宝钦股份应收账款管理与风险控制的具体策略

1、宝钦股份应收账款管理与风险控制的具体策略我们在前面部分不仅对宝钛股份应收账款管理的理论进行了详细的解释，而且对其 存在的问题也进行了深入仔细的分析研究，。我们研究问题并提出解决目前宝钛股份在应 收账款管理中存在问题的方案。就这个方案的具休实施也需做个详细而全面的讲解， 希望能将这个方案完全实现。6.1改善内部控制环境的措施6.1. 1完善公司内部控制治理结构1 建立健全内控法规体系，完善宏观控制环境公司内部立法机构在建立健全公司内部控制法规体系时，应注意内部控制相关法规 之间的协调统一。比如我们了解比较多的会计法、企业会计准则、公司法 和其他相关行政法规关系到内部控制时，要对他们概念、内容、方

2、法等表述要统一规范, 避免口成体系或相互矛盾：同时要结合国家制定的法律法规，制定适合公司口身的内部 控制法规体系，保证企业控制管理有规可依，有法可从。只有内部控制制度完裨，公司 内部才便于管理。2. 建立和完菩公司内部治理结构企业根据其内部组织结构，权衡各种利益关系，权责利相互制约，形成一个有效的 内部监督机制。根据权力机构、决策机构、经营机构、监督机构相互分离、相互制约的 原则，组成的公司治理结构应该包括股东大会、萤事会、经理层以及监事会，实现公司 效率和公平的合理统一的原则°科学合理的公司治理结构能够发挥其固有的相互监督、 相互制约、相互牵制的功能，这种结构木身就是一个有效的内部

3、监督体系。3. 建立合理的公司组织结构企业在经营生产过理中，良好的组织结构能带来高效的生产效率。就目前而言，本 企业的组织结构式职能制组织结构，现代管理中局平化的管理结构越來越爱到更多企业 的靑睐.因此在组织结构的改革中要适当的扁平化。这样会使职责任务一目了然，结构 清晰，使任务传达及时，准确g以更快的速度传递到执行者手中，同时执行的结果也会 笫一时间传递给信息使用者。因为信息是有时效性，这样形成一个简明，高效的组织运行体系，在经济业务循环过程中，保证了结果的透明与公正，同时有体现高效率的运行 体系。使管理更加简单，降低成本，开源节流。6. 1. 2以会计控制为基础和核心建立应收账款管理的监控

4、管理机制，其监控管理机制应包括发牛的赊销账款、收回 底款以及超出信用期的风险预警等各个环节。1 赊销发生的监控销吿管理部门应根客户资信及回款状况决定是否进行销售。财务部门应考察客户的 回款状况并将资金收回数据及时反馈给业务部门，并与其进行沟通，虽终报请领导批示 是否赊销。如发生赊销，财务部门要在备查账上注明赊销的单位，款项及期限，同时业 务部门也应有相应的记录，这样避免两部门在进行对账沟通时产生疑问。无论款项是否 全额收回，财务部门都要告知业务部门，使其心中有数，使业务人员采取对策进行收账 时从容应对，顺利完成任务©2.财务部门对应收账款的分析管理财务部门应编制一是期间的赊销客户的销

5、售、赊销、收账、账龄分析衣及分析资料 交管理当局。计算一定时期的财务指标例如：应收账款周转率，坏账准备占应收惡款比 率等供简理层参考，主要以短期指标为主（如表6-1、6-2所示）o表6j；周转率明细农应收账款周转率09年中期（%）10年中期（11年中期（）民品钛材10.603.743.46军品钛材7.774.662.47出口钦材3.862.821.07总周转系数7.293.721.97表6-2：坏账准备占欠款比率表单位：万元欠款09年末】0年末11年末坏账准备应收账 款坏帐准 备应牧咚款坏帐准 备应收账款2年内欠款254.233,675.491,815.0635,805.0】2 j 80.50

