项目财务管理与成本控制ppt课件

1、工程财务管理与本钱控制工程财务管理与本钱控制一冶方案财务部一冶方案财务部 邓松斌邓松斌目 录 工程财务管理概述工程财务管理概述1工程资金管理工程资金管理2 工程本钱管理与控制工程本钱管理与控制3 运营人员在工程中的重要作用运营人员在工程中的重要作用 4一、工程财务管理概述一、工程财务管理概述v工程财务管理是工程管理的重要组成部分,是贯穿于工程施工、运营、资料物资、技术、质量、平安等整个过程中，且工程管理的好坏、盈亏情况总是最后在财务管理环节来表达。v内容主要涉及工程资产管理、资金管理、本钱管理、债务债务管理、税务管理、财务风险管理等。工程财务管理概述工程财务管理概述v工程财务管理的两大误区v

2、一 工程财务管理仅是财务部门的事v 二工程财务管理人员虽然好本人的账就行v两大误区呵斥的结果v一部门间沟通难度加大v二财务无法及时获得必要的数据工程财务管理概述工程财务管理概述三财务报表不能真实反映出工程财务情况及盈亏情况，在过程中更是如此。四财务难以参与工程决策。 当然，并不仅仅是施工企业存在这样的问题，很多其他行业都存在类似问题，是一种景象。二、工程资金管理v工程部资金实行集中管理，由公司财务部全面担任。v一银行账户集中。v 工程部的银行账户开设、变卦、撤销全部由公司资金中心担任，户名一致为公司全称。工程收款账户全部预留公司资金中心的银行账户，工程收款全部进入公司资金中心。工程资金管理二资

3、金预算管理。 工程开工前，根据合同商定的付款条件、工程进度等编制工程整体资金收支预算，报公司财务部同意后实施。 年度、月度预算。工程经理部应在工程整体资金收支预算根底上编制年度、月度资金收支预算报财务部审批，并在月度资金预算的根底上，逐渐建立周预算制度，以保证工程资金的合理调配。工程财务主管会计担任组织工程资金预算的编制、执行和日常管理任务。工程资金管理三管理责任。 工程经理是工程资金回收第一责任人，担任组织资金回收的各项任务。工程经理部运营部及时办理任务量确实认和阶段性结算任务；工程经理部财务部根据合同商定和确认的任务量协办理收款和对账等任务。工程经理部不得进展公司规定或合同规定外的垫资，严

4、禁对外借贷、投资和担保，未经同意不得进展融资活动。工程资金管理四资金上缴管理。1、资金回调的内容和核定 工程经理部回调资金根据工程经理部上缴费用工程，主要包括合同收入与工程责任目的本钱目的之间的差。工程上缴费用由公司运营部和财务部核定，财务部根据核定的上缴费用制定资金回调目的并报经公司同意后下达。工程资金管理2、资金回调实行预缴制度 工程经理部在工程施工过程中每次收到业主或发包方工程款含预收款的，已确定回调比例的按回调比例交纳回调资金甲供材的上浮3%回调，暂未确定回调比例的，一概按5%预缴，年终清算。预缴资金由工程财务主管在每次收款后的资金预算中列报，由资金中心按预算扣划。工程资金管理3、内部

5、借款 工程工程出现资金困难或需求垫资，工程经理部在明确还款时间后报公司赞同后，可以向财务部借款，借款一概按银行同期借贷利率实行有偿借贷。工程假设无预付款且在预备阶段向公司借款的，必需在收到发包方前两次款内分次还清按内部借款合同归还。4、代付款项管理 公司集中采购的资料款，由财务部按照的规定代收代付。 工程资金管理五银行承兑票据管理1、公司对工程经理部票据实行集中管理。一切发包方支付的票据由工程财务主管会计收取，由公司财务部担任统筹安排运用。工程工程接纳的票据视同货币资金管理，经财务部赞同由工程对外运用必需纳入预缴回调资金范围，即以票面金额按规定比率预缴回调资金。2、票据运用及贴现。财务部原那么

