担保有限公司会计核算暂行办法

1、 附公司所用会计科目及会计报表格式： 会计科目名称和编号 顺序号 编号 会计科目名称 一、 资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1003 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1111 应收票据 6 1121 应收股利 7 1122 应收利息 8 1201 应收担保费 9 1211 应收分担保账款 10 1231 应收代偿款 11 1241 应收担保损失补贴款 12 1251 其他应收款 13 1261 坏账准备 14 1301 待摊费用 15 1311 存出担保保证金 16 1312 存出分担保保证金 17 1315 委托贷款 18 1316 委托贷款减值准备 19

2、1401 长期股权投资 20 1402 长期债权投资 21 1405 长期投资减值准备 22 1501 固定资产 23 1502 累计折旧 24 1503 经营租入固定资产改良 25 1505 固定资产减值准备 26 1601 固定资产清理 27 1701 无形资产 28 1705 无形资产减值准备 29 1715 未确认融资费用 30 1801 长期待摊费用 31 1901 待处理财产损益 32 1911 抵债资产 33 1921 抵债资产减值准备 二、 负债类 34 2101 短期借款 35 2121 应付分担保账款 36 2122 应付手续费 37 2131 预收担保费 38 2141

3、存入担保保证金 39 2142 存入分担保保证金 40 2151 应付工资 41 2153 应付福利费 42 2161 应付股利 43 2171 应交税金计附加 44 2181 其他应付款 45 2191 预提费用 46 2192 担保赔偿准备 47 2193 未到期责任准备 48 2201 待转资产价值 49 2211 预计负债 50 2301 长期借款 51 2311 应付债券 52 2321 长期应付款 53 2331 专项应三、 所有者权益类 54 3101 实收资本（或股本） 55 3111 资本公积 56 3121 一般风险准备 57 3122 盈余公积 58 3131 本年利润

4、59 3141 利润分配 60 3151 担保扶持四、 损益类 61 4101 但保费收入 62 4102 手续费收入 63 4103 利息收入 64 4104 评审费收入 65 4105 追偿收入 66 4109 其他业务收入 67 4201 投资收益 68 4301 营业外收入 69 4401 担保赔偿支出 70 4402 分担保费支出 71 4411 利息支出 72 4421 手续费支出 73 4431 营业税金计附加 74 4451 其他业务支出 75 4501 营业费用 76 4601 营业外支出 77 4701 资产减值损失 78 4801 所得税 79 3901 以前年度损益五、

5、 表外科目 80 5101 代管担保基金 会计报表格式 编号 会计报表名称 编 报 期 会担保01表 资产负债表 中期报告、年度报告 会担保02表 利润表 中期报告、年度报告 会担保03表 现金流量表 中期报告、年度报告 会担保01附表1 资产减值准备明细表 中期报告、年度报告 会担保01附表2 担保余额变动表 中期报告、年度报告 会担保01附表3 代管担保资金变动表 中期报告、年度报告 会担保02附表1 利润分配表 年度报告 担保企业财务会计报告 年度 月份 企业公章 企业名称： 企业负责人： 主管会计工作负责人： 总会计师： 会计机构负责人： 编报人： 通讯地址： 邮政编码： 报出日期：

6、年 月 日 资 产 负 债 表 会担保01表 编制单位： 年 月 日 单位： 元 资产 行 年初 期末 负债与所有者权益 行 年初 期末 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 46 短期资应付款48应收款存入保证5待摊费应付工资及福5存出保证应交税金计附5一年内到期的长期债预提费5其他流动资担保赔偿准5流动资产合短期责任准5长期投资预计负6长期股权投一年内到期的产期债6长期债权投其他流动负6长期投资合流动负债合6固定资产长期负债固定资产原长期借6减：累计折应付债6固定资产净长期应付6减：固定资产减专项应付6固定资产净长期责任准7固定资产清其他长期负7固定资产合长期负债合7负债合7无形资产

