单元格中输入单元格中输入“双倍余额递减法双倍余额递减法”。（3）选择）选择b12单元格，单击编辑栏左侧的单元格，单击编辑栏左侧的“插入函数插入函数”按钮，打开按钮，打开“插入函数插入函数”对话框。对话框。 （4）在）在“插入函数插入函数”对话框

11、中，在对话框中，在“选择类别选择类别”选项区域，选择选项区域，选择“财务财务”，在，在“选择函数选择函数”选项区域，选择选项区域，选择“ddb”选项。选项。（5）在）在“ddb”对话框中，在原始价值对话框中，在原始价值“cost”框中输入框中输入“$b$9”，在净残值在净残值“salvage” 框中输入框中输入“$f$9”，在折旧周期，在折旧周期“life”框中输框中输入入“$d$7”，在折旧计算的期次，在折旧计算的期次“period”框中输入框中输入“a12” 。（6）单击）单击“确定确定”按钮，在按钮，在b12、e12、f12单元格中会出现计算结单元格中会出现计算结果果“#num!”。 d

12、db()函数，为双倍余额递减法下计提折旧的函数。函数，为双倍余额递减法下计提折旧的函数。【类型】财务函数【类型】财务函数【格式【格式】ddb(cost,salvage,life,period,factor)【功能】根据双倍余额递减法或其他方法，返回某项固定资产指定【功能】根据双倍余额递减法或其他方法，返回某项固定资产指定期间的折旧额。期间的折旧额。参数参数cost、salvage、life分别表示固定资产的原始价值、净残值和分别表示固定资产的原始价值、净残值和固定资产的折旧周期，固定资产的折旧周期，period表示进行折旧计算的期次，它必须和表示进行折旧计算的期次，它必须和life单位一致。参

13、数单位一致。参数factor 表示表示“折旧的加速因子折旧的加速因子”，是可选项，是可选项，默认缺省值为默认缺省值为2，代表双倍余额递减，如果取值为，代表双倍余额递减，如果取值为3，代表三倍余额，代表三倍余额递减。递减。计算结果为计算结果为“#num!”，是因为函数中引用的单元格地址无值。，是因为函数中引用的单元格地址无值。 6定义年数总和法下的固定资产卡片样式定义年数总和法下的固定资产卡片样式操作步骤如下。操作步骤如下。（1）在）在“固定资产卡片固定资产卡片”工作簿中，打开工作簿中，打开“固定资产卡片样式固定资产卡片样式p”工工作表。复制作表。复制“固定资产卡片样式固定资产卡片样式p”工作表

14、，并将备份更名为工作表，并将备份更名为“固定固定资产卡片样式资产卡片样式n”。（2）在）在f7单元格中输入单元格中输入“年数总和法年数总和法”。（3）选择）选择b12单元格，输入单元格，输入“=”，单击函数框旁边下拉按钮，选择，单击函数框旁边下拉按钮，选择“其他函数其他函数”，打开，打开“插入函数插入函数”对话框。对话框。 （4）在）在“插入函数插入函数”对话框中，在对话框中，在“选择类别选择类别”选项区域，选择选项区域，选择“财务财务”，在，在“选择函数选择函数”选项区域，选择选项区域，选择“syd”选项，单击选项，单击“确确定定”按钮，打开按钮，打开“syd函数函数”对话框。对话框。（5）

15、在）在“syd”对话框中，在原始价值对话框中，在原始价值“cost”框中输入框中输入“$b$9”，在净残值在净残值“salvage” 框中输入框中输入“$f$9”，在折旧周期，在折旧周期“life”框中输框中输入入“$d$7”，在折旧计算期次，在折旧计算期次“per”框中输入框中输入“a12”。 syd()函数，为年数总和法下计提折旧的函数。函数，为年数总和法下计提折旧的函数。【类型】财务函数【类型】财务函数【格式【格式】syd(cost,salvage,life,per)【功能】根据年数总和法，返回某项固定资产指定期间【功能】根据年数总和法，返回某项固定资产指定期间的折旧额。的折旧额。参数参