6、上要求各工程经理部直接以票据工程经理部自有或由财务部提供对外支付款项；对未支付出的票据由财务部统筹安排，用于支付公司其他各工程经理部资料款或分包工程款等款项，各工程经理部应接受财务部票据运用安排；确需贴现，财务部赞同后代为办理，扣除的贴现息由恳求贴现工程经理部承当。工程资金管理六保函和保证金管理1、工程工程办理保函和保证金所需资金应由工程经理部承当。2、保函和保证金的收回由申办单位担任。申办单位应建立保函台账，定期与财务部核对，及时收回到期保函和保证金，交还财务部。逾期不退还，且无正当理由的，公司将视情况给予处分。3、工程经理部按分包合同收取分承包方履约保证金，及时上缴公司财务部。工程资金管理

7、七资金支付管理1、预付资料采购款。由工程经理部物资设备部门专职采购员根据资料采购合同列有预付资料款的提出用款恳求，经工程经理部物资设备担任人审核后，报工程经理审批。2、结算或支付资料款。由工程物资设备部门专职采购员根据资料采购合同、资料验收入库手续、供货方提交的发票等资料提出用款恳求，经物资设备担任人审核后，报工程经理审批。3、预付分包工程款。由工程工程部施工员根据工程分包合同及分包方满足合同的程度提出用款恳求，经工程部长、运营部长审核后，报工程经理审批。4、结算或支付分包工程款。由分包方提出月进度报表或开工结算报表，经工程、质量、平安、资料、机械设备、预算等岗位根据分包合同及本岗位掌握的相关

8、资料签署意见后，报工程经理审批。工程资金管理v5、支付劳务分包款。由劳务分包方提出结算资料，经工程、质量、平安、资料、机械设备、预算等岗位根据劳务分包合同及本岗位掌握的相关资料签署意见后，报工程经理审批。v6、固定资产采购款。固定资产采购应按规定向公司提出购置方案，经审批后由办公室行政办公用、物资设备部门施工消费用提出购置用款恳求，报工程经理审批。v7、低值易耗品采购款。由办公室根据各部门提出用款恳求，报工程经理审批。v8、施工机械、周转资料租赁款。由施工机械、周转资料供应方提出结算资料，经工程部、物资设备部门根据租赁合同及实践租用的情况签署意见后，报工程经理审批。工程资金管理v9、工资发放款

9、。由工程劳资员根据公司规定的工资规范、津贴规范和人员出勤情况编制工资发放表并提出用款恳求，报工程经理审批。v10、资金回调款。由工程主管会计根据公司资金回调方案或指令提出用款恳求，报工程经理签字后上缴公司。v11、交纳税费款。由工程主管会计根据税法或当地税管部门的规定，提出用款恳求，报工程经理签字后上缴相关部门。境外工程资金管理v境外工程资金收入管理v 境外工程经理部汇回境内的资金收入一概汇到公司资金中心指定的银行账户；境外工程汇到境外的资金收入直接进入境外工程经理部的银行账户；增值税及其他税费返还收入资金、财政贴息收入，由公司财务部担任、海外事业部协助办理，资金进入公司账户；境外工程经理部经

10、过公司同意后，在境外处置资产的收入，由境外工程经理部收取后，汇回公司。境外工程资金管理v境外工程资金支出管理v1、境外工程经理部在国内采购部分的资金，由公司资金中心在该工程回款中一致代付；前期预备资金及国内任务人员的费用资金，经公司核准预算后，由资金中心拨付到工程经理部境内账户。v2、境外工程经理部在境外的支出，由境外工程经理部按照公司中的相关规定执行。三、工程本钱管理与控制v定义：定义：v 确定本钱控制规范就是编制责任本确定本钱控制规范就是编制责任本钱和预算各项费用开支，按照既定的责任钱和预算各项费用开支，按照既定的责任本钱目的本钱目的,对施工的全部消费本钱和管理费对施工的全部消费本钱和管理

