企业负责人经营业绩考核专项审计报告格式范本

1、附件2年度企业负责人经营业绩考核专项审计报告（参考格式）xx国资委：我们接受贵委的委托，根据贵委所出资企业负责人经营业绩 考核办法（南国资2016） 93号）、关于做好2018年度所出资企 业负责人经营业绩考核工作的通知（南国资办2017号）、关于下达xx公司2017年度经营业绩考核指标的通知（南国资 2017） 号）以及国家有关财务会计制度规定，结合2017年度企 业财务决算报表审计，对x x公司2017年度企业负责人经营业绩考 核指标完成情况进行了专项审计。在履行必要审计程序的基础上， 对xx公司提供的2017年度企业负责人经营业绩总结分析报告等 材料进行了逐项复核。按照企业会计准则的规定

2、编制财务报表，按市国资委的规 定编制xx公司2017年度企业负责人经营业绩总结分析报告、填报 相应附表并提供相关证明文件是x x公司管理层的责任。我们的责 任是在实施审计工作的基础上对经营业绩考核指标完成情况发表审 计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和经营业绩考核有关文 件的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德规范，计划和实施审计工作，以对经营业绩考核指标完成 情况是否不存在重大错报获取合理保证。我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审 计意见提供了基础。现就审计复核结果及所发现的问题报告如下：一、企业概况（一）公司（以下简称企业）成立于 年，主业

3、包括等。企业注册资本亿元，截止2017年末，企业本部及下属各级子企业（含授权管理未办理出资人或举办单位变更的企事业单位，下 同）合计共户,合计从业人员 人，在岗职工 人，离退休 职工人，2017年全年平均从业人员人，平均在岗职工人，平均离退休职工人。（二）企业主要负责人:,所任职务：o（三）权属企业户数审计情况。截至2017年底，公司本部及下 属各级子企业共户,其中：1、纳入财务决算合并范围的企业户,其中：年度财务决算报告被中介机构出具否定意见或无法表示意见的 合计 户,分别是： ;出具保留意见的合计户,分别是：。2、未纳入财务决算合并范围的企业户，其中： 委托中介机构审计户，分别为：xxxx

4、公司，未纳入财务决算合并范围的原因是：实施内部审计的户，分别为：（dxxxx公司，未纳入财务决算合并范围的原因是:3、纳入经营业绩考核范围的企业户（详见附表），未纳入考 核范围的企业分别为：o（四）企业主要财务状况。截至2017年底，企业合并账面资产 总额万元，负债总额万元，所有者权益万元，其中归 属于母公司的所有者权益万元，资产负债率%,同比上升（下 降）点百分点；2017年实现合并营业收入 万元，比增 %, 利润总额万元，比增%，归属于母公司所有者的净利润 万元，比增%,经调整后，实现考核净利润总额 万元，经营净利润万元，实际上交税金万元。2017年账面总资产报酬 率 %,同比上升（下降）

5、 点百分点，净资产收益率 %,同比上升（下降）点百分点，国有资本保值增值率%,同比上升（下降）点百分点（为账面口径，不同于考核口径，按扣除客观因素后计算，可参照决算报表中主要分析指标表的有关指标分析填报）。2017年度企业主要财务指标金额单位：万元项目所有企业汇总合并范围企业2017 年2016 年比增（%）2017 年2016 年xjz3 % 比<资产总额负债总额所有者权益归属于母公司的 所有者权益营业收入利润总额归属于母公司所 有者的净利润实现考核净利润 总额（调整后）实现经营净利润（调整后）实际上交税金资产负债率（%）帐面净资产收益 率（%）帐面国有资产保值增值率（%）二、审计调整

6、利润情况（如审计未调整利润可删除本节内容）审计调整前，企业未经审计的财务报表中2017年度利润总额 万元，归属于母公司所有者的净利润万元。经审计调整后，企业利润总额 万元，归属于母公司所有者的 净利润万元，具体调整情况如下：（一）审计调增利润总额万元，调增归属于母公司所有者的 净利润万元，主要调增事项如下：（二）审计调减利润总额万元，调减归属于母公司所有者的 净利润万元，主要调减事项如下：三、客观因素调整利润情况2017年度企业实现合并帐面净利润（归属于母公司所有者的净 利润）万元，剔除未纳入考核范围企业并扣除考核文件确定的考 核期内客观因素后（合并范围与考核范围相同的，删除黑体内容， 下同）

