内部管理办法

1、第一章 货币资金管理办法第一节 资金使用计划的编制及审批管理办法（HB1） 一、控制范围 本管理办法对公司资金使用计划管理进行了规定，适用于公司各部门，并涉及资金统一计划的各控股子公司 二、管理目标 本管理办法明确了公司根据资金预算制定和分解月度资金使用计划过程的管理要求与操作规范，以规范资金使用计划管理 三、业务流程以及控制办法 （一）月度资金使用计划的编制及审批 1、每月20日前，子公司各职能部门在资本预算（包括固定员产预算、权益性投资预算及债券性投资预算）、业务预算（包括生产预算、销售预算、采购预算、费用预算等）的控制范围内，根据本部门下月对资金的需求，按照规定的格式编制本部门的月度资金

2、使用计划表，经分管领导审批后按预算口径报财务部。 2、每月22日前，总经理会同财务负责人汇总、审核、平衡各部门上报的月度资金使用计划表后报总经理会审议3、每月23日前董事会审核月度资金使用计划表后上报集团财务部4、每月24日前，各子公司以及公司各职能部门在资本预算（包括固定资产预算、权益性投资预算及债券性投资预算）、业务预算（包括生产预算、用省预算、采购预算、费用预算等）的控制范围内，根据本部门下月对资金的需求，按照规定的格式编制本部门的月度资金使用计划表，按预算口径报公司财务部5、每月26日，公司财务部在对各于公司以及公司本部各部门报来的资金使用计划进行汇总、分析的基础上，提出修改意见，经财

3、务部部长审核后正式编制月度资金使用计划表并提交公司总经理办公会讨论6、每月28日，公司总经理办公会议对财务部提交的月度资金使用计划表进行讨论，讨论通过后由公司总经理签批7、公司财务部在收到经核准的月度资金使用计划表后立即下发至各子公司以及公司本知各部门，作为部门月度安排资金使用的依据 （二）周资金使用计划的编制及审批1、每周星期二下班前，子公司各部门在月度资金使用计划表所确定的本部门本月资金使用总额控制范围内，根据本部门下周业务对资金的稿来增况编制本部门周资金使用计划表，按月度资金使用计划报送口径报送至公司财务部2、每周星期三上午下班前，子公司财务部部长审核周资金使用计进表后上报集团财务部3、

4、每周星期三下班前，各于公司以及公司本部各职能部门在月度资金使用计划表所确定的本部门本月资金使用总额控制范围内，根据本部门下周业务对资金的需求情况，编制本部门周资金使用计划表，按月应资金使用计划招进口径报送至公司财务部4、财务部部长在1个工作日内审核批准周资金使用计划表5、公司财务部在每周星期五中午前将经核准的周资金使用计划表下发至各于公司以及公司本部各相关部门资金使用计划编制及审批控制流程图（HB11）第二节 现金管理办法（HB一2）一、控制范围本管理办法对公司现金管理进行了规定，适用于财务部及发生现金收支的各部门。二、管理目标本管理办法明确了公司现金收入、支出及余额的管理要求与操作规范，以规

5、范现金收支程序三、相关控制制度及管理办法 资金使用计划的编制及审批管理办法（HB一l） 内部借款管理办法（HB5） 费用报销管理办法（HB7）四、业务流程以及控制办法（一）现金开支范围 1、员工工资、绩效工资、津贴及劳保福利费用； 2、出差人员差旅费： 3、采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点以下的； 4、业务活动的零星支出备用金； 5、确需现金支付的其他支出。（二）现金收入管理工作程序经办人员工作职责单据及报告1出纳根据票据及印鉴管理办法的规定程序，向票据保管员领取、使用妥善保管已经领用的收款收据2各业务的相关授权人员根据现金收入业务的不同，由各业务的相关授权人员出具收款通知单或其

6、他形式的收款通知收款通知单或者其他形式的收款通知3出纳根据收款通知单或其他形式的收款通知，向交款人收取现金并开具收款收据或销售发票一式三联，加盖“收讫”章和出纳签章后，由财务部长或其指定授权人审核后加盖会计章，第一联作存根，第二联交现金交款人作正式收据，第三联作为财务联，用以制作记帐凭证收款收据、销售发票4制单会计根据收款收据或销售发票第三联制作并打印电脑记帐凭证收款记帐凭证5主管会计审核记帐凭证记帐凭证6出纳根据审核后记帐凭证及其所附收款收据登记现金日记账收款收据记帐凭证现金日记账7出纳收款收据以及销售发票整本使用完毕后，将存根联（作废未使用的应当包括收据联和财务联）及时整理装订并经审核后，