6、42,582.08>2年欠款1,082.602,477.57794.601,126.52174.54542.98总欠款1,336.836,】53.062,609.6636,931.532,355.0443,125.07比率21.73%7.07%5.46%管理层通过提交的表6-1、表62可以看出欠款的时叵越长，公司计提的坏账准备 就越多，降低了公司的eps （每股受益）指标。从周转率上管理层可以看出分部应收账 款回款的速度，为决策应收账款的日后回收政策提供相应的依摇。& 2提高人员素质的措施1 不断提升企业员工的索质员工的素质代表着企业的形象，当客户来企业访问或进行合同商谈时，看到

7、每位员 工都富有朝气，工作态度认貞负责，办事高效优质，这样不仅提升企业的知名度，策営 度，倍誉度的同时，也使企业文化得以体现，在业界树立良好的口碑，客户数虽也会不 断増加，欠款额度在不断缩小。企业的人力发展部门姜对员工定期培训，与优秀的员工 分享工作心得，采用激励的手段对员工进行激励，激发员工的主观能动性及创造性。财 务部门的员工在熟练芈握财务短识的同时，也要有相应的管理知识，要不断的进行学习， 在分析问题的同时可以从多角度进行分析，提出史合理的方案。业务部门也要具有一定 的财务知识，这样在与客户协商时更加得心应手。员工索质的提高是循序渐进的过程， 要成为一个复合型人才需要更多地磨练，前期通过

8、制度来完成，也许是严厉，使其被动 的感应，慑后就会成为习惯，培养良好的习惯，员工素质整体提高，企业的竞争力也随 之提升。2.加强企业文化建设企业文化建设要切合实际，符合企业定位。它要求企业员王相互理解和沟通，强洞 协调和团队精神，通过实现组织目标来达到自我价值的体现。宝钛股份的文化以宝钛理 念为核心，强调“和谐诚信兴宝钛，创新进取谋发展"，由企业愿景，企业的价值观， 企业楮神等垂耍理念和行为准则构成。如何使企业文化深入人心，成为员工的行为规范, 用制度维护，推行行为文化，提高精神文化，提升物质文化。说起来容易，执行起来不 易，需要逐步形成。目前，企业内部运行5s精益管理与目视管理，目

9、的是每位员工从 细节做起，从小事做起，养成良好的工作习惯，提升工作效率，使企业文化深入人心， 在工作中体现企业文化，通过-系列的企业文化培训及知识竞赛，逐步建立学习型组织, 激发员工的信心与创造性，体现企业的凝聚力与强大的发展力，形成良性循环。3实施配套的入力资源政策在企业人力资源数据库中，好的人力开发方案不仅能够趕高职工的索质，更好地贲 彻执行内部控制，而且还能够激发员工的积极性和创造性，人力资源的开发，首先是员 工的耕酚达到一个合理的数额，创建一个比较完善的劳资氛團关系，并通过全面的科学 合理绩效考评办法，实施合理的奖惩制度，让员工都去认可这种使符合企业价值观的疔 为，豉励大家积极进取；其

10、次是建立对不符合要求员工的严格的惩罚机制，彻底打破有 侥幸心理的不合格者的梦想；最后是完善培训措施。通过培训，便员工了解工作中应遵 循的工作职责、行为要求以及相关工作的一些业务流程，帮助他们熟练掌握各项岗位技 能、工作内容和工作标准，以保证员工更好地履行规定的职责。6. 3财务分析6. 3.1进行财务报表分析我们在对企业债权管理进行分析的时候，加大对应收账款项门分析，主要从以下几 个方面入手：1. 在应收账款方面关注企业的应收账款的增减变动情况，分析应收账款的增加是否 合理。如果企业的应收账款增长率超过销售收入，流动资产、速动资产等项目的增长率， 则町以初步判断其应收账款可能存在不合理增长。因