7、，实现考核净利润总额万元。其中：因客观因素调增考核 净利润万元；因客观因素调减考核净利润万元。（一）因客观因素调增考核净利润万元，主要是：（二）因客观因素调减考核净利润万元，主要是：四、影响国有资本保值增值率的权益调整情况（指按报表数调 整计算，不同于考核口径）2017年初企业合并报表账面归属于母公司所有者的权益 万 元，年末归属于母公司所有者的权益 万元，因客观因素调整年末 母公司所有者权益 万元，其中：1. 调增国有资本保值增值额万元，主要是：2. 调减国有资本保值增值额万元，主要是：调整后，年末归属于母公司所有者的权益 万元，企业2017 年度帐面国有资产保值增值率为 %o五、年度经营业

8、绩考核主要经济指标完成情况审计复核结果（-）净利润总额：2017年度剔除未纳入考核范围企业及扣除考核 文件确定的考核期内客观因素后，公司实现考核净利润总额 万 元，比市国资委下达的考核指标万元，增加（或减少）万元, 超过（低于）考核指标%；比按2017年净利润考核口径调整的公 司2016年净利润万元，增加（或减少）万元，超过（低于） 2016年净利润 %o经营净利润：2017年度，剔除未纳入考核范围企业及扣除考核文件确定的考核期内客观因素、非经常性财政补贴收入、参股企 业投资收益后，公司实现经营净利润万元，比市国资委下达的考 核指标万元，增加（或减少）万元，超过（低于）考核指标%； 比按201

9、7年经营净利润考核口径调整的公司2016年经营净利润 万元，增加（或减少）万元，超过（低于）2016年经营净利润 %o国有资本保值增值率：2017年1月1日，公司账面合并归属于母公司所有者权益万元，扣除市国资委关于下达xx公司2017年度经营业绩考核指标的通知（南国资2017） 号）确定 的资产 万元后，2017年初公司合并国有资产（净资产）考核基数为 万元。考核文件确定的2017年度公司合并国有资产增加 因素如下:（1）2017年完成考核净利润总额万元。2017年收到的按会计准则规定不能确认为当期收入在递延收 益中核算的政府补助合计 万元，其中：xx公司xx项目xx补助 -万 yc o o

10、o o o o2017年收到的因国家政策规定或客观因素没有在递延收益中 核算的省级及省级以上其他补助资金万元，其中： xx资金 万元（具体说明资金性质、来源、相关文件依据 及企业会计处理方式）、； 2017年度公司按考核口径计算国有资本保值增值率为：（2017年初公司合并国有资产（净资产）考核基数 万元+2017 年度完成考核净利润总额万元+递延收益中核算的政府补助万 元+其他补助资金）4- （2017年初公司合并国有资产（净资产）考 核基数 万元）= %与考核指标相比，增加（减少） 个 百分点。净资产收益率：2017年1月1日，公司账面合并归属于母公 司所有者权益 万元，扣除市国资委关于下达

11、xx公司2017年 度经营业绩考核指标的通知（南国资2017） 号）确定的净资产万元后,2017年初公司合并国有资产（净资产）考核基数为万元，2017年完成考核净利润总额万元。2017年度公司按考核口径计算净资产收益率为：（2017年度完成考核净利润总额万元）小（2x2017年初公 司合并国有资产（净资产）考核基数 万元+2017年度完成考核净利润总额 万元）x2= %o与南平市国资委确定的2017年度净资产收益率奋斗目 标相比，增加（减少）个百分点。营业收入（或收入总额）增长率：2016年，公司合并账面实 现营业收入 万元（决算合并报表数，下同），剔除未纳入考核范 围的企业后，合计实现营业收

12、入 万元，按考核文件确定的考核 口径扣除（或调增）营业收入 万元，具体为：扣除后，公司实现考核营业收入 万元，比按2017年度营业 收入考核口径调整的公司2016年合并营业收入 万元增长 %, 比市国资委下达的考核指标%,增加（或减少）个百分点。肉管理费用控制额：2017年度公司合并账面管理费用总额万 元，剔除未纳入考核范围的企业后，管理费用总额为 万元，具体如下表:2017年度公司管理费用支出明细表单位：万元序号项目名称本年数上年数比增(%)1职工薪酬1.1其中：工资(含基本工资及绩效工资)1.2社会保险费(五险一金)1. 3职工福利费1.4职工教育经费1.5工会经费1.6其他2保险费3折旧