7、向票据保管员办理注解手续流程图：现金收款业务控制流程图（三）现金提款管理工作程序经办人员工作职责单据及报告1出纳当库存现金不能满足支付需求时，填制现金申请单注明提款单位、金额及用途等，交财务负责人现金申请单3财务部长审核现金申请单，签字现金申请单4出纳填制现金支票并加盖个人印鉴，连同经审核签字的现金申请单交财务负责人现金申请单现金支票财务部长审核现金支票，加盖财务章及个印鉴现金支票5出纳持现金支票到银行提款或交提款人提款，将现金支票存根及现金申请单交制单会计现金支票7制单会计编制记账凭证现金支票存根记账凭证8主管会计审核记账凭证现金支票存根9出纳根据审核后记账凭证登记现金日记账记账凭证现金日记

8、账流程图现金提款业务控制流程图（HB22）（四）现金支出管理1、现金借款管理详见内部借款管理办法（HB5）2、现金报销管理详见费用报销管理办法（HB7）（五）现金余额管理工作程序完成时间经办部门及岗位工作职责单据及报告1每日下班前出纳结出现金日记账余额，并与电脑账核对相符。如账实不符，应及时查找原因，账实严重不符时应及时向主管会计和财务部部长汇报现金日记账现金库存单2出纳保持库存现金一般不超过三万元。超过限额的现金，应于当日存入银行。3主管会计/出纳主管会计不定期安排现金盘点，由出纳盘点，主管会计监盘，形成现金盘点表，报财务部部长。如账实不符，应及时查找原因，账实严重不符时应及时向财务部部长汇

9、报现金盘点表4月末/年末主管会计/出纳进行定期现金盘点，由出纳盘点，主管会计监盘，形成现金盘点表，报财务部部长。如账实不符，应及时查找原因，账实严重不符时应及时向财务部部长汇报现金盘点表5财务部部长当现金盘点账实不符时，对出纳及其他责任人进行处理责任原因说明第三节 银行存款管理办法（HB3）一、控制范用本管理办法适用于公司用于公司银行存款业务，适用于财务部及收、付款相关部门二、管理目标本管理办法明确了公司通过银行进行收款、付款结算及银行存款余额的管理要求与操作规范，以规范银行存款业务的基本程序三、相关控制制度及管理办法资金使用计划的编制及审批管理办法（HB1）内部借款管理办法（HB5）费用报销

10、管理办法（HB7）四、业务流程及控制办法（一）银行存款收入业务 1、贷款收入业务（1）商品销售程序按销售与收款控制管理办法执行。商品发出后，营销部应及时将发货通知单、销售发票开具通知单、过磅单、化验报告单等单据送交财务部收入会计，会计人员审核相关单据后开具销售发票，根据不同的结算方式办理货款回笼业务（2）一般情况下，货款结算由客户直接以电汇、汇票或网上交付的形式汇至公司指定账户特殊情况需要由销售人员收取现金的，必须凭财务却和营销部审核同意出具的委托收款书方可收取可全，并在规定的时间内将货款汇入公司指定的结算账户（3）出纳人员在接受“转账支票”、“银行汇票”、“银行本票”等银行票据时，首先应审核

11、收取上述银行结算凭证是否对到公司内部的审批并由初步审核上选票据是否真实有效、填写是否齐全、提示付款日期是否在有效日期内，将收到的上述银行票据及时背书后解交到开户银行，以便及时入账，保证资金的安全对收到的“银行承兑汇票”，必要时应委托银行进行真伪甄别，并应审核其备书是否连续（4）收入会计将收到的银行存款进账单与销售发票或财务部门自制的借项应收款进行核对，核实收到的货款与应收的货款是否相符如果不相符（包括多收或少收），应及时通知营销部经理，由营销部经理与客户联系处理（5）制单会计根据银行进账单及相关附件编制电脑记账凭证（6）主管会计审核记账凭证（7）出纳员根据记账凭证登记用行存款日记账（8）月末，

12、主管会计和出纳核对银行存款日记账和总账，并与银行寄来的对账单核对相符流程图：银行存款收业务控制流程图（HB31） 2、银行借款收入控制 公司向银行借款应执行筹资控制办法对收到的银行借款，应与借款合同核对相符。（二）银行存款支出业务 1、对于已经列入周资金使用计划的资金，业务部门用款时向公司提出申请填制“付款申请书”，备好与业务活动有关的发票、验收单、合同或其他证明材料，按规定程序办理审批手续。相关资料包括： （1）合同协议及其附件； （2）支付工程款的，必须说明工程进度； （3）购进设备、材料、固定资产、其他办公用品等实物需有验收单； （4）收款单位的合法正式发票及相关证明； （5）收款单位与

