税收管理员制度分析与管理的思考

1、税收管理员制度分析与管理的思考当前，税收管理员制度已经重新摆上国税部门的议事 日程，谢旭人局长对新的专管员制度的内涵曾进行了深刻 阐述=加强税源管理，就要通过逐户管理加以落实。要积 极运用信息化手段，提高税收管理员的管理水平。通过计 算机和书面资料分析等案头管理与下户检查都是管理的具体手段。对税源的管理，既包括实地了解纳税户情况、提 供服务和进行必要的检查，也包括对每个纳税户的案头管 理。通过总结实践经验，要建立比较完善的税收管理员制 度，明确管理职责，强化对税源的管理，促进纳税人及时 如实申报纳税。对此，国税机关极为重视，有的在积极筹 备，有的在一定程度恢复专管员制度，通过专管员制度以掌握企

2、业涉税信息，加强税源、税基管理，明晰责任，要进一步夯实税收征管基础。结合实际情况，本文对如何全 面推行和创新专管员制度，作些粗浅的分析。1 x必须足够地认识推行税收管理员制度的重要性。税收管理员是基层税务机关分片（业）税源户进行管理的具 体工作人员。税收管理员的主要职责是按片或按段负责对 纳税户的税源管理工作，及时调查税源，掌握纳税户涉税 信息，进一步加强管理。我国税务系统曾经长期实行税务专管员制度，过去专管员工作的基本特点是“一人进厂,各税统管,征管查集于一身s存在个人说了算、权力不受制约的弊端。在税收体制改革过程中，国家税务总局曾对 专管员制度进行了改革，形成现在“征、管、查”三分离征 管

3、模式，但改革并不是放弃或削弱税源管理，专管员对企业生产经营情况和税源状况比较了解以及税源管理责任明 确的优点应该继续发挥。从现行国际税收征管实践来看， 在经济、信息发达国家例如美国、德国、英国等皆实行税 收专管员制度，也没有取消税务管理员制度。所以，我国 更应该加强税收管理员制度的建设，而不应削弱或取消税 收专管员制度。建立实行税收管理员制度主要有利于：一 是完善事前、事后监控机制，确保税源、税基管理有新突 破；二是加强户籍管理，强化对纳税人的动态管理；三是 全面掌握情况，利于实行税收精细化、科学化管理；四是 密切征纳双方关系，更好地开展“零距离j贴近式、深层 次的纳税服务；五是及时的充分了解

4、纳税人涉税信息，有 利于减少大案要案的发生，把大案要案消灭于萌芽状态； 六是管理质量和管理水平得到提升，工作效率得以提高， 税收征管效能得到更进一步发挥。具体而言，税收管理员 就是管户籍、摸情况，控税源、搞评估，做调查、搞分析, 堵漏洞、保质量。2、必须充分地揭示基层征管实践中存在 的现实问题。建立以申报纳税和优质服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理的税收征 管工作模式，确立了征、管、查三分离的运行格局。可以 说在形式上各地基层国税机关都已到位了。在集中征收、 信息管理集中后，以农村划片为单位设置的分局（所）基 本撤消，机构大幅收缩。在充分看到和肯定这种模式取得 成绩的

5、同时，也可以深切感受到，“疏于管理，淡化责任” 的问题还没彻底解决。主要表现为：一是征、管（评估）、 查之间缺乏有效衔接，信息割裂，似乎各部门对纳税户都 熟悉都了解，但真正能说清企业税源实际变化情况就没有 了；二是税源、税基监控不力，管理人员通常是发现问题 处理问题，实行事后监督，没有有效的及时的事前管理， 从另一方面来说管理人员缺少对企业的深入了解，缺乏对 税源的及时监控；三是涉税案件无法有效挖掘，如某地国 税部门xx年曾部分评估税款100余万无法查证入库，由此 可见一般，寻求原因，几乎在各个案件上存在税务人员管 理不到位的情况，具体责任难以落实到某一个人，似乎人 人有责任，个个没责任；三是

6、管理感到力不从心，怎么管、 管什么心中无数；五是工作缺乏主动，服务大厅人员只会 等人上门申报，不会进行数据分析。管理人员则忙于日常内部事务或等待统一安排进行工作，缺乏主观能动性。检查（评估）人员则只能搞“游击”战,查一户处理一户造成部分纳税户“不偷白不偷，偷了不白偷，查着是你的,查不着是我的”的局面。基层税源管理部门负责人感到工 作繁重，疲于应付。从当前征管现状看我们认为：你征你 的，我管我的，他查他的，信息不能及时沟通和共享，是 影响整体征管质量和效率的主因。3、必须全面地推行新的 税收管理员制度。管理和稽查' 管理和征收' 理想和现实、 粗放与精细等这一切不得不使我们认真思

7、考，我们应该在 新的模式下怎么做好我们的税收工作，怎样完善工作，怎 么解决“疏于管理' 淡化责任' 衔接不力”的问题？管理 员制度才是解决问题的较好的方法，其对企业情况的了解、 管理的直接，税源监控的及时等等优点是其他制度不可代 替的。多年来，基层税收征管基本是在上级的指导意见下 结合自身实际自行摸索。虽然总结了许多有益的管理办法' 措施，但还没有形成一套系统的税收征管原则和管理措施, 各有各征管经验，各有各管理方法，我们认为国税机关有 必要开拓视野，大胆改革，重新审视专管员制度，积极创 新并推行专管员制度。具体应从以下几方面入手：一是管 事与管户改革，改事要改人，人和

