广东德正有限责任会计师事务所

1、廣東德正有限責任會計師事務所guangdong dezheng certified public accountants ltd.粤徳会审字2012339号审计报告佛山市顺德区乐从镇良村股份合作社:我们接受委托，于2012年3月1日至10日对佛山市顺徳区乐从镇良村村股份合作社（以下简称良村股份社）2011年1月1日至2011年12月31日财 务收支情况进行了审计。我们的审计是根据国家有关规定，参照中国注册会计 师独立审计准则和乐从镇人民政府农村工作办公室的要求进行的。在审计过程 屮，我们结合良村股份社的实际情况，实施了包括抽查会计记录，审核有关凭据、检查制度建设等我们认为必要的审计程序。良村股

2、份社的责任是为审计提供真实的、完整的会计核算及其他资料，我们的责任是按照独立、客观、公正的原则, 发表审计意见。现将本次审计结果报告如下：一、基本情况：良村股份社受顺德区乐从镇政府和顺德区乐从镇良村委会的领导，在国家法 律、政策法规范围内自主经营、独立核算、自负盈亏、按股分红。股份社理事长: 何志万。位于佛山市顺德区乐从镇，（北）临三乐路，交通便利，占地面积约2.082 平方公里，其中工业区占地约0.33平方公里，商业区占地约0.0005平方公里, 住宅区占地约0.644平方公里；其余为村道，河涌和耕地、鱼塘。现有533户，人口约1850人，共有3367股。村有大量工业及商业类型私营企业，还有

3、鱼塘等, 村收入主要来源于地租，厂租，市场租金，鱼塘租金等。2011年总资产6, 564, 667. 11 元，实现收入 6, 049,216.31 元,其中:经营收入 2, 970, 786. 00 元,发包及上交收入2, 484, 550. 00元,补助收入580, 895. 00元，其他收入 12,985.31 元。二、资产负债情况（以下金额单位：元）项目2010年12月31日2011年12月31日增减值增减率资产6, 97& 513. 946, 564, 667. 11-413, 846. 83-0. 59%负债4, 476, 04& 684, 834,915. 303

4、58, 866. 628.01%净资产2, 502, 465. 261,729, 751.81-772,713. 45-30. 88%截止2011年12月31日资产总额为6, 564, 667. 11元，其中固定资产439, 832. 00元，现金5, 00& 48元,银行存款5,255,75897元,应收及暂付款 项864, 067. 66元，负债总额4, 834,915. 30元，其中：应付款项4, 834,915. 30 元。净资产1,729, 751.81元，其中：资本240, 100. 00元，公积公益金1, 799, 830. 27 元，收益分配-310, 178. 46

5、元。三、财务收支情况收入主要包括经营收入、发包及上交收入、补助收入和其他收入，总支出金 额为975, 144. 77元，其中经营支出56, 431. 18元、管理费用支出226, 00& 03 元和其他支出692, 705. 56元。2011年度收入总计6,049,216.31元，支出总 计975, 144. 77元，收支结余5, 074, 071.54元。因村股份社没有制订2011 年年度预算草案交中介备案作为参照，现难以确定各项预算收支与实际收支 作对比。四、重要项目审计情况：（-）管理人员工资发放情况：管理人员报酬2011年度为126, 080. 00元。（二）“两委”成员收入分

6、配情况1、“两委”成员收入分配情况：根据文件规定和良村股份社收入分配方案规定，2011年“两委”成员工资 由乐从镇政府发放，两委成员未在良村股份社另行收取其他补贴。2、“两委”成员个人所得税及社保个人负担部份代扣代缴情况：“两委”成员个人所得税先由单位代垫，年后收回，实由个人负担。3、“两委”成员社保个人负担部份由村委会负担。（三）业务接待费情况按乐府发2000 19号文、20039号文中规定：股份社的年接待费按当年 财政收入分级级段计提，股份社2011年实际共支5, 285. 00元，占收入0.09%。业务招待费没有超过规定标准，审批手续齐全。（四）物业出租（含土地）情况：良村股份社2011

7、年已取得岀租收入2, 970, 786. 00元，出租的租金收入与租赁合同应收取的租金一致。出租物业租金收入与签订的合同分析情况:1、已签订租赁合同。2、对于修改过的合同，没交中介机构存档，由村的报账员设立经营 性台帐（备查账），定期核对应收情况。（五）固定资产和工程项目投资建设情况：（1）固定资产情况：1、良村股份社年初固定资产436, 982. 00元，本年度增加2, 850. 00元，减少0元，期未余额439, 832. 00元（明细情况详见附表）2、期未大额固定资产情况：（前五名）资产名称原值累计折旧净值农排电网436, 982. 000. 00436, 982. 00电脑一台2, 8

8、50. 000. 002, 850. 00（2）工程建设投资（在建工程）情况良村股份社2011年末，没有在建未完工工程。（六）应收款情况：期初应收款389,643.00元，期末余额864, 067.66元；主要情况如下:1、金额较大项目情况：（前五名）项目业务内容09年末收租金款往來款09年鱼塘投包款往来款暂付土地使用税款往来款08年末收企业管理费往来款09年末收企业管理费往来款期未余额831, 726. 00354, 371.00350, 000. 00224, 093. 0017& 438. 002、应收款的核对：村报账员有设应收款台帐，每月与中介机构核对应收款余额。（七）应付款情