11、此，财务人员应认真分析应吹账款 的増加的具体原因是否正常。企业应收账款的增加可以归纳为以下几种原因：第一，企 业信用政策发生了变化，希望通过放松信用政策来增加销售收入。第二，企业销售虽增 长导致应收账款增加。第三，收款政策不当或者收款工作执行不力。第四，应收账款质 量不高，存在长期挂账，并难于收回的账款，或者客户发牛财务困难，暂时难于偿还所 欠货款。第五，企业会计政策变更。如果企业在有关应收账款方面的政策发生变更，应 收账款也会发生相依变化。例如，在应收账款入账金额的确认上由总价法改为现值法， 应收账款余额就会低于按总价法计算的金额，但这并不是由于应收账款本来滅少形成 的。企业利用应收账款调节

12、利润的活动进行分析和调幣：第一，注意企业会计期末究发 性原因产生的与应收账款相对应的营业收入。如果企业全年的营业收入，111月份各 月较为平均，而唯独12月份营业收入猛增，且大部分堤通过应收账款产生的。财务分 析人员对此就应深入分析。如果企业确实有利润操纵行为，应将通过应收账款产生的营 业收入剔除，同时调整应收账款账而余额°同时报管理层，通过内部控制进行监替，盲 目的追求利羯是否会导致实际的现金流出现缩水，是否会影响企业的生产经营效果。第 二，特别关注关联企业之间的业务往来，观察是否存在通过关联企业的交易操作利海的 现象。如果有，则应予以调整。2. 其他应收款财务分析人员对其他应收款

13、项目应予以充分注意。在企业中，有些部门为了种种目 的，常常把其他应收款作为企业调整成本费用和利润的手段，把一些不应该计入当期费 用的支出或木应计入其他项目的内容放在其他应收款中°因此分析其他应收款，最主要 的是观察其他应收款的增减变动趋势，如果发现企业的其他应收款余额过大甚至超过应 收账款，就应注意分析是否存在操纵利润的情况。如果有，财务分析人员应该认真核实 并进行相应的调整。3. 坏账准备财务人员在对坏贱准备进行分析时，首先分析坏账准备的提取方法及比例，这是坏 账准备项目分析的关键。企业会计制度规定，企业可以自行确定计提坏账准备的方法。 从账务系统中我们比较近三年的企业应收账款的备

14、杳，以及计提的坏账准备，通过对账 龄进行分析，从而确定本年计提的坏账额度。使额度正常，没有多提或不提，从而不虚 增应收账款浄额及利润。其次要査看是否还和有坏账的企业有业务往来，如果有的话应 将其目前收回的货款抵以前的坏账，并对其信用评价降级，同时严密关注该客户的资质 及偿债能力。保护本企业财产安全。6. 3. 2完善企业应收账款管理的风险控制企业每天都在进行着业务往来，收款管理是一项垂要的工作企业要而对诸多的风 险，有外部的，也有企业内部的.但对市场风险认识不足，在工作中仍然会遇到诸多问 题。有的销售人员只顾销售而忽视款项的回收，收款管理存在失灵。企业的营业收入在 不断增加，但实际的现金流却很

15、小，如果资金谥断裂，就会便企业背上沉重的债务负担, 严重的话会面临破产。及时关注客户欠款期的回款情况，目的只有一个，使款项按期回 收。部门之何要建立沟通机制，相互协调，减少风险°因此，我们应建立£|己的应收账款管理部门，专门设定一些人员负责其管理工作。 首先销售过程中钱货两清的事件针对小金额，小数量，实际业务当中绝大多数合同还是 欠款销售；其次一个完整的销售环节，当产品售出只是这个销售环节的第一步，这个销 售过程是要当销害货款能够按时全额收回才结束，应收账款管理就是对账款收回时候的 风险进行有效控制，以确保整个销售环节能够顺利完城。因此，疋风险控制有以下几点1 防范风险，源