16、数cost、salvage、life、per的含义和的含义和ddb函数的参数函数的参数相同。相同。计算结果为计算结果为“#num!”，是因为函数中引用的单元格地址，是因为函数中引用的单元格地址无值。无值。完成以上操作步骤的结果如图完成以上操作步骤的结果如图5-10所示。所示。7输入资产编号为输入资产编号为1001-1013的固定资产卡片的固定资产卡片操作步骤如下。操作步骤如下。（1）在）在“固定资产卡片固定资产卡片”工作簿中，打开工作簿中，打开“固定资产卡固定资产卡片样式片样式p”工作表。复制工作表。复制“固定资产卡片样式固定资产卡片样式p”工作表，工作表，并将备份更名为并将备份更名为“卡片卡

17、片p001”。（2）在）在“卡片卡片p001”中输入资产编号为中输入资产编号为“1001”的固定资的固定资产，即可生成第一张固定资产卡片，如图产，即可生成第一张固定资产卡片，如图5-11所示。所示。（3）重复以上操作，完成资产编号）重复以上操作，完成资产编号10021013固定资产固定资产卡片的输入。卡片的输入。 8输入资产编号为输入资产编号为2014的固定资产卡片的固定资产卡片操作步骤如下。操作步骤如下。（1）在）在“固定资产卡片固定资产卡片”工作簿中，打开工作簿中，打开“固固定资产卡片样式定资产卡片样式g”工作表。复制工作表。复制“固定资产卡固定资产卡片样式片样式g”工作表，并将备份更名为

18、工作表，并将备份更名为“卡片卡片g001”。（2）在）在“卡片卡片g001”中输入资产编号为中输入资产编号为“2014”的固定资产，如图的固定资产，如图5-12所示。所示。9输入资产编号为输入资产编号为3015的固定资产卡片的固定资产卡片（1）在）在“固定资产卡片固定资产卡片”工作簿中，打开工作簿中，打开“固定资产卡固定资产卡片样式片样式s”工作表。复制工作表。复制“固定资产卡片样式固定资产卡片样式s”工作表，工作表，并将备份更名为并将备份更名为“卡片卡片s001”。（2）在）在“卡片卡片s001”中输入资产编号为中输入资产编号为“3015”的固定资的固定资产。产。 （3）采用双倍余额递减法计

19、算固定资产折旧额时，应在）采用双倍余额递减法计算固定资产折旧额时，应在折旧期限的最后两年改为直线折旧法，即将固定资产的折旧期限的最后两年改为直线折旧法，即将固定资产的账面折余价值按两年平均分摊。所以，在第九年、第十账面折余价值按两年平均分摊。所以，在第九年、第十年应修改折旧计提公式。选中年应修改折旧计提公式。选中b20单元格，输入公式单元格，输入公式“=($f$19-$f$9)/2”。（4）把）把b20:f20的公式复制到的公式复制到b21:f21中。中。10输入资产编号为输入资产编号为4016的固定资产卡片的固定资产卡片操作步骤如下。操作步骤如下。（1）在）在“固定资产卡片固定资产卡片”工作

20、簿中，打开工作簿中，打开“固固定资产卡片样式定资产卡片样式n”工作表。复制工作表。复制“固定资产卡片固定资产卡片样式样式n”工作表，并将备份更名为工作表，并将备份更名为“卡片卡片n001”。（2）在）在“卡片卡片n001”中输入资产编号为中输入资产编号为“4016”的固定资产，如图的固定资产，如图5-14所示。所示。11填制固定资产清单填制固定资产清单操作步骤如下。操作步骤如下。（1）新建）新建excel工作簿，命名为工作簿，命名为“固定资产核算固定资产核算”，打开，打开“固定资固定资产核算产核算”工作簿，将工作簿，将sheet1命名为命名为“固定资产清单固定资产清单”。（2）“固定资产清单固