11、费用进展严厉的计算、分析、调理、和监视，用进展严厉的计算、分析、调理、和监视，有效的采取措施降低责任本钱，保证施工有效的采取措施降低责任本钱，保证施工实践本钱和管理费用被限制在预定的规范实践本钱和管理费用被限制在预定的规范范围内的管理行为。范围内的管理行为。工程本钱管理与控制一目前工程本钱管理中存在主要问题1、一些工程部指点及管理人员本钱管理认识淡薄，没有或者说不懂得进展本钱控制。 经过公司财资部近几年的工程本钱督察及对一些亏损单位及工程的分析，一些工程部指点和管理人员的思想认识还是停留在怎样接工程、怎样保证工程工期、质量、平安的思想认识阶段，而没有或者说没有更多地去思索如何降低本钱去运作。主

12、要表如今：工程本钱管理与控制v只注重运营目的，不关注本钱费用目的只注重运营目的，不关注本钱费用目的v 我们的一些二级单位、分公司、子公我们的一些二级单位、分公司、子公司的指点及管理人员通常只关怀新签合同额、司的指点及管理人员通常只关怀新签合同额、营业收入、利润等目的，很少去思索本钱、期营业收入、利润等目的，很少去思索本钱、期间费用等目的，总是以为，只需这三项目的完间费用等目的，总是以为，只需这三项目的完成了，不论本钱费用多少都是值得的。没有去成了，不论本钱费用多少都是值得的。没有去思索还有没有能够减少本钱也可以到达这个效思索还有没有能够减少本钱也可以到达这个效果。众所周知，提高运营效益的途径只

13、需两个，果。众所周知，提高运营效益的途径只需两个，一是开源，二是节流，我们的一些单位、工程一是开源，二是节流，我们的一些单位、工程指点只注重开源，而在很大程度上忽视节流，指点只注重开源，而在很大程度上忽视节流，从而失去了本来可以获得更好效益的时机。干从而失去了本来可以获得更好效益的时机。干工程有一句俗语工程有一句俗语“会干的不如会算的，所以会干的不如会算的，所以不仅要会干工程更应该会不仅要会干工程更应该会“算，从工程过程算，从工程过程中进展发掘。中进展发掘。工程本钱管理与控制v部分工程部管理人员本钱管理认识模糊，部分工程部管理人员本钱管理认识模糊，没有真正从根本上去进展本钱管理。没有真正从根本

14、上去进展本钱管理。v 我们的工程经理部很多管理人员在运我们的工程经理部很多管理人员在运营管理过程中，思想上存在一个误区，那营管理过程中，思想上存在一个误区，那就是以为本钱管理仅仅是财务部门的事，就是以为本钱管理仅仅是财务部门的事，与非财务人员无关。这种观念是非常错误与非财务人员无关。这种观念是非常错误的。可以说，本钱管理是全公司的事，是的。可以说，本钱管理是全公司的事，是公司每个人的事，只需树立这种全民本钱公司每个人的事，只需树立这种全民本钱管理认识，才能够把本钱管理的各项制度管理认识，才能够把本钱管理的各项制度落实到实处，才有能够获得更好的效益。落实到实处，才有能够获得更好的效益。工程本钱管

15、理与控制v一些工程部指点和管理人员混淆了资金和一些工程部指点和管理人员混淆了资金和本钱的关系本钱的关系v 我们有些单位和工程的指点及管理人我们有些单位和工程的指点及管理人员往往将资金和本钱混为一团，以为资金员往往将资金和本钱混为一团，以为资金就是本钱，本钱就是资金支付，以为控制就是本钱，本钱就是资金支付，以为控制好资金就控制好了本钱。实践上这不完全好资金就控制好了本钱。实践上这不完全正确，资金和本钱是既有联络又有区别的，正确，资金和本钱是既有联络又有区别的，工程管理不能仅仅依托管资金来控制。工程管理不能仅仅依托管资金来控制。工程本钱管理与控制v2、工程本钱管理的根底任务不到位，本钱管理、工程本

