珠海市批发和零售业统计业务培训PPT课件

1、珠海市批发和零售业统计业务培训珠海市统计局 社会贸易科CONTENTES填报时间注意事项执法检查指标解释填报时间第一部分（2020年定报）填报时间4表号表号表名表名报告期别报告期别统计范围统计范围报送单位报送单位报送日期及方式报送日期及方式201-1201-1表表调查单位基本情况调查单位基本情况月报月报辖区内限额以上辖区内限额以上批发和零售业法批发和零售业法人单位人单位法人单位法人单位免报免报202-1202-1表表从业人员及工资总额从业人员及工资总额季报季报同上同上同上同上一季度季一季度季后后8 8日日、二季度季、二季度季后后7 7日日、三季度、三季度季季后后1111日日12:0012:00

2、前网上填报（四季度免报）前网上填报（四季度免报）E203E203表表财务状况财务状况季报季报同上同上同上同上季后季后1818日日18:0018:00前网上填报前网上填报E204-1E204-1表表批发和零售业商品销售和批发和零售业商品销售和库存库存月报月报同上同上同上同上2 2、1010月月后月月后6 6日，日，3 3、4 4、1212月月月月后后8 8日日，5 5月月后月月后5 5日，日，6 6、7 7、8 8、1111月月后月月后7 7日，日，9 9月月月后月后1111日日12:0012:00前网上填报，前网上填报，1 1月免报月免报E204-2E204-2表表重要商品购进、销售和库重要商

3、品购进、销售和库存存季报季报同上同上同上同上一季度季后一季度季后8 8日、二季度季后日、二季度季后7 7日、三季度日、三季度季后季后1111日、日、四季度季四季度季后后8 8日日12:0012:00前网上填前网上填报报E210E210表表生产经营景气状况生产经营景气状况季报季报辖区内大型和部辖区内大型和部分中小型批发和分中小型批发和零售业法人企业零售业法人企业（单位）（单位）同上同上同上同上失信企业01.01.提供不真实或者不完整统计资料，蓄提供不真实或者不完整统计资料，蓄意编造虚假统计数据的，或者提供的统意编造虚假统计数据的，或者提供的统计数据差错数额较大、差错率较高的计数据差错数额较大、差

4、错率较高的02.02.迟报统计资料，一年内迟报统计资料，一年内迟报迟报两次两次，执法大队会约，执法大队会约谈法人（省局会逐步取消补报，请企业不要迟报）谈法人（省局会逐步取消补报，请企业不要迟报）0303. .拒绝提供统计资料或者经催报后仍未按时提供统计拒绝提供统计资料或者经催报后仍未按时提供统计资料的资料的注意：注意：失信企业在公示期限内未整改或整改不到位，经履行失信企业在公示期限内未整改或整改不到位，经履行公示职责的政府统计机构核定后，公示期限延长至公示职责的政府统计机构核定后，公示期限延长至2 2年年05.05.拒绝、阻碍统计调查、统计检拒绝、阻碍统计调查、统计检查的查的04.04.拒绝答

5、复或者不拒绝答复或者不如实答复统计检查查如实答复统计检查查询书的询书的注意：失信企业公示：统计注意：失信企业公示：统计上严重失信企业信息公示期上严重失信企业信息公示期限为限为1 1年年06.06.转移、隐匿、篡改、毁弃或者拒绝提供原始记录和凭证、转移、隐匿、篡改、毁弃或者拒绝提供原始记录和凭证、统计台账、统计调查表及其他相关证明和资料的统计台账、统计调查表及其他相关证明和资料的第二部分指标解释（重点指标）指标解释（E204-1表）商品销售额商品销售额指对本单位以外的单位和个人出售的商品金额（包括售给本单位消费用的商品，含增值税含增值税），在批发和零售业中，反映在国内市场上销售商品以及出口商品的

6、总价零售额零售额 指售给个人用于生活消费和社会集团用于公共消费的商品金额。可以简单理解为消费者（顾客）在收银台“买单”的金额。零售额+增值税（销项税额）商品的购进额、商品销售额、零售额、期末商品库存额是含商品的购进额、商品销售额、零售额、期末商品库存额是含增值税额，商品销售额增值税额，商品销售额=销售额销售额+增值税（销项税额），一般增值税（销项税额），一般企业取数从纳税申报表中的应税货物销售额企业取数从纳税申报表中的应税货物销售额+免税货物销售免税货物销售额额+销项税额销项税额区别：会计口径区别：会计口径财务报表（利润表）的财务报表（利润表）的“营业收入营业收入”不不含增值税；统计口径含增值

