科目日结单记账程序练习

1、仅供个人参考科目日结单记账程序练习一、练习目的（一）系统掌握银行会计核算中科目日结单记账程序的处理方法。（二）掌握理解明细账凭证和总账记账凭证的编制方法；掌握明细账和总账的记账技巧及相互关系。二、练习资料（一）某市建设银行东城支行 2006年6月28日相关总账账 户余额如表1所示。表1科目代号资产类科目借方余额科目代号负债和所有者权益类科目贷方余额1110现金1265000. 002210活期存款.001120存放中央银行款项.002310活期储畜存款.001230短期贷款.002320定期储蓄存款3654000. 001240中长期贷款540000. 002510汇出汇款432000. 00

2、1310固定资产680000. 002520应解汇款88000. 00合计.00合计.00（二）某市建设银行东城支行 2006年6月28日相关存款明细账账户余额如表2所示表2科目代号总账账户名称明细账户名称账号金额金额2210活期存款A企业存款户01.00.00B企业存款户02.002310活期储蓄存款张某户017650000. 00.00王某户023840000. 00李某户031280000. 001230短期贷款A企业贷款户01.00.00B企业贷款户023200000. 00（三）某市建设银行东城支行 2006年6月29日发生下列业务：1、 开户单位A企业提交B企业为其签开的转账支票和

3、进 账单，银行为其收取销货款 100000元；2、开户单位A企业提交银行汇票申请书，申请签开200000 元银行汇票；3、 B企业提交现金支票，提取现金300000元；4、 为A企业发放3个月期贷款400000元，为B企业发放 2个月期贷款100000元，分别转入两企业活期存款账 户；5、 储户王某来行将活期储蓄存款50000元，转存为一年期 定期储蓄存款；6、储户李某提交现金 60000元，存入其活期储蓄存款账 户；7、 储户张某来行支取活期储蓄存款现金70000元；& 本行向开户人民银行缴存现金800000元。三、练习要求（一） 编制该支行 6 月 29 日所发生业务的会计分录；（

4、二）编制或审核该支行 6月 29日业务的明细账记账凭证；（三）根据现金收入、付出凭证，登记“现金收入、付出日 记簿”，并根据其结果登记“库存现金登记簿” ；（四）依据相关凭证， 登记“活期存款” 和“活期储蓄存款” 所属账户的相关明细账；（五）根据各科目的明细账记账凭证编制科目日结单及科 目日结汇总表；（六）根据科目日结单或科目日结汇总表登记总账；（七）根据总账科目余额，编制日记表试算平衡表；（八）核对“活期存款” 、“活期储蓄存款”和“短期贷款” 三个科目的总账与其所辖的明细账户的数量平衡关 系。四、业务处理（一） 编制该支行 6 月 29 日所发生业务的会计分录。1、借：活期存款B 企业存

5、款户100000贷：活期存款 A 企业存款户1000002、借：活期存款A 企业存款户200000贷：汇出汇款 A企业签开XX号汇票户2000003、借：活期存款B 企业存款户300000贷：现金3000004、借：短期贷款A 企业贷款户400000贷：活期存款一一A企业存款户400000借：短期贷款一一 B企业贷款户100000贷：活期存款一一B企业存款户1000005、借：活期储蓄存款一一王某户50000贷：定期储蓄存款户一一王某户500006、借：现金60000贷：活期储蓄存款一一李某户600007、借：活期储蓄存款一一张某户70000贷：现金70000&借：存放中央银行款项80

6、0000贷：现金800000（二）编制或审核该支行6月29日业务的明细账记账凭证1、借方凭证：转账支票。如表 3所示。表3支票付款期限十天人民币（大写）壹拾万圆整千百十万千百十元角分¥10000000中国建设银行转账支票 出票日期（大写）：贰零零陆年陆月贰拾玖日 收款人：A企业（家）支票号码：XXXXXX付款行名称：中国建设银行东城支行 出票人账号：02用途：付货款上列款项请从我行账户内支付出票人签章复核：XXX记账：XXX不得用于商业用途贷方凭证：进账单。如表 4所示表4中国建设银行进账单（贷方凭证） 22006年6月29日第xxx号出 票 人全称B企业收 款 人全称A企业账号02

7、账号01开户银行中国建设银行xx支行开户银行中国建设银行xx支行人民币（大写）壹拾万圆整亿千百十万千百十元角分¥10000000票据种类转账支票票据张数1张复核：xxx记账：xxx票据号码xxxxxx备注：2、借方凭证：汇票申请书第二联。如表5所示表5中国建设银行汇票申请书（借方凭证）2申请日期2006年6月29日第xxx号申请人A企业收款人1账号或住址01账号或住址用途米购材料代理付款行汇票金额人民币（大写）贰拾万圆整千百十万千百十元角分¥20000000上列款项请从我账户内支付科 目（借）活期存款申请人盖章对方科目（贷）汇出汇款转账日期：2006年6月29日复核：xxx

