浅析如何加强企业应收账款的管理

1、    浅析如何加强企业应收账款的管理    郝健英摘 要:应收账款是企业营运资金管理的重要环节,是企业极易失控的一部分资产。在激烈竞争的市场经济中,正确运用赊销,加强应收账款的管理显得非常重要。文章通过对企业应收账款管理中存在的问题及原因的分析,提出了加强企业应收账款管理的几点措施。关键词:企业 应收账款 管理中图分类号:f275 文献标识码:a文章编号:1004-4914(2009)08-165-01应收账款,是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项。形成应收账款的直接原因是赊销,从企业自身原因分析,赊销主要

2、有两个方面的动机:一是扩大销售,增加利润;二是减少库存,降低成本。但是,企业应收账款数额太大,又不能及时收回时,会影响企业正常的生产经营活动,甚至将会导致企业破产倒闭。目前,我国企业应收账款总量逐年递增,各企业在经营过程中由于经营方式的不同和对货款回收管理力度的强弱,不同程度地存在着应收账款。有的企业全年应收账款余额较高,有的企业月平均应收账款余额占月平均销售收入比例较大。其原因主要是由于许多企业没有形成完整的应收账款管理制度,缺乏必要的内部控制,存在着应收账款金额较大、账龄较长而导致坏账的风险,影响经营效果,加重了企业的财务负担。因此,加强应收账款的管理便具有了十分重大的意义。首先,它是企业

3、生产经营正常运转的重要保证。企业若放松管理,一味片面追求销售额,其资金将会形成恶性循环,影响正常的再生产活动。其次,它加速了货币的回笼,减少应收账款成本,提高应收账款周转率,最终使企业的效益和价值得到最大程度的提高,实际上就是追求最好的流动性和效益性。针对应收账款管理中存在的问题,笔者认为可以从以下几方面加强应收账款的管理:一、强化信用管理,建立信用管理制度1.建立客户档案,进行有效的信用评估和跟踪记录。从初识客户到维护老客户,业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况,选择信用良好的客户进行交易。对客户的审查内容:人员素质,销售业绩,社会关系;地理位置,物流配送情况;从事本行

4、业的时间,何时开始合作,有否合作经历;信用档案,有无不良纪录;为什么要合作,合作原因,合作动机,合作前景。2.对客户评定等级。a类客户,回款2个月内;b类客户,回款5个月内(最好预付一部分货款);c类客户,回款8个月内(必须预付一部分货款);d类客户,回款时间相当长,不可靠(必须货款两清)。3.对合同进行审查。签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对,合同的每一项内容,都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收账款追收的根本依据,合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。二、建立良好的发货对账和收款制度1.发货查询,货款跟踪。每次发货前客服部必须与销售合同进行核对;公司在销售

5、货物后,就应该启动监控程序,根据不同的信用等级实施不同的收账策略,在货款形成的早期进行适度催收,同时注意维持跟客户良好的合作关系。(由销售人员和客服中心进行全程跟踪)。收账策略如下:a类客户,按常规合同;b类客户,最好预付一部分货款;c类客户,必须预付一部分货款;d类客户,必须货款两清。2.回款记录,账龄分析。财务要形成定期的对账制度,每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次账目,形成定期的对账制度,不能使管理脱节,以免造成账目混乱互相推诿、责任不清;并且详细记录每笔货款的回收情况,经常进行账龄分析。定期对账可避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大,而造成呆、死账现象,同时对账之后要形成具有法律

6、效应的文书,而不是口头承诺。三、建立良好的欠款催收制度1.欠款追收。对拖欠账款的追收,要采用多种方法清讨,催收账款责任到位。原则上采取大区经理负责制,再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商,则由客服中心定期对其进行沟通、催付。对已发生的应收账款,可按其账龄和收取难易程度,逐一分类排序,找出拖欠原因,明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业,应采取订立还款计划,限期清欠,采取债务重整策略。应收账款的最后期限,不能超过回款期限的1/3(如期限是60天,最后收款期限不能超过80天);如超过,即马上采取行动追讨。2.总量控制,分级管理。财务部门负责应收账款的计划、控

7、制和考核。销售人员是应收账款的直接责任人,公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。货款回收期限前一周,电话通知或拜访负责人,预知其结款日期,并在结款日按时前往拜访。通常情况下,由主管、经理等参与分析,及时对下属申报的问题给予指导和协助。四、加强对已拖欠款、呆账及坏账的管理1.每一客户会计年度终结,必须取得欠款人对所欠款的书面确认。2.任何应收款应在发货之日起,逾期一年零六个月,一律报告公司总经理,并通知公司法律顾问启动催讨程序。根据情况不同,建立三种不同程度的追讨文件预告、警告、律师函,视情况及时发出。3.最后期限:要求客户了解最后的期限以及其后果,让客户明确最后期限的含义。4.要求协助:使用

8、法律手段维护自己的利益,进行仲裁或诉讼。5.对呆账和坏账的处理可以通过以下方式:给予折让:即可以通过折让方式降低客户付款压力,增加款项收回机率,减少损失;收回货物;处理抵押品;寻求法律协助,诉讼保全。五、加强对票据核算的管理1.建立严格的资金管理制度。对客户使用现金购买的一律由客户自行交纳现金进账,对客户用承兑汇票结算的,建立当日接收,当日填单,当日交资金部制度。2.建立严格的交接制度。对业务人员交回的票据应按发生日逐笔登记,并相互签名予确认。对交到资金部的票据也要逐笔登记,连同汇票缴款单一并交付,并相互签名确认。3.建立备查制度。企业应当设置应收票据备查簿,对业务人员交回的承兑汇票逐笔登记汇票的种类、票号、出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的单位名称、到期日和退票情况等资料。同时将汇票复印件交会计人员留存制证。4.建立统计及汇报制度。及时统计回款情况,了解资金动态,及时向分管领导汇报,为确保资金计划的完成提供可靠数据