7、税；统计口径统计报表的销售额（批发额、零售统计报表的销售额（批发额、零售额）含增值税。商品销售额额）含增值税。商品销售额=主营业务收入主营业务收入+销项税额销项税额商品销售包括包括：（1）售给个人和社会集团消费用的商品；（2）售给农业、工业、建筑业、服务业等国民经济各行业用于生产、经营用的商品，包括售予批发和零售业作为转卖或加工后转卖的商品；（3）对国（境）外直接出口的商品。商品销售不包括不包括：（1）未通过买卖行为付出的商品，如因机构变动移交给其他企业单位的商品、借出的商品、归还受其他单位委托代保管的商品、付出的加工原料和赠送给其他单位的样品等；（2）促销返券所销售的、不计入营业收入的商品；

8、（3）经本单位介绍，由买卖双方直接结算，本单位只收取手续费的业务；（4）未发生所有权转移的商品预付卡销售，如加油卡；（5）汽车维修、电话卡销售等服务性经济活动；（6）购货退回的商品；（7）商品损耗和损失；（8）出售本单位自用的废旧物资；（9）期货交易商品；（10）自来水供应企业、电力企业、天然气供应企业提供的水、电、气。重点关注商品零售包括包括：（1）售给城乡居民和入境外国人、华侨、港澳台同胞的各类生活消费品；（2）售给行政事业单位、社会团体、军队和武警等机构的商品，以及以零售方式售给各类企业的商品。具体包括：用于非生产和社会交往的办公用品，如通讯设备、计算器具和设备、电讯网络设备、文印设备、

9、音像视听器材和设备、纸张、本册、文具及装订文印材料、家具、日用电器、针纺织品、清洁卫生用品、文体用品、奖品、纪念品、礼品等；供内部人员乘坐的交通工具和燃料；用于办公设施修缮的各类配件、材料、工具等；用于取暖和防暑降温的设备、燃料、材料及食品等；专用于教学的用品和设备；非专用的劳动保护用品；不对外营业的内部食堂用的餐具、炊具、设备、清洁卫生工具和食品、燃料等；军队、武警用于其人员生活的衣着品和个人用品；其他各类非生产性设备和用品。商品零售不包括不包括：（1）售给城乡居民已确知是用于生产、经营的商品；（2）售给各类农业生产者的生产资料类商品，如农机、农药化肥、农膜、种子饲料等商品；（3）售给企业单

10、位生产用具及生产上专用的劳动保护用品；（4）专用于科研的用品和设备；（5）售给医疗机构的中、西药品、中药材和医疗设备器材；（6）以投资为目的商品，如黄金、收藏品等。重点关注指标解释（E203表）累计折旧累计折旧应交增值税应交增值税营业利润营业利润应付职工薪酬应付职工薪酬指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。累计折旧=上年累计折旧+本年折旧，注意数据要衔接上的，别漏填本年折旧指按照税法规定，针对销售货物、服务、无形资产、不动产或提供加工、修理修配劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税，根据增值税纳税申报表第24栏的应纳税额合计本年累计数填报指企业从事生产经营活动所取得的利

11、润。执行企业会计准则或小企业会计准则的企业，根据会计“利润表”中“营业利润”项目的本年累计数填报；执行其他企业会计制度的企业，根据会计“损益表”中“营业利润”项目、“投资收益”项目的本年累计数之和填报指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。执行企业会计准则或小企业会计准则的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报；执行其

12、他企业会计制度的企业，应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。第三部分注意事项（交流互动）注意事项当系统提示有核实性错误时，请核实表中所填数据是否准确，如数据无误，必须写说明才能上报，请不要写数据无误，情况属实，请把具体原因写清楚在月度填报时，企业数据如果真的出不来，可以估算，但在下一个月度报报表的时候要进行调整，只能在累计数调整，系统会提示上月累计+本月不等于本月累计，请写说明有些汽车企业，零配件的销售没有单独开票，而是包含在维修费中，企业在填报统计报表时，请把零配件的销售额单独划分出来填入商品销售额和零售额，同时在台账中备注，以备检查231企业台账 统计台账是协助企业做好统计报表的工具，有

13、助于检查企业数据是否填写正确，统计台账也是执法检查的内容，请企业认真做好，上图是台账的基本模板，企业可根据实际情况添加内容常见问题汽车汽车4S店如何统计店如何统计“商品销售额商品销售额”汽车4S店的商品销售总额和零售总额只包括销售汽车整车和汽车维修保养时销售的汽车零部件金额（含税），不包括汽车维修保养的工时费。在填报分商品类值时，维修保养时销售的润滑油等油类产品（含税）应归类到“石油及制品类”，其他商品（含税）的销售均归类到“汽车类”01批发和零售法人单位所属产业活动单位之间的销售如何进行统计批发和零售法人单位所属产业活动单位之间的销售如何进行统计批发和零售法人单位所属产业活动单位之间的销售如