8、 记账：xxx贷方凭证：汇票申请书第、二联。如表6所示。表6中国建设银行汇票申请书（贷方凭证）3申请日期2006年6月29日第xxx号申请人A企业收款人账号或住址；01账号或住址用途米购材料代理付款行汇票金额人民币（大写）贰拾万圆整千百十万千百十元角分¥20000000上列款项请从我账户内支付科 目（贷） 汇出汇款申请人盖章对方科目（借） 活期存款转账日期：2006年6月29日复核：xxx 记账：xxx3、借方凭证：现金支票样表略仅供个人参考贷方凭证：日终编制“现金”账户贷方记账凭证4、借方凭证之一：借款凭证第二联。如表7所示。表7中国建设银行借款凭证（第二联）账别：人民币 2006

9、年6月29日 贷款种类：短期贷款借 款 人全称A企业收 款 人全称A企业账号账号01开户银行中国建设银行XX支行开户银行中国建设银行XX支行大写 金额人民币（大写）肆拾万圆整亿千百十万千百十元角分¥40000000委托你行将上述贷款金额转存/支付 01存款户。借款人（签章）2006年6月29日业务主管：XXX 经办人：XXX（信贷部门盖章）2006年6月29日合同号：XXXXXX科目（借）：短期贷款对方科目（贷）：活期存款会计主管：XXX复核：XXX记账：XXX使用说明：本行向客户发放贷款及同业间拆放资金时使用。贷方凭证之一：借款凭证第二联。如表8所示表7中国建设银行借款凭证（第二联

10、）账别：人民币 2006年6月29日贷款种类：短期贷款借 款 人全称A企业收 款 人全称A企业账号账号01开户银行中国建设银行XX支行开户银行中国建设银行XX支行大写 金额人民币（大写）肆拾万圆整亿千百十万千百十元角分¥40000000委托你行将上述贷款金额转存/支付 01存款户。借款人（签章）2006年6月29日业务主管：XXX 经办人：XXX（信贷部门盖章）2006年6月29日合同号：XXXXXX科目（贷）：活期存款对方科目（借）：短期贷款会计主管：XXX复核：XXX记账：XXX使用说明：本行向客户发放贷款及同业间拆放资金时使用。借方凭证之二：借款凭证第二联。略贷方凭证之二：借款

11、凭证第三联。略5、借方凭证：储蓄取款凭条。表略不得用于商业用途仅供个人参考贷方凭证：储蓄存款凭条。表略6、借方凭证：日终编制“现金”账户借方记账凭证贷方凭证：储蓄存款凭条。表略7、借方凭证：储蓄取款凭条。表略贷方凭证：日终编制“现金”账户贷方记账凭证&借方凭证：转账借方传票。表略贷方凭证：日终编制“现金”账户贷方记账凭证（三）根据现金收入、付出凭证，登记“现金收入、付出日记簿”，并根据其结果登记“库存现金登记簿”；1、登记“现金收入、付出日记簿”。如表&表9所示 表8中国建设银行现金收入日记簿柜组：东城支行营业部2006年6月29日凭证号码币别对方科目账号金额复核签字储蓄存款凭

12、条乂乂号（6）人民币活期储蓄存款0360000XXX合计60000XXX复核：XXX出纳：XXX使用说明：该日记簿由收款员逐笔登记，每日营业终了结账时，作“现金” 科目借方记账凭证附件。表9中国建设银行现金付出日记簿柜组：东城支行营业部2006年6月29日凭证号码币别对方科目账号金额复核签 字现金支票乂乂号（3）人民币活期存款02300000XXX储蓄取款凭条乂乂号（7）人民币活期储蓄存款0170000XXX借方记账凭证乂乂号（8）人民币存放中央银行款项800000XXX合计1170000XXX复核：XXX出纳：XXX使用说明：该日记簿由收款员逐笔登记，每日营业终了结账时，作“现金” 科目贷方

13、记账凭证附件。2、日终编制“现金”账户借贷方记账凭证。如表10、表11所示账号摘要金额亿千百十万千百十元角分03储户李某交存现金¥1 6000000 1合计¥6000000表10中国建设银行借方记账凭证账别：人民币2006年6月29日第XX号科目（借）：现金 对方科目（贷）活期储蓄存款附 件1张账号摘要金额亿千百十万千百十元角分02B企业提取现金¥3000000001储户张某支取现金¥70000001向央行交存现金¥I 80000000合计¥117000000科目（贷）：现金对方科目（借）：活期存款、活期储蓄存款、存放中央银行款项会计