16、头控制，压缩应收账款的额度我们通常所说的防范风险大多数是指事前防范风险，指应收账款管理部门在销售人 员正式签订销售合同之前应做好风险防范工作。其中主要包括两个方面的工作，首先是 应收账款管理部门在销吿人员与客戶签订正式签订销售合同之曲要对客户信用情况进 行全面的研究，将那些风险系数很高的客户排除；其次是应收管理部门要在销售部向客 户发货之前对客户首付款进行审査，防止销传部给那些没有按照合同约定支付货款的客 户发货.避免在合同执行初期就形成拖欠款。由于销售人员凭销售经验，对客户没有进行跟踪了解，签订销售合同，进行生产组 织发货。当客户资信变化，其生产经营发生变故，导致款项拖欠，资金风险随之上升。

17、 应从源头减少这类资金的发生，占用。这就要求企业要建立全面的客户评估体系，加强对往来客户，长期往来客户，大客 户，小客户进行分门别类，进行内部评佔。通过各种渠道了解客户的信用等级，决定提 供的商业信用及赊销额度。我们可以借鉴存货管理的abc法，把长期往来客户，大客户 分为a类，小客户分为c类，其余分为b类，通过划分，对应收账款的风险程序进行分 析，抓主要矛盾，抓重点，照顾一般。能加快应收账款的回收，将收账费用与预期收益 联系起来。企业会把长期往来客户，大客户作为工作的重点，同时也要发展新的客户。 在进行内部评佔时，针对以前的往来账项，对每一客户实行不同的预期坏账准备率，对 于拖欠款项时间长，自

18、信不良的企业耍减少赊销额度，防止赊销超过了客户的实际支付 能力而是企业受损。从而背上沉朿的包袱。2控制风险，动态跟踪，强化日常监督管理控制风险是指公司与客户在所签订的合同殛行过程中，公司要对客户合同约定的债 权情况进行及时有效的管理减少拖欠行为，减低风险°当企业发生应收账款时.要对其进行动态跟踪及分析，及时做出科学就决策。对于 赊销客户而言.我们要与则务部门及时沟通，相互协作，了解动态的款项金额，在信用 期有几家客户，超岀信用期有几家乞户。同时建立动态客的户信用资质评审体系及账款 回收动态跟踪制度，做到月评，季评，年评.做好账款回收预警工作。筛选出资质好，信用高，价值高的优质客户给了

19、宽松的信用政策，将资质差，价值低的客户给予严格的 账款管理。只有这样动态的客户评审及账款的动态跟踪，才能将营销风险降到最低e 表&3：】年中期十大欠款户欠款明细表客户名称欠款金额（元山东海化股份有限公旬10,310, 76& 41贵州安大航空锻造有限责任公司12,044, 863.91宝钛集团有限公司金属复合板公司13,605, 590.35沈阳黎明航空发动机（集团）有限责任公司13,684,334.32西部钛业有限贲任公司16, 48& 252.80advanced material japan corporation18, 544,413.05西安航空发动机（集团）

20、有限公司20, 555,899.97陕西宏远航空锻造有限贵任公司28,033,773. 30沈阳飞机工业（集团）有限公司2& 847, 788. 49美国 boeing c/o tmx aerospace57, 193.915. 10以上卜大欠款户共计欠款21,930. 96万元，占11年中期欠款总额的50.88%,应收 账就的账龄以一年内为主。山东海化尚在合同执行期内，合同执行完，欠款即可淸偿。 西部饮业与我公司有购销关系，因发票入账的问题，双方往来款尚未核销。宝钛集团是 我公司的关联方，货款回收没有问题。两个外方欠款均杲国际知名公司，信用度很岛。 其余五个公司均为军工企业，有军方背