21、定资产清单”工作表的第三行输入下列字段名，如图工作表的第三行输入下列字段名，如图5-15所示。所示。（3）打开）打开“固定资产卡片固定资产卡片.xls”工作簿，完成从工作簿，完成从“固定资产卡片固定资产卡片.xls”工作簿向工作簿向“固定资产核算固定资产核算.xls”工作簿传递数据的操作。工作簿传递数据的操作。（4）选择）选择“固定资产核算固定资产核算”工作簿中的工作簿中的“固定资产清单固定资产清单”中中a4单元单元格，输入格，输入“=”，单击，单击“固定资产卡片固定资产卡片.xls”工作簿，单击工作簿，单击“卡片卡片p001”工作表，选择工作表，选择b3单元格，回车确认。单元格，回车确认。

22、（5）重复第（）重复第（4）步，完成其他项目的数据传递。）步，完成其他项目的数据传递。（6）重复第（）重复第（4）至（）至（5）步，完成全部）步，完成全部16项固定资产数据的传递，项固定资产数据的传递，生成固定资产清单如图生成固定资产清单如图5-17所示。所示。 一、任务分析一、任务分析固定资产新增是指通过企业自建、投资者投入、固定资产新增是指通过企业自建、投资者投入、接受捐赠、直接购买、部门调拨等途径增加企业接受捐赠、直接购买、部门调拨等途径增加企业的固定资产存量。的固定资产存量。固定资产在部门间的调拨是指资源在企业内部的固定资产在部门间的调拨是指资源在企业内部的优化配置。通过资产调拨，可以

23、提高资产的使用优化配置。通过资产调拨，可以提高资产的使用效率，最大限度地发挥其使用价值。效率，最大限度地发挥其使用价值。固定资产由于使用年限到期或其他原因无法再使固定资产由于使用年限到期或其他原因无法再使用时，需要对固定资产进行清理，并注明其减少用时，需要对固定资产进行清理，并注明其减少的方式。企业还可以通过对外投资、出售、部门的方式。企业还可以通过对外投资、出售、部门调拨等途径减少固定资产。调拨等途径减少固定资产。 二、任务实施二、任务实施1增加固定资产增加固定资产2减少固定资产减少固定资产 3调拨固定资产调拨固定资产一、任务分析一、任务分析企业应当对所有的固定资产计提折旧，一企业应当对所有

24、的固定资产计提折旧，一般是按月计提，当月增加的固定资产当月般是按月计提，当月增加的固定资产当月不提折旧，而是从下个月开始计提折旧；不提折旧，而是从下个月开始计提折旧；当月减少的固定资产当月照提折旧，从下当月减少的固定资产当月照提折旧，从下个月开始不再计提折旧；固定资产提足折个月开始不再计提折旧；固定资产提足折旧后不论是否继续使用都不再计提折旧；旧后不论是否继续使用都不再计提折旧；提前报废的固定资产也不再补提折旧。提前报废的固定资产也不再补提折旧。 二、任务实施二、任务实施1编制固定资产折旧计算表编制固定资产折旧计算表 int()函数，为求整数函数。函数，为求整数函数。【类型】数学函数【类型】数

25、学函数【格式【格式】int(number)【功能】将数字向下舍入到最接近的整数。【功能】将数字向下舍入到最接近的整数。2编制固定资产折旧费用分配表编制固定资产折旧费用分配表（1）在）在“固定资产核算固定资产核算”工作簿中，打开工作簿中，打开“固定资产折固定资产折旧计算表旧计算表”工作表，并在数据列表中任选一个单元格。工作表，并在数据列表中任选一个单元格。（2）执行）执行“数据数据”菜单中菜单中“数据透视表和数据透视图数据透视表和数据透视图”命令。命令。 （3）选择数据透视表任一单元格，执行）选择数据透视表任一单元格，执行“格式格式”菜单中菜单中“自动套用格式自动套用格式”命令命令 。（4）在）在“自动套用格式自动套用格式”对话框中，选择对话框中，选择“报表报表1”，单，单击击“确定确定”按钮。按钮。 （5）在自动套用格式后的固定资产折旧费用分配表中，）在自动套用格式后的固定资产折旧费用分配表中，插入插入a列，并输入以下内容。列，并输入以下内容。一、任务分析一、任务分析通过前面所述的操作处理，企业已建立了通过前面