【精品】19、财务管理规定

1、1. 总则1.1为建立公司财务人员职权和约束机制，加强财务人员的事业心和 责任感，促进公司财务管理工作更趋规范化、科学化，充分发挥财务人员 在经济工作中的职能作用，特制定本条例。2. 职责与权限2. 1公司财务人员具有下例职责：3. 1. 1对下列经济事项组织会计核算：款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，债权债务的发生和 清算，收入、成本计算、财务成果的计算和处理，其他需要办理会计手续、 进行会计核算的事项。3. 1.2实行会计监督：对不合理、不真实的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完善的原始 凭证要求更正、补充；发现帐簿记录与实物不符时，应按有关规定进行处 理；对违反财经纪律、财

2、会制度规定的收支不予办理。3.3. 1. 3进行会计反映：在会计核算的基础上，及时、准确、完整地编制各类会计报表，向经营 者提供准确的会计信息和决策资料；按期进行财务分析，作出财务报告。3. 1.4筹划资金来源，合理使用资金，提高资金使用效能，满足公司经 营需要。2.2. 1.5配合公司有关部门拟定公司预算方案，组织预算编制，实施预算 控制，考核预算执行情况，开展预算分析。3. 1.6参加国家会计再继续教育的培训，成绩合格。3. 1.7办理其他会计事项。2.2为充分发挥会计职能，保障财务人员全面履行职责，赋予财务人员下例权利：3. 2. 1财务人员有权要求本公司有关部门和人员遵守国家财税法规，

3、执 行公司财务制度。对违反事项有权指出并阻止执行，在阻止无效的情况下 有权越级报告。2.2.2财务人员有权参加本公司编制预算、制定定额、合同评审等重要 管理活动。2.2.3财务人员有权监督、检查本公司有关部门的财务收支、资金使用、 财产保管等情况，有权揭露经济活动中的违纪现象。4. 主要业务操作规范4. 1现金管理4. 1. 1公司可在下列范围内使用现金：3. 1. 1. 1职员工资、津贴、奖金；3. 1. 1. 2个人劳务报酬；3. 1. 1. 3出差人员必须携带的差旅费；3. 1. 1.4结算起点（暂定为500元）以下的零星开支；3. 1. 1. 5总经理批准的其他开支。3.1.2公司固定

4、资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品原则上 采取银行转帐方式结算，不得使用现金。3.3. 1. 3日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。4. 14财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存 款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支 的，应事先报经总经理批准。3.1.5公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经部门经理签字后，由会计审核交总经理或副总经理批准方可借用。超过还款期限即转 应收款，在当月工资中扣还。3.1.6现金支付个人款项的，凭发票、工资单、差旅费及各种补助单等 公司认可的有效报销或领款凭证，由经手人签字，会计审核

5、，主管经理签 字。数额较大，超过 元，报请总经理批准，由出纳支付现金。4.4. 1.7发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字领款， 金额数量无误，填制记帐凭证。4. 1. 8工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资 资料代理编制职员工资表，交主管经理审核，总经理签字，财务人员按时 提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。4. 1.9无论何种汇款，财务人员都必须审核付款申请单，分别由经 手人、部门经理、总经理签字。会计审核有关凭证。3. 1. 10出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支。帐目应当 日清月结，每日结算，帐款和符。3.2支票管理3. 1支票

6、由出纳保管，领用支票须填写支票领用单，部门经理 签字，主管副总经理批准，会计审核。3.2.2出纳应按批准金额、签发日期、用途填写支票，经会计盖章，由 出纳登记号码后领用人在支票领用簿上签字备查。3.2.3支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、会计核对（购置物 品须由保管员签字），总经理审批，交出纳编制记帐凭证，同时在支票领 用簿上注销。3.2.4财务人员月底清帐时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后工资。领用人完善报帐 手续后再作补发工资处理。3.2.5任何付款不得领用空白支票（包括填写不完整的支票）。因特殊 原因领用空白支票须经总经理签字。3.2.

7、6总经理外出期间，公司需支付款项的，由财务人员设法通知，经 同意由其授权人签字后，可先付款后补签。3. 2. 7出纳人员应当建立健全银行存款帐目，逐笔记载银行往来收支。 帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。3.3部门周转金的管理3.3. 1公司所属部门，视其业务需要，经总经理批准准予设置部门周 转金的，其金额和时限由部门会同会计部门报请总经理核定。3.3.2周转金的支出，以原设置目的范围为限，不得作其他用途。3.3.3周转金的使用由主管副总经理核定。3.3.4部门应设置周转金使用情况簿，完整保存原始凭证。3.3.5周转金于原申领时间期满时应一次退回会计部门，必要时再向 会计部门续借。3.3.