13、签订合同单位名称不一致的，应有签订合同单位提供的付款委托书： （6）合同执行过程中存在争议的事项，必须有双方达成的补充协议： （7）其他能够说明该项付款确有真实、准确的债权、债务关系的原始证明文件、法律文件： （8）按照审批程序，已经过审批权限人员审批的付款申请书： （9）其他财务部门认为必须的资料 2、主管会计对公司领导审批的付款凭证或结算凭证作最后的复核，对符合付款条件的并且已经列入周付款计划内的资金签章同意办理银行结算，不符合付款条件的应予退回完善手续。审核原则如下： （1）凡不合法、不符合财经制度以及违反内部管理规定的支出不予付款：未取得合法票据不予付款（预付款除外）；手续不完善的应予

14、退回。 （2）对各类货款、工程款、劳务支出，各部门、分公司需要建立合同登记及反馈制度，没有合同或付款内容不符合合同条款，或经济业务违背合同规定未经协商解决的不予付款：未办妥验收入库手续的不予付款；预算范围外的支出详见计划外资金的拨付使用业务流程 （3）对于借款，坚持前清后借的原则，即原有借款尚未结清的不予再借款 （4）对货款的委托支付，除按规定程序办理外，还必须由委托单位（个人）出具合法的付款委托书后方可支付。 3、出纳员根据审整的凭证，或按照授权办理银行存款支付业务具体操作如下： （1）出纳员办理结算前，应复核原始凭证及有关合同文本，按不同的结算方式填制结算凭证； （2）符合规定的大额现金支

15、付，每笔在￥5000元以上的（含5000元）须前一个工作日预约，每笔在￥10000元以上的（含10000元）须前两个工作日预约，每笔在￥50000元以上的转账支付款项，必须提前一个工作是预约，否则财务部门对款项的及时支付不予保证。 （3）结算凭证应加盖财务专用章和出纳员私章； （4）转贴支票和结算凭证必须按编号顺序连续使用； （5）作废的转账支票应加盖“作废”戳记； （6）付款后应在凭证上加益“付讫”戳记 （7）将银行结算凭证及其他相关资料转交制单会计。 4、制单会计审核银行存款付款业务的所有原始凭证及结算凭证国联，编制电脑记住凭证。 5、主管会计审核银行存款记账凭证 6、出纳人员根据银行存款

16、付款记账凭证按照“银行账号”分类登记“银行存款日记账”。 7、月末，主管会计和出纳核对银行存款日记账和总账，并与银行寄来的对账单核对相符。流程图：银行存款支出业务控制流程图（HB32）（三）建立银行存款核对制度1、出纳员应每天将当天所经办的银行存款收支业务登记“银行存款日记账”，每日编制“银行存款收、支、存日报表”报公司领导审阅；每月末将银行存款日记账余额与银行存款明细账及银行存款总账余额核对相符。2、月度结束，将银行存款明细账余额与银行对账单核对，如有差异，须查找原因并编制“银行存款余额调节表”，确保银行存款账面余额与银行对账单相符“银行存款余额调节表”一般应当由主管会计或制单会计编制，如果

17、由出纳人员编制，则应当经过主管会计或制单会计复核确认。“银行对账单”应由公司会计人员每月定期到各开户银行领取，出纳员不得私自从开户银行索取“银行对账单”。财务部门每月打印银行存款明细账并妥善保管。3、会计人员和出纳人员核对账目后，应编制“银行存款核对记录表”并在表上签字，财务部部长应对“银行存款核对记录表”进行审核并签字（四）其他货币资金 根据需要，经公司负责人审查批准后，公司财务部可以办理外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证存款、信用保证金等其他货币资金账户，并设立相应台账，指定专人负责控制，并定期与之对账，检查其资金使用情况当其他货币资金账户无必要继续设立时，应及时办理销户手续，并

18、把余额转回公司财务部的基本账户。第四节 备用金管理办法（HB4）一、控制范围本管理办法规范了公司备用金业务适用于财务部及使用备用金的部门。二、管理目标本管理办法明确了公司关于项目备用金设立、使用和销账的管理要求与操作规范，以规范备用金业务的基本程序。三、相关控制制度及管理办法 费用报销管理办法（HB7）四、业务流程及控制办法工作程序经办人员工作职责单据及报告1经办人根据项目需要，起草项目备用金申请报告，提交部门部长项目备用金申请报告2部门部长审核项目备用金申请报告，检查申请金额和用途是否符合项目需要，由部门部长提交总经理项目备用金申请报告3总经理审批项目备用金申请报告项目备用金申请报告4经办人

