广西春江食品有限公司财务管理制度

1、节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄

2、薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈

3、莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂

4、膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇

5、蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁

6、芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅

7、蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂

8、莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆

9、腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁

10、蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅

11、芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿

12、蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄

13、荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈

14、薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅

15、莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿

16、芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃

17、葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈

18、莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂

19、薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆

20、莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃

21、芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇

22、蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇螆膇蒂蒆衿莂莈蒆羁膅芄蒅肃羈薃蒄螃膃葿薃袅羆莅薂羇膂芁薁蚇羄芇薁衿芀薅薀羂肃蒁蕿肄芈莇薈螄肁芃薇袆芆腿蚆羈聿蒈蚅蚈芅莄蚅螀肈莀蚄羃莃芆蚃肅膆薄蚂螅罿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节蝿虿膂膈蝿螁羅蒇螈袃膁蒃螇肆羄荿螆螅艿芅螅袈肂薄螄羀芇蒀螃肂肀莆袃螂芆节葿袄肈膈蒈羇芄薆蒇莄蚄肀肄蒆罿羆肃薈螂袁肂蚁薅膀肁莀螁肆肀蒃薃羂膀薅蝿袈腿芄薂螄膈蒇螇膃膇蕿蚀聿膆蚁袅羅膅莁蚈袁膄蒃袄螇芄薆蚇肅芃芅袂羁节莈蚅袇芁薀袀袃芀蚂螃膂艿莂薆肈芈蒄螁羄芈薇薄袀莇芆螀螆莆莈薃肄莅蒁螈羀莄蚃薁羆莃莃袆袂莂蒅虿膁莂薇袅肇莁蚀蚇羃蒀荿袃衿肆蒂蚆螅肆薄袁肄肅莄蚄肀肄蒆罿羆肃薈螂袁肂蚁薅膀肁莀螁肆肀蒃薃羂膀薅蝿

23、袈腿芄薂螄膈蒇螇膃膇蕿蚀聿膆蚁袅羅膅莁蚈袁膄蒃袄螇芄薆蚇肅芃芅袂羁节莈蚅袇芁薀袀袃芀蚂螃膂艿莂薆肈芈蒄螁羄芈薇薄袀莇芆螀螆莆莈薃肄莅蒁螈羀莄蚃薁羆莃莃袆袂莂蒅虿膁莂薇袅肇莁蚀蚇羃蒀荿袃衿肆蒂蚆螅肆薄袁肄肅莄蚄肀肄蒆罿羆肃薈螂袁肂蚁薅膀肁莀螁肆肀蒃薃羂膀薅蝿袈腿芄薂螄膈蒇螇膃膇蕿蚀聿膆蚁袅羅膅莁蚈袁膄蒃袄螇芄薆蚇肅芃芅袂羁节莈蚅袇芁薀袀袃芀蚂螃膂艿莂薆肈芈蒄螁羄芈薇薄袀莇芆螀螆莆莈薃肄莅蒁螈羀莄蚃薁羆莃莃袆袂莂蒅虿膁莂薇袅肇莁蚀蚇羃蒀荿袃衿肆蒂蚆螅肆薄袁肄肅莄蚄肀肄蒆罿羆肃薈螂袁肂蚁薅膀肁莀螁肆肀蒃薃羂膀薅蝿袈腿芄薂螄膈蒇螇膃膇蕿蚀聿膆蚁袅羅膅莁蚈袁膄蒃袄螇芄薆蚇肅芃芅袂羁节莈蚅袇芁薀袀袃芀蚂螃

24、膂艿莂薆肈芈蒄螁羄芈薇薄袀莇芆螀螆莆莈薃肄莅蒁螈羀莄蚃薁羆莃莃袆袂莂蒅虿膁莂薇袅肇莁蚀蚇羃蒀荿袃衿肆蒂蚆螅肆薄袁肄肅莄蚄肀肄蒆罿羆肃薈螂袁肂蚁薅膀肁莀螁肆肀蒃薃羂膀薅蝿袈腿芄薂螄膈蒇螇膃膇蕿蚀聿膆蚁袅羅膅莁蚈袁膄蒃袄螇芄薆蚇肅芃芅袂羁节莈蚅袇芁薀袀袃芀蚂螃膂艿莂薆肈芈蒄螁羄芈薇薄袀莇芆螀螆莆莈薃肄莅蒁螈羀莄蚃薁羆莃莃袆袂莂蒅虿膁莂薇袅肇莁蚀蚇羃蒀荿袃衿肆蒂蚆螅肆薄袁肄肅莄蚄肀肄蒆罿羆肃薈螂袁肂蚁薅膀肁莀螁肆肀蒃薃羂膀薅蝿袈腿芄薂螄膈蒇螇膃膇蕿蚀聿膆蚁袅羅膅莁蚈袁膄蒃袄螇芄薆蚇肅芃芅袂羁节莈蚅袇芁薀袀袃芀蚂螃膂艿莂薆肈芈蒄螁羄芈薇薄袀莇芆螀螆莆莈薃肄莅蒁螈羀莄蚃薁羆莃莃袆袂莂蒅虿膁莂薇袅肇莁蚀蚇

