贵州云福化工有限责任公司全面预算管理制度

1、贵州云福化工有限责任公司全面预算管理制度第一章总则第一条 为了推进公司全面预算管理工作，规范和强化公司的内部控制管 理，降低公司的经营风险与财务风险，促进公司内部各单位部门的合作与交流, 明确各级责权，明确考核依据，特制定本制度。第二条全面预算是以货币形式反映的，有关公司未来一定时期全部经营活 动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。全面预算管理，就是以目标利润 为导向，对整个企业的所有经营活动实施全面的预算管理，通过编制全面的销售 预算、生产预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金流量预算、损益预算和 资产负债预算，并提供全面预算的编制、预警控制、预算追踪及预算分析、预算 执行业绩考核，在

2、此基础上对各级管理者进行适度明确的分权和授权，从而建立 起有效的管理控制体系和绩效考核体系，使整个企业的组织经营活动能沿着预算 管理轨道科学合理地进行。第三条 全面预算是公司战略实施的保障与支持系统；是一种具有全面控制 能力的整合性管理系统；是公司日常经营业务，财务收支活动的控制标准；是业 绩奖惩的标准、激励和约束制度的重心；是整合公司管理的最佳工具。全面预算 为公司预算的事前编制、事中控制和事后分析提供了一个平台。第二章全面预算组织制度第四条 公司全面预算管理实行“统一集中管理、分级分层负责”的管理模 式，公司全面预算管理组织体系由全面预算管理决策层、全面预算管理职能层和 全面预算管理责任执

3、行层构成。第五条 公司全面预算领导小组是公司全面预算管理的决策领导机构，其职 责是：（一）建立公司全面预算管理体系，提出公司全面预算管理发展要求和改进 要求，审定、签发公司全面预算管理制度及支持性文件；（二）确定公司全面预算编制的重大前提条件和年度生产经营计划、年度预 算目标，审查全面预算方案，将预算提交公司董事会批准，下达年度预算；（三）听取全面预算执行情况和全面预算管理工作进展的汇报，做出全面预 算管理改进和完善等决定。第六条 公司全面预算管理办公室是公司全面预算管理的职能机构。全面预 算管理办公室设在综合部，核心成员单位为财务部，其他成员单位是对全面预算 负有专业归口管理职责的部门，包括

4、：贸易部、生产部。其职责是：（一）根据公司确定的预算期生产经营目标、预算目标和全面预算编制原则, 全面分析、研究预算期公司面临的生产经营环境、市场状况、内部生产经营条件, 向公司全面预算管理领导小组提出年度全面预算计划大纲；（二）组织全面预算的编制工作，协调和审查各单位（部门）编制的预算, 解决各单位（部门）在预算编制过程中出现的问题，并根据批准的预算组织各责 任部门执行；（三）负责建立预算执行信息反馈体系，制定预算编制作业流程。负责全面 预算日常事务的协调与跟踪，监督全面预算的执行过程，定期反馈报告预算执行 情况，实行全面预算考核；（四）对全面预算执行过程中出现的问题和偏差及时修正和调整。第

5、七条公司各单位、部门是全面预算管理工作的执行层，其职责是：（一）将公司全面预算目标具体落实到生产经营和管理中，实现全面预算管 理与其他各项管理的有机结合；（二）编制各单位预算，并按预算信息反馈制度要求的时间、内容和格式提 供全面预算管理所需的各种实绩的反馈，为相关职能部门进行全面预算编制、跟 踪提供基础数据。第三章全面预算体系第八条 公司全面预算体系由业务预算、财务预算和专项决策（资本）预算 三项构成。第九条业务预算：业务预算是指反映在预算期内公司基本业务活动的预 算，是全面预算管理的基础。业务预算内容包括销售预算、生产预算、直接材料 预算、直接人工预算、制造费用预算、物料需求预算、销售费用预

6、算、管理费用 预算等。第十条 财务预算：财务预算是指反映公司预算期内有关现金收支、经营成 果和财务状况的预算，是各项业务预算的综合结果。财务预算的内容包括现金预 算、预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表等。第十一条 专项决策预算：专项决策预算是指为公司重大决策事项、筹融资 事项及为维持正常生产经营增加、更新固定资产所编制的预算。包括对外投资预 算、技改项目预算、新增、更新固定资产预算、筹资预算等。第十二条公司全面预算从各业务预算入手，最终以货币形式集中反映在财 务预算中。所以，业务预算、财务预算和专项决策预算相互支撑、互为依赖，共 同构成公司完整、全面、紧密的预算体系。第四章全面预算管理

7、的主体及职责配置第十三条 公司全面预算主体的安排实行“统一平衡、归口分级、谁干事谁 编预算，干什么事编什么预算”的原则。各单位（部门）主要负责人为本单位（部 门）全面预算管理的第一责任人。第十四条 公司全面预算管理办公室是公司预算综合管理部门，负责对各专 业部门及单位的预算进行审查、汇总、平衡，负责编制公司总预算，对各单位部 门预算的编制和执行进行指导、检查、控制，负责预算执行情况的全面分析。第十五条 生产部负责公司技术改造项目预算、措施工程预算、零星工程 预算的编制，负责全公司业务预算的初步审查、平衡，负责牵头组织总预算的汇 总编制。第十六条 财务部负责公司损益预算、资产负债预算、整体现金流