21、景。以上十大欠款户均不可能产生坏账。3.制定风险记录机制制定风险记录机制主要指通过对客户信用规律分析和总结，逢立动态客户信用等级 管理体系。信用稳定上升的企业，我们给予优惠的信用政策，不断扩大市场占冇率；信 用度下降的客户我们要时刻关注其购买力状况，必要时停止供货，归还前期欠款。信用 度不稳定的客户，在下订单时要谨慎，必要时报请领导批示。建立定期客户对账制度，动态跟踪，果断决茨。对木企业而言，客户较多，每-销 售人员要与多家客户进行洽谈并签订合同。光凭大脑去记录，那是会有遗忘的，最后连 销住人员可能也记不清。因此，我认为每一销隹人员在进行赊销发货的同时，在对应的 客户记录备査本上详细记录赊销产

22、牛的时间及回收截止日期，并利用计算机建立表格， 将其输入在内。每隔一周，利用计算机筛选功能将其筛选一遍，利用信息系统建立应收 账款预警机制，及时获取提示信息，提出处理意见，对于逾期不还并且欠款更多，我们 可以果断采取捲施，终止供货。6. 3. 3企业应收账款管理的方法1. 确定适当的借用标准信用标准，是客户为了获得企业的信用所必须貝备的条件。如果企业的信用标准较 严，只对信誉很好、坏账损失率很低的顾客给予赊销，就会减少公司的坏账损失发生的 可能性，减少应收账款的机会成木，减低公司财务风险，但是这样做的话同样可能会使 公司的营业收入减少；相反，如果公司设定的信用标准较为宽松，虽然会增加公司的营

23、业收入，但是同样也会相应增加坏账损失和应收账款的机会成木。现在公司如果想要改 变信用标准，必须预测信用标准改变后的收入改变量利成本改变量，从而评估改变信用 标准是否可行，是否适合企业自身。2. 落实信用条件公司在和客户签订合同的之前的协商过程中，要要客户描述消楚公司的付款要求及 其他相关要求，包括信用期限、现金折扣等方面的倍用政策。如果在欠款期内提前回款，我们可以在营业收入的基础上给与一定的现金折扣。下面我们就公司的客户永淸公司制定信用期。目前宝钛股份给永清公司现行的信用 期为20夭，拟将信用期延长为30天或30天，相关数据（表6-4）所示：表6-420夭30大50天赊销额（万元）414486

24、522管理费用（万元）247坏账损失率（）11.52平均收账期213152我们已知永清公司的边际利润率是20%,固定资产成本总额足30万元。应收账款投 资机会成木是18%.根据上述资料计算信用期变动对应收联款投资收益的影响如表6-4 所示：表6-5：信用期比较分析计算表用期项目20天30天与现行标准比较50天与现行标准比较414486+72522+108边际利润率82.297.2+ 14.4104.4*21.6应收账軟平均余祿24. 1541.85+ 17.775.5+51.25应收账献投资额19. 3233.48+14. 1660. 32ml应收账秋投资机金成本3. 486. 03+2.55

25、10. 86+7. 38应收底款管理费用24+27+5坏底核失额4. 147, 29+3.1510. 446.3应收姝款投愛收益赢73.1879. 88+6.776.1+2. 92通过（表6-5）中计算可知，与现行标准相比，延长信用期的两个方案郁杲应收账 款投资收益额有所増加。但信用期间为30天的方案显然是就佳方案。公司在延长对客户的信用期限的管理方法的同时，同样可以采用为了吸引客户享受 优惠而提询付款，缩短企业的平均收款期的现金折扣政策。因为现金折扣是与倍用期间 结合使用的，所以确定折扣程度的方法与程序实际上与确定信用期间的方法与程序是一 样的，只要把所提供的延期付款时间与车库综合起来，考虑

26、各方案的延期与折扣能取得 多大的收益增虽，再计算各方案带来的成本变化，最终制定最佳方案3. 不断完善收账政策3. 1建立完整的债权管理体系笫一，企业业务部门建立客户档案数据库，并将客户进疔信用等级分类，这种分类 还需及时更新。第二，建立一个赊销审批与监督制度，根据实际情况实时分析判断当前业务进行赊 销的可行性判断。第三，建立晩上的合同签订监管制度，用以审査监督管理合同不损害公司利益，研究财务风险的高低,第四，建立合同履行监督机制，监督合同实施的整个流程，销住以及财务部门要监 督账务往来悄况。笫五，建立超出应收账款信用期的收款，按照实际情况及公司业务需要催缴欠款。3.2 a前公司管理中经常应用的