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27、肈芈蒄螁羄芈薇薄袀莇芆螀螆莆莈薃肄莅蒁螈羀莄蚃薁羆莃莃袆袂莂蒅虿膁莂薇袅肇莁蚀蚇羃蒀荿袃衿肆蒂蚆螅肆薄袁肄肅莄蚄肀肄蒆罿羆肃薈螂袁肂蚁薅膀肁莀螁肆肀蒃薃羂膀薅蝿袈腿芄薂螄膈蒇螇膃膇蕿蚀聿膆蚁袅羅膅莁蚈袁膄蒃袄螇芄薆蚇肅芃芅袂羁节莈蚅袇芁薀袀袃芀蚂螃膂艿莂薆肈芈蒄螁羄芈薇薄袀莇芆螀螆莆莈薃肄莅蒁螈羀莄蚃薁羆莃莃袆袂莂蒅虿膁莂薇袅肇莁蚀蚇羃蒀荿袃衿肆蒂蚆螅肆薄袁肄肅莄蚄肀肄蒆罿羆肃薈螂袁肂蚁薅膀肁莀螁肆肀蒃薃羂膀薅蝿袈腿芄薂螄膈蒇螇膃膇蕿蚀聿膆蚁袅羅膅莁蚈袁膄蒃袄螇芄薆蚇肅芃芅袂羁节莈蚅袇芁薀袀袃芀蚂螃膂艿莂薆肈芈蒄螁羄芈薇薄袀莇芆螀螆莆莈薃肄莅蒁螈羀莄蚃薁羆莃莃袆袂莂蒅虿膁莂薇袅肇莁蚀蚇羃蒀荿袃

28、衿肆蒂蚆螅肆薄袁肄肅莄蚄肀肄蒆罿羆肃薈螂袁肂蚁薅膀肁莀螁肆肀蒃薃羂膀薅蝿袈腿芄薂螄膈蒇螇膃膇蕿蚀聿膆蚁袅羅膅莁蚈袁膄蒃袄螇芄薆蚇肅芃芅袂羁节莈蚅袇芁薀袀袃芀蚂螃膂艿莂薆肈芈蒄螁羄芈薇薄袀莇芆螀螆莆莈薃肄莅蒁螈羀莄蚃薁羆莃莃袆袂莂蒅虿膁莂薇袅肇莁蚀蚇羃蒀荿袃衿肆蒂蚆螅肆薄袁肄肅莄蚄肀肄蒆罿羆肃薈螂袁肂蚁薅膀肁莀螁肆肀蒃薃羂膀薅蝿袈腿芄薂螄膈蒇螇膃膇蕿蚀聿膆蚁袅羅膅莁蚈袁膄蒃袄螇芄薆蚇肅芃芅袂羁节莈蚅袇芁薀袀袃芀蚂螃膂艿莂薆肈芈蒄螁羄芈薇薄袀莇芆螀螆莆莈薃肄莅蒁螈羀莄蚃薁羆莃莃袆袂莂蒅虿膁莂薇袅肇莁蚀蚇羃蒀荿袃衿肆蒂蚆螅肆薄袁肄肅莄蚄肀肄蒆罿羆肃薈螂袁肂蚁薅膀肁莀螁肆肀蒃薃羂膀薅蝿袈腿芄薂螄膈蒇螇