14、主管：XXX 复核：XXX记账：XXX 制单：XXX使用说明：1.单联式；2用于本行内部的现金收入或转账借方事项。表11中国建设银行贷方记账凭证账别：人民币2006年6月29日第XX号会计主管：XXX 复核：XXX记账：XXX 制单：XXX附 件1张使用说明：1.单联式；2用于本行内部的现金付出或转账贷方事项4、 登记“库存现金登记簿”，如表12所示表12中国建设银行库存现金登记簿行名：中国建设银行东城支行2006年6月29日昨日库存本日共收本日共付今日余额（金额）项目凭证份数（金额）项目凭证份数（金额）（金额）对外收入1笔60000对外付出2笔370000从发行库 提取向发行库 交存1笔80

15、0000内部机构 交存内部机构 提取1265000合计60000合计1170000155000库存现金券别金额券别完整券损伤券尾箱库存现金签章捆（把）数（金额）捆（把）数（金额）箱号（金额）管 库 员壹佰元伍拾元贰拾元拾元伍元会 计 核 签贰元壹兀伍角贰角壹角查 库 人伍分贰分壹分小计小计本日库存 合计负责人：XXX复核：XXX制表：XXX使用说明：用于库存现金登记，由管库员登记保管。（四）依据相关凭证，登记“活期存款”和“活期储蓄存款”所属账户的相关明细账。如表 13 表17所示2006 年交易凭证号码摘要发生额余额日积记复月日骨口. 序号数数账核628 1629(1)进账单收取货款1000

16、00629(2)汇票申请书签开汇票:200000629(4)借款凭证存入贷款400000表13账别：人民币账户性质：基本存款户中国建设银行存款明细账科目号：2210户名：A企业存款户账号/卡号：01 利率：0.72%第X页开户机构：中国建设银行东城支行打印：XXX表14中国建设银行存款明细账账别：人民币科目号：2210户名：B企业存款户账户性质：基本存款户账号/卡号：02 利率：0.72%第X页表15中国建设银行存款明细账账别：人民币科目号：23102006 年交易凭证号码摘要发生额余额日积记复月日骨口. 序号数数账核628 ；629(1)转账支票支付货款100000629 :(3)现金支票提

17、取现金:300000629(4)借款凭证存入贷款100000开户机构：中国建设银行东城支行打印：XXX2006 年交易序号凭证号码摘要发生额余额日 数积 数记 账复 核月日628 :7650000629(7)取款凭条支取现金700007580000户名：张某存款户账户性质：活期储蓄存款户账号/卡号：01 利率：0.72% 第X页开户机构：中国建设银行东城支行打印：XXX表16中国建设银行存款明细账账别：人民币科目号：2310户名：王某存款户账户性质：活期储蓄存款户账号/卡号：02 利率：0.72% 第X页2006 年交易序号凭证号码摘要发生额余额日 数积 数记 账复 核月日628 :38400

18、00629(5)取款凭条转存定期500003790000开户机构：中国建设银行东城支行打印：XXX表17中国建设银行存款明细账账别：人民币科目号：2310户名：李某存款户账户性质：活期储蓄存款户 账号/卡号：03 利率：0.72% 第X页2006 年交易序号凭证号码摘要发生额余额日 数积 数记 账复 核月日628 :1280000629(6)存款凭条存入现金600001340000开户机构：中国建设银行东城支行打印：XXX（五）根据各科目的明细账记账凭证编制科目日结单及科目 日结汇总表。如表 1825所示。表18中国建设银行科目日结单2006年6月29日科目：现金借方贷方项目金额项目金额（十亿

19、元位）（十亿元位）现金1张60000现金3张1170000：转账张转账张合计60000合计1170000昨日余额 1265000昨日余额今日余额155000今日余额复核：XXX记账：XXX制单：XXX附 件4张表19中国建设银行科目日结单2006年6月29日 科目：存放中央银行款项借方贷方项目金额项目金额（十亿元位）（十亿元位）现金1张800000现金张转账张转账张合计800000合计昨日余额昨日余额今日余额今日余额复核：XXX记账：XXX制单：XXX附 件1张表20中国建设银行科目日结单2006年6月29日科目 短期贷款借方贷方项目金额项目金额（十亿元位）（十亿元位）附现金张现金张件转账2张

