基于财务风险防控的企业内控制度建设完善的途径分析

1、    基于财务风险防控的企业内控制度建设完善的途径分析    摘  要：在企业管理的过程中，财务管理是关键环节，对于企业的经营发展影响较大，在企业的内控制度建设中，也存在一些突出的问题，导致内控智联不高，整体的财务风险控制不到位等，这些都严重影响了企业内控制度的建设和完善，不利于提升企业的经营效益，降低企业经营风险等。对此，本文就企业内控制度完善进行研究，探究企业内控制度建设的必要性，分析基于财务风险防控的企业内控制度建设完善的有效对策。关键词：财务风险防控;企业;内控制度一、企业内控制度建设的必要性（一）有利于促进企业整体发展效益提升在企业

2、的经营管理中，财务部门掌握着企业发展的核心命脉，其决定对于企业的发展也具有重大影响，是维持企业生存和发展的关键。财务管理必须要建立内控制度，通过有效内控制度落实，规范财务管理行为，能够对于企业经营中的重要风险点进行把握，并采用有效的控制措施，不断营造良好的企业经营和竞争环境，促进整体企业经营效益提升。（二）有利于提升企业科学管理水平针对企业财务管理工作，建立完善的内控制度，能够帮助企业规范财务管理行为，让企业不断提升企业财务管理的科学性和规范性。目前很多企业在财务管理中存在一定的随意性，财务管理缺乏规范和体系化，导致内控目标难以实现，整体财务风险得不到有效控制，对此，需要进一步提升企业财务管理

3、的科学性，不断提升企业财务管理科学水平。二、基于财务风险防控的企业内控制度建设完善对策（一）完善基本内控制度，强化管理规范性为进一步规范财务流程，使公司财务资金使用管理更加科学、规范、透明化，同时有效提高廉政风险防控能力，达到规范财务管理的目的，对此，相关企业要紧密结合行业实际，以制度强化财务监管，营造风清气正的良好氛围。要不断完善制度管理，进一步修订完善行业财务管理制度，着重细化差旅费管理、公务接待费管理、办公费管理、电网项目资金管理以及固定资产管理等具体办法。明确支出审批程序，报销范围、标准，并要求各部门报账员每月就各项资金支出情况上报公司财务室，确保各项资金使用的可控、规范、安全。要求在

4、日常的财务管理工作中，相关的财务管理人员能够严格按照内控制度执行相关的财务管理工作，切实提升财务内控水平，促进财务管理规范化、制度化。（二）强化内部审计，提升监管水平针对目前企业财务内部控制中存在的普遍问题，相关部门要进一步加强内部审计工作，提高对企业财务监管水平。要严格坚持内部审计制度，充分发挥内部审计监督作用，切实加强对企业的财务监管。成立由财务科牵头、纪检组参加的财务审计小组，每年定期对企业的财务进行一次年度审计。通过对财务收支、经济活动和财经纪律执行情况等方面的审计，认真检查财务收支的真实性、合法性和资金使用的效益以及执行中央“八项”规定精神的情况，形成审计报告。对在审计中发现的问题，

5、及时召开碰头会，严肃指出问题，提出整改意见，并限期进行整改。并做好监控管理工作，建立有效的监督举报机制，让财务管理人员和各科室之间相互监督，相互督促，保证财务内控制度的有效落实，及时发现问题，及时采取有效措施来应对。（三）明确管控重点，做好信息化管控建设针对企业内控制度建立和完善工作，要进一步明确管控范围和重点，实施有序推进。例如，银行可以结合财务风险分析和日常监测发现的问题，并通过融资品种和担保结构分析，确定大户管理范围、对象和重点，采取定期或不定期方式对政策敏感或风险突出的诸如政府融资平台、房地产等重点行业和客户的风险变化以及管控效果进行评估，以此调整信贷监管意见。为进一步提升内控水平，企

6、业还要强化内部控制信息化建设。积极促进财政应用系统与财政业务工作的深度融合，加快推进应用系统间的互联互通，加强依托于信息化系统的内部控制制度建设，形成以财政业务为主线、以规范管理为目的、以信息化建设为抓手的“智慧财务”内部控制监管体系。积极探索内控信息化有效途径，推进内控执行体系建设。充分利用财务业务管理信息系统，设置内控功能模块，固化内控措施和业务流程，对财务管理主要业务进行风险预警、风险监控、关键节点控制和办理时限控制等。（四）强化培训，提升内控水平要進一步提升企业财务内控水平，必须要强化业务培训，提高财务管理人员的内控水平。为尽快在企业形成注重风险防范、强化责任意识的风气，营造贯彻实施内

7、控规范的良好舆论氛围和社会环境，一方面通过切实做好内控规范实施的业务培训工作，举办企业内部控制规范培训班，重点讲解内控规范有关内容，对内控规范实施进行工作部署。同时，将内控规范纳入会计人员继续教育内容范围，作为企业会计人员必学科目。通过将政策法规内化，逐步建立内部控制管理机制，促进内控的运行，推进并监督指导本系统内控管理工作开展。同时在系统内实行轮岗制度，明确分工，不相容岗位专人专职，明确责任。要求各单位按内控制度开展日常工作，并起到很好的腐败预防作用。总结：企业的财务管理和内部控制对于企业的长效发展而言意义重大，目前企业财务管理重点风险控制措施还不到位，企业内控制度建立不完善，对此，需要相关企业进一步提升对于内控制度建立完善的认识，积极树立财务风险意识，针对财务风险中的主要因素，不断提升内控管理水平，转变内控管理方式和方法等，切实提升整体的内控质量和水平，帮助企业实现理想的内部控制，做好财务风险管控工作，为实现企业竞争力的不断提升奠定坚实基础。参考文献：1汪净.基于风险防控理论的烟草行业多元化企业内控管理探讨j.中国集体经济，2018（36）：41-42.2朱智航，朱德忠.基于五要素视角的中小企业内控优化研究以安徽sq公司为例j.经济视角，2018（06）：64-76.