13、费4税金5无形资产摊销6长期制费用瞬7低值易耗品摊销8业务招待费9差旅费10办公费11水电费12租赁费13诉讼费用13.1其中：法院诉讼费用13.2律师费14聘请中介机构费14.1.其中：审计费用14.2资产评估费用14.3发债中介费用15咨询费16修理费17残疾人保障金18其他管理费用18. 118.2小计19合计(1+2+.+18)20扣除：1. 1； 1.2； 3-6； 13. 1-2； 14. 1-3； 1721管理费用控制额(19-20)注：其他费用支出应列明全年支出金额2万元以上的明细项目。扣除折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、税金、中介机工资及社保构费用（包括审计、资产评估、

14、发债三项中介机构费用，其他中介机 构费用不扣除）、诉讼费（含律师费、法院诉讼费等）、万元，比住房公积金（五险一金）后，2017年公司管理费用为市国资委下达的考核指标万元，增加（或减少）万元，超额（节约）%o 2017年管理费用控制额占营业收入（或收入总额）的比率为%,比2016年管理费用控制额占营业收入（或收入总额）的比率下降（或上升）个百分点，下降（或上升）% （根据1-2017年比率/上年比率计算）。&投资额：经审核xx公司提供的有关凭证和证明文件，确定公 司2017年度合计完成投资额亿元，比市国资委下达的考核指标 亿元，增加（减少） 亿元。具体投资项目情况如下：分项目简要说明20

15、17年项目实施单位、项目性质、集团公司对 项目单位的持股比例、投资额完成情况等，属固定资产投资项目的 应说明企业已付项目款金额及应付未付项目款金额，其他项目应说 明项目公司实缴资本总额、集团公司或下属权属企业认缴的资本总 额、验资单位及工商注册登记或变更登记时间等。（a）个性指标（不良债权清收率、融资额、参股企业投资收益、 代财政拨付建设资金等）：按个性指标的实际内容分别进行核实说 明。仇）融资成本控制情况。企业2017年合计完成融资项目 个，合 计融资 亿元，具体融资项目情况如下表（可根据实际情况增减表 格行数）：单位：万元序 号融资项目名称出借方（贷款方）融资额融资期限融资利率123456

16、7891011121314备注：银行贷款融资利率为银行贷款利率；债券融资利率为债券发行利率；融资租赁等其他融资项目融资利率为综合融资成本率。2017年度公司新增融资综合成本率=£2017年度每个新增融 资项目融资利率x融资额2017年纳入考核范围新增融资额合计数 二%o公司2017年度新增融资综合成本率与五年及以上银行贷款基 准利率（4. 9%）相比高（低）%o（十）项目建设管理费控制情况。2017年度，企业合计实施 个建 设项目，合计完成投资额 亿元。1、正常经营企业建设项目情况。正常经营企业以所实施的项目 纳入项目建设管理费用考核范围：xxxx公司xxxx项目。xxxx项目于 年

17、 月开工建设，截止 2017年底，合计完成投资额万元，按基本建设项目建设成本管 理规定（财建2016） 504号）规定，合计项目列支的建设管理费 控制数为 万元，开工以来项目实际发生基本建设项目建设成本 管理规定（财建2016） 504号）规定的项目建设管理费（资本化 的管理费）万元，与控制数相比节支（超额） 万元。其中：2017 年度xxxx项目完成投资额 万元，按基本建设项目建设成本管理 规定（财建2016） 504号）规定，2017年度项目建设管理费控制 数为 万元，xxxx项目2017年实际发生基本建设项目建设成本 管理规定（财建2016504号）规定的项目建设管理费（资本化 的管理费