29、膃膇蕿蚀聿膆蚁袅羅膅莁蚈袁膄蒃袄螇芄薆蚇肅芃芅袂羁节莈蚅袇芁薀袀袃芀蚂螃膂艿莂薆肈芈蒄螁羄芈薇薄袀莇芆螀螆莆莈薃肄莅蒁螈羀莄蚃薁羆莃莃袆袂莂蒅虿膁莂薇袅肇莁蚀蚇羃蒀荿袃衿肆蒂蚆螅肆薄袁肄肅莄蚄肀肄蒆罿羆肃薈螂袁肂蚁薅膀肁莀螁肆肀蒃薃羂膀薅蝿袈腿芄薂螄膈蒇螇膃膇蕿蚀聿膆蚁袅羅膅莁蚈袁膄蒃袄螇芄薆蚇肅芃芅袂羁节莈蚅袇芁薀袀袃芀蚂螃膂艿莂薆肈芈蒄螁羄芈薇薄袀莇芆螀螆莆莈薃肄莅蒁螈羀莄蚃薁羆莃莃袆袂莂蒅虿膁莂薇袅肇莁蚀蚇羃蒀荿袃衿肆蒂蚆螅肆薄袁肄肅莄蚄肀肄蒆罿羆肃薈螂袁肂蚁薅膀肁莀螁肆肀蒃薃羂膀薅蝿袈腿芄薂螄膈蒇螇膃膇蕿蚀聿膆蚁袅羅膅莁蚈袁膄蒃袄螇芄薆蚇肅芃芅袂羁节莈蚅袇芁薀袀袃芀蚂螃膂艿莂薆肈芈蒄螁

30、羄芈薇薄袀莇芆螀螆莆莈薃肄莅蒁螈羀莄蚃薁羆莃莃袆袂莂蒅虿膁莂薇袅肇莁蚀蚇羃蒀荿袃衿肆蒂蚆螅肆薄袁肄肅莄蚄肀肄蒆罿羆肃薈螂袁肂蚁薅膀肁莀螁肆肀蒃薃羂膀薅蝿袈腿芄薂螄膈蒇螇膃膇 广西富丰集团有限公司 操作标准文件F/CJ-02-C- -2012春江食品公司财务管理制度第一版 第 0 次修改共13页 第1页一、总则第一条 为加强公司的财务管理工作，规范分公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的职能作用，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则与有限公司会计制度的规定，特制定本制度。 二、公司财务部的职能与岗位设置第二条 公司财务部门的职能是： （一）在集团财务中心的领导下(直线管理)

31、,认真贯彻执行国家和集团公司有关的财务管理制度，用财务数据语言决策于公司的经营管理中。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。  （三）保障与监督公司资产的安全与完整，防止差错与舞弊。（四）积极为经营管理服务，协同生产、营销、仓库等部门做好分析工作，促进公司取得最大化的经济效益。      （五）贯彻落实财务监督、成本、费用管理，厉行节约，合理使用资金，提高盈利能力，确保公司利润指标的完成和提高公司的经营效益。（六）协助集团公司和本公司内外部的关系；积极配合集团公司集团财务中心

32、的财务稽查与审计，主动提供有关资料，如实反映公司的实际经营情况和经营效益。  (七)严格遵守执行集团财务中心财务会计核算发生制原则和监督公司的收支两条线的资金运作效率,监控仓库存货资产、商品进、销、存的真实性、准确性,确保公司的资产安全和完整性.    (八)严格遵守和执行总公司的财务管理规章制度,努力完成集团财务中心交办的其他工作任务。  第三条 公司财务部设置财务经理/主管（定编：1人）、财务出纳（定编：1人，）仓库会计/仓库统计员(定编1人)，财务部成员的人事任免、工作职责和财务管理考核管理工作由集团财务中心垂直直线管理，其财务管理工作对

33、集团集团财务中心完全负责。第四条 财务经理/主管的主要工作职责：  (一)按照国家会计制度的规定，进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐。F/CJ-02-C- -2012共13页 第2页(二)全面贯彻落实集团财务中心财务内控管理制度，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约成本、费用、提高经济效益。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计单据资料。 （四）配合集团财务中心审计专员的财务/帐务审计、核查工作以及承办公司总经理交办的相关管理工作。（五）负责公司销售收入/应收款和仓库存货(原材料/低值易耗品/产品