14、开具了增值税发票，则在批发和零售业商品购进、销售和库存（E104-1表），重要商品购进、销售和库存（E204-2表）中，计算销售和购进。一些大型商业集团公司，其下属分支机构可能存在内部业务往来，比如分支机构、门店之间的商品调拨，如果开增值税发票，制度规定就应统计商品购进和销售0203经营免税商品的商业企业如何计算商品的销售总额经营免税商品的商业企业如何计算商品的销售总额某些特殊类型商品免征增值税，若确认收入时没有将全部现金流入确认为收入，而是按照增值税的税率将其分为两部分，分别确认为业务收入和补贴收入，但在计算商品销售总额时应当依据全部销售价值量统计，即将这两部分收入都统计在内常见问题涉及拆分

15、、兼并、重组等情况的批发和零售企业上年同期数如何填报涉及拆分、兼并、重组等情况的批发和零售企业上年同期数如何填报应按与本期填报数据相同的口径申请调整上年同期数。涉及业务调整的批发和零售企业，也按上述办法处理。申请调整同期数材料：申请企业出具说明，列明调整原因及所有拟调整月份相关指标数据（调整前、调整量、调整后），加盖企业公章，若调整涉及多个企业，需分别加盖涉及企业公章。04关于兼有服务性行为的批发和零售业企业商品销售额的计算办法关于兼有服务性行为的批发和零售业企业商品销售额的计算办法对于兼有服务性行为的批发和零售业企业（如4S店），如果商品销售收入和服务性收入单独核算（依据企业财务总账或明细账

16、中可区分），则商品销售部分填入商品销售额中，服务性收入（如4S店修理工时费）填入服务营业额中。如果不单独核算，则依据企业财务账目填报，企业财务账中计为商品销售收入则填入商品销售额中，企业财务账中计为服务收入则填入服务营业额中。0506关于商品退货行为的数据处理办法关于商品退货行为的数据处理办法本月销售本月退货的，调整本月和1-本月商品销售额及相关其中项；以往月份销售本月退货的，仅调整本期报表中1-本月商品销售额及相关其中项，不对以往报告期报表进行调整。容易出错04050706销售行为与收入确认不同步，如何销售行为与收入确认不同步，如何统计统计“商品销售总额商品销售总额”商品销售总额统计应当与销

17、售收入保持同口径，因此应当以销售收入的确认（以收到货款或取得收取货款的证据）作为商品销售总额的统计依据出售的本单位自用的废旧物资是否可出售的本单位自用的废旧物资是否可以统入以统入“商品销售总额商品销售总额”不可以。自用的废旧物资是经营过程中产生的废弃物，不是购入用于转卖的商品商品购进、销售、库存报表中的价商品购进、销售、库存报表中的价值量指标是否含税值量指标是否含税有关批发和零售业商品购进、销售和库存的所有价值量指标均应包含增值税售给本单位消费用的商品是否要售给本单位消费用的商品是否要统入统入“商品销售总额商品销售总额”应该统计。购买并消费本单位销售的产品，其价值量也是“商品销售总额”的组成部

18、分第四部分执法检查（案例说明）检查内容0101. .原始凭证原始凭证必须检查利润表（损益表）和增值税纳税申报表，核对商品销售额数据，如有其它凭证，企业可自行准备02.02.统计台账统计台账核对企业是否有做统计台账，核对统计台账与原始记录、一套表数据是否一致03.03.小建议小建议每个月的资产负债表、损益表、工资表、增值税纳税申报表整理好放在一起，到年底的时候加上我们的统计台账装订成册 案例说明应交增值税 指按照税法规定，针对销售货物、服务、无形资产、不动产或提供加工、修理修配劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。填报本指标时，应按权责发生制核算企业本期应负担的增值税，有两种计

19、算方法，可选其一，一旦确定，原则上不得更改。计算方法一：应交增值税 = 销项税额 （进项税额 进项税额转出） 出口抵减内销产品应纳税额 减免税款 + 出口退税计算方法二：应交增值税 = 销项税额（进项税额进项税额转出免、抵、退应退税额） + 简易计税办法计算的应纳税额 + 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 应纳税额减征额案例说明财务状况财务状况表 号：E203表组织机构代码：制定机关：国家统计局统一社会信用代码文 号：国统字(2017)157号单位详细名称：2018年季有效期至：2019年1月指标名称计量单位代码1-本季上年同期甲乙丙12一、年初存货千元101二、期末资产负债 流动资产合计千元201 其中：应收账款千元202 存货千元205 累计折旧千元210 其中：本年折旧千元211 资产总计千元213 负债合计千元217累计折旧：指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计