18、）万元，与控制数相比节支（超额）万元。备注：属2017年新开工项目，按以下格式说明：xxxx项目于2017年 月开工建设，预算总投资 万元，建设 期 年，截止2017年底，合计完成投资额万元，按基本建设项 目建设成本管理规定（财建2016） 504号）规定，合计项目列支 的建设管理费控制数为 万元，2017年实际发生基本建设项目建 设成本管理规定（财建2016） 504号）规定的项目建设管理费（资 本化的管理费） 万元，与控制数相比节支（超额） 万元。按每年平均预算投资额万元及基本建设项目建设成本管理规 定（财建2016） 504号）规定计，2017年项目列支的建设管理费 控制数为 万元，20

19、17年实际发生基本建设项目建设成本管理规定（财建2016） 504号）规定的项目建设管理费（资本化的管理 费）与之相比节支（超额）万元。2、整体纳入项目建设管理费考核范围企业情况。企业下属xxxx公司等 家项目公司处建设期，以及按南平市国资委考核文件规定xxxx公司，合计 家下属企业以企业作为整体纳入项目建设管理费 考核范围：（dxxxx公司。项目公司于 年 月成立，截止2017年底，合 计完成投资额 万元，按基本建设项目建设成本管理规定（财建 2016） 504号）规定，合计列支的建设管理费控制数为 万元， 开工以来项目实际发生基本建设项目建设成本管理规定（财建 2016） 504号）规定的

20、项目建设管理费（含费用化及资本化的管 理费） 万元，与控制数相比节支（超额）万元。其中：2017年度xxxx公司完成投资额 万元，按基本建设项目建设成本管理 规定（财建2016） 504号）规定，2017年度项目建设管理费控制 数为 万元，xxxx公司2017年实际发生基本建设项目建设成本 管理规定（财建2016504号）规定的项目建设管理费（含费用 化及资本化的管理费）万元，与2017年度控制数相比节支（超额） 万元。备注：2017年新成立项目公司按新开工项目格式说明。六、或有负债情况1. 担保情况：截至2017年末，企业合计担保笔，担保总 额万元，其中：对内担保笔，合计人民币万元；对外担

21、保笔，合计人民币万元。已逾期的 笔，合计人民币 万 元（以外币计价的，要按2017年末的市场汇率牌价折合成人民币）。详见下表:2017年度企业担保情况明细表金额单位：万元担保单位被担保单位担保金额币种担保期限是否逾期备注一、对外担保二、对内担保合计2. 抵押或质押情况：3. 或有负债情况：包括企业有无已贴现的商业承兑汇票形成的或有负债，以及企业未决的诉讼、仲裁情况七、企业负责人2017年度薪酬发放情况经核实，2017年度企业领导班子成员（指按南平市国资委所 出资企业负责人薪酬管理办法（南国资201694号）进行薪酬 管理的企业领导班子所有成员，以下简称管理办法）共人， 合计工资收入共万元，其中

22、：2017年度基薪万元，兑付2016年度绩效薪酬万元，以前年度任期风险金万元。该企业领导班子成员除领取上述工资收入外，还领取其他工资性收入合计 万元，其中：过节费万元，补贴万元，津贴收入万元, 其他收入 万元，收入明细列表如下：企业领导班子成员收入情况明细表姓名收入合计其中：工资收入其他工资性收入基薪2016年度绩以前年度任 期风险金小计过节费m补贴昼津贴其他收入小计总计在审计意见中对企业负责人的收入情况是否符合管理办法的 规定提出结论性的意见。八、工资总额预算管理执行情况经核实，2017年初公司账面合并应发工资余额万元，2017年度合计提取工资总额 万元，实际发放工资总额 万元，其中，使用以

23、前年度结余的应发工资发放万元。2017年末公司账面合并应发工资余额 万元。剔除未纳入工资总额预算管理范围的企业后， 2017年公司合并实发工资总额 万元，2017年末公司账面合并应发 工资余额万元。（一）工资总额管理控制要求执行情况1. 扣除公司本部领导班子成员薪酬、人员变动因素工资增加净额及外部挂证人员费用支出后工资总额核定数执行情况（因客观原因未核定工资总额的企业修改为：工资总额预算执行情况）。2017年，公司合并实发工资总额万元，扣除公司本部领导班子成员薪酬万元，人员变动因素工资增加净额 万元（为负值的，应加回）,外部挂证人员费用支出 万元后，实发工资总额为 万元，与市国资委核定数 万元

