审计工作计划

1、审计工作计划 审计工作计划 为了深入贯彻落实省政府转发省审计厅关于做好新时期审计工作，积极服务科学发展意见的通知精神，充分发挥审计维护地方经济社会健康发展“免疫系统”功能，推动审计事业科学发展，结合工作实际，制定本审计工作计划。 一、指导思想 坚持以科学发展观为指导，紧紧围绕市委、市政府的中心任务，按照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，树立科学的审计理念，积极推动我市的审计业务转型和创新，努力提升审计质量和水平，使审计工作更好地融于佛山的改革发展和经济社会发展大局，充分发挥维护佛山经济社会健康运

2、行的“免疫系统”功能。 二、目标思路 围绕充分发挥审计“免疫系统”功能，采取“远近结合、突出重点、分步实施、滚动推进”的策略，科学突出各年度的审计工作重点，推动审计监督内容逐年深化，审计质量和审计监督层次逐年提升。努力实施更加科学、全面、有效的审计监督，增强审计工作的针对性、主动性、连续性、宏观性和建设性，在推进我市经济社会科学发展中发挥更大的作用。 三、主要任务 财税审计 坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，积极应用先进的方法和手段，以财政收支真实性、合法性、合规性审计为基础，保障公共财政运作的公平、公开和资金安全，促进各级政府依法理财，健全完善公共财政体系。通过对市、

3、区财政资金安全性测评，对安全度较高的财政资金开展效益审计，全面提升财政审计的质量和水平。 1、本级预算执行审计。结合部门预算、政府采购、收支两条线、国库集中支付等财政体制改革，调整和拓宽财政审计思路，立体延伸审计范围：向上关注预算的编制、分配、批复和调整；向下重点延伸各个职能部门和重点项目资金。紧密结合部门预算执行审计、经济责任审计、政府投资审计等专项审计，努力构建以预算执行审计为主体，财政专项资金审计为主线， 与专业审计相结合的财政审计新格局。 2、区级财政决算审计。牢牢把握区级财政资金安全性这条纽带，实行财政预算内外资金滚动审计的模式，促进区级按法定程序分配、下达和调整财政资金，严格按照权

4、限和程序审批资金，完善资金管理制度，加强财政资金使用管理。继续完善市、区联动的财政审计模式，实现市、区审计各自突出主线、步调协调、同心合力、资源共享、双赢双得的联动审计模式，充分发挥市区审计机关优势，相互促进，有效提高对区级财政的审计监督力度。 3、强化对财政资金运行过程的监督。以财政资料数据库为契机，积极推进事中审计，逐步探讨事后审计与预算管理全过程的事中审计相结合的复合模式。依托财政资料数据库支持，每年按季度向各区财政局索取财政预算总盘子、财政税收、预算执行情况等财政数据，进行横向、纵向的综合分析，动态掌握市本级及各区财政运行情况，抓住财政资金使用重点，及时洞悉财政运行的新情况；依据我市社

5、会经济发展的态势、政府工作重点，以及通过对财政、国土、政府债务等各个领域的调查，收集并分析我市社会经济发展状况，及早发现存在的问题，及早介入，提出具有针对性的审计意见和建议，发挥审计的抵御作用，维护财政资金健康运行。 页18 共 页3 第 4、贯彻绩效要素，实现财政审计与绩效审计的有机结合。在做好财政资金合法合规和安全性审计的基础上，拓宽财政效益审计理念，根据市本级财政资金安全和资金管理的完善程度，选择部分财政专项资金开展效益跟踪延伸，注重从预算项目安排、资金审批拨付、管理使用入手，揭露由于决策失误、管理不善造成的严重损失浪费问题，促进加强专项资金管理，提高其资金的使用效益。促进建立和健全政府

6、绩效管理和责任追究制度，完善财政资金绩效评价体系。 5、深化后台数据审计工作。在做好财政财务会计数据审计的基础上，继续探索和推进财政后台财务、业务、内控管理数据的审查工作。灵活应用Ao现场实施系统账簿分类、财政数据查找、筛选、抽样、整理等基本功能，积极探索和推广以SqL查询器等高端应用技巧进行财政电子数据分析，重点推进财政业务数据的电子数据查询分析工作，不断总结经验，充分发挥Ao现场审计系统强大的数据分析和信息共享能力。 6、加大财政审计的成果提炼力度，提高财政审计的影响力。透过财政审计工作中发现的具体问题，加强对审计结果的综合分析，解剖本质，分析其科学性、合理性和效益性，查找出带普遍性、规律