8、6经管周转金人员，应尽管理职责，如因疏忽职守而使公司蒙受 损失，应负赔偿责任，有关主管人员并受连带处分。3.3.7财务部门应不定期检查周转金的使用情况，并将检查结果签报 主管副总经理核阅。3.3.8根据公司经营策略调整结构时，原请领部门应将周转金立即缴 回。3.4应收帐款管理3.4. 1应收帐款是指企业因提供劳务、销售商品等业务而向消费者或购货单位欠收的帐款，以及其他各种应收、暂付款项。3.4.2提供劳务、销售商品的全过程包括帐款回笼。帐款冋笼属于业务 活动的职责范围。6.5. 4. 3企业发生应收款项应建立登记制度。登记内容应详细写明款项发 生的时间、金额、原因、收回情况、责任人、收帐期限等

9、。3.4.4对己经提供劳务、销售商品，但帐款还没有回收的，在考核责任 人指标时，不体现销售和利润。3.4.5各项目应收帐款损失率为零，如发生坏帐损失，由经营部承担和 应责任。3. 4. 6责任人要求调离岗位或离开岗位前，必须将其负责的应收帐款回 笼到帐，否则不予批准。3. 4. 7财务部应及时提供应收帐款清单，根据帐龄长短情况协同责任人 采取不同的催款方式进行催收。3.4.8财务部每季季初应与欠款单位进行对帐，对帐单一式二份，要求 欠款单位核对后签字、盖章并回执，妥善保管每次对帐记录。3.4.9为加速应收帐款冋笼时间和准确到位，应选择风险小、信誉高、 时间快的结算方式，如支票结算方式、银行本票

10、结算方式、银行汇票结算 方式、汇兑结算方式等。3.6. 10每年度末，按应收帐款余额的0.3%提取坏帐准备金，所提费用 列入当期损益。3. 4. 11存在下列情况之一的可作坏帐损失：3.6. 11. 1由于债务单位撤销，依照民事诉讼进行清偿后确定无法追还 的；的；3. 11.3因债务人死亡，其遗产不足清偿，又无义务承担人，确定无法 收回的；6.5. 4. 11.4经人民法院强制执行后确认无法收回的。3.6. 12应收帐款经确认坏帐后，报董事会审批后方可作帐务处理。3.5收付款管理3.6. 1出纳执行收款时，应给付款方出具统一发票、合法收据、或收 款凭据后方可收取款项。3.5.2企业收入的支票，

11、经银行交换入户后，方视作企业“收讫”，收 入的支票发生退票时，应由出纳根据银行退票理由单通知经办部门向债务 人催收，并通知会计。6.6. 5. 3出纳收到各项有价证券，应及时在备查簿上登记，载明证券名称、 种类、期限、利息等，妥善保管，并通知会计。3.5.4出纳执行付款时，应向收款方收取统一发票、合法收据、或付款 凭证后方可支付款项。3. 5. 5出纳支付各项货款或费用时，应将现金或支票直接交付受款人或 厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领的，需 经总经理核准。3.5.6企业外部债权人领取现金或支票时，应出据企业介绍信、本人身 份证及复印件，或其他有效证据，否则，出纳应拒

12、绝支付。7.2. 5. 7公司支付款项的付款程序应按以下步骤办理：3.5.7. 1购货款项：应根据统一发票、合法收据，收到货物、器材的验 收单，经办部门的请购单，由经手人、部门经理、总经理审批后，方可办 理支付。5. 7. 2预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由经办部门填写付 款申请单，注明合同文件字号，由总经理审批后，方可办理支付。5. 7. 3 般费用：应根据统一发票、合法收据或付款凭证，经有关部 门主管审批后，方可办理支付。6原始凭证的审核1支出凭证的审核3.6. 1.1支付款项须取得受款人的统一发票或合法收据。1.2向企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的发 票专用章，并