24、相比，节支（超支）万元，节支（超支）比例为%o公司本部实发工资总额 万元，扣除领导班子成员薪酬万 元、人员变动因素工资增加净额 万元（为负值的，应加回）、外 部挂证人员费用支出 万元后，实发工资总额为 万元，与市国资 委核定数 万元相比，节支（超支） 万元，节支（超支）比例 为%o2. 工资总额动态控制执行情况。按2017年经营业绩考核口径调整后，公司实现考核经营净利润万元，经营净利润同比增加元，比增% （或经核定2017年公司合并实现投资额万元，比 增%）o合并工资总额动态控制执行情况2016年公司合并实发工资总额 万元，扣除2016年度集团公 司本部领导班子成员实发工资总额 万元及外部挂证

25、人员费用支出 万元后，2016年公司合并调控范围工资总额基数 万元。2017年，公司合并实发工资总额 万元，扣除以下各项不可 比因素单列工资合计万元： 公司本部领导班子成员薪酬 万元； 人员变动因素工资增加净额万元； 2016年首次聘用的员工因2017年转正及任职时间差异增加 的工资费用支出 万元；2017年因职工职务调整实际增加的工资费用支出 万元； 内退人员政策性因素增加的工资费用支出 万元； 外部挂证人员费用支出万元。扣除后，2017年公司合并调控范围工资总额 万元，比2016 年公司合并调控范围实发工资总额基数增加万元，低于（高于） 经营净利润增加额的50%；增长 ，低于（高于）3%

26、（或公司合 并经营净利润增长率，即3%和公司2017年实际经营净利润增长率 的低者）。本部工资总额动态控制执行情况2016年公司本部实发工资总额 万元，扣除2016年度公司本 部领导班子成员实发工资总额万元及外部挂证人员费用支出 万元后，2016年公司本部调控范围工资总额基数 万元。2017年，公司本部实发工资总额 万元，扣除公司本部各项 不可比因素单列工资合计 万元后，2017年公司本部调控范围工 资总额 万元，比2016年公司本部调控范围实发工资总额基数增 加 万元，低于（高于）经营净利润增加额的50%；增长 ，低 于（高于）3% （或公司合并经营净利润增长率，即3%和公司2017 年实际

27、经营净利润增长率的低者）。3. 绩效工资总额与基本工资总额比例执行情况。扣除公司本部领导班子成员实发工资后，公司合并实发基本工资总额 万元，绩 效工资总额 万元，绩效工资总额与基本工资总额比例为%,低于（超过）100%,其中：公司本部实发基本工资总额万元，绩效工资总额 万元， 绩效工资总额与基本工资总额比例为 ，低于（超过）100%o4. 工资核算规范化情况。公司本部及下属子公司所有人员工资 性费用，包括在岗职工，内退内养人员、外部挂证人员等不在岗职 工，临时工及其他聘用人员（包括聘用的离退休人员、留用的人员）, 以及劳务派遣人员等各项工资性支出全额纳入工资总额管理，并按 照财务会计制度的规定

28、通过“应付职工薪酬”科目计提核算，不存 在违规核算工资费用的情况（如存在薪酬费用未纳入工资总额管理, 以及未通过“应付职工薪酬"科目计提核算情况，应分企业补充说明违规核算薪酬费用的具体金额、列支科目和方式、违规列支的原 因及审计调整意见、公司合并违规核算薪酬费用纳入工资总额核算 后，上述工资总额控制要求执行情况1-3项的结果）（二）绩效工资分配系数情况截止2017年12月31 0,公司合计在岗在编正式员工 人，扣 除各级企业领导班子成员合计 人后，公司合计在岗在编正式普通 员工 人。其中：绩效工资分配系数r （指员工个人全年绩效工资/ 基本工资）超过1. 5 （含1. 5）的共 人，

29、占%； 1. 5>r1. 3的 共人，占%；1.3>r1. 1的共人，占%；1. 1>r 1的共人, 占；1>rno. 9的共人，占%； 0. 9>r0. 8的共人，占%； 0. 8r30. 7 的共 人，占 %； 0. 7>r0. 6 的共 人，占 %； 0. 6 >rn0.5的共 人，占%； 0.5>rn0.3的共 人，占%； 0.3 >r30. 1的共人,占%； r<0. 1的共人,占。其中：公司本部合计在岗在编正式员工 人，扣除企业领导班 子成员合计 人后，公司本部在岗在编正式普通员工 人。其中： 绩效工资分配系数r（指员工个