19、持经总经理项目备用金申请报告，到财务部办理备用金借款手续，详见内部借款管理办法（HB-4）。之“四（一）借款环节管理”。借款完成后建立定额备用金项目备用金申请报告5经办人使用备用金作日常、小额支出后，折相关单据到财务部办理费用报销手续，详见费用报销管理办法（HB-7）。购买设备、大批量物料采购等业务招待供应管理相关制度，不允许从备用金中开支相关单据6经办人项目完成后一个月内，最长不超过三个月，起草项目备用金撤销申请，交部门部长项目备用金撤销申请7部门部长确认无需继续保留备用金，审批项目备用金撤销申请项目备用金撤销申请8经办人持项目备用金撤销申请，到财务部办理撤销备用金手续，缴回所领取的备用金，

20、详见现金管理办法（HB-2）之“四（二）现金收入管理”；如有从备用金中开支未报销的费用，撤销备用金同时输费用报销手续，详见费用报销管理办法（hb-7）项目备用金撤销申请第五节 内部借款管理办法（HB5）一、控制范围本管理文件规范公司借款业务，适用于财务部、结算中心及发生借款的各部门。二、管理目标本管理文件明确了公司各部门借款及销账过程的管理要求与操作规范，以规范借款业务的基本程序。三、相关控制制度及管理办法资金使用计划制度（P3Z41）现金管理办法（HB2）银行存款管理办法（HB3）费用报销管理办法（HB7）四、业务流程及控制办法（一） 借款环节管理流程图：内部借款业务控制流程图（二） 借款销

21、账管理1、借款人原则上应于相关业务结束后一个月内清偿借款，最多不超过三个月；其中出差借款应于回公司后七日内报账，最多不超过十五日。2、以现金偿还借款，详见现金管理办法之“现金收入管理”。第六节 票据及印鉴管理办法一、控制范围本管理办法适用于公司银行存款业务，适用于财务部门。二、管理目标本管理办法明确了公司银行票据的购买、保管、领用、转让、注解以及印章的保管、使用、检查的操作规范，以规范银行票据及印鉴使用的管理。三、业务流程及控制办法（一）为了满足集中管理的需要，公司各级核算单位使用的各种票据等原始凭证均由各级财务部门统一购买或印制，并由票据保管员集中统一保管。（二）公司应建立与货币资金相关的票

22、据管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行登记，防止空白票据遗失和被盗用。1、票据的购买。公司根据实际情况需要使用银行票据的，经会计主管同意后，由出纳员向开户银行申请购买，购回的票据交由票据保管员统一保管2、票据的保管。财务部指定专人负责票据的保管票据保管员应设置票据领用登记簿，详细登记票据的种类、编号、规格、数量等相关内容出纳人员向票据保管员领取未用的票据也应妥善保管。3、票据的领用。出纳员需要使用票据的，应提出申请，说明使用票据的名称、用途和数量，经财务部门主管批准后向票据保管员办理领用手续。票据保管员应登记出纳人员领用票据的种类和数

23、量，并由出纳人员签字。票据必须按编号顺序连续使用，银行票据在结算后要加盖“收讫”或“付讫”印章，防止重复付款和记账：银行票据不得更改，任何有改动痕迹的银行票据都应该作废，并加盖“作废”默记：应保存好所有银行票据的留底联（包括因某种原因作废的银行票据全部联次），以便银行票据使用完毕缴销时登记到“票据领用簿”上。4、票据的背书转让票据背书应遵循有关规定，背书票据上的要素包括背书日期、被背书人的具体名称、签章，多次背书应注明顺序分公司背书转让票据必须取得公司财务部的同意5、票据的注销出纳人员领用的票据使用完一本后，应向票据保管员办理注销手续（三）银行票据管理1、公司应收票据的接受、贴现必须经公司财务

24、部部长批准。2、商业汇票的保管应由出纳员专人负责，建立票据备查落进行控制，详细登记票据的取得、签发、使用、兑现、注销等方面的情况，防止票据的遗失和被盗用商业汇票应当定期和不定期地进行盘点，确保票据账面余额、票据备查薄余额与实际库存相符。若发现不符，应及时查明原因。对于逾期的应收票据应及时作出职务处理并建立起追踪监控制度（四）印章的管理1、印鉴的保管。公司银行预留印鉴由公司财务专用章和个人名章组成，公司财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一个保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 2、印章的使用。公司总经理办

