现金日记账的登记标准_0

1、现金日记账的登记标准现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进 行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始 凭证作为登记现金日记账的依据。下面 就为大家解开现金日记账的 登记标准，希望能帮到你。现金日记账的登记标准1日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记， 因此，此处日期为编制该记账凭 证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日 期，也不是实际登记该账 簿的日期。2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如， 企业采用通用凭证格式，根据记 账凭证登记现金日记账时，填入“记 &

2、amp;times;号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日 记账时，填入“收×号”。3摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科 目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应i第一，对应科目只填总账科目，不需 填明细科目；第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额 栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对 应

3、科目金额填入两 行；第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时， 可在对 应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用 现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由 行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理 费 用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额 800元。5借方、贷方“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库 存现金”科目的借贷方向及金额记入。6.余额“余额”栏应根据“本行余额二上行余额+本行借 方-本行贷方” 公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额， 因此，现金日记账余 额栏前未印有借贷方向，其余

4、额方向默认为借 方。若在登记现金日 记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额， 则在余额栏 用红字登记，表示贷方余额。现金日记账的操作方法现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据， 账目和凭证应该是完全 一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重 记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的 先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符 ；查对账证金额与方向的 一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一 致。现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、

5、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根 据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该 完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一 般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错；日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应 定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科 目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类 帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记 账的本月收入（借方）合计数、本月支出（贷方）合计数和余额相互核对， 查看帐帐之间是否完全相符

6、。如果不符，先应查出差错出在哪一方， 如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证 （提取现金业务）和现金收入一方的账目；反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正, 做到帐帐相符。现金日记账与库存现金的核对出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先 结出当天现金日记账的帐面余额， 再盘点库存现金的实有数，看两者 是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付 款凭证的，均应按“库存现金实有数 +未记账的付款凭证金额-未记 账的收款凭证金额二现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核 对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况 下，出纳人员一方面应向会计负责人报告， 另一方面应对当天办理的 收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。现金日记账的审核方法现金日记账通常由出纳人员根据审核后 的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金