16、钱管理的根底任务不到位，本钱管理制度难以发扬成效。制度难以发扬成效。v 工程缺乏有效本钱费用预算。我们工程管工程缺乏有效本钱费用预算。我们工程管理制度规定，工程开工时，公司运营部门应下达理制度规定，工程开工时，公司运营部门应下达相应的目的责任本钱，而且工程部需根据目的责相应的目的责任本钱，而且工程部需根据目的责任本钱编制方案本钱，但因各种缘由，一些工程任本钱编制方案本钱，但因各种缘由，一些工程责任本钱下达时间滞后，工程部与公司运营部对责任本钱下达时间滞后，工程部与公司运营部对责任本钱的金额存在争议，工程经理拒签责任本责任本钱的金额存在争议，工程经理拒签责任本钱书。同时，大部分工程部均做不出详细

17、分解的钱书。同时，大部分工程部均做不出详细分解的方案本钱，呵斥控制目的不明确。还有些工程，方案本钱，呵斥控制目的不明确。还有些工程，虽然有本钱费用预算，但也是很粗略，实践本钱虽然有本钱费用预算，但也是很粗略，实践本钱费用与之没有可比性。费用与之没有可比性。工程本钱管理与控制v 工程本钱核算根底资料缺失。从公司财资部对各工程部的工程本钱核算根底资料缺失。从公司财资部对各工程部的本钱分析来看，部分工程实践本钱反映滞后，呵斥当期实本钱分析来看，部分工程实践本钱反映滞后，呵斥当期实践本钱不准确。主要表达在对分包本钱及资料费确实认上。践本钱不准确。主要表达在对分包本钱及资料费确实认上。在工程在建过程中，

18、一些工程的运营部门，不能在月末及在工程在建过程中，一些工程的运营部门，不能在月末及时提供分包方的实践完成工程量和价款，有的提供的任务时提供分包方的实践完成工程量和价款，有的提供的任务量与从业主方签批的价款有较大的差距有的工程解释是量与从业主方签批的价款有较大的差距有的工程解释是为了控制分包款的支付，有的工程甚至在工程完工多时为了控制分包款的支付，有的工程甚至在工程完工多时后，都没有对分包商确认实践进度，呵斥分包本钱不实；后，都没有对分包商确认实践进度，呵斥分包本钱不实；同时，一些工程的资料管理人员对工程资料领用的无方案、同时，一些工程的资料管理人员对工程资料领用的无方案、不及时清点及对分包合同

19、了解不够，导致资料费用核算不不及时清点及对分包合同了解不够，导致资料费用核算不实；这两大要素严重影响了工程营业收入和本钱确实认，实；这两大要素严重影响了工程营业收入和本钱确实认，呵斥财务账面上预付账款居高不下。这些问题，在财资部呵斥财务账面上预付账款居高不下。这些问题，在财资部要求工程填报的本钱台账的过程中就暴显露来了，很多财要求工程填报的本钱台账的过程中就暴显露来了，很多财务主管都埋怨没方法填报，由于很多数据无法确定。务主管都埋怨没方法填报，由于很多数据无法确定。工程本钱管理与控制v 部分工程本钱缺乏有效过程监控。正是由于工程缺乏有效部分工程本钱缺乏有效过程监控。正是由于工程缺乏有效目的责任