13、记明下列各项：1.2. 1货品名称、规格、数量或费用性质；1.2.2单价及总价；1.2.3交易日期；1.2.4本公司的抬头。对个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：6. 1. 3. 1该受款人的姓名（必要时应记录该受款人的合法身份证编号, 或复印件）；1.3.2支付款项事由；1.3.3实收金额；1.3.4收到日期。6. 1.4其他行政机构支出的原始凭证，应记明下列事项：1.4. 1受款机构的有效印章；1.4.5本公司的抬头；1.4.3支付款项事由；6. 1. 4. 5收到日期。15本公司内部支出的原始凭证，应记明下列爭项：1.5. 1该受款人的姓名，或受款企业的名称；1.5.2支付款项爭由；

14、1.5.3实收金额；6. 1. 5. 4收到日期。1.6购进材料、物料、其他消耗品的原始凭证，应附材料验收单。 （收料单及请购单）6. 1. 7购进固定资产的原始凭证，应附固定资产验收单及请购单。6. 1. 8员工出差旅费应依照本公司的有关规定办理，填具报销单并附 有关单据报销。3. 6. 1. 9支出凭证单据上实付金额的大小写应相同，不得涂改或挖补。1. 10各部门的费用开支应受部门费用预算的限制。1. 11各项支出凭证均应由经办人、经办部门经理签章，会计审核, 总经理签字核准方为有效。3. 6. 2收入凭证的审核3. 6. 2. 1各项收入无论属于营业收入或营业外收入均应取得足资证明收 入

15、的凭证。3. 6. 2. 2凡属出售资产、劳务的收入，应以合同、契约或其他有关书据 为其审核的依据。3. 6. 2. 3交换资产所得的利益收入，应依交换合同、契约或其他有关书 据为其审核的依据。3. 6. 2. 4取得收入所开据的统一发票或收据，应记明以下事项：3. 6. 2. 4. 1收入实现的日期；2.4. 2客户名称及地址；2.4. 3收入款项事由；2.4. 4实收金额；3. 6. 2. 4. 5本公司发票专用章；2.4. 6其他事项。3.6.3原始凭证有下列情况之一者，视为无效：3. 6. 3. 1与国家法令法规不相符；3. 6. 3. 2原始凭证数字计算错误；3. 6. 3. 3收支

16、计算及条件与公司规定不和符；3. 6. 3. 4原始凭证内容填写不完整或手续不全。6. 4无效的原始凭证不得作为编制记帐凭证或登帐的依据。3.7固定资产管理1固定资产折旧采用直线法，折旧年限按国家规定的上限执行， 残值按5%计算。3. 7. 2购置固定资产从次月开始折旧，固定资产报废当月应计提折旧。3. 7. 3固定资产的购置应纳入企业年度预算。购置时，填制固定资产 购置预算表报董事会审批，审批同意后方可购置。3.7.4固定资产每年10月份实地盘存。固定资产盘亏，应报董事会， 经审批同意后方可进行帐务处理；固定资产盘盈由企业估价入帐。岗职规范1出纳岗位职责1. 1遵守国家财税法规，执行公司财会

17、制度。坚持原则，按制度办 事，抵制一切违纪行为。1. 2. 1原始凭证不符合要求不付款；1. 2. 2不符合制度规定不付款；1.2.3审批手续不全不付款。1.3按规定的核算方法及时、正确地进行帐务处理。每天登记现金日 记帐，做到日清月结，帐实相符。银行往来逐笔序时登记，月末编制银 行存余额调节表，保持帐面余额和银行余额调节相符。7.5. 1.4遵守备用金限额，保持合理的现金库存。现金收付实现后的原始 凭证应及时加盖收付讫章。1.5妥善保管好现金、支票、有价证券、原始凭证、印章等重要财物。 执行现金、支票的管理制度。1.6不得白条抵替库存现金，支取上万元以上现金必须两人同行，并 采取必要的安全保

18、卫措施。1. 7及时提供领导所需的资金材料，完成领导交办的其他事宜。8.2. 2会计人员岗位职责4.8. 1遵守国家财税法规，执行公司财会制度，坚持原则，严格按制 度办事，维护会计核算工作的严肃性。4.2.2办理企业会计核算工作，合理设置帐户，按会计制度正确核算， 准确、及时、全面地反映企业经营状况和财务状况。4.2.3督导各部门开展成本核算工作，发现问题及时给予纠正。保持企 业内部会计核算的统一性、严密性和科学性，不断提高会计核算质量。4. 2. 4掌握企业各方面债权债务状况，及时反映和督促回收各项应收资 金，并履行其应承担的债务。4.2.5正确计提法定税金，履行法人义务。月末、季末、年底做