27、方法：有划分借用等级，设定信用额度以及对业务 员建立回收货款的奖惩制度等。公司经常会遇到客户违约.拖欠账款，虽说履行合同约定按时付款是客户的义务和 责任，但是因为一些原因客户无法按时偿还账款。公司为了能够尽快解决同客户的账款 纠纷问題，早日将应收账款收回。通过对账龄分析，以便我们随时掌握回收情况及调整 催款政策。以2011年12月财务报表为例。表6-5：账龄分析表应收账款账龄区间账户数量账面金物（万元）百分率借用期内1403800085. 4%逾期1-30天2035007.9%逾期31-60天1520004. 5%逾期61-90天106001.3%逾期91-120天73000. 7%逾期120

28、天以上g1000.2%应收雁款总额44500100%通过账龄分析表，我们可以得岀一些结论：a. 尚未到期的应收款数额及比例；b. 违约应收账款的数额及比例；c. 可能成为坏账的应收账款数额及比例：从表中分析，我们可以根据账款拖欠的时间分门别类采取不同的政策进行催收。在实际经挤活动中，客户拖欠账款的原因是多方面的，即使信用表现一贯良好的客 户也会因某些客观跟因而无法如期付栽。特别是在国家调控宏观经济政策，采用紧缩性 的财政政策，紧缩银根，拖欠企业账款的现象时有发宅。如果企业直接向法院起诉追债, 不仅需要花费大屋的诉讼费，而且时间长。所以说通过法院收回账款一般是企业没办法 的办法。如果我们都能够这

29、样想，企业和客户通过洽谈协商，最终寻找岀一个双方都能 满意的方案，可以通过债务垂统方案，这样也就有可能收冋一大部分账款。当企业应收账款遭到得户拖欠或拒付时，企业应当首先分析现行的信用标准及信用 审批制度是否存在纯漏，然后对违约客户的资信等级重新调査摸底，进行再认识。对于 恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收， 态度要强硬。催收无果，可与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院 起诉，以增强其信誉不佳的有力证据。对于信用记录一向正常甚至良好的客户，在去电 发函的基础匕 再派人与其面对面地沟通，协商一致，争取在延续、增进相互业务关系 中妥善地解决账款

30、拖欠的问題。业务人员通过自身的努力与客户进行有效沟通，在规定的欠款期内使款项顺利回 归，我们要给予奖励，这样会激发他们的责任心，同时是他们信心满满，会更加饱满的 迎接新的挑战。对于不能及时收回货款的业务人员，如果逾期的时间超出了最后的期限. 我们要给予批评，并与考核挂钩，冃的是引以为戒，提升自己的业务能力及经验。33明确应收账款的管理部门企业的应收账款应由销售部门和财务部门共同进行监督，各自其贡。销售部门对客 户比较了解，及时关注，将信息反馈给财务部门，财务部门建立欠款备査，对不同客户， 不同欠款期限进行跟踪，并将还款情况告知业务部门，两部门联合起来，通力合作管理 应收账款，让风险降到企业可以

31、掌控的范围内。3.4建立健全应收账款坏账准备制度。从客观上讲，在市场经济活动中我们不管怎样去控制企业信用政策管理，只要有经 济业务发生，都有可以能发牛坏账损失的风险。所以，在财务管理中应遵循会计上谨慎 性原则，要提前做岀预测判断发生坏账损失的可能性，降低财务风险。同时按照现行的 企业会计准则规定：应收账款可以计捉坏账准备金制度，公司的财务部门就可以根 擔这一规定按期末应收账款余额的一定比率提取坏账准备金，用于补偿应收账款的损 失，以保证公司的健康发展。6. 4制定措施，降低财务风险现代财务风险观，要求企业不断调整自身的经营战路，在全面认识和把握风险的询 提下，预防和避免各种不应有的损失e在市场

