学校内部控制基础性评价报告

1、学校内部控制基础性评价报告根据教育部财务司关于报送教育审计工作总结的通知要求， 现将学校贯彻落实教育部办公厅印发的关于做好教育系统经济责任 审计工作的通知要求，以及全年审计工作完成情况报告如下：201X年，学校内部审计按照教育部制定的教育审计基本思路开 展工作，取得了一定成效，在完善内控制度建设，规范财务管理，提 高资金使用效益等方面，发挥了内部审计所具有的预防、揭示和抵御 的"免疫"功能。一年来，学校内审部门共接手各类审计事项131项,已完成119项，审计资金总额41,743万元。其中，校级财务预算执 行审计调查1项;经济责任审计4项，审计金额21,087万元;大型建设

2、项目前期工程预算审核20项，审核金额7,409万元;基建工程跟踪审 计3项，审计金额8,058万元;修缮工程竣工结算审计74项，审计金 额5,073万元;科研项目结项审签12项，审签金额116万元;其他有关 经济事项审计5项。参与各类项目招投标109次。共提交审计报告 79份，签发审计意见217份，提出审计整改建议17条，为学校减少 不合理资金支出3,223万元。一、构建"三位一体"的内审工作格局，提升内审质量和效益学校内审部门构建以预算执行审计为统领、经济责任审计为抓手、 工程建设审计为重点的"三位一体"内部审计工作格局，科学合理安排 内审业务，切实履

3、行好内部审计监督和服务职能。（一）开展校级财务预算执行审计调查，促进规范管理根据教育部关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见 （教财201912号）的有关工作要求，审计处对学校 2019年1-10月份 财务预算执行情况进行了事中审计调查，目的在于增强预算执行的约 束力，促进预算规范管理。审计调查过程中，重点关注了预算收支总 体执行情况，并对近三年有关经费的开支情况进行了统计调查分析。 调查结果显示，截至10月底学校财务预算总体执行情况比较好。（二）深化领导干部任期经济责任审计，明确经济责任1. 完善经济责任审计工作程序经济责任审计是一项政策性、业务性、程序性较强的工作，审计 处在总结以往

4、经验的基础上，进一步规范执业标准，完善审计程序， 做到审计事项公开透明。一是实施审前公告。公告期间，教职工可就 被审计人履行经济责任的有关事项，通过信息平台、信件、电话、面 谈等方式，向组织部、纪检监察处、审计处反映问题。此举增强了经 济责任审计工作的透明度和群众参与度。 二是实施审计约谈。召开进 点会，通报审计事项，约谈不同层次的教职工代表，充分听取群众对被审计领导干部的意见和评价，并对领导干部任职期间履职情况进行 民主测评。三是实施审计报告复核。对经济责任审计报告披露的每一 经济事项，进行认真复核，做到事实清楚、证据充分、结论准确，在 此基础上形成审计报告初稿，征求被审计对象反馈意见后最终

5、定稿。 四是实施前后任经济责任事项交接。 根据审计结果，完善前后任经济 责任事项交接以及存在问题的后续整改， 增强领导干部经济责任意识 和自律意识，杜绝"新官"不理旧账，保证工作的延续性。2. 认真开展中层领导干部经济责任审计经济责任审计是促进领导干部正确履行经济职责，加强党风廉政 建设的重要途径。按照教育部关于做好教育系统经济责任审计工作 的通知要求，学校召开了经济责任审计工作联席会议。根据会议确 定的工作计划，经组织部门授权，审计处完成了对动画学院、远程与 继续教育学院、传播研究院、资产管理处4个部门主要领导干部任期 经济责任审计。从审计结果看，上述部门领导干部任职期间

