企业内部控制调查问卷格式

1、企业内部控制调查问卷 一、货币资金 1. 出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债 权债务账目登记； 2. 现金盘点是否不由出纳一人进行 ； 3. 用于结算的印章是否分开保管 ； 4. 用款申请是否在获得批准后才办理； 5. 支出是否均有审批手续； 6. 库存现金是否置于安全位置，并规定保管责任； 7. 是否规定不允许出租出借账户，是否规定不允许白条抵 库； 8. 是否及时核对银行对账单，未达账项是否及时查找原因 并处理； 9 现金、银行存款日记账是否定期与总账核对 ，不一致时及 时查找原因； 10.现金日记账是否做到日清月结。 二、存货、固定资产 1 采购部门、验收部门、保管部门、财

2、务会计部门是否分 开； 2. 采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人 审批； 3. 验收报告是否预先连续编号，并妥善保管； 4. 财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验委托单位: 填表人: 被调查人: 复核人: 会计期间: 调查时间: 答案 调查问题 备注 不适用 调查冋题 答案 备注 是 否 不适用 收报告及购货发票编制记账凭证； 5. 是否定期盘点存货，并把盘点结果记录于盘点表； 6. 固定资产购买和处置的授权、执行是否分开； 7. 固定资产的验收、使用和记录是否分开； 8. 是否设置固定资产总账、明细账和固定资产登记卡； 9. 是否定期检查和盘点固定资产； 10. 固

3、定资产的转出、报废、出售、抵押、担保是否有申 请报批程序。 三、销售和收款 1 应收账款与收入账的登记是否分开；负责的专人是否经 常清理应收账款并进行账龄分析； 2. 销售作业与商品保管是否分开； 3. 销售折扣或折让是否经销售主管或经授权的人审批后方 可给予； 4. 是否经授权的人批准后才给予赊销； 5. 应签定合同的销售业务是否都签定合同；销售合同是否 经过适当级别领导审批后才执行； 6. 仓储部门是否定期独立编制销货汇总凭证，据以与财务 会计部门核对； 7. 发票是否连续开具无缺失； 8. 是否有专人根据掌握的客户资料，定期清理出坏账清单 并提请主管领导审批； 9. 仓储部门是否根据经批

4、准的退货入库凭证查验货物无 误后编制入库凭证； 10. 销售折扣或折让是否形成正式凭证通知财务会计部门 按规定 调查冋题 答案 备注 是 否 不适用 四、采购和付款 1.负责验收的职员是否与采购员、保管员、会计人员的职 责分离； 2.请购单是否经过有关主管或其他经授权的人审批； 3.验收单是否预先连续编号，并妥善保管； 4.大额采购是否通过招标的方式选择供应商； 5.负责验收的职员是否根据货物编制验收报告。 五、成本费用 1.存货的领用、发放、记录和审批的职务是否互相分离； 2.生产任务通知单是否预先顺序编号，并妥善保管，未经 授权不得接触； 3.领料单是否预先编号，并妥善保管，未经授权，不得

5、接 触； 4.工时记录卡是否预先顺序编号，并妥善保管，未经授权 不得接触； 5.工资是否经过有关主管或其他经授权的人审批； 6.费用预算是否分解到各个费用开支部门。 六、投资和筹资 1.投资计划的编制人员与投资的审批人员是否相分离； 2.投资前是否进行充分的调查研究，并编制投资计划； 3.各项投资的出售收回是否经过有关部门主管的授权批 准； 4.任何证券的存入和取出，是否都将证券的详细资料记录 于登记簿，并由经手人员签名； 调查冋题 答案 备注 是 否 不适用 5. 是否按每一种证券分别设立明细账和备查账，详细记录 相关资料； 6. 筹资的决策、经办、会计记录是否分开； 7. 各种筹资方案是否经单位最高权