会计手工账务处理中职学生组赛题卷

1、精心整理 会计手工账务处理（中职学生组）赛题卷 参赛号成绩 实务操作题一 （一） 企业基本资料 1名称：苏州大同股份有限公司 2. 开户行：中国建设银行苏州分行 3预留银行印鉴为：苏州大同股份有限公司财务专用章和法定代表人李明私章 4. 地址：苏州越湖路938号 （二） 企业2012年3月发生如下经济业务： 业务12日，向苏州华晨贸易公司购买材料一批，收到的增值税专用发票上注明的金额为 200000元，税额为34000元，开出转账支票支付货款。（苏州华晨贸易公司开户行为中国建设银行 苏州分行城中支行，账号为346855093,） 业务27日向苏州科密公司销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明

2、的金额为 100000 元，税额为17000元，收到转账支票一张如下，并于当日背书转让给苏州南丰钢铁厂，用于偿还前 欠的货款。 转账支票正本背面 附加信息： 被背书人： 被背书人： 背书人签章： 年月日 背书人签章： 年月日 （三）要求： 1.根据业务1填制转账支票。 2 .根据业务2 填制与办理背书手续相关的原始凭证。 实务操作题二 、企业基本情况 1、企业名称：苏州中南机械厂 2、企业性质：国有工业企业 3、 经营范围：甲、乙机械产品研发、生产和销售 4、 注册资本：3500000元 5、 开户银行：中国工商银行中新路办事处，账号 3512888999 6、 税务登记帐号：320308 7

3、、 企业地址：苏州市中新路 21号 &企业法人代表：刘志华；总经理：王伟；财务负责人 ：杨为；会计：张梅李晓；出 纳：赵可；仓库保管员：陈青 9、企业设置一个基本生产车间，生产甲、乙两种机械产品，消耗 A、B材料 二、 主要会计政策及相关说明 1、 企业执行新企业会计准则体系，采用科目汇总表程序。 2、 存货按实际成本核算。出库单位成本采用月末一次加权平均法计算， 加权平均单价 保留两位小数。存货没有减值损失。周转材料价值摊销采用一次摊销法。 3、 产品成本计算采用品种法，设置直接材料、直接人工、制造费用三个成本项目；工 资及五险一金分配采用工时比例法(“五险一金”的承担和计算比例如下

4、：企业承担部分为： 医疗保险金7%养老保险20%失业保险2%生育保险0.9%,工伤保险0.6%,住房公积 金10%个人承担部分为：医疗保险2%养老保险8%失业保险1%住房公积金10%制 造费用按生产工时比例在各种产品之间分配；制造费用按生产工时比例在各产品之间分配， 分配率保留4位小数。月末产品全部完工，无在产品。 4、 涉及的分配率均保留4位小数。 5、 企业适用的增值税税率为17%所得税税率为25%城市维护建设税税率分别为7% 教育费附加征收率3%地方教育费附加征收2%本产品不涉及消费税的计提和缴纳。 该企 业2012年1-11月利润总额、所得税费用分别为 714733.33元、17868

5、3.33元。不要求确 认递延所得税资产。 6、 应收账款的坏账准备按年计提，采用余额百分比法，计提比例为5%其他应收款项 不提。 7、 固定资产折旧采用年限平均法，净残值率 4%折旧年限分别为：房屋建筑物20年, 机器设备10年，运输工具4年，电子设备3年。折旧率保留四位小数。 &企业每月按实际占用天数计算提取贷款的利息支出；银行于每月 20日收取其发放 贷款的利息，于每季20日支付其收存存款的利息。企业此前取得三年期长期借款，年利率 为8% 9、银行存款日记账需每日结出余额，但不需结出每日的发生额合计数。 10、 企业采用账结法核算损益。年末，按税后净利的 10%+提法定盈余公积。

6、11、 预收款销售业务实现销售时要求做 2笔分录。 三、 2012年11月末企业有关总账及明细账余额如下： 2012年11月末该企业总分类账和明细分类账余额表 总账科目 明细账科目 借方余额 贷方余额 库存现金 5190.67 银行存款 基本户一工行(3512888999) 954,200 其他货币资 金 银行承兑保证金户一 9，848 应收票据 257,000 应收账款 144,000 龙丰机械厂 100,000 新南公司 44,000 应收股利 40210 其他应收款 张凯 5,000 坏账准备 应收账款坏账准备 7,200 在途物资 212,000 A材料 68,000 B材料 144，