8、事不分离。人事和征管 改革相比较，人事改革相对滞后，机构' 人事' 征管三大 改革后，一些好的征管新措施、办法，基层没有相应的配 套的人员去推动，也很少有人研究如何改进和创新征管手 段和措施。人事改革，应全面推行竞争上岗，竞争上岗应 当形成一项制度，形成一种氛围并应长期推行“能者上，庸者让，平者下”的工作制度，调动大家的积极性和能动 性。管事与管户相辅相成，如果户不管，事不干，则必然 导致责任疏松' 落实不到位、政令不畅干好干坏一个样, 多干不如少干少干不如不干，多干就有事，不干没有事 局面。二是税务人员综合素质应与时具进，紧跟国税事业 发展。随着国家经济体制改革快速进

9、行，随着企业改制的 逐步深入，民营企业兼并和收购国有资产，企业的分立、 合并、重组' 整体资产转让、内、外资的融合，企业的经 济成份更加多样，性质更加复杂，经济业务更加多元化， 企业规模愈来愈大，集团公司、协作企业、分支机构、甚至跨国经营愈来愈普遍,这与以前专管员时期相比简直是天壤之别，不可同日而语。但对税务人员的培训却相对较 少，同时从基层人员结构上来说，基本以招转业干部、非 税务院校生或助征员和零时工，税务人员业务素质相对偏 低，虽然培训、后续教育搞了不少，但实际效果如何，基 层人员心知肚明；还有部分人员存在安于现状，无功无过 的心态，所以税务机关更应加强对年轻人的思想教育，出 台

10、学习激励政策，积极推行能级管理制度，鼓励青年人刻 苦学习、钻研业务，尽快的让年轻人挑起了业务的大梁， 激发他们的工作的激情和热情，大胆开创国税工作新局面。三是尽快实现信息共享，改善衔接不力。首先，税务相关 部门应及时将一些纳税人的相关信息输入微机信息系统,不相互推委，明确各自职责，不要造成对同一纳税人的信 息割裂，各自保管，互不传递，你发现的偷税漏税和征管 问题，我不知道，反之，我发现的问题你不知道；对同一 管辖的纳税人的涉税信息应能及时的通过微机查阅；其次,从内部而言，应强化征、管、查三者分离，建立健全内部 有效的监督制约和衔接机制，各股室及时相互通报纳税户的各项涉税信息;其三，从社会部门配

11、合和信息共享来看,税务和办事处、财政、银行、工商、公安等等各个部门的 配合是表面化和简单化的，还没有真正能够形成群防群治 的社会化税收征管有效合力，有些部门协税护税基本还停 留于口号和文件上。应尽快着重加强与工商、房管、办事 处等部门的密切联系，构建良好的有序的协税护税网络， 及时的进行事前摸底，便于快捷地了解纳税人的税源变化。四是税务管理员制面临新的变化。重提税务管理员制度, 首先应该简单回顾一下税务专管员当时所处的时代环境, 当时企业性质比较单一，以集体经济、国有性质为主，企 业规模相对较小，纳税人数量较少，企业经济业务和经济 核算比较简单，社会处于一个刚刚改革发展的初期。但如 果现在实行

12、税务管理员制度，有必要看到以下变化：企业 财务、税收核算已发生巨大变化。随着与世界经济的融合, 国家的财务制度、税收核算逐渐与国际接轨，已经从以前 单一的财务会计、税收核算向复杂的、更体现企业经营特 色的，财务、税收相分离的方向转变，税务人员一下子难 以透过复杂的经济现象看清其蕴涵的税收变化，税源、税 基管理监控更加困难，同时许多企业开始实行财务、会计 电算化管理，会计主管委派制、会计核算集中制，但基层 税务人员的信息技术运用水平却与此形成落差，更加大了 管理的难度。复杂多变的纳税环境，对税务专管员提出更 高的要求，仅有税务专业知识是远远不够的，有必要尽快 加大专管员会计知识、计算机知识培训，

13、更新知识，适应 新的纳税环境。五是税人务员应主动加强税源监控，承诺 提供深层次服务。一谈优质服务，好象就是端正态度，礼 貌待人，微笑服务，往往在文明礼仪里兜圈子。毫无疑问, 文明用语、态度热情属于服务的内容，然而是基础性的东 西，远不是广大纳税人所期待的深层次服务。怎样提高服务的深度，把服务做到纳税人的心坎上？首先在税收工作 中，把纳税人满意作为我们工作的根本标准，以此考虑问 题，开展工作。其次，要贴近纳税人，关心和了解纳税人 的真实需要，把纳税人的事情当成自己的事情来办，主动 为纳税排忧解难，既有针对性地提供优质服务，举一反三, 注重实效，全方位地提高服务质量。第三要送税收政策到 户，多与纳税户接触，听取纳税人的呼声，为纳税人提供 预警机制，变事后处罚为事前监督，及时为纳税人挽