7、性和倾向性的问题，并以综合审计报告和审计信息为载体，及时向党委政府报告，使政府能迅速对问题作出正确判断和处置，拓宽财政审计信息利用渠道，提高财政审计成果利用。 7、加强市级税收征管审计。做好与税务部门的沟通协调工作，认真剖析我市社会经济发展的态势，结合我市地方税收征管的状况和薄弱环节，选择重点行业、重点税种、重点管理环节作为税收审计的切入点，有针对性地开展符合我市特色的税收征管审计；深入推进税收征管业务电子数据的分析工作。从全局角度评价我市税收征管的特点。对选取的重点，探讨和推广SqLSERVER、oRAcLE等大型数据库软件，编写查询语句分析税收征管业务电子数据，提高税收审计的精度和宽度。

8、部门预算执行审计 注重规范部门预算管理，大力查处违法违规行为，深入揭露管理薄弱问题，促进提高财政资金使用效益和政府部门管理效能。强化预算约束，整体分析预算执行情况，综合评价资金的使用效果，提高部门预算执行的完整性、规范性、效益性，促进政府采取有效措施解决存在的共性问题，逐步建立与公共财政体制相适应的部门管理制度体系。 1、突出重点预算部门单位和专项资金审计。每年 页18 共 页5 第拟安排审计8个市本级部门预算单位；安排审计2个重点专项资金项目，重点关注投入医疗、教育、环保等民生领域的专项资金使用情况。坚持揭露问题与促进整改相结合，不断加大专项资金支出的效益审计分量。 2、增强部门预算执行审计

9、效果。重点审计编制内容是否完整全面，是否将全部财务收支纳入部门预算，是否细化到具体单位和项目，并符合部门实际；重点审查被审计单位是否严格执行国家财经法规，预算收支的合规合法性、真实完整性，执行预算的严肃性和约束力；重点关注是否存在虚报项目、多报项目资金问题，项目是否按期实施开展，在实际执行中是否存在改变项目资金用途，支出是否有预算、按规定，是否存在随意、及监管不力的问题，深入分析项目年末存在大量结余资金的原因；对财政资金量大、问题较多，管理较薄弱的部门单位，连续实施2-3年的连续性滚动审计，跟踪财政资金使用情况。对当年未完成的部门预算项目和未使用的项目资金实行跟踪审计。 3、加强部门预算执行审

10、计管理。改进审计项目计划管理，推进部门预算执行审计项目的可行性论证制度，探索编制部门预算执行项目滚动计划；努力创新审计组织方式，注重把部门预算执行的真实性、合法性审计与绩效审计、经济责任审计相结合，提高部门预算执行审计工作效能；动态跟进审计整改，提升审计成果运用水平，促进被审计单位加强内部管理，提高管理水平和财政资金使用效益。 社会保障审计 以保障社保资金的安全为基础，对社保资金实施全面到位和及时有效的审计监督，全面掌握各项社会保障资金的收支、结余规模和管理情况，深入揭露和查处存在问题，促进加强资金管理，提高资金效益，保障党委、政府各项惠民政策贯彻落实。 1、社会保险基金审计。坚持和完善“市、

11、区同步联动，授权与轮审相结合”的模式，以养老、失业、医疗、工伤、生育等五项保险基金为重点，联合各区审计力量，每年对全市社保基金实施全覆盖、有重点的审计监督，切实保障社保基金的安全完整；注重从管理、制度、机制的层面分析审计发现的情况和问题，促进加强社保基金管理；不断创新社保基金审计监督办法，加强与社保、财政、地税等有关部门的沟通联系，及时、充分掌握社保资金规模数据，定期或不定期分析社保资金变化情况，实时掌握社保基金的动态数据，对社保基金的收支、结余情况进行动态跟踪和监控，有效实现社保基金监督日常化，保障社保基金 页18 共 页7 第安全完整，促进提高资金效益。 2、住房公积金审计。及时介入审计监

12、督，全面掌握我市住房公积金制度的实施情况，重点查处弄虚作假、骗取公积金或贷款及严重挤占挪用等违法乱纪行为，切实维护住房公积金的安全完整，促进提高资金的管理水平和效益，不断完善我市的住房保障制度。 3、其他社会保障资金审计。围绕市委、市政府工作重点和人民群众关注的热点，加强对其他各项社会保障资金的审计和审计调查，全面掌握各项社会保障性资金的筹集、管理、使用和政策执行情况，加大各项救灾、救济款物的审计力度，保障资金安全完整，促进完善我市的灾害救助制度和机制。 经济责任审计 以促进领导干部依法行政、科学执政为目标，按照“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，突出经济责任审计重点，深入揭露各

13、种违纪违规行为，全面贯穿绩效审计内容，强化对权力运行的制约和监督，推动建立科学的问责机制和责任追究制度。 1、突出经济责任审计监督重点。按照佛山市市本级经济责任审计对象分类管理办法的要求，审计项目的安排倾向于：财政资金投向大的，涉及社会保障、就业及再就业、义务教育、公共卫生、城市建设、环境保护、公益性文化等民生方面的公共产品和公共服务的部门和单位；党委、政府交办的事项；区长、区级审判及检察机关、区公安局；领导干部任职时间较长，下属单位较多以及群众反映问题较多的部门和单位。 2、不断深化经济责任审计内容。加强对权力运行的主要领域、关键环节的审计监督，全面检查领导干部遵守廉洁纪律的情况，大力查处各