25、公室应编列公司印章清册，并保留印章式样。公司各部门作用的印章需到总部办公室办理申领手续。如外借印章应填制“印鉴借用申请书”，注明借用人员、借用日期、用途、预计归还日期等内容。印鉴归还后应予注销。3、印鉴的检查。公司总经理办公室应不定期检查印章的使用和保管情况，以不断完善印章管理制度。第七节 费用报销管理办法一、控制范围本序管理办法规范了公司费用业务，适用于财务部及报销费用的各相关部门。二、管理目标本管理办法明确了公司各部门费用性开支报销业务的管理要求与操作规范，以规范费用报销业务的基本程序。三、相关控制制度及管理办法资金计划的编制及审批管理办法（HB1）现金管理办法（HB2）银行存款管理办法（

26、HB3）四、业务流程及控制办法工作程序经办人员工作职责单据及报告1报销人填制费用报销单，分类填写费用，附相关单据。如原有借款，应填写原借款金额，如为出差借款，还应附借款时填制的出差报告单，附于费用报销单之后，交部门部长费用报销单出差报告单2部门部长审核费用报销单及所附单据，检查该费用是否符合有关业务的费用报销标准，是否在部门月度预算之内，如超出预算或未列入预算，应注明原因，由报销人交总经理：如未超出预算，分金额处理：对于一万元以上（含一万元）的报销，审核后由报销人交总经理：对于一万元以下的报销，审核后由报销人交主管副总：相关单据3主管副总审批报销金额在部门月度费用预算以内，且金额在一万元以下的

27、费用报销单同上4总经理审批一万元以上（含一万元）的费用报销单；审批报销金额超出部门月度预算费用或未列入预算的费用报销单同上5报销人将经授权审批的费用报销单及出差报告单等所附单据交制单会计同上6制单会计核实报销金额是否该费用是否符合有关业务的费用报销标准，是否在部门月度预算费用之内，是否经授权审批，相关单据是否齐全。核实无误交财务部部长同上7财务部部长审核费用报销单及所附单据是否经过授权审批，审核无误签字同上8报销人将经授权审批及财务部部长签字的费用报销单交出纳同上9出纳核实单据各栏目是否填写齐全，是否已经授权审批和财务部部长签字；核实无误后，如报销人垫付资金的，向报销人支付垫付等额的现金；如报

28、销金额小于原借款金额的，报销人应缴回剩余现金；同上10经办人在费用报销单上签字确认同上11出纳在费用报销单上盖章确认，交制单会计同上12制单会计制作并打印电脑记账凭证。如报销人缴回剩余现金，应向报销人开具收款收据记帐凭证收款收据13主管会计审核记账凭证记帐凭证14出纳如发生现金收支，根据审核后记账凭证及相关原始凭证登记现金日记账；如签发支票或由结算中心办理银行结算，根据审核后记账凭证及相关原始凭证登记银行存款日记账记帐凭证现金日记账银行存款日记账流程图：费用报销控制流程图（HB71）第八节 资金结算中心管理办法（HB8）一、控制范围本程序管理文件规范了结算中心开户、收款、付款等业务的过程，适用

29、于结算中心、发生收付款的公司各部门及在结算中心开户的控股子公司二、管理目标本管理办法明确了销售收款专户使用的管理要求与操作规范，以保证销售收款专户业务操作符合法律法规，提高公司及其子公司资金运用效率，降低资金成本。三、相关控制制度及管理办法资金使用计划的编制及审批管理办法（HBl）四、业务流程及控制办法（一）资金收入管理 1、集团公司总部及所属各控股子公司必须在集团公司指定的南宁市范围和控股子公司所在地的银行营业机构开设资金收入专用帐户,不得另行私立银行帐户。如因专项结款等特殊原因需要另行开设银行帐户的，必须事先提出书面申请报集团批准。 2、各控股子公司必须依照销售与收款控制制度和销售与收款管

30、理办法的规定将全部产品和副产品销售获得的收入款项转入指定的银行收入专用帐户内，除此之外，变卖废品收入、资产变价收入以及其他一切收入款项也必须全部转入指定的银行收入专用帐户，之后将收入专用帐产存款余额上划集团公司资金结算中心总帐户内，由资金结算中心集中统一管理。 3、各控股于公司不得截留、挪用、坐支收入款项，要严格遵守国家法律法规及上级财政部门的规定，不得设立小钱柜和账外账，确保资金在企业财务帐内循环。（二）资金的支付管理 1、加强资金的支付使用管理，在金融营业机构开设资金支付专用帐户。各控股子公司必须在当地金融营业机构林设基本结算帐户，作为资金支付的专用帐户，不得在多家金融机构开设多个银行帐户