34、)进、销、存/供应商应付帐款/款项/费用支付报销的日常监控管理。 （六）负责会计凭证/成本核算和经济合同/财务报表的审核、编报。(七)负责财务报表的财务分析和工作总结汇报(具体包括:财务管控制度的执行情况/财务管理工作中存在的问题和要解决的问题/公司经营情况/财务成果)。(八)负责核对结算与子公司/集团公司所发生的往来帐目。（九）负责执行对仓库商品存货进行实地盘点，并编报盘点报告表及上报工作。(十)负责公司监控公司的货币资金/固定资产监控管理和盘点管理工作。（十一）负责公司月度/年度资金收支预算表的编制和上报工作。(十二)负责本部门员工的考核及公司上年的财务部工作总结和下年度的财务预算编报及上

35、报工作。（十三）财务经理对其所管的财务管理及帐目数据的真实性/准确性完全负责，帐目数据对集团财务中心完全负责。第五条 财务出纳的主要工作职责：(一)按照国家会计制度和集团财务中心的财务管理规定，审核各类原始凭证，准确、及时完成现金/银行收支及报销报帐工作。(二) 全面贯彻落实财务内控管理制度，及时登记现金与银行存款日记帐，做到日清月结，做好现金与银行存款的提存、保管与清查，积极配合银行的对帐、报帐等工作，保证帐帐、帐实相符。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、支票/法人印鉴和其他会计资料。（四）协助财务经理/主管做好相关的财务管理工作，承办公司领导交办的其他工作。(五)积极配合集团财务中心审计专

36、员对公司的帐目和货币资金的盘点、检查、审计工作。(六)负责公司的税费/款项的银行转帐管理工作。（七）对所管理的现金和银行存款完全负责，帐目数据对公司财务经理和集团财务中F/CJ-02-C- -2012共13页 第3页心完全负责。第六条 仓库会计/仓库统计员的工作职责1、仓管会计/统计员主要负责物品的进、出仓库的最终审核验收、清数和进、出库单据的管理和把单据数据输入ERP财务系统（没有财务系统的必须做好手工日记帐），日清月结做好帐务管理工作。2、负责ERP系统帐数（手工帐）和实物帐的存货数据帐实相符的监控管理。3、每月终了负责仓库盘点并编制盘点报告表上交财务经理/主管审核。4、按财务管理规定办理

37、存货的进/出仓业务日常管理工作。5、承办财务经理/财务主管交办的其他管理工作。6、对仓库的存货资产的安全性/完整性/帐目的真实性/准确性完全负责，仓库存货数据对公司财务经理和集团财务中心完全负责。三、财务基础工作规范管理第七条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第八条 会计科目应根据业务开展与财务分析需要设置，会计科目所核算的范围应给予明确，所使用的会计方法、会计估计与会计政策须坚持一贯性原则。会计科目由集团财务中心统一设置。第九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。财务专用章应有财务经理保管,财务法人印章应由出纳分开管理.。 第十条

38、财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计记帐凭证须有经理/主管/财务出纳/单位负责人审核签章。所有当天发生的业务（含仓库/销售/生产部门）单据应在当天终了上交到财务部。第十一条 公司财务经理/主管/财务出纳须协助配合集团财务中心审计专员对公司的帐目及货币资金进行定期或不定期的盘点审计清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十二条 公司财务对不真实、不合法/违规的费用/款项报销支付有权拒办理并给予退回处理。第十三条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，查不出原因的，应及时向集团财务中心财务总监作书面报告，由集团财务中心下派专员审计核查处

39、理，严厉杜绝财务人员无故擅自更改财务数据及资料。第十四条 集团财务中心对公司执行日常的财务监控管理：F/CJ-02-C- -2012共13页 第4页 (一)公司每天向集团财务中心上交以下报表：1、货币资金日报表2、生产日报表3、存货进销存日报表（原材料/低值耗品/包装材料/产品进销存情况）4、销售日报表。（二）公司每月向集团财务中心上交以下报表 1、货币资金月报表2、生产月报表3、存货进销存月报表（原材料/低值耗品/包装材料/产品进销存情况）4、销售月报表5、现金、银行存款盘点表6、上月的工作总结与本月的工作计划7、下月资金收支预算表8、存货盘点表9、应收帐款/应付帐款汇总明析表10、财务报表