14、类违纪违规行为力度，促进领导干部依法行政、廉洁从政；推进经济责任和效益审计的有效结合，重点关注领导干部在项目决策、管理环节、财政资金使用等方面的经济和社会效益，并在审计报告中进行科学评价，全面地反映领导干部履行经济责任的能力和水平。 3、完善经济责任审计工作机制。采取离任审计和任中审计相结合，不断提高任中审计比重，强化对领导干部任职期间的审计监督；在综合分析和提炼审计结果的基础上，定期召开经济责任审计工作会议，通报经济责任审计情况，强化经济责任审计的警示、提醒、防范和导向作用，逐步形成常态化的机制和制度；不断完善经济责任审计工作的操作规程，推行领导干部经济责任的量化考核评价办法，逐步完善和构建

15、具 页18 共 页9 第有佛山特色的经济责任审计制度。 固定资产投资审计 按照“提前介入、跟踪问效、预防为主”的思路，坚持建设资金的真实、合法审计与效益审计并重，严肃查处建设工程领域的违法违纪问题，揭露严重损失浪费、效益低下的问题，促进提高建设资金的使用效益和管理水平，注重从政策措施以及体制、机制、制度上发现问题，提升审计工作质量水平，服务政府宏观经济决策。 1、市级重点建设项目。重点围绕市政府投资的路桥建设项目、东平新城项目，以及地铁3号线、广佛肇城际线等重点建设项目进行审计，切实将政府融资贷款资金纳入审计监督范围。注重对建设项目实施过程的关键点、重要环节和建设过程进行监督，促进健全和建立内

16、控制度、项目管理、监督检查的长效机制，及时提出防范和化解风险的对策性建议，有效预防违法违纪及损失浪费等问题发生，保障资金安全、规范、高效使用和建设项目顺利推进。 2、市管建设项目和市直各部门管理的固定资产投资建设项目。结合财政预算执行审计开展，重点关注医疗卫生、教育、文化及生态环境等重点建设项目的揭露投资失误、合法性为基础，坚持以真实性、投资，重大违法违规和严重损失浪费等问题，促进项目管理，保障投资效果。 3、市对口援建汶川水磨镇灾后恢复重建项目。紧密围绕市委、市政府的援建工作部署，按照“关口前移，全程跟踪”的思路，对援建工程项目的计划安排、资金配置、投资控制、资金管理和使用效果，以及工程进展

17、、工程质量和建设市场管理等方面情况进行跟踪审计，保障灾后恢复重建工作有力、有序、有效开展。 4、市第一批路桥建设项目和市财政投资的重点建设项目。重点进行建设项目工程结算的真实性进行审计，促进整顿和规范市场经济秩序，促进廉政建设。 5、大力提升固定资产投资审计质量水平。围绕选准重点审计项目，重点关注政府的重大投资决策动向，加强与发展和改革局、财政局的沟通协作，充分收集建设项目资料数据；牢固树立查处重大违纪违规问题意识，坚持重点内容查深查透；注重体现效益审计要求，深入关注损失浪费和项目建成后的经济和社会效益问题；灵活运用审计与审计调查相结合的方式，从更广的层面纠正建设领域出现的违法违规现象，揭露带

18、倾向性、普遍性的问题，提升审计成果运用水平，服务政府宏观决策。 页18 共 页11 第 企业审计 以促进加强管理、提高绩效、维护国有资产安全、促进可持续发展为目标，按照“把握总体、揭露隐患、服务发展”的思路，加强对我市授权管理的国有资产经营公司及企业开展审计监督。 1、加大企业资产、负债、损益审计力度。注重揭露国有企业在经营管理过程中的重大违法违规问题，防止国有资产流失，保障国有资产安全。探索企业资产损益审计与经济责任审计相结合，科学评价企业领导人员经济责任履行情况，促进国有资产保值增值和企业的可持续发展。 2、深入开展企业审计调查。针对企业盈亏的真实性、营销费用、企业改制资金等专项内容，积极

19、地开展专项审计或审计调查，严肃查处弄虚作假行为和商业贿赂等重大违法违规问题，促进企业健康发展。 3、探索开展国有资产营运效果审计。深入分析企业的管理和效益状况，注意发现和分析其在体制、管理、效益等方面存在的问题，帮助健全内部控制制度，落实各项改革发展措施，促进其及时调整、改善、提高，增强市场竞争力。 4、探索加强国有资产监管的有效方式方法。健全和建立企业审计数据资料库，全面掌握市属授权管理的国有资产经营公司数量、规模、经营状况的变化，加强与有关部门密切配合，形成监管合力。 5、加强对地方金融机构的审计和审计调查。在法定职责或根据上级审计机关授权，以“维护安全、防范风险、规范管理、促进发展”为目