20、本钱及方案本钱预算，本钱核算根底资料缺失，目的责任本钱及方案本钱预算，本钱核算根底资料缺失，因此工程财务对本钱的监控就缺乏必要根据。实践上工程因此工程财务对本钱的监控就缺乏必要根据。实践上工程本钱管理是一个从招标开场，到签署合同，到施工方案设本钱管理是一个从招标开场，到签署合同，到施工方案设计，到资料、人员及分包管理，到本钱核算、监视等是一计，到资料、人员及分包管理，到本钱核算、监视等是一个延续的过程，其中假设有一个过程出了问题，将都会直个延续的过程，其中假设有一个过程出了问题，将都会直接影响到该工程的本钱控制。举个例子，目前一些工程部接影响到该工程的本钱控制。举个例子，目前一些工程部存在的一

21、个共性问题就是对内部法人单位的分包也有个存在的一个共性问题就是对内部法人单位的分包也有个别外部分包单位，已进入施工阶段，甚至已施工终了，别外部分包单位，已进入施工阶段，甚至已施工终了，分包价钱无法确定有的分包合同还未签署，而工程款分包价钱无法确定有的分包合同还未签署，而工程款项也已支付，但不清楚是超付还是少付，以致在施工中，项也已支付，但不清楚是超付还是少付，以致在施工中，工程部以为款项已付清而分包单位以为还欠付，到结算时工程部以为款项已付清而分包单位以为还欠付，到结算时僵持不下，这样，监控就无从谈起，这也是一些工程在结僵持不下，这样，监控就无从谈起，这也是一些工程在结算后超付分包工程款的主要

22、缘由。算后超付分包工程款的主要缘由。工程本钱管理与控制v公司绩效考核制度对工程本钱控制的鼓励作用有公司绩效考核制度对工程本钱控制的鼓励作用有限。根据近几年的工程考核来分析，公司对工程限。根据近几年的工程考核来分析，公司对工程部的绩效考核制度对激发工程部减低本钱、提升部的绩效考核制度对激发工程部减低本钱、提升效益的鼓励作用非常有限，虽然公司要求工程有效益的鼓励作用非常有限，虽然公司要求工程有本钱降低率，但真正在结算时有本钱降低的工程本钱降低率，但真正在结算时有本钱降低的工程非常少，阐明工程队本钱减低的动力缺乏。公司非常少，阐明工程队本钱减低的动力缺乏。公司没有明确的责任清查机制，特别是一些工程出

23、现没有明确的责任清查机制，特别是一些工程出现亏损后，没有进展仔细分析，没有人来承当责任，亏损后，没有进展仔细分析，没有人来承当责任，总结教训。总结教训。 工程本钱管理与控制v3、本钱管理环节中各部门协调不够，呵斥信息、本钱管理环节中各部门协调不够，呵斥信息不对称。本钱管理是需求公司一切员工共同参与不对称。本钱管理是需求公司一切员工共同参与的，是与各个部门都息息相关的，各个部门都应的，是与各个部门都息息相关的，各个部门都应该履行管理职责，相互沟通，配合，但在目前公该履行管理职责，相互沟通，配合，但在目前公司的本钱管理中，不论是二级单位还是工程部主司的本钱管理中，不论是二级单位还是工程部主要管理部

24、门间协调不够，信息不对称。经过工程要管理部门间协调不够，信息不对称。经过工程督察发现，一些工程部的运营部门、物资提供的督察发现，一些工程部的运营部门、物资提供的数据与财务部门不一致，纵观其缘由主要是相关数据与财务部门不一致，纵观其缘由主要是相关部门各行其是，缺乏一个有效的总的协调机构来部门各行其是，缺乏一个有效的总的协调机构来进展协调，呵斥管理责任不明确。进展协调，呵斥管理责任不明确。工程本钱管理与控制二如何进展有效工程本钱管理1、了解工程本钱概念 工程本钱管理中应该有四个本钱概念，这四个本钱既有联络又有区别：预算本钱。主要指合同工程在招标报价时，根据合同估计总收入测算的估计总本钱，应由公司营