40、（资产负债/利润/费用表/月度现金流向表，生成成本核算表/财务分析报告）11、月度财务预算执行情况分析表12、公司财务人员月度绩效率考核表*备注说明：上月的工作总结内容包括：上月计划未完成部分；制度执行情况；内控存在问题、需帮助或协调的事宜等。（三）公司向集团财务中心上交的年度报表为：1、年度财务报告（资产负债/利润/费用表/年度的现金流量表、年度现金流向表，年度生产成本核算表，年度财务总结分析报告）/下年度财务工作计划表），年度销售统计表，年度应收帐款/应付帐款汇总明析表。年度存货进销存报表。2、年度财务预算执行情况分析表。3、下年度财务预算表4、年度资金使用收支预算表5、公司财务人员年度绩

41、效率考核表(四) 公司的财务报表和财务资料具体报送形式：一律通过公司OA办公系统以发寻呼的方式传递给集团财务中心分管财务总监/经理，单位负责人。F/CJ-02-C- -2012共13页 第5页（五）公司财务人员的绩效考核：1、公司财务经理/主管的绩效考核由集团财务中心分管财务总监考核70%（总分100分），单位负责人考核30%。2、公司基层财务人员由公司单位财务负责人进行考核。第十五条 会计档案的管理要求。    (一)凡公司的会计凭证、会计帐表、会计文件和其他保存价值的资料，均应归档。(二)会计凭证、会计账表等有关的财务资料，按编号顺序每月装订成册，标明月份、季

42、度、起止年、号数、张数。由会计及有关人员签章，由财务部装订、归档保管，并于每月的15日前之前移交集团财务中心会计部审核、审计后返回各子公司。(三)会计档案不得携带外出，凡复制、摘录会计档案资料须上报集团财务中心审批后方可办理借用调档手续。第十六条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续方可离岗。财务人员办理交接手续，须在集团财务中心财务专员第三人监督下进行。四、财务内控管理第十七条：货币资金内控管理公司的货币资金执行“日清月结”的管理制度.1、当天销售的营业款和收回经销商的货款须及时存入集团财务中心开设的专款收款帐户。2、财务出纳应保证库存现金和银行存款的日清月结，月末应编制

43、银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实、帐帐相符。大额货款现金必须专款专项送存银行，不准坐支营业款或经销商的销售回款。3、存现金定额核定为50,000元，如有多余现金应该及时送存银行，保证现金安全。4、公司出纳须按财务规定每天/月编制货币资金日报表/月报表上交财务经理/主管审核后按时转发集团财务中心分管财务经理/总监审核。5、货币资金执行月度盘点核查工作，财务经理/主管须监控出纳的货币资金的帐实相符盘点工作，公司财务定期不定期接受集团财务中心审计人员对货币资金的抽查审计工作。6、每月做好货币资金盘点报告表及银行存款余额调节表上交集团财务中心财务总监/经理审核。7、集团或子公司调拨公司资金应由

44、财务经理写资金调拨单转单位负责人审批后方能给予办理资金调拨出帐。 F/CJ-02-C- -2012 共13页 第6页 第十八条 存货内控管理 (一) 公司的存货包括：仓库、展厅与集团总部仓库货品、企划工程材料、其他物料等。(二) 公司的存货实行双线核算，仓库、展厅与集团总部仓库须建立存货“进销存”台帐，财务经理/主管每月组织部门人员对存货进行存货核算盘点，以保证“帐帐、帐实、帐表、帐据”皆相符。（三）严格执行存货出入库规范化流程管理与定期、不定期盘点清查制度。财务部每月须监控、报告存货出入库违规的情形，并事先制定“存货的盘点计划”，盘点结束后出具“盘点报告表”上交集团财务中心审计核查

45、。（四）存货的盘盈、盘亏须应及时查明原因，分清责任，出具书面报告，呈报单位负责人和上报集团财务中心审计后进行相应的处理，未经批准不得擅自调账。（五）财务经理/主管须对存货结构历史数据进行分析，权衡采购和储存存货的成本与带来的经济效益，科学合理控制存货库存量，为公司经营提供“合理生产销售目标管理量化经营管理模式”，务实提高公司盈利能力。第十九条 固定资产内控管理(一)实行财产主管部门、使用部门和核算管理部门的分工负责制。1、财产主管部门：为公司行政主管，负责固定资产登记管理、购置、处置、报废等业务；2、财产使用部门：负责固定资产的合理使用、保管维修；3、财产核算管理部门：分公司财务部，负责固定资