31、，已开设的要进行清理并给予注销。如因特殊原因需要开设的必须先提出书面申请报集团公司批准。 2、集团公司资金结算中心必须严格执行董事会审批并下达执行的年度（榨季）月度预算，不得擅自增加、减少或改动己经审批并下达执行的预算。并按具体的资金使用计划安排下拨资金。 3、各控股子公司必须根据集团公司董事会批准下达的年度（榨季）、月度预算，按月并分周做好资金使用计划报资金结算中心，并向资金结算中心提出付款申请，经资金结算中心依据货币资全控制制度和货币资金控制制度和货币资金管理办法规定的授权批准程序审批后，最迟于每周五将下周所需资金下拨至各控股子公司基本结算帐户内。 4、各控股子公司必须依据审批下达的预算和

32、资金使用计划控制资金支出，并按预算和计划所列的明细开支项目控制额度办理资金支付，对于无预算、无计划、超预算、超计划的资金不得支付，把所有项目的资金支付控制在预算和资金使用计划中明确的明细项目及资金额度范围之内。 5、各控股于公司业务流程 （1）每月29日上午，财务部根据经审批的月度资金使用计划，结合本公司银行账户余额情况编制次月申请集团拨付资金额度计划交财务部长审核。 （2）每月29日下午，将经财务部长审核的拨付资金额应计划交财务总监审核。 （3）每月30日，向集团公司上报次月申请拨付资金额度计划 （4）子公司财务部根据公司银行田户的实际使用槽况。在上报的当月拨付资金额度内安排使用资金 6、集

33、团公司业务流程 （1）每月二日上午，财务部汇总各子公司上报的拨付资金额度计划并交财务部长审核 （2）每月二日下午，将经财务部长审核的汇总拨付资金额回其计划交财务总监审核 3）财务部按照经审核通过的汇总拨付资金额度计划统一安排资金，从集团公司资金结算中心总帐户中拨付到各于公司的基本结算户（三）、资金的预算和计划管理 1、集团公司实行全面预算管理制度，通过全面预算控制和音理，实现对整个集团一切生产经营活动全过程，资金流转的控制和管理 2、各控股子公司必须依照集团公司董事会制定的战略目标和年度（榨季）经营总目标，按照预算控制度，预算管理以及榨季生产管理办法等有关规定，分别编制经营预算、投资预算和筹资

34、预算在编制年度（榨季）预算的基础上，分别编制月度预算并将预算方案报集团公司审批 3、集团公司对各控股子公司上报的年度（榨季）预算方案和月度预算进行审核、汇总、综合平衡后经审批后正式下达执行 4、控股子公司必须按照批准下达的预算项目和预算额度进行预算控制在预算执行过程中，如遇到特殊情况需要对预算进行适当调整时，必须按预算控制和管理程序报集团公司审批。（四）资金的借贷管理 1、当生产经营不足需要向金融机构或通过其他渠道融资筹资时，由集团公司负责统贷统还。资金结算中心承担融资筹资具体业务各控股子公司不得直接话过金融机构或其他渠道融资筹资 2、各控股于公司应当继续保持原有存量银行借款，将存量银行借款的

35、归还和再借纳入年度（榨季）筹资预算和月度预算范围一并报批在存量银行借款到地前应重新办理借贷手续需归还借款后才能重新借激的，下投资金用于归还借款，但重新办理借款手续后获得的资金必须转入专用贴户上划至资金结算中心总账户内 3、资金结算中心根据筹资管理办法规定和各控股子公司经审批的资金计划合理调配资金，做好资金统筹和余缺安排对进入借贷程序的资金安排，资金结算中心根据集团公司向金融机构或面过其他渠道出资的资金所支付的贷款利率计收各控股子公司的资金占用费 （五）资金的监督检查1、集团公司成立资金结算中心后，集团公司董事会审计委员会直接管理下的内部财务部门负责资金收付、结算工作的曲督检查2、监督检查的主要

36、内客（1）预算的编制情况重点检查预算与制是否科学合理，是否存在预算与实际相脱节甚至乱预算的情况（2）预算和资金使用计划的执行情况重点检查资金结算中心是否及时按计划下拨资金，备控股子公司是否严格按批准的预算和资会使用计划明细项目和金额控制资金支付，是否己将全部收入转入收入专户，支出是否全部在支付专户支付（3）筹融资分配、使用和资金占用费的计算情况（4）预算和资金使用计划的调整情况，重点检查调整预算和资金计划是否按规定程序审批，有否无预算、无计划或超预算、超计划开支现象 3、检查的时间一般在下年初和下月初进行，在特殊情况下也可进行不定期的临时检查 4、内部财务部门对在监督检查过程中发现的问题应当书