7、 000 库存商品 -374,800 k/ - 甲产品（40件） 270,800 乙产品（30件） 104,000 原材料 r - 125,000 A材料（55吨） 77,000 B材料（16吨） 48,000 周转材料 37,800 工作服（252套） 37,800 生产成本 90,900 甲产品（12件） 45,580 乙产品（25件） 45,320 长期股权投 资 了 300,000 固定资产 3,580,000 累计折旧 52,240 短期借款 210,000 工商银行（2012年6/20借入6个月期周转 借款） 60000 工商银行（2012年10/25借入6个月期周 转借款） 15

8、0000 应付票据 132,634 应付账款 180,000 预收账款 青岛大宇公司 80,000 应付职工薪 酬 232,848 工资 153,468 社会保险费 养老保险 39,200 社会保险费一一 -医疗保险 13,720 社会保险费 -失业保险 3,920 社会保险费 -工伤保险 1,176 社会保险费 -生育保险 1,764 住房公积金 19,600 应交税费 150,800 未交增值税 80,000 应交营业税 20,000 应交城市维护建设税 7,000 应交教育费附加 3,000 应交地方教育费附加 T . 2， 000 应交企业所得税 37，428 应交个人所得税 1，37

9、2 应付利息 11 *尹J 2，016.67 短期借款（工商银行）人民币本金 60000 100 短期借款（工商银行）人民币本金 150000 250 长期借款（工商银行）人民币本金 750000 1666.67 其他应付款 41,160 社会保险费 养老保险 15,680 社会保险费一一 -医疗保险 3,920 社会保险费 -失业保险 1,960 住房公积金 19,600 长期借款 750,000 实收资本 3,500,000 资本公积 120,000 盈余公积 81,000 本年利润 536,050 利润分配 未分配利润 60,000 合计 6,135,948.67 6,135,948.6

10、7 四、假定2012年12月份共发生38笔经济业务，业务资料见后面所附的原始凭证 五、要求 1、根据中南机械厂2012年12月份发生的业务资料填制原始凭证：22-1、23-1、24-1、 25-1、26-2、27-1、28-1、29-1、31-1、32-1、33-1、34-1、34-2、35-1、35-2、36-1、 37-1、38-1、39-1、40-1、41-1 2、根据中南机械厂2012年12月份发生的业务资料编制记账凭证。 注：如果同一编号的经济业务需要编制一张以上记账凭证，一律采用分数编号法 3、 编制12月份科目汇总表。 4、 编制2012年12月31日的资产负债表和2012年12

11、月份的利润表 六、2012年12月份苏州中南机械厂发生的经济业务如下： 业务1 （共1张，于12月2日收到） 1- 1 业务2 （共2张，于12月3日收到） 2- 1 2- 2 业务3 （共4张，于12月6日收到） 3- 1 3- 2 3- 3 3- 4 业务4 （共4张，于12月6日收到） 4- 1 4- 3 4- 4复印件 业务5 （共3张，于12月7日收到） 5- 1 5- 2 5- 3 业务6 （共5张，于12月8日收到） 6- 1 6- 2 6- 3 6-4 6- 5 业务7 （共3张，于12月9日收到） 7- 1 4-2 NO 000045 WSEBW： 201 1 n-3 若 厭

12、： 隔人识建号: 开: 刘右tw加罰n C02226617；52S52 丸康 F 二只IB 5号 工Ifl晋厅太JliTf上卫踊分嫁性.性号 汕睛血托 M ISOOO. M 150000. D0 IdQCOO. Q0 i.U 25500.0Q 3?03,00 & & i 芳卅中崖杜憾 L WiAWWf : j?fl-3UB7fi85B8?0 Hi U，tt it: 奔户疔卫仲粤: 工咼呃叩申新欝扑事竝黑号阳列肝卿 江苏 2821*V-1209-+3-*3*O4O391 ；+8*7lO60+4-35*/583/5355-01A72+?*：* 单 ft 7- 2 7- 3 业务8

13、（共3张，于12月10日收至U） 8- 1 8- 2 8- 3 业务9 （共2张，于12月11日收至U） 9- 1 工资总额及应扣款项计算表 2012年11月30日 项 目 类别 应付 工资 医疗 保险 （2养老 保险 8% 失业 保险 1% 住房公 积金 10% 个人 所得 税. 扣款 合计 实发工 资 车 间 生产工人 14000 0 2800 11200 1400 14000 29400 110600 管理人员 10000 200 800 100 1000 2100 7900 管 理 部 门 46000 920 3680 460 J 8 1 4600 y、 1 1.- 1372 1103