46、产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点2次。(二)公司单位负责人对公司的固定资产保管负全面责任。公司固定资产应妥善保管使用；固定资产有转移、处置、报废等变动的，财产主管部门均应办理移交手续并做登记工作。若遇固定资产移出公司、处置、或报废的，则财产主管部门应及时报送财务和集团财务中心审核审计，以便财务作出相应的帐务处理。(三)财产使用部门由于管理不善造成固定资产损坏、遗失的，应按财务部门估计损失额承担赔偿责任。(四)每年6月30日和12月31日前公司资产主管部门须组织落实资产的年终盘点,并编制固定资产盘点表上交财务部和集团财务中心审核审计。(固定资产盘点表须有公司单位负责人/资产主管/财务经理

47、/主管/资产使用部门人员同时签章)。第二十条 销货与收款内控管理 F/CJ-02-C- -2012 共13页 第7页 (一) 销售与收款业务处理部门职责包括:1、销售部门：主要负责处理订单签订合同执行销售政策和信用政策催收货款及监督经销商和客户的销售情况/产品在外铺货情况/负责销售日报表/月报表的编制和销售分析。2、发货部门(仓库)：主要负责审核销售发货单据手续是否齐全并办理发货的具体事宜。3、财会部门：主要负责销售款项的结算和记录审核结算依据是否执行营销合同或营销政策/单价/客户信用商誉/仓库是否按单出货等监控管理/监督管理货款回收。(二) 发货控制：1、财务对发出货物应审核对客户订单销售出

48、库通知单以及销售合同, 确保发出货物是客户所订购的货物, 而且仓库在办理该项货物发出前应审核销售出库的出货通知单是否经过授权批准的（“款到发货”审批人：财务经理/主管签章，“款未到先发货”审批人：单位负责人签章）。2、仓库必须执行按单发货原则。3、对赊销的出库销售货款须在及时向客户索取收货回单，月度对帐单。财务部经理/主管每月5日前必须汇总上月出库销售的应收帐款，并以公司财务发函的对帐单形式传真客户对帐，并及时要求客户回签对帐单到财务部核对帐目。(三) 信用批准：财务经理/主管须认真核查赊销客户的信用标准销售合同, 同时须审查是否经公司单位负责人签字批准的赊销业务。（四）发票控制：销售发票开具

49、应以客户订单销售单发运凭证以及销售合同为依据。（五）折扣透明：对销售折扣等应在程度上透明化, 并经有权审批的人员审批.对于给对方的折扣,应体现在销售发票或销售单据上。（六）应收款的控制：财务经理/主管应及时把“应收款”的明细情况向分公司销售主管和单位负责人汇报，并提供赊销客户信用动态信息，催促营销部门加大对“应收款”的催收力度。（七）合同管理：财务经理/主管应把营销部门签订合同执行销售政策、促销活动等合法财务文书影印留存归档专夹保管，以备审查之用。（八）外部行为控制：为防范风险，防止经济纠纷，公司禁止公司业务员到经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带交货款。 F/CJ-

50、02-C- -2012 共13页 第8页 第二十一条 商品、物料领用内控管理因公司业务需要，各部门领用样品、促销用品、客情用品、宣传画册等，分不同情况办理领用手续。（一）领用促销用品等不需退回公司的，由经办人填写商品领用单，注明用途、费用承担部门、商品名称、条码、数量、金额，由部门主管向公司单位负责人申请批准（属客情用品应视同礼品管理），金额超过人民币1000元的应上报集团分管事业部的总裁（或董事长）和集团财务中心备案审核。（二）领用样品、促销用品、可以退回公司的，由经办人填写商品领用单，注明用途、商品名称、条码、数量、金额及退回时间，经部门主管审批后由公司销售部门主管和单位负责人审核批准，领

51、用货品需按期、完整归还，因人为原因造成货品丢失的由经办人承担赔偿责任，逾期无故未退回货品的财务部将暂扣经办人相等金额的工资，逾期未退回货品金额超过人民币1000元的，部门主管/经理承担连带责任。（三）领用促销用品与销售挂钩的，促销主管在促销活动开始前根据各区域预计销售情况填写商品领用单，由部门经理/单位负责人审批后方可开单领促销用品，促销主管负责促销用品的领用及结存，根据各区域不同情况发放促销用品，促销活动结束后2周内将销售统计表及剩余的促销用品退货入库单回财务部销账。第二十二条 工资、借款、费用的内控管理(一)工资核算应严格按行政部门出具的录用员工的薪酬标准与考勤与工资核算管理办法执行。(二