37、面告知有关制糖公司或有关部门，并向董事会审计委员会提交报告各有关制糖公司应对内审部门提出的问题及时查明原因。采取措施加心纠正内审部门应当及时跟踪有关单位或部门的整改情况，对拒不整改或在监督检查中发现严重问题的，内审部门应当向审计委员会提交专题报告，并建议追究有关责任单位和有关责任人的责任 （五）计划外资金的拨付使用业务流程 流程图： 计划外资金的拨付使用业务流程图（HB8l）第九节 货币资金单据使用管理办法（HB9） 一、控制范围 本办法是对公司货币资金管理所作的规定，以规范公司货币资金程序单据的使用行为。 二、管理目标 （一）确保公司货币资金流程使用单据统一、内容完整、符合业务流程管理需要

38、（二）确保公司货币资金流程使用单据保管安全、使用规范、记录真实有效、编报及时。 三、相关控制制度及管理办法 （一）货币资金流程使用单据银行统一使用单据以及财务通用单据外，由集团公司财务部设计或认可。 （二）货币资金流程使用单据必须连续编号，统一印制、购买，并指定专人保管 （三）货币资金流程使用单据应由专门岗位按规定开具，开出的单据应按照业务流程传递，办理审批（确认）手续。 （四）单据书写必须工整，不得涂改，作废的单据必须收回全部联单，并加盖“作废”标记。第十节 货币资全监督检查普理办法 一、控制范围 本办法是对公司货币资金的监督检查管理所作的规定，以监督管理公司货币资金内控制度的执行情况 二、

39、管理目标 本办法的目的在于通过加强货币资金监督管理，保证公司货币资金各项业务合理、有效开展 三、相关控制制度及管理办法 （一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 财务部长每月至少不定期检查一次公司是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象 （二）货币资金授权批准制度的执行情况 财务部长每月至少不定期检查二次公司货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为可以采用对已经发生的业务进行凭证抽查或对正在发生的业务进行随机检查的方法进行 （三）支付款项印章的保管情况 财务部长每月至少不定期检查一次公司是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象 （四）票据的保管情况 财务部长每月至

40、少不定期检查一次公司票据的购买、领用、保管登记手续是否健全，相关记录是否完善，票据是否按要求由规定的人员保管、使用，票据使用完一本后，是否按规定办理注销手续。 财务部长对于对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中存在的问题，应当及时提出书面报告并采取措施，加以纠正和完善，如需对相关责任人进行处罚的应按相关规定提出处罚措施报财务总监及总经理审批资金使用计划编制及审批控制流程图（HB-1-1）开 始 开 始 20日前子公司各部门 周二下班前子公司各部上报月度资金使用计划 门上报周资金使用计划表22日前总经理会同财务负责 周三上午下班前子公司财务人汇总、审核、平衡月度 部部长审核周资金使用计资金使用

41、计划表后报总经 划表理会审议23日前董事会审核月度 周三下班前各子公司及本部资金使用计划表 各部门上报周资金使用计 划表24日前各子公司及本部各职能部门上报过 财务部部长审核月度资金使用计划表 结 束26日财务部部长审核28日总经理办公会议讨论总经理签批财务部下发至各职能部门 结 束现金收款业务控制流程图（HB-2-1） 开 始 交款人持收款 出纳向票据保管员领用 通知单到出纳 收款收据销售发票 处缴款第 收款并据一式三联 领用发票 票据保管员二 收款收据、销售联 第 发票 一 票据整本使用完毕后 联 由指定人员复核并 向票据保管员办理注 加盖会计章 销手续 制单会计编制 主管会计审 出纳登记

42、现 与总账核对 记账凭证 核记账凭证 金日记账 结 束银行存款收入业务控制流程图（HB31） 开 始 客户转入货款， 出纳审核票据的真 制单会计根据银行或业务部门将 实性及有效性及有 进账单等编制电脑收到的支票交出纳 效期，及时解缴银行 记账凭证 核对 结束 银行存款明细 出纳根据记账凭证和银行 账、总账 进账单登记银行存款日记账 核对 银行存款对账单 编制银行存款余额调节表内部借款业务控制流程图（HB51）审核、审批程序：部门负责人会计分管副总开 始 （五十万元以下）公司总经理（五十万元以上）业务部门提出 审核 出纳员办理银行 制单会计根据银行结算付款申请 存款支付了 回单编制记账凭证 主管

43、会计审核记账凭证 结 束 银行存款明细账、总账 出纳员根据记账凭证登记 银行存款日记账银行存款对账单 编制银行存款余额调节表费用报销控制流程图（HB71） 接费用报销控制流程（1）无款支付，反馈报账人， 出纳付款费用入当月账，资金列入下周付款计划 制会计编制电脑现 金记账凭证 主管会计审核 现金记账凭证 出纳员登记现金或 银行存款日记账 复核 日终盘点现金 现金总账 结束计划外资金的拔付使用业务流程图（HB81） 子公司资金使用部门申报 资金使用部门 财务部长开 始 预算外资资金使用计划 部长审核 复核 总经理办公室讨论 列入下月资金 通 过 使用计划上报 总经理审批 子公司财务部将拨付资金