19、好财务结算和决算工作，正确、及时、完整地编制各类会计报表。4.2.6加强企业的物质财产管理，掌握资产运用状况，定期进行实物盘 点，保持帐卡物三和符。4.2.7及时提供领导所需的会计资料，完成领导交办的其他事宜。4.3财务经理岗位职责4. 1熟悉和自觉执行党的路线、方针、政策，掌握国家财税法规和 金融市场信息。遵守公司各项财务制度，坚持原则，自觉维护国家和企业 利益。4.3.2按现代企业制度规范操作要求，设计企业会计核算规则，解决核 算中出现的问题，落实有关新的财税法规、政策，主持企业日常的会计核 算工作。4.3.3审核各部门的核算情况，准确反映企业经济活动和经营成果，为 领导决策提供可靠的会计

20、资料。4.3.4配合做好企业的经济预算工作，参与拟定各个时期的经济目标， 监督企业计划目标的执行情况，及时反馈计划工作中出现的问题。4.3.5定期组织企业内部的财务检查，纠正会计核算、财务管理中的违 纪行为。督促企业各部门严格执行财经纪律、财务制度，准确进行财务核 算。4.3.6按期进行财务分析，揭示经济活动中的经营成果、资金流量、成 本费用的变动状况及成因，正确反映和核算企业资产保值增长率值情况， 年度向企业经营者作出财务报告。7.7. 3. 7参与组织财务人员的岗位培训工作。7.5. 3.8参与拟定公司各个时期的资金计划，筹集资金来源，强化资金监 督，开展资金调度，确保企业资金所需，提高资

21、金使用效能。4.3.9定期分析公司资金使用效率，揭示资金使用过程中存在的问题,用活资金，盘活存量。4.8. 10参与拟定企业发展计划，协助进行可行性论证。11协调、疏通公司与财政、税务、金融等有关国家管理部门的关 系，为公司争取更多的优惠政策。4. 3. 12完成领导交办的其他工作任务。5. 会计档案9.2. 1会计档案的管理5.1.1会计档案的范围8.5. 1. 1. 1会计凭证：包括外来的和自制的原始凭证、记帐凭证、银行存 款（借款）对帐单及余额调节表等。8.8. 1. 1.2会计帐簿：包括总帐、明细帐、日记帐、各种辅助登记簿，以 及设在其他部门的与会计核算相关的三级明细帐等。5. 1.

22、1.3会计报表：包括会计制度和公司规定的各种月、季、年度 报表、企业经营情况表、主要指标表、财务预算、财务分析等资料。1. 1.4其他会计核算材料：凡与会计核算紧密相关的，由会计部门办 理的有参考价值的数据材料，如各类检查表、自查表、统计表、数据清册、 磁盘数据资料等。1. 2会计档案的整理和立卷1. 2. 1会计年度终了后，应按会计档案资料的关联性，分门别类地组 成案卷，按序编号。8.5. 1. 2. 2会计帐簿全年按顺序编制卷号。1.2.3会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、年起 止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记 帐、主管）。1.2. 4月、季

23、度会计报表全年按月、季顺序编制卷号，半年和年度会 计报表按年顺序编制卷号。5.1.3会计档案的归档保管1. 3. 1企业应设置专门的场所存放会计档案，并配以专用档案柜，做 到存放有序、码放整齐、调阅方便、并做到防潮、防火、防虫蛀鼠咬，保 证安全。1. 3. 2财务部门应指定专人负责会计档案管理工作，负责全部会计档 案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等系列工作。1.3.3年度终了，档案管理人员应填写“会计档案案卷目录表“，并 入档案清册。1.3.4档案管理人员调动时，应办理交接手续，将全部案卷逐一点交、 逐一接收。1.3.5档案清册应包括卷号、档案名称、数量、归档日期、保管期限、 存放地点、销毁情况、保管人等内容。5.1.4会计档案的借阅使用5. 1.4. 1建立借阅清册，将借阅人姓名、单位、借阅日期、数量、内容、 归还日期等情况登记清楚。5. 1.4.2借阅会计档案需经财务经理或企业领导批准后方可办理借阅手 续。外单位还需持有介绍信等证件。5. 1.4.3借阅会计档案不得在案卷中标划、抽换、拆卷、复印，不得携 带出外。特殊情况须经总经理批准。5. 1.5会计档案保管期限5. 1.5. 1年报表：永久5. 1. 5. 2月、季报表：五年5. 1.5.3银行日