6、内履行经 济责任的总体情况是好的，审计期间未发现领导干部个人存在严重的 违纪问题，对审计中发现的问题和管理漏洞已建议相关部门整改和落 实。审计结果向被审部门和个人进行了反馈，审计结果报告现已提交 组织部。（三）强化基建、修缮工程审计，促进增收节支审计处始终把工程建设项目审计列为重点，将事前控制、过程监督和事后结算审计有机结合起来，重点监控建设项目的实施。此项审 计的开展，为学校节约大量资金，提高了资金使用效益，促进了工程 建设管理逐步走向规范化和制度化。1大中型建设项目前期工程预算审核本年度共开展大中型建设项目前期工程预算审核20项，审核金额7,409万元，审定金额5,945万元，核减金额1,

7、464万元，核减率 19.76%。通过审计事前的介入，有效控制了工程造价，维护了学校合 法权益。2.在建基建工程项目的全过程跟踪审计审计处继续对学校3项在建工程实施全过程跟踪审计。本年度重 点跟踪审计项目为新建图书馆和教学楼 b栋工程，跟踪内容主要为项 目的变更洽商。审计金额 8,058万元，审定金额6,784万元，审减金 额1,274万元。中蓝二期学生公寓是中途介入跟踪，2019年底已基本 完成，审减金额664万元。审计处在跟踪审计过程中坚持同步介入， 与基建、设计、施工、监理等单位共同配合，全过程控制工程造价。 为使建设工程有序顺利进行，审计、基建两部门建立了工程事项通报制度。对工程建设过

8、程中出现的问题，及时召开内部协调会，围绕问 题充分发表建设性意见，力争在短时间内把问题解决。由于搭建了良 好的沟通平台，本着理解、信任、支持和配合的态度对待工作，杜绝 互相扯皮与推委，保证了工程建设有序和规范地进行。3. 日常修缮工程的竣工结算审计本年度审计处共接手各类修缮工程报审项目 86项，完成审计74 项。在已完项目中，审计金额 5,073万元，审定金额4,588万元，审 减金额485万元，审减率9.6%,审减率较往年相比有了明显的下降。 内审人员经常深入施工现场对实际工程量进行核查，力求审计结果做到客观公正、实事求是。建立了报审工程项目的 "三审"制度。即工程 管理

9、部门初审，审计部门二审，使用方三审。通过 "三审"结合，对不 合理的工程造价和费用坚决予以审减，尽可能地维护学校利益不受侵 害。二、加强制度创新，推动内审工作规范有序开展学校内审部门注重实践积累和调查研究，在工作中积极创新，保证内审工作规范有序并能见到实效。（一）内审工作理念创新一是树立建设性审计理念。在揭示具体问题、针对性查处漏洞的基础上，更多、更好的从制度建设层面提出可操作性的审计建议，帮 助关键部门优化管理。二是树立审纠结合理念。注重审计成果的运用， 发挥审计结果落实整改对完善内部控制的作用。 使审计结果真正变为 管理的自觉行动，纠正管理偏差，防范和降低经济风险。三是

10、树立和 谐审计理念。客观评价自身作用，依法、科学地开展审计业务，实施 和谐审计，形成纪委、监察、财务、资产、后勤、审计等多个部门互 动的监督局面，建立良好的信息沟通渠道，有效促进预期审计目标的 实现。（二）内审工作制度创新根据领导干部履行经济责任制的要求， 制定了中国传媒大学经 济责任审计工作联席会议制度，明确经济责任审计联席会议制度的 组织原则与管理职能、经济责任审计程序及审计对象的确定方式，在 干部管理和监督上形成合力，进一步强化领导干部任期内履行经济责 任的意识。制定了中国传媒大学关于进一步加强内部审计结果整改 落实的暂行规定，对审计结果整改落实、责任追究、审计结果运用 等提出了具体要求