25、销部门在工程招标时及合同签署后所测算出来的。目的责任本钱。主要指公司运营部门根据合同预算本钱及估计合同总收入计算出来的、与各工程签署运营责任书的、不能突破的工程总的控制本钱。工程本钱管理与控制v方案本钱。主要指各工程经理部根据公司方案本钱。主要指各工程经理部根据公司下达的目的责任本钱结合工程进度方案及下达的目的责任本钱结合工程进度方案及施工方案，测算出的工程控制本钱，是工施工方案，测算出的工程控制本钱，是工程经理部的本钱控制目的。程经理部的本钱控制目的。v实践本钱。主要指工程财务部门根据各项实践本钱。主要指工程财务部门根据各项本钱工程实践发生的金额统计的本钱，是本钱工程实践发生的金额统计的本钱

26、，是表达工程最终盈亏情况的本钱。表达工程最终盈亏情况的本钱。工程本钱管理与控制2、明确工程本钱管理责任 工程本钱管理是公司职能部门及工程经理部全体人员共同的责任，是需求全体员工共同参与的。1公司有关职能部门本钱管理责任。 公司各职能部门主要担任组织、指点、协调公司工程本钱的管理任务，包括工程的招标，预算本钱、目的责任本钱的编制，各工程人员配置，质量、工期、平安任务的监视及在合同履约过程中本钱监控管理、并提供相应效力。工程本钱管理与控制v 公司总副会计师。公司总副会计师受公司法人代表委托是工程经理部本钱管理任务总担任人，承当工程工程本钱管理指点责任。v 公司营销部。公司营销部担任工程的招招标管理

27、、合同的签署、评审及合同盈利情况的测试，预算本钱的编制。v 运营管理部。担任工程目的责任本钱的编制及工程的对外、对内结算任务。工程本钱管理与控制v方案财务部。公司方案财务部是工程本钱控制管方案财务部。公司方案财务部是工程本钱控制管理的牵头部门，担任组织、协调公司工程本钱日理的牵头部门，担任组织、协调公司工程本钱日常管理任务，并对各工程本钱进展监控。常管理任务，并对各工程本钱进展监控。v工程管理部。担任组织工程经理部的人员配置、工程管理部。担任组织工程经理部的人员配置、施工管理及考核。施工管理及考核。v技术中心。担任工程的技术指点任务，为优化施技术中心。担任工程的技术指点任务，为优化施工方案、降

28、低本钱提出可行性建议及提供相关技工方案、降低本钱提出可行性建议及提供相关技术效力。术效力。v 审计督察部。担任工程审计督察任务。审计督察部。担任工程审计督察任务。v人力资源部：担任工程的薪酬管理及绩效考核任人力资源部：担任工程的薪酬管理及绩效考核任务。务。 工程本钱管理与控制v2工程经理部本钱责任。工程经理部工程经理部本钱责任。工程经理部是工程本钱控制管理中心，在公司管理是工程本钱控制管理中心，在公司管理框架下，根据公司管理目的和要素供应框架下，根据公司管理目的和要素供应情况，承当工程履约过程中的本钱控制情况，承当工程履约过程中的本钱控制责任，各部门和人员职责如下：责任，各部门和人员职责如下：

29、v工程经理：工程经理是工程本钱控制第工程经理：工程经理是工程本钱控制第一责任人，对工程本钱管理负主要管理一责任人，对工程本钱管理负主要管理责任，担任组织工程经理部对目的责任责任，担任组织工程经理部对目的责任本钱编制方案本钱，提出本钱控制措施本钱编制方案本钱，提出本钱控制措施并组织实施。并组织实施。 工程本钱管理与控制v工程书记。配合工程经理进展目的责任本钱的分工程书记。配合工程经理进展目的责任本钱的分解和方案本钱的编制、参与工程本钱核算与分析，解和方案本钱的编制、参与工程本钱核算与分析，督促落实本钱责任。督促落实本钱责任。v施工副经理。协助工程经理指点工程相关职能人施工副经理。协助工程经理指点