7、及其无形资所有者权益 长期待摊费实收资7抵债资资本公7其他长期资担保扶持基7无形资产及其他资盈余公8一般风险准8 未分配利润 82 所有者权益合计 88 资产总计 5 负债及所有者权益 89 利润表 会担保02表 编制单位 年 月 单位： 元 项 目 行 本月 本月累计 一、担保业务收入 1 其中、1、担保费收入 2 2、手续费收入 3 3、评审费收入 4 4、追偿费收入 5 5、其他收入 6 二、担保业务收入 8 其中、1、担保赔偿支出 9 2、分担保费支出 10 3、手续费支出 11 4、营业税金及附加 12 5、其他支出 13 三、担保业务利润 15 加：利息净收入（净支出以“”号填列

8、16 加：其他业务利润 17 减：营业费用 18 加：投资收益（投资损益以“”号填列 20 四、营业利润 21 加：营业外净收入（净亏损以“”号填列 23 五、扣除资产减值损失前利润总额（亏损以“”号填列） 25 减：资产减值损失（转回的金额以“”号填列） 26 六、扣除资产损失后利润总额（亏损总额以“”号填列） 27 减：所得税 28 七、净利润（净亏损以“”号填列） 30 现金流量表 会担保03表 编制单位 年度 单位： 元 项目 行次 上年数 半年数 一|、经营活动产生的现金流量： 收到的担保费收入 1 收到的税费返还 4 收到的其他与经营活动有关的现金 5 现金流入小计 9 但保代偿支

9、付的现金 10 支付给职工以及为职工支付的现金 12 支付的各项税费 13 支付的其他与经营活动有关的现金 18 现金支出小计 20 经营活动生产的现金流量净额 21 二、投资活动生产的现金流量： 收回投资所收到的现金 22 取得投资所收到的现金 24 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回2 的现金净额 收到的其他与投资活动无关的现金 5 2 现金流入小计 8 2 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付9 3 的现金 投资所支付的现金 0 3 1 支付的其他与投资活动有关的现金 35 现金流出小计 36 投资活动产生的现金流量净额 37 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的

10、现金 38 借款所收到的现金 40 收到的其他与筹资活动有关的现金 43 现金流入小计 44 偿还债务所支付的现金 45 分配股份、利润或有偿付利息所支付的现金 46 支付的其他与筹资活动有关的现金 52现金流出小计 53 筹资活动产生的现金流量净额 54 四、汇率变动对现金的影响额 55 五、现金及现金等价物净增加额 56 补充资料 行次 数 上年数半 、将净利润调节为经营活动的现金流量 净利润 57 加：计提的风险准备 58 计提的资产减值准备 59 固定资产折旧 60 无形资产摊销 61 长期待摊费用摊销 63 待摊费用减少（减：增加） 64 预提费用增加（减：减少） 65 处置固定资产

11、、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66 固定资产报废损失 67 投资损失（减：收益） 68 经营性应收项目的减少（减：增加） 70 经营性应付项目的增加（减：减少） 71 其他 74 经营活动产生的现金流量的净额 75 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 76 债务转为资本 77 一年内到期的可转换公司债券 78 融资租入固定资产 79 3、现金及现金等价物净增加情况： 年 现金的期末余额 80 减：现金的期初余额 81 加：现金等价物的期末余额 82 减：现金等价物的期初余额 83 现金及现金等价物净值增加额 85 担保余额变动表 会担保表附表 编制单位： 年度 单位： 元 项目

12、次 行数 上年本年数一、期初担保余额 其中：短期担保余额 长期担保余额 二、本期增加担保余额 其中：短期担保余额 长期担保余额 三、本期解除担保余额 其中：短期担保余额 长期担保余额 四、期末在保余额 其中；短期担保余额 长期担保余额 其中：一年内到期的长期担保余额 代管担保基金变动表 会担保表附表 编制单位： 年 月 日 单位： 元 项目 次行 数上年 本年数一、期初代管担保基金金额 其中：单位 单位 二、本期增加担保金额 其中：单位 单位 三、本期使用代管担保基金金额 其中：单位 单位 四、本期退还代管担保基金金额 其中：单位 单位 五、期末代管担保基金余额 其中：单位 单位 利润分配表 会担保表附表 编制单位： 年度 单位： 元 项目 次行 数上年 本年数一、净利润 加：年初未分配利润 一般风险准备转入 其他转入 二、可供分配的利润 减：提取一般风险准备 提取法定盈余公积 三、可供投资者分配的利润 减：应付优先股股份 提取任意盈余公积金 应付普通股股份 转作资本