52、) 借款、费用的核算应严格按公司各项资金支付内控及申报、报销流程管理办法执行。第二十三条 公司各类合同的内控管理1、合同订立：经办人员对外洽谈订立合同事宜时，须就合同的主要条款电话实时请示销售部门主管和单位负责人，经同意后，方可办理合同签订事宜。事后办理盖章时，应补全书面审批手续。2、合同保管：合同保管工作由财务部经理/主管负责归档管理3、合同违约与到期的预警：公司应建立合同违约与到期的预警机制，确保公司的经济利益不受损失。第二十四条 公司付款报销制度和流程（一）公司的一切付款报销业务执行先由财务主管/经理审核后转单位负责人审批后方转出纳办理付款报销业务。 F/CJ-02-C- -2012 共

53、13页 第9页 1、支付货款流程：采购部门经办人填写付款单 部门负责人审核会计核算审核财务负责人审核单位负责人审批出纳办理付款手续。2、支付办公费用（用品）/费用报销流程：部门经办人填写付款/费用报销单部门负责人审核行政审核会计核算审核财务负责人审核单位负责审核出纳办理付款3、公司单位负责人费用报销流程：子公司单位负责人报销费用一律执行上交到集团行政中心/集团财务中心审核/集团公司领导审批后方能报销。各子公司负责人的费用报销流程：各子公司负责人填写费用报销单并粘贴相关票据公司行政负责人签字确认其真实性公司财务部负责人审核费用支出的真实合理，符合公司财务审批制度，相关附件齐全，票据合法有效，并审

54、核签字集团分管副总裁审批 行政中心审核财务中心会计部负责人审核相关程序的规范性，费用开支合理合规，并审核签字 董事长或总裁按上述审批权限分别对各子公司负责人的费用报销进行审批审批结果反馈各公司财务部。（二）公司的一切采购业务（包括办公用品采购）一律执行申请、审批制度。（三）凡未经过财务核算审核签章确认的付款报销单据或无单位负责人审批/或报销金额与原始单据数据金额不相符的、不符合公司报销管理规定的或报销手续不齐全的，财务出纳有权拒绝给予报销。（四）分公司行政办公用品的采购报销程序1、遵循谁用谁申请的原则，使用人写物品申购单转其部门主管审核签章经行政经理(主管)复核后经公司单位负责人审批后方能办理

55、采购。2、采购人报销时必须持供应商发票(或销售单据),并且报销单上有使用部门的使用人验收签名/部门主管审核/行政主管的同时签名，同时附上原申购单到财务办理报帐手续:主办会计/财务经理审核转单位负责人审批后转财务出纳报销。（五）生产原材料的采购和报销流程1、先由生产部门根据生产需要填写材料申请单生产部门主管审核 单位负责人审批转财务/采购/仓库部门备案采购部按单采购仓库按单验收入库采购人员填写报帐单报帐采购部主管审核生产部门主管审核财务会计/经理审核单位负责人审批财务出纳办理报帐手续。2、报帐单据要求齐全:申购单(可用OA存档备案查询)/对方供货发票或发货单据/仓 F/CJ-02-C- -201

56、2 共13页 第10页 库收货验收单缺一不可，采购结束3个工作日内必须想财务报帐，对没有取得供货纳税发票的，应以对方提供的出货销售单据或送货单先报帐，采购人员必须向财务部门承诺上交发票时间,并与财务人员办理欠交纳税发票单，采购人员全权负责纳税发票的追缴,财务人员则按时给予督促催收。（六）营销业务费用的报销程序1、业务员需要出差时,首先向其主管申请并填写出差申请单(要求明细填写出差事由)并由其主管审核后转行政经理备案留存。2、出差费用按公司差旅费报销标准实报实销。(差旅报销标按集团统一标准执行)。3、出差结束的三个工作日之内必须向财务部门报帐。(长期在外拓展的业务员除外，但每月底或月初3日前必须向财务报帐结清上月的业务费用)。4、报销时报销人自己按报销单据格式整理好单据，(须附上出差申请单)，写清出差行程，填制费用报销单，报销单必须经其部门主管审核 行政主管审核转财务经理/主管核算审核无误后转单位负责人审批后方能转财务出纳办理报销业务。5、对业务员故意弄虚作假报销数据或报销金额与原始单据金额不符的财务一律拒绝给予报帐，并视其情节轻重给予