30、工程相关职能人员进展方案本钱编制，并参与优化施工组织设计，员进展方案本钱编制，并参与优化施工组织设计，对需求变卦的施工方案提出本钱调整报告及实施对需求变卦的施工方案提出本钱调整报告及实施各项本钱节约措施。各项本钱节约措施。 v工程总工程师技术担任人。主持编制、优化工程总工程师技术担任人。主持编制、优化和报批施工组织设计、施工专项方案和作业指点和报批施工组织设计、施工专项方案和作业指点书，重点控制措施费；担任制定并落实技术节约书，重点控制措施费；担任制定并落实技术节约措施，采用新技术、新工艺、新设备、新资料，措施，采用新技术、新工艺、新设备、新资料，以便继续改良、降低本钱。以便继续改良、降低本钱

31、。工程本钱管理与控制v工程运营部长：担任根据公司下达的目的责任本工程运营部长：担任根据公司下达的目的责任本钱，在工程经理部经理的指点下，组织工程其他钱，在工程经理部经理的指点下，组织工程其他部门，对目的责任本钱进展详细测算，并制定出部门，对目的责任本钱进展详细测算，并制定出详细方案本钱，进展分解控制，并定期及时向工详细方案本钱，进展分解控制，并定期及时向工程其他部门提供方案本钱控制目的。程其他部门提供方案本钱控制目的。v工程物资部长：担任工程资料、物资方案的编制工程物资部长：担任工程资料、物资方案的编制及控制管理，并落实各项资料、物资的本钱降低及控制管理，并落实各项资料、物资的本钱降低措施。做

32、好资料采购、领用及库存清点任务，登措施。做好资料采购、领用及库存清点任务，登记好各项台账，确保资料平安完好，确保账实一记好各项台账，确保资料平安完好，确保账实一致，并及时向工程经理部其他部门提供采购、领致，并及时向工程经理部其他部门提供采购、领用、库存资料物资的单价和数量信息。用、库存资料物资的单价和数量信息。工程本钱管理与控制v工程财务主管工程财务主管 。担任实践本钱的核算与分。担任实践本钱的核算与分析，并根据方案本钱及消费方案、提出资析，并根据方案本钱及消费方案、提出资金方案，并实施控制。金方案，并实施控制。v工程其他管理人员。担任按工程下达的方工程其他管理人员。担任按工程下达的方案本钱控

33、制目的，组织本单元的本钱控制案本钱控制目的，组织本单元的本钱控制任务，履行本钱控制和管理职责。任务，履行本钱控制和管理职责。工程本钱管理与控制v3、规范主要管理流程v工程本钱管理分五个阶段：v1各项本钱测算阶段。v预算本钱测算。公司营销部在招标前进展招标测试，做好报价；工程中标后进展合同条款评审；按价本分别的原那么进展合同预算本钱测算，估计出工程总体盈利情况，并将相应营销资料提交给公司运营部。v目的责任本钱测算。公司运营部根据营销部资料和合同，组织工程目的责任本钱编制，并按费用工程作出本钱预算，并提交给担任组织施工的工程经理部，并与工程经理签署，其中，担任组织施工的工程经理可以经过如下方式产生

34、：1公司办公会讨论确定；2以运营部计算的预算本钱为目的，经公司同意，在全公司范围内招聘。工程本钱管理与控制v方案本钱编制。方案本钱编制。 工程经理部根据运营部下达的工程经理部根据运营部下达的目的责任本钱，由工程经理担任组织工程各部目的责任本钱，由工程经理担任组织工程各部门，编制出工程方案本钱，制定出详细本钱控门，编制出工程方案本钱，制定出详细本钱控制措施，并详细的方案本钱提交给工程财务部，制措施，并详细的方案本钱提交给工程财务部，同时上报公司计财部。假设经过详细计算做同时上报公司计财部。假设经过详细计算做出的方案本钱超越公司下达的目的责任本钱，出的方案本钱超越公司下达的目的责任本钱，可以向公司