44、申请上报集团财务部 集团公司财务部长审核 集团财务部通知子公司 不通过 集团总经理审批 通过 集团财务 列入下月资金使用计划 部拨付资金 结 束第二章 存货管理办法第节 外购物资验收与入库管理办法 一、控制范围 本管理规定适于公司采购物资的验收与入库的作业 二、管理目标 （一）确保存货的入库质量符合公司质量标准 （二）入库的存货账务处理正确。 三、关键控制点 （一）验收入库的存货应当为公司购入的物资 （二）质量不合格的存货应当退回供应商或者报告主管。 （三）购进货物一经收到必须予以安全保管，贵重存货在验收过程中必须予以特别保护 四、相关制度 采购与付款内部控制制度 五、单据及报告 材料验收入库

45、单 物料拒收记录单 六、外购物资验收入库控制流程 流程图： 外购一般物资验收入库控制流程图 七、说明 （一）外购一般物资的验收与入库 1、供应商送货抵达公司后，经办采购员核对随货同行的货物清单并签字报告储运部主管副部长组织验收入库 2、储运部主管副部长核对待验收入库物资及相关的的货物清单、订单、采购合同，检查到库的存货名称、供应商、规格型号、数量、质量等特征是否与经审批的存货采购计划相符。 如果发现到库的物资与订单、采购计划不符，主管副部长报告储运部长，以决定是否接收该批物资。 3、主管副部长对同意接收的货物货进行数量清点和质量检验：（1）对于劳保、工具、日杂等能由主管副部长组织检验的物资，由

46、主管副部长组织核对质量证明书、合格证，进行外观检验，清点数量（2）对于电器、水泵、阀门、开关柜、电机等设备，主管副部长组织核对质量合格证和外观检验后，必要时通知有关车间专业人员或生产部人员通过仪器仪表或通电测试、试水试压等进行检测。（3）对大宗原辅材料和有技术性要求的原辅材料以及食品包装物，通知化验室进行检验。（4）对需要过磅称重的大宗物资，凭司磅员签发的磅码单作为验收入库物资的数量依据。 4、对验收后数量相符、质量合格的货物由仓库管理员填制材料验收入库单，并由主管副部长核对签字，办理收料手续，仓库管理员将物资置放到仓库适当位置，设置或更新物资标识卡。 5、对拒绝接收或验收不符合要求的货物，仓

47、库管理员填制物料拒收记录单，并由主管副部长核对签字，通知经办采购员办理退货或索赔 6、仓库对验收入库的货物按照类别、名称、编号、规格型号、计量单位、单价、金额等设置存货实物明细账（台账），并定期与财务部相关存货账簿进行核对 （二）原料蔗的验收与进场 1、由农务部质检员按原料蔗进厂质量管理规定对进厂原料蔗进行外观质量、品种进行检验，将检定结果填写在甘蔗准砍证上并加盖质检章。对未达到原料蔗进厂质量管理规定的原料蔗退回返工或扣罚，对有争议的原料蔗进入蔗场抽检，并填写甘蔗质检记录表。 2、司磅员对检验合格的原料蔗进行过磅计重后，将原料蔗运至蔗场堆放，在卸载过程中蔗场当班人员发现不合格的原料蔗时，报告当

48、班生产调度员，由生产调度员通知质检员重新验证。 3、进入蔗场的原料蔗，做到先到先卸，合理堆放，及时翻新，防止甘蔗变质 （三）对于以非购买方式取得的存货，如投资者投入的存货，债务人用于抵债的存货，应该核对有关合同或协议，确保其实有价值和质量状况符合双方的有关协议，并按照外购一般物资方式进行验收与入库作业。第二节 存货的仓储与保管办法（CH2） 一、控制范围 本管理规定适于公司存货的仓储与保管的作业 二、管理目标 确保存货得到妥善的储存与保管。 存货的储存控制在合理的水平，防止存货出现积压、损坏变质倩况 三、关键控制点 （一）存货人库后须按照规定置于适当位置，并正确设置标识牌。 （二）仓储存货由责任保管员控制严格限制接触存货。 （三）加强存货实物的日常巡查，发现存在损坏、变质和长期积压的存货及时予以报告。 四、相关制度 成品仓库管理制度 五金仓库管理制度 化学品管理制度 五、单据及报告 库