30、人全年绩效工资/基本工资）超过1.5 （含1.5）的共 人，占%； 1.5>rn1.3的共 人，占%； 1.3 >r，1. 1的共人，占%； 1.1>rn 1的共人，占%； 1r3 0.9 的共 人，占 %； 0. 9>r0. 8 的共 人，占 %； 0. 8>r0. 7 的共 人，占%； 0. 7>r0.6的共 人，占； 0.6rn0.5的 共人，占； 0. 5>rn0. 3的共人，占%； 0. 3>rn0. 1的共 人，占%； r<0. 1的共 人，占%o（三）工资总额管理的其他情况经核实，2017年，公司严格贯彻国家工资收入管理的各项

31、政策 规定和市国资委的工资预算管理办法，各级企业工资内外收入均未 出现违规情况（如有违规情况，改为：除xx外，各级企业工资内外收入管理方面均按有关规定执行）：1. 2017年工资结余情况。2016年底公司合并账面应付工资余额 万元，2017年公司合并计提工资总额 万元，实际发放工资总额 万元，所有工资均以货币形式支付。2017年底合并账面应付工资余 额万元，没有新增工资结余（如存在新增结余，说明新增结余的 原因，是否属有明确受益对象，能量化到职工的工资结余）。2. 福利费列支情况。2017年，公司各级企业均严格按照财政部 关于企业加强职工福利费财务管理的通知（财企2009242号）的规定列支福

32、利费，不存在在福利费中违规列支交通补贴、通讯补 贴、节日补助、安全生产奖、午餐补贴、高温津贴、企业年金、补 充医疗保险等费用的情况。2017年，公司合并列支福利费万元，其中（分项说明所列支福利费的明细情况，如存在违规列支费用问题，删除上段内容， 并在福利费明细情况中说明列支的具体金额、原因及整改措施）：（1）o o o o（2）o o o o3. 为职工承担费用的情况。2017年，公司各级企业没有发生为 职工承担健身费、职工子女入学赞助费、旅游休假补贴、应由职工 负担的个人所得税、物业管理费、物业取暖费等费用情况。如发生 为职工承担费用情况，请说明具体事项、金额、原因及整改措施。4. 企业年金

33、（补充养老保险）、补充医疗保险及住房公积金缴交 情况。具体说明各级企业是否办理年金、补充医疗保险；年金、补 充医疗保险、住房公积金的的缴交基数、比例（分别说明企业及个 人的缴费比例）、企业缴交费用的列支渠道；缴交比例、列支渠道是 否符合国家及福建省、我市的有关规定。5. 企业内退人员工资情况。说明企业内退人员具体情况（包括但不限于企业名称，内退人员人数，内退政策及原因等），内退工资 （或生活费）的发放标准，发放标准与企业职工平均工资的比例等。在审计意见中对企业2017年度工资发放情况是否符合市属国有 集团公司工资总额预算管理暂行办法（南国资2012） 100号）的规 定，以及是否符合国家工资内

34、外收入管理政策提出结论性的意见。九、审计意见1. 经复核，我们认为，xx公司在所有重大方面按照南平市国资委 的有关规定，根据经我们审计的2017年度财务决算报表调整编制2017 年度经营业绩考核完成情况总结分析报告及相关报表，公允、真实、客 观的反映了 2017年度的经营业绩成果。2. 经复核，我们认为xxxx公司所有按照管理办法进行薪酬管 理的负责人2017年度薪酬收入均符合南平市国资委所出资企业负责 人薪酬管理办法（南国资2016） 94号）的规定。或：我们认为xxx公司所有按照管理办法进行薪酬管理的负 责人中，xxx、xxx等人2017年度工资收入符合管理办法的规 定；xxx、xxx等人2017年度工资收入不符合管理办法的规定（具体说明不符合规定的收入情况）3. 经复核，我们认为xxx公司合并及本部2017年度工资发放情况 符合市属国有集团公司工资总额预算管理暂行办法（南国资2012 100号）的规定，不存在违规列支工资费用情况。或：经复核，除合并调控范围工资总额比市国资委批复核定的总 额超支 万元外，我们认为