11、。印发了关于规范校内修缮工程报审前后相关工 作流程的通知，明确了修缮工程从合同签署、工程款支付、项目报 审和竣工结算审计等各个阶段的具体操作流程。三、进一步加强审计队伍的自身建设， 提升内审人员的综合素质打造一支"政治强、业务精、作风正"的内审队伍，是审计处队伍 建设的奋斗目标。一是加强职业道德教育，提升职业道德修养。要求 内审人员严格遵守内部审计人员职业道德规范，履行职责时做到 独立、客观、公正和勤勉，严守工作纪律。二是有针对性地开展教育 培训活动，提升内审人员专业胜任能力。年度内共有5人次参加了中 国教育审计学会组织的审计人员后续教育培训， 通过培训了解和掌握 了开展审

12、计工作的新规范和新方法， 学以致用。三是积极鼓励审计人 员在职学习，提升自身学历和专业技术职称水平， 为将来更好的胜任 本职工作打基础。四是加强实践锻炼和沟通能力，能独立承担交办的 工作任务，遇事勤思并能提出解决问题的思路和办法， 提高岗位胜任 能力。要学会与人沟通，在沟通与理解中使自己的人格魅力逐步得到 升华。四、加强教育收费专项治理检查，规范教育收费行为审计处制定印发了中国传媒大学关于 2019年度进一步规范教 育收费工作的实施意见，明确了工作内容和要求。所有涉及教育收 费的责任单位，建立健全内控制度，完善收费程序，加强收费资金管 理，在日常工作中落实教育收费政策。根据实施意见安排，审计

13、处在全校范围内开展了春、秋季教育收费自查自纠工作。根据检查结 果，学校执行国家教育收费政策总体情况较好。 针对个别存在的收费 项目，审计处已向有关部门发出了检查意见函，要求将收费的依据、 资金使用及管理等情况报教育收费审核办公室备案， 并提出了相关意 见和建议。五、认真履行岗位职责，做好其他经济事项的审计监督审计处在认真履行岗位职责的同时，积极配合相关部门做好其他 经济事项的审计监督。完成了校级及所属部门银行对账单"审签"工作; 完成科研项目结项经费决算审签 12项，审签金额116万元;参与学校 组织的各类项目招投标109项;协助纪检监察完成了有关部门往来资 金的账目核查；

14、配合完成了学校交办的"小金库"专项治理检查等工作。六、内审工作开展的经验与体会（一）领导的重视支持是做好内审工作的重要前提领导的重视程度越高，内审发挥的作用也越大。我们特别注重同 校领导的沟通，定期汇报内审工作进展情况，听取校领导的指示和要 求，在工作上取得校领导的重视和支持。 由于学校领导的求真务实和 对审计的重视，为内审营造了一个良好的氛围，也为工作的顺利开展 提供了有力的保证。（二）与部门协调配合是提升审计效果的重要支撑在内审工作中，审计处与相关职能部门相互沟通、协调配合，建立部门间联动机制，是提升审计效果的重要支撑。一是充分发挥经济 责任审计工作联席会议制度功能，按

15、照所赋予的工作职责，各司其职, 齐抓共管。二是建立部门间相互沟通协调工作制度， 促进审计工作顺 利开展，在"堵、防、促"等方面帮助被审单位解决问题。三是审计自 身要摆正位置，工作中要注意把握到位而不越位， 监督而不干预的原 则。（三）监督与服务并重是体现内部审计价值的重要途径要正确处理好监督与服务的关系。审计的目地是通过监督和服务, 帮助学校和部门加强内部管理，堵塞漏洞，整章建制，提高效益。因 此，既要严格依法审计，纠正被审计单位的违规问题，又要从创造价 值和提升管理效益层面提供咨询和指导，帮助被审单位解决实际问题。七、存在的问题和不足一年来，学校内审工作虽然取得了一些成绩，但与上级主管部门、 学校领导以及群众的要求和期望还有一定的差距，工作中还存在一些 薄弱环节和不足之处。一是内审工作覆盖面有限。一些重要的审计业 务如内部控制审计、科研专项经费审计、大宗设备采购审计等尚未开展。二是内审力量仍显不足。内审工作