14、2 34968 合 计 19600 0 3920 15680 1960； 19600 1372 42532 153468 9-2 业务10 （共3张，于12月13日收至V） 10- 1 10-2 10-3 业务11 （共6张，于12月15日收至U） 11- 1 11-2 11-3 11-4 11-5 11-6 业务12 （共1张，于12月16日收至V） 12- 1 ZQ1E B Z1O934 Q4 甲 16? # 4 L 72 50 00 帕3D IMQ.Otl efiwc tn 0 IJJ02J12 i勺 词钝劇竝，迎圣酔址轧江也谜串豁-锂最更酩团趣舌舒呂 X、 JI-IL 供 CM).舅二

15、 4 逋NA ：*) 业务13 （共2张，于12月18日收到） 13- 1 13- 2 业务14 （共2张，于12月20日收至U） 14- 1 14- 2 业务15 （共2张，于12月21日收至U） 15- 1 15- 2 业务16 （共2张，于12月21日收至U） 16- 2 业务17 （共1张，于12月21日收至U） 17- 1 业务18 （共1张，于12月22日收至U） 18- 1 业务19 （共2张，于12月24日收至U） 19- 1 19- 2 业务20 （共1张，于12月26日收至U） 20- 1 业务21 （共4张，于12月30日收到） 21- 1 水费分配表 2012年12月3

16、0日 部门 耗用数量（立方 米） 单位成本 金额（元） 生产车间 1750 2.40 厂部管理部门 r 150 2.40 专设销售机构 100 2.40 合计 2000 21-2 21-3 21- 4 业务22 （共4张，于12月30日收至U） 22- 1 电费分配表 2012年12月30日 部门 耗用数量 单位成本 金额（元） 生产车间 21600 0.52 厂部管理部门 850 0.52 专设销售机构 650 0.52 23100 22-2 22-3 22-4 业务23 （共1张，于12月31日收至V） 23- 1 坏账准备计算表 2012年12月31日 项目 应收款项期末余 额 计提比例

17、 应收款项期末余 额X 计提比例 应补提或冲减额 应收账款 5% J Z f 业务24 （共1张） 24- 1 原材料发出汇总表 2012年12月31日 项目 A材料 （单位成本：） B材料 （单位成本：） 金额 合计 数量（吨） 金额（元） 数量（吨） 金额（元） 生产甲产品耗 用 8 10 生产乙产品耗 用 10 5 合计 18 15 业务25 （共1张，于12月31日收至U） 25-1 周转材料发出汇总表 2012年12月31日 部门 工作服 合计 金额 数量 金额 生产车间 6 合计 业务26 （共2张，于12月31日收至U） 26-1 工资总额及应扣款项计算表 2012年12月31日

18、 项 目 类别 应付 工资 医疗 保险 （2辛廿 养老 保险 失业 保险 1% 住房公 积金 10% 个人 所得 税 扣款 合计 实发工 资 车 间 生产工人 14000 0 2800 11200 1400 14000 29400 110600 管理人员 10000 200 800 100 1000 2100 7900 管 理 部 门 46000 920 3680 460 4600 1372 11032 34968 卜- 合 计 19600 0 3920 15680 1960 19600 1372 42532 153468 26-2 工资费用分配表 2012年12月31日 应借账户 直接计 入

19、 分配计入 合计 生产工时 分配率 分配金额 生产成本一甲产品 6000 乙产品 4000 小计 10000 制造费用 管理费用 1 合计 编制：审核： 业务27 （共1张，于12月31日收至U） 27-1 五险一金计算表 2012年12月31日 应借账户 工资 总额 养老保 险 20 医疗保 险 7% 失业保 险 2% 工伤保 险 0.6% 生育保 险 0.9% 住房公积 金 10% 合计 生产甲 84000 16,800 5,880 1,680 504 756 8,400 成本乙 56000 11,200 : 3,920 1,120 P 336 : 504 5,600 小计 140000

20、28,000 9,800 2,800 840 1,260 14,000 制造费用 10000 2,000 700 200 60 90 1,000 管理费用 46000 9,200 3,220 920 276 414 4,600 合计 196000 编制：审核: 业务28 （共1张，于12月31日收至V） 28-1 固定资产折旧计算表2012年12月31日 银行借款利息计算表 业务30 （共1张） 30- 1期末福利费用结转表 2012年12月31日 项目 1 金额 备注 1 合计 编制：审核： 业务31 （共1张，于12月31日收至V） 31- 1 制造费用分配表 2012年12月31日 产品

21、名称 生产工时 分配率 分配金额（元） 甲产品 6000 乙产品 4000 合计 10000 编制：审核： 业务32 （共3张） 32- 1 产品成本计算单 产品：甲 期初在产品：12件完工产品：30件期末在产品：0件 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 期初在产品成本 35,400 7,825 2,355 45,580 固定资产类 别 使用部门 品名 单位 数量 原价 月折旧率 月折旧额 房屋建筑物 管理部门 办公楼 幢 1 850000 车间 厂房 幢 1 1700000 机器设备 车间 机器设备 D 台 10 250000 机器设备 E 台 5 160000 机器设备 F 台 10