32、经济条件下，财务风险是客观存在的，要 完全消除风险及其影响是不现实的。正确理解风险的来源和特征，正碓预测、衡量财务 风险，进行适当的控制和防范，健全风险管理机制，分散风险，将损失降至最低程度. 为企业创造最大的收益。针对本企业的特点，制定相应的措施。1. 企业应树立风险意识自主经营、自负盈亏、独立核算是现代企业的特征。企业要经营，就要承担经营风 险。因此企业必须树立风险意识，忧患意识，设计制度应对方案，当风险来临时.企业 可以从容应对。同时用wsot分析方法分析企业面临的优势，劣式，机会，威胁，制定 多种应变措施，适时调整经营管理策略，提高企业对生存环境变化的适应和应变能力。2. 建立有效的风

33、险防范预警机制宝钛股份于立足于现实，从企业自身出发建立一套适合企业自身风险防范机制，对 企业经营过程中的风险进行预测判断。通过分析评判來制定针对风险的防范措施。我们 可以通过调査市场变化情况来制定一个适合市场的生产经营计划，并且及时调整企业的 产品结构方针，以此争取不断提高企业盈利水平，减少由于决策失误而造成的财务危机, 降低企业的运营风险。通过分析应收底款的账龄，评估应收底款是否发生坏账，对可能发生的坏嫔我们可 采取以f的措施。3. 向银行出售债权公司军品客户112厂（沈阳飞机制造公司）生产军用飞机，客户付款时间较长，欠 款金额较大，公司可以和银行协商通过出售债权的方式弥补营运资金。通过和银

34、行的协 商，如果应收账款不付追索权，将其欠款风险转嫁给银行，公司立刻能收回现金，虽然 有损失，但只要损失的程度低于公司应收账款的机会成木就可以。4. 债权证券化对企业形成的债权，如果对方客户不能及时归还，为了降低损失，企业可以包债权 转化为客户方的股权，通过角色的转换，将债权人转化为投资人，获得必要的投资回报 率，这样做可以降低企业的损失，即使它要面临淸算时，也要先偿还，降低风险。5债权担保化通过第三方机构的担保，如果客户方不能按时偿还款项，那么第三方担保机构就要 按要求偿还债权人。这样做就会迫使第三方机构监督客户企业在一定的时间内还款，否 则第三方就会受到牵连。其目的还是进行风险控制。6.

35、购买保险企业可以根据自己的实际情况购买一定的保险，当岀现款项拖欠，客户企业面临破 产等状况时，保险公司可以按照参保的条件进行赔偿，减少企业的损失，对冲了风险。7. 债务重组针对民用钛材客户，应收账款账龄2年以上到4年的，如果客户经营不太好，企业 应和其协商，通过一定的让步，将债权转为股权或遇换其经营资产的方式并入公司，这 样既减少了市场竞争对手，也可以増加企业产值，在市场上能增强产品定价权。8其它措施针对4年以上账龄的应收账款，公司应尽快的回收，尤其是民品的钛材客户，通过 电话他收，信函，派人上门协商，或通过法律途径等尽快的收回。6.5加强审计监督管理内部审计工作作为企业经营背理的一个笔要组成部分，应体现工作的优势及目标， 努力适应企业发展的需要，更好地为企业服务。内部审计通过自己的监督工作，促使企 业各级管理人员及员工遵守制度，按规定办爭。对企业各项经济业务进行客观的会计核 算，保证财务报告的真实可靠。通过审计发现牛产经营中存在的问题和薄弱环节，有针 对性地捉出改进措施和建议，加快账款回收，促进内部改革创新，捉高企业管理水平。 因此，加强内部审计工作，审计部门要有针对性地重点开展审计和审计调查工作，为企 业经济健康发展提供坚实后盾.为领导决策提