9、况:期初余额4, 46& 298.68元，期末余额4,834,915.3元；主要情况如下：1、金额较大项目情况：（前五名）项目业务内容期未余额2012年鱼塘承包款2012年鱼塘承包款1,445, 525. 00暂付分红分红款1,007, 700. 002010年和2011年华阳路社会保障款保障款589, 131.00资产办往來款585, 731.80应付股利应付股利348, 994. 842、应付款的核对：村报账员有设应付款台帐，每月与中介机构核对应付款余额。（八）公积公益金提取与使用情况：1、公积公益金的提取情况：2011年度没有提取公积公益金。2、公积公益金的使用情况：2011年度

10、公积公益金使用结转福利费支出462, 534. 99元。3、土地基金明细情况：2011年12月31 fi止土地基金余额为1, 413, 526. 00 土地基金减少数为0. 00 ）a o（九）对外发放借款情况：良村股份社在2011年1刀至2011年12刀期间没有发生对外发放借款。（十）股东股利分配情况：2011年股东人数为1,850人，分配股数为3,366股，第一次分配股利 每股分配股利600. 00元,2011年支付上半年第一次股红2, 019, 600. 00元， 分配股数为3,367股，第二次分配股利每股分配股利700.00元，2011年 上半年第二次股红2, 356, 900. 00

11、元。2011年下半年分配股利每股分配股 利300. 00元，计提应分配股红1,007,700.00元，合计已实际发放2011 年股利 4, 376, 500. 00 元。（十一）接受捐赠物资款项情况良村股份社2011年末发牛接受捐赠物资款项。（十二）征地补偿费及非农建设用地使用权流转所得的管理使用情况审计屮未发现良村股份社发生征地补偿及非农建设用地使用权流转所得的 收支情况。（十三）主要经济指标及分析指标项目2010年12月31日2011年12月31日资产负债率二负债总额/资产总额64. 14%73. 65%集体资产保值增值率二（期末净资产-期初净资产）/期初净资产11. 76%30. 88%

12、（十四）政府所拔资金.物资管理和使用情况：良村股份社在2011年度有或者没有发牛收受政府所拔资金、物资管理。（十五）单据移交：各村在当月结束后10个工作fi内将理财小组审核后的单据交屮介机构记账，交单准时，比去年有进步。（十六）村务公开情况良村股份社已设立村务公开监督小组，并能准时于毎月20号前进行财务审 核和村务公开。五、内部控制制度评价：1、控制环境良村股份社按镇政府的要求，结合本社区特点，建立了较为完整的内部控制, 股份合作社的组织结构较为健全，重大问题由股东会决定，并建立了财务管理制 度、财务监督审查小组，财务情况能定期向股东公开。2、会计系统良村股份社参照行政单位会计制度，聘用会计屮

13、介机构进行核算，设置 报帐员一名，按照不相容职务相分离原则，能满足日常管理要求，并形成相互制 衡机制。3、经营与收款情况：良村股份社主要是土地收入、发包及上交收入和其他收入等，按照权责发生 制的原则，根据签订的经济合同金额确认收入的实现，并由岀纳开岀一式二联的 现金收入单作为入账依据。4、费用支岀审批情况：良村股份社的财务制度规定，5000元以下的费用开支由理事长审批， 5000元以上的费用开支由集体讨论通过，工程项目在5万元以上的，按有 关规定实行公开招标或议标，所有开支单据必须由签名审批后才能开（以 各村具体规定说明)。费用审批执行情况：经我们抽查凭证，该报批开支手续 较为完善。(1) 设

14、立理财小组定时审计理财。(2) 在财务制度屮制订完善的收支审批制度，并交中介机构备案，作 为审核单据签批的依据。(3) 费用列支审批按财务制度中对小额、大额、特大额的审批要 求进行审批。(4) 接待费用的开支由经手人、证明人和审批人的签名，并注明开支 的业务内容，审批人加具审批意见。经审计，良村股份社2011年财务收支符合乐从镇村级集体资产财务管理 制度的规定，核算准确规范，会计资料合法完整，收支有相应的原始凭证为依 据，并有经办人、证明人和审核人签字，手续齐全，并由村务公开监督小组出具 理财报告书交由屮介机构进行帐务处理。5、现金与银行存款核对情况：经抽查，现金与银行存款帐户未见异常。款项收

15、支按规定的程序和权限办理, 出纳与会计职责分离，出纳收到款项能及时存入银行，登记银行日记帐，帐实相 符。通过抽查，现金与银行存款帐户未见异常。6、收据的领用和核销情况该单位办收款业务时使用镇农办统一印发连续编号的收款收据，在使用完收 据时，交屮介机构核销和领用新收据。7、合同在中介机构备案情况该单位2011年度对外签定的经济合同均在村档案室资料备案。六、理事会人员经济责任评价：(-)经营业绩的评价。1、完成年度计划情况：实际收入收入为6, 049, 216. 31元，实际支出为975, 144. 77元 结余 5,074,071.54元。因没有做2011年预算，现无法进行比较评价。完成年度目标计划：良村股份社任职在本年(2011年1月1日至2011年12月31日)总资产减 少-413,846. 83元，减幅6%,净资产减少-772,713.45,减幅30. 88%，净资产占总资产的比率由期初35. 86%下降到期末的26. 35%,下降了 9. 51%。（二）管理责任的履行。能贯切执行民主管理、民主决策、民主监督制度，财务收支每月经财 监小组审核后出具理财报告书向村民公布。七、审计中发现存在的问题及提出的建议1、任期内村股份社收入大于总支出，盈利5, 074, 071.54元。但用于分发股 红5, 384, 200. 00元，因