22、 260000 运输工具 管理部门 轿车 G 辆 1 250000 电子设备 车间 空调 H 台 5 30000 电脑 1 台 5 20000 管理部门 空调 J 台 5 30000 电脑 K 台 5 30000 合计 3580000 编制：审核： 业务29 （共1张，于12月31日收至V） 29-1 借款种类 借款金额 年贷款利率 月利息额 备注 6 个月周转借款 150000 6% 1 ,； Z 10/25 借入 3 年期借款 750000 8% 2010 年 3 月 15 日借入 合计 -r 至 编制：审核: 本月发生费用 生产费用合计 完工产品成本 月末在产品成本 编制：审核: 32-

23、2 产品成本计算单 产品：乙 期初在产品：25件完工产品：50件期末在产品：0件 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 期初在产品成本 37,900 5,320 2,100 45,320 本月发生费用 生产费用合计 完工产品成本 月末在产品成本 - . 编制：审核: 32-3 产成品入库单 2012年12月31日编号：32001 名称 规格 计量单 位 数量 单价 金额 备注 A 略 件 30 B厂 略 件 50 编制：审核： 业务33 （共2张，于12月31日收至U） 33-1 单位产品成本计算表 2012年12月31日 项目 期初产成品 本月完工产品 加权平均单价 数量 金额 数量 金

24、额 甲产品1 40 270800 乙产品 30 104000 33-2 产品成本结转表 2012年12月31日 项目 甲产品 乙产品 数量 单位成本 总成本 数量 单位成本 总成本 销售 合计 业务34 （共1张，于12月31日收至V） 34-1 流转税计算表 2012年12月31日 一、增值税 金额 销项税额 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 应纳税额 期末留抵税额 简易征收办法计算的应纳税额 应纳税额减征额 应纳税额合计 二、城市维护建设税 计税依据 税率 税额 7% 三、教育费附加 计税依据 税率 税额 3% 四、地方教育费附加 计税依据 税率 税额 2% 编制：审核: 业务35 （

25、共1张，于12月31日收到） 35-1 月度预缴企业所得税计算表 2012年12 月31日 项目 金额 营业收入 营业成本 ,- 利润总额 减：不征税收入 免税收入 弥补以前年度亏损 实际利润额 税率(25%) 25% 应纳所得税额 减：减免所得税额 减：实际已预缴所得税额 应补（退）所得税额 减：以前年度多缴在本期抵缴所得 税额 本期实际应补（退）所得税额 编制：审核： 业务36 （共1张，于12月31日收至V） 36-1 损益类账户发生额表 2012年12月31日 账户名称 借方发生额合计 贷方发生额合计 编制：审核： 业务37 （共1张，于12月31日收至U） 37-1 年度净利润计算及

26、结转表 2012年12月31日 项目 金额 利润总额 V# J 所得税费用 净利润 编制：审核： 业务38 （共1张，于12月31日收至V） 38-1 提取法定盈余公积计算表 2012年12月31日 项目 金额 提取法定盈余公积 编制：审核： 业务39 （共1张，于12月31日收至V） 39-1 利润分配明细科目结转表 2012年12月31日 项目 金额 法定盈余公积 编制：审核: 科目汇总表 年月日一一年月日 账户名称 本期发生额 借方 贷方 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资 应收票据 应收账款 其他应收款 在途物资 原材料 生产成本 库存商品 固定资产 固定资产清理 累计折旧

27、 无形资产 短期借款 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 .- 长期借款 1 / 实收资本 i 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 i / 主营业务收入 - * 主营业务成本 营业税金及附 其他业务收入 其他业务成本 投资收益 销售费用 管理费用 财务费用 营业外收入 营业外支出 所得税费用 制造费用 合计 资产负债表 会企 01 表 编制单位：年月日 单位：元 资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 期末余额 年初余额 流动资产： （本栏略） 流动负债： （本栏略） 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账

28、款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 可供岀售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 - 1 1 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 ,jf j.- 1 ! 1 ” J J.-. I 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 油气资产 所有者权益（或股东权益

29、）： 无形资产 实收资本（或股本） 开发支岀 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 1 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 所有者权益（或股东权益）合 非流动资产合计 资产总计 负债和所有者权益（或股东权 公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人:益）总计 利润表 会企 02 表 编制单位：年月单位：元 项目 本期金额 累计金额 一、营业收入 （本栏略） 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 1 加：营业外收入 减：营业外支出 .； 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 1 X / 减：所得税费用 7/ _ . X-