税务筹划2答案

1、税务筹划 2 试题答案一、单选择 （每小题1 分，共 10 分）1、税收具有“强制性” 、 “无偿性”及（ c ）a. 随意性 b. 可行性 c. 固定性 d.非固定性2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（ c ）a. 避税 b.偷税 c. 税收筹划 d.骗税3、工资薪金所得要按照（ b ）累进税率缴纳个人所得税a.八级 b.九级 c. 七级 d. 五级4、税收筹划是在纳税义务发生（ c ）进行的谋划过程。a.当时 b之后 c之前 d 任何时间都合理5、期末存货如果估价（ b ） ，当期的收益可能因此而相应减少。a过低 b过高 c适中 d 都一样6、企业税收筹划的主体是（ b ）a.征

2、管机关 b.纳税人 c.中介机构 d.代理人7、稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（ b ）a.10% b.14% c.30 d.20% 8、在民族地区举办的企业，最低可按（ c ）的税率征收企业所得税。a.10% b.20% c.15 d.25% 9、消费税节税， 成立销售子公司，降低税负的方法，对下面哪种情况 （ b ）无效。a.从价计征 b. 从量计征 c. 从价、从量复合计征10、不属于税务筹划的原则是（ d ）a.守法原则 b.综合原则 c.灵活原则 d.收益最大原则二、判断题 （每小题1 分，共 10 分）1. 就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两

3、个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。（ ）2. 税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。（）3. 避税是违法的，政府是反对的。（）4高新技术产业的企业所得税率为15% 。 （）5国境与关境是同一个概念。（）6. 个人所得税的应纳税所得不包括其取得的实物所得。（）7、契税由房屋产权的卖方承担。（）8. 如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。（）9. 企业露天设施不征房产税. （）10. 新的企业所得税法对区域优惠完全取消. ( ) 三、问答题 （共 40 分，共 5 小题，每题8 分）1. 简述增值税一般纳税人的划分标准. 答： （1）开业满一年， 工业企业年应税销售额在50 万

4、以上； 商业企业年销售额在80 万以上；4 分（2）新办企业3 月以内可暂时申请为一般纳税人，一年期满再认定。 4分2. 工资、薪金是个人所得税的主要征税项目，其纳税筹划的方法有哪些？答： （1）工资薪金福利化。企业提供住所； 2分企业提供假期旅游津贴；企业提供员工福利设施（ 2）工资转换为劳务报酬； 2分（ 3）利用削山头法进行筹划； 2分（ 4）将工资转换为公积金。 2分3. 在实务中，企业增值税进项抵扣凭证方面存在哪些问题？答： （1）不按规定取得增值税进项抵扣凭证，导致进项税无法抵扣； 2分（ 2）负责进货的企业业务人员向对方取得增值税进项抵扣凭证后，未及时转交财务人员没有及时抵扣；

5、2分（ 3）取得增值税进项抵扣凭证填开不规范； 2分（ 4）未及时认证防伪税控系统开具的专用发票，超过90 天，导致不能抵扣。 2分4. 何谓消费税纳税人？消费税纳税筹划的主要方法哪些？答：消费税纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位与个人。（1）提高专业化水平，提高外购货物和委托加工程度； 2分（2）分设销售机构，转移降低出厂的价格； 2分（3）收取包装物押金； 2分（4）分开核算适用税率不同的产品； 1分（5）应税消费品购入渠道的选择。 1分5、简述房产税筹划的主要方法。答： （1）利用税收优惠政策； 2分（2）合理确定房产原值； 2分（3）充分利用税法的规定房产修理更新改

6、造控制在原值20% 以内，维修时间控制在半年以内，不必计入原值； 2分（4）投资与联营的比较、与选择， 2分四. 计算题 （共 30 分，每题 15 分）1、公民李某在某纳税年度10 月取得如下收入：（1）工资收入2 600 元，奖金800 元； （该级适用税率10% ，速算扣除数25 元）（2）利用业余时间进行装修活动取得收入1 000 元；（3）利用业余时间进行创作，出版一部文学作品，获得稿酬30 000 元（4）参加商场的有奖销售活动，中奖所得4 000 元；（5）取得国库券利息收入1 000 元。解答：（1）工资、奖金所得应纳税额=（ 2600+800-2000 ）10%-25=115

7、（元） 3分（2）装修收入应纳税额=（1 000 800） 20%=40 （元） 3分（3）稿酬所得应纳税额=30 000 （ 1-20%） 20% （ 1-30%）=3 360 （元） 3分（3）有奖销售中奖所得应纳税额=4 000 20%=800 （元） 3分（4）李某该月全部应纳个人所得税=115+40+3 360+800=4 315 （元） 3分（5）取得国库券利息收入不纳税。 3分2、某企业为增值税一般纳税人，2008 年 4 月份发生以下业务：（1）外购原材料100 吨，支付价款（不含税）28000 元，另支付运输费用500 元。外购辅助材料 50 吨，支付价款（不含税）20 00

8、0 元。当月用于企业基建工程20 吨。（2）进口一台先进设备，完税价格60 000 元，已纳关税12 000 元。（3）销售外购的原材料30 吨，取得不含税销售收入10 000 元。（4）销售产品500 件，每件售价为价税合计300 元。（5）用上述产品200 件发放企业职工福利，每件收费50 元。假设：上述各项购销货物税率均为17，支付的运输费用的扣除率为7。外购货物均取得增值税专用发票。要求：根据以上条件，计算该企业4 月份应纳增值税税额。解答：当月销项税额=10 000 17+300（ 1+17）（ 500+200） 17=32 212.82 （元）4 分当月可以抵扣的进项税额=28 00017+5007 +20 00050 （50-20 ） 17=6835 （元）4 分当月进口设备应纳增值税额=（60 000+12 000 ） 17=12 240 （元） 4分当月应纳增值税税额=32 212.82 6 835+12 240=37 617.82（元） 3分五、综合题 （共 10 分）某公司是一个年含税销售额在100 万左右的生产企业，公司每年购进的可按17% 的税率进行抵扣的价格大致为65 万（含税）左右。如果是一般