8、量预算等 财务预算的编制及税金预算、成本费用预算、财务费用预算等费用预算的汇总编 制；负责预算执行的控制把关、预算执行的财务分析。第十七条 综合部负责负责工资预算、职工培训费用预算的编制、公司劳保 预算的编制、可控管理费用总预算和分单位可控管理费用预算的汇总编制；负责 全面预算执行考核。第十八条贸易部负责所购进、销售产品品种、数量、库存，销售价格、收 入、销售费用和回笼现金预算的编制，并报综合部初步审查、平衡。第十九条 生产部负责编制大宗原燃材料及辅助材料需用量预算、期初库存 和预计期末合理库存，负责编制各种物资采购的数量、价格、金额等采购预算。 排污费总预算的编制生产量预算、直接材料预算、措

9、施费用预算的初步审查、平 衡，大修费用总预算，新增、更新固定资产总预算的编制和分单位大修费用、新 增更新固定资产、维修预算的初步审查、平衡、项目进度和现金支付预算的编制第五章全面预算编制的方法体系第二十六条核心业务预算编制方法及要求各项核心业务预算的编制方法及要求如下表：no项目内容及要求办法1销售预算是总公司全面预算编制的起点和基 础，销售预算以预计销售数量和销售 价格预测为基础，按产品、区域、顾 客和其他项目分别加以编制，归并汇 总。根据销售预测来确定销售预算， 产品包括总公司生产的各种产品。依据是以历史销售数量 和竞争对手的分析，结合 市场预测以及各种产品 发展前景等资料。 预计销售收入

10、=预计销 售数量x预计销售单价2生产预算以预计销售量和预计产成品存货为基础 进行编制，预计生产量可根据预计销售 量和期初、期末的预计库存量来确定。 主要关键环节一是要预计期初产成品库 存，二是要预计期末产成品库存。预计生产量=预计期销 售量+预计期末存货- 预计期初存货3直接材料 预算以生产预算为基础编制的反映预算期 内直接材料数量和金额的计划。包括 预计期初库存量、预计期末库存量、 预计采购量。要求保证所需要的前提 下生产均衡有序进行，避免存货过多 或不足，影响资产效率和生产效率。直接材料预计数量=预 计生产量x单位消耗量 +预计期末存货-预计 期初存货直接材料采购金额=直接 材料采购量x单

11、价4直接人工 预算以生产预算为基础编制。编制内容包 括各种性质用工在预算期内的预计人 工费用。预计直接人工费=预计产 （销）x量单位薪金含量 工资附加费、教育附加费 及各种社保费按国家规定 的比例提取。5制造费用 预算是一种能反映直接人工和直接材料以 外的所有产品成本的计划。按成本形 态分为变动制造费用和固定性制造费 用两部分。固定性制造费用可在上年 的基础上根据预期变动进行预计；变 动性制造费用根据预计生产量乘以单 位产品预定分配率进行预计；而半变 动制造费用则可根据公式y = a + bx进 行预计（其中a表示固定部分，b表示 随产量变动部分，可根据统计资料分 析而得。维修，大中修根据经批

12、准维修计划， 预计预算期内的修理费用。在制造费用预计中，首先 计算预计制造费用；然后 再计算预计需用现金支 付的制造费用： 预计制造费用=预计产 量x单位变动性费用率 +固定性制造费用。预计需用现金支付的制 造费用二预计制造费用 -折旧6期末产成 品存货预 算为编制预计损益表和预计资产负债表 提供成本数据和存货数据。预计期末产成品存货占 用资金二预计存货数量x单位成本7销售费用 与管理费 用预算包括预算期内将发生的除制造费用以 外的各项费用。按成本形态进行预算第二十七条 专项预算决策（资本）预算的编制方法及要求专项决策（资本）预算的编制范围包括已经通过公司立项的技改投资项目预算期内的现金支付进

13、度及数量计划、其他未立项项目的前期工作进度及资金使用no项目内容及要求办法1技改项目预算是技改项目投资计划的反 映，主要包括拟投资的现金 支付进度及数量计划。按技改项目投资计划预 算进度计划等。其编制方法和要求如下表:第二十八条财务预算的编制方法及要求编制方法及要求如下表:no项目内容及要求办法1现金流 量预算一般由现金收入、现金支 出、现金多余或不足以及资 金的筹集与运用等四个部 分构成。有利于公司对现金 进行合理的平衡、调度。避 免陷入财务困境。当期筹资前可用现金合计 =预计期初余额+现金收 入。现金多余（或不足）=当期 筹资前可用现金合计-现 金支出。预计资金筹集（运用）=预 计期末现金

14、余额-现金多 余（不足）no项目内容及要求办法2预计资 产负债 表反映预算期末各账户的预 期余额、反映公司经营预测 情况实现后的财务状况。根据公司预算期初的资产 负债表、经营预算和资本支 出预算及现金预算的有关 结果,对有关项目进行调整 后编制3预计损 益表反映公司预期的盈利情况， 有助公司及时调整经营策 略在前几项经营预算的基础 上，根据公司选用的会计政 策进行编制第六章全面预算编制程序第二十九条年度全面预算编制程序公司年度全面预算实行股东会提出总方针目标，全面预算领导小组下达编制任 务，采取“自上而下”与“自下而上”相结合，统一协调平衡的办法进行编制， 其编制程序是：（一）公司股东会确定全面预算编制方针和目标；（二）全面预算管理领导小组确定全面预算编制原则；（三）编制预算大纲（草案）。综合部负责公司全面预算大纲的编制，各责任中心、预算单位负责根据公司总目标编制各自的预算草案，报预算管理办公室;（四）预算编制协调。预算编制过程中，公司全面预算管理办公室要及时与 各责任预算单位进行沟通