20、500000转账张2合计500000合计张昨日余额昨日余额今日余额今日余额复核：XXX表21记账：XXX制单：XXX中国建设银行科目日结单2006年6月29日科目 活期存款借方贷方项目金额项目金额（十亿元位）（十亿元位）附现金1张300000现金张件转账2张300000转账3张6000006合计600000合计600000张昨日余额昨日余额今日余额今日余额复核：XXX表22记账：XXX制单：XXX中国建设银行科目日结单2006年6月29日科目：活期储蓄存款借方贷方项目金额项目金额（十亿元位）（十亿元位）附现金1张70000现金1张60000件转账1张50000转账张3合计120000合计600

21、00张昨日余额昨日余额今日余额今日余额复核：XXX记账：XXX制单：XXX表23中国建设银行科目日结单2006年6月29日科目：定期储蓄存款借方贷方项目金额项目金额（十亿元位）（十亿元位）现金张现金张转账张转账1张50000合计合计昨日余额昨日余额3654000：今日余额今日余额3704000复核：XXX记账：XXX制单：XXX附 件1张表24中国建设银行科目日结单2006年6月29日科目：汇出汇款借方贷方项目金额项目金额（十亿元位）（十亿元位）现金张现金张转账张转账1张200000：合计合计昨日余额:昨日余额432000：今日余额今日余额632000：复核：XXX记账：XXX制单：XXX表2

22、5中国建设银行科目日结汇总表附 件1张行别：中国建设银行东城支行2006年6月29日 第XX页 共XX页科目 号码昨日余额今日发生额今日余额借方贷方借方贷方借方贷方笔数金额笔数金额11101265000160000311700001550001120 :18000001230250000012405400005400001310 :680000680000221036000003600000231021200001:60000232036540001500003704000251043200012000006320002520 1P 8800088000合计20800002080000（六）根

23、据科目日结单或科目日结汇总表登记总账。如表2635所示。表26中国建设银行（东城支行）现金科目总帐2006年6月第X页日期凭证张数发生额余额借方贷方借方贷方借方贷方 .P 126500013600001170000155000打印：XXX表27中国建设银行（东城支行）存放中央银行款项 科目总帐2006年6月第X页日期凭证张数发生额余额借方贷方借方贷方借方贷方.1800000打印：XXX表28中国建设银行（东城支行）短期贷款科目总帐2006年6月第X页日期凭证张数发生额余额借方贷方借方贷方借方贷方 2500000打印：XXX表29中国建设银行（东城支行）中长期贷款科目总帐2006年6月第X页日期

24、凭证张数发生额余额借方贷方借方贷方借方贷方 :540000540000打印：XXX表30中国建设银行（东城支行）固定资产科目总帐2006年6月第X页日期凭证张数发生额余额借方贷方借方贷方借方贷方 :680000680000打印：XXX表31中国建设银行（东城支行）活期存款科目总帐2006年6月第X页日期凭证张数发生额余额借方贷方借方贷方借方贷方.33600000600000打印：XXX表32中国建设银行（东城支行）活期储蓄存款科目总帐2006年6月第X页日期凭证张数发生额余额借方贷方借方贷方借方贷方 2112000060000打印：XXX表33中国建设银行（东城支行）定期储蓄存款科目总帐200

25、6年6月第X页日期凭证张数发生额余额借方贷方借方贷方借方贷方.36540001500003704000打印：XXX表34中国建设银行（东城支行）汇出汇款科目总帐2006年6月第X页日期凭证张数发生额余额借方贷方借方贷方借方贷方 4320001200000632000打印：XXX表35中国建设银行（东城支行）应解汇款科目总帐2006年6月第X页日期凭证张数发生额余额借方贷方借方贷方借方贷方.8800088000打印：XXX使用说明：1用于表内科目账。2、以核算主体行为单位按账别设置，计算机打 印账页，每日登记。3、每月一页。（七）根据总账科目余额，编制日记表试算平衡表。如表36所示。表36中国建

26、设银行 日记表行名：中国建设银行东城支行2006年6月29日科目代码科目名称本日发生额本日余额借方贷方借方贷方1110现金6000011700001550001120存放中央银行款项8000001230:短期贷款5000001240中长期贷款5400001310固定资产6800002210活期存款6000006000002310活期储蓄存款120000600002320定期储蓄存款5000037040002510汇出汇款2000006320002520应解汇款88000合计20800002080000打印：XXX（八）核对“活期存款”、“活期储蓄存款”和“短期贷款”三个科目的总账与其所辖的明细账户的数量平衡关系某市建设银行东城支行 2006年6月29日相关存、贷款明细账余额如表37所示表37科目代号总账账户名称明细账户名称账号金额金额2210活期存款A企业存款户01.00.00B企业存款户02.002310活期储蓄存款张某户017580000. 00.00王某户023790000. 00李某户031340000. 0