20、标，揭露和反映地方金融机构在经营和管理中出现的漏洞和存在的问题，促进地方金融机构规范经营，防范风险，提高金融资产质量。 审计质量控制和内审指导 把推进依法行政、依法审计作为出发点和落脚点，大力提高审计质量，有效防范审计风险，加强内审指导，不断提高依法审计能力水平，实现审计质量管理法制化、规范化、科学化。 1、深入推进依法审计能力建设。组织审计干部学习和掌握国家已颁布和新颁布的审计和宏观经济管理法律法规，重点学习审计法、审计法实施条例、审计准则等审计法律法规，做到学用结合、边学边用，不断提高审计人员的依法审计水平。 2、不断完善审计质量控制体系。制定全过程控制审计项目质量的有效实施办法，继续健全

21、和推进三级复核、审计业务会议、审计业务质量检查、审计项目评优、审计业务评估等各项制度，探索建立科学的审 页18 共 页13 第计业务审理工作机制，确保审计项目事实清楚、定性准确、处理得当、程序规范，促进提高审计项目质量水平；进一步明确各个审计业务环节的质量目标要求，明确审计执法职责和责任，规范审计业务程序，加强审计现场控制管理，有效防范审计风险。 3、加强内部审计业务指导。按照审计法赋予的职责和上级审计机关的要求，加强对依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作的指导和监督，促进内部审计实现转型和发展。 审计信息化建设 适应我市政务管理信息化和会计信息电子化的新形势，大力推动审计工作信息

22、化建设，加大计算机审计技术培训力度，大力提高审计质量和效率，降低审计风险，科学突出审计重点，加强审计资料数据分析，增强在计算机环境下维护财政资金安全、完整、高效运行的能力，为充分发挥审计免疫系统功能提供技术支持。 1、深入推进计算机辅助审计工作。推动各科室在具备计算机审计环境和条件的审计项目中，运用现场审计实施系统及相关软件开展计算机辅助审计，增强对电子业务数据的分析和处理能力；以财政审计资料库为基础，深入推进各专业审计资料库建设工作，为动态监督财政资金提供技术支持；认真研究分析各审计项目在计算机辅助审计中遇到的问题，及时归纳总结计算机辅助审计的有效方法，并积极进行推广应用。 2、推进审计管理

23、信息化建设。以审计管理系统和党政办公自动化系统为核心，推动机关后勤、审计计划、审计业务、审计档案管理的系统化、规范化、信息化，不断提高审计管理工作效能；深化审计管理系统和现场实施审计系统的交互运用工作，探索建立审计管理系统的“被审计单位数据库”功能模块，加大对审计业务电子数据资料的分析力度。 3、加强信息化建设管理工作。加强审计外、审计专、审计内等“三”管理；建立健全和完善络管理、机房管理、数据安全等各项制度及技术规范，形成较完善的软、硬件一体化安全防护体系；做好计算机软、硬件的维护、更新、升级工作，更好地适应审计工作开展需求；加强审计机关门户站的维护管理，建立一个高效的、权威的、高质量的政府

24、机关站。 4、加大计算机辅助审计人才培养力度。坚持以实用性为原则，注重运用审计案例，加强审计管理系统、现场审计实施系统和相关计算机应用技术的培训工作；注重采取计算机辅助审计案例讲解、集中培训与单独辅导相结合、审计项目“以熟带新”和“边审边 页18 共 页15 第教”等多种方式，加强审计辅助审计人才培养。 审计结果运用 将审计好一个项目和落实审计项目整改放在同等重要位置，加大审计整改落实力度，提升审计结果运用水平，注重从机制、体制、制度和管理的层面分析和发现问题，有效预防“屡审屡犯”问题发生，提高审计项目绩效水平，充分发挥审计建设性作用。 1、不断完善和创新审计整改机制。综合运用“边审计边整改”、审计结果通报、审计结果跟踪检查等多种方式，以及注重依靠政府、人大和纪检监察、财政、组织人事等部门的力量，加大落实审计整改力度，形成审计整改工作的合力；探索建立由政府主导、审计部门管理、司法纪检等部门参与、被审计单位落实、人大监督的审计整改和反馈联动机制，逐步建立整改报告、部门联动、跟踪检查、责任追究、整改公告等一系列制度，把整改贯穿审计工作始终，促进审计查出问题的整改落实，切实发挥审计“免疫系统”的抵御功能。 2、完善审计结果公告制度。坚持积极稳妥、严谨细