35、运营管理部书面报告，并将详细测可以向公司运营管理部书面报告，并将详细测算资料提交给公司运营部，由公司运营部进展算资料提交给公司运营部，由公司运营部进展重新审核、分析，并将复核结果上报公司指点重新审核、分析，并将复核结果上报公司指点讨论决议讨论决议 工程本钱管理与控制v2各项本钱核算、控制阶段。各项本钱核算、控制阶段。v 由工程运营部担任组织工程其由工程运营部担任组织工程其他部门，按照当月工程进度方案编制出他部门，按照当月工程进度方案编制出当月的人工费、资料费、机械费、其他当月的人工费、资料费、机械费、其他直接费、分包费及间接费总体方案，报直接费、分包费及间接费总体方案，报工程经理审批后提交给工

36、程各职能部门，工程经理审批后提交给工程各职能部门，由各职能部门按方案进展控制。财务部由各职能部门按方案进展控制。财务部门担任按实践本钱汇总，编报。门担任按实践本钱汇总，编报。工程本钱管理与控制v3各项本钱分析、调整阶段。各项本钱分析、调整阶段。v 月末，由运营部门根据业主审批的实践完月末，由运营部门根据业主审批的实践完成进度对月初的和累计的本钱方案进展调整，成进度对月初的和累计的本钱方案进展调整，工程财务部根据与实践进度一致的本钱方案与工程财务部根据与实践进度一致的本钱方案与实践本钱进展简要对比分析，找出节超缘由。实践本钱进展简要对比分析，找出节超缘由。v 工程部实行按季度进展工程经济活动分析

37、工程部实行按季度进展工程经济活动分析制度制度 。每季度末，工程经理需组织工程部各。每季度末，工程经理需组织工程部各职能部门进展季度本钱分析，并构成书面分析职能部门进展季度本钱分析，并构成书面分析资料。资料。v 对于在实践工程中，因设计变卦或工程内对于在实践工程中，因设计变卦或工程内容发生较大变化、对方案本钱总额影响较大时，容发生较大变化、对方案本钱总额影响较大时，工程经理部有必要重新组织调整总方案本钱，工程经理部有必要重新组织调整总方案本钱，并按调整后的方案本钱进展控制原那么上每并按调整后的方案本钱进展控制原那么上每半年调整一次。半年调整一次。工程本钱管理与控制v4工程本钱监控、督察。工程本钱

38、监控、督察。v 公司计财部将对工程经理部上报的本钱资公司计财部将对工程经理部上报的本钱资料进展审核、汇总、分析，并对当月本钱超方料进展审核、汇总、分析，并对当月本钱超方案的工程进展预警，对延续三个月本钱超方案案的工程进展预警，对延续三个月本钱超方案的工程，将提请公司同意，由计财部派员到该的工程，将提请公司同意，由计财部派员到该工程进展实地督察；对于当月本钱节约的工程，工程进展实地督察；对于当月本钱节约的工程，计财部将详细分析节约金额及缘由，对真正节计财部将详细分析节约金额及缘由，对真正节约的部分，将暂留存在工程经理部财务账面，约的部分，将暂留存在工程经理部财务账面，工程经理部不得随意运用，待工程开工结算后，工程经理部不得随意运用，待工程开工结算后，作为方案本钱降低额按公司规定进展分配。作为方案本钱降低额按公司规定进展分配。工程本钱管理与控制v5工程本钱考核、评价阶段。工程本钱考核、评价阶段。v 年终或工程完工，由公司工程管理年终或工程完工，由公司工程管理部门组织相关部门对工程本钱管理进展部门组织相关部门对工程本钱管理进展考核、评价。考核、评价。v4、落实奖惩措施。、落实奖惩措施。v 按公司按公司一冶企划字一冶企划字2021226号进展奖励或处分。号进展奖励或处分。工程本钱管理与控制v施工消费本钱过程控制 v人