2017年城乡基本公共卫生服务项目

1、2017年城乡基本公共卫生服务项目绩效评价报告四川华强会计师事务所二O 一八年八月三一日2017年城乡基本公共卫生服务项目绩效评价报告按照成都市财政局关于开展2018年市级财政绩效评价工作的通知（成财绩20182号），我们接受成都市财政局委托， 于2018年3月15日至2018年6月30日对成都市卫计委负责实 施的2017年城乡基本公共卫生服务项目开展绩效评价，踏勘了市本级和金牛、高新、新都、龙泉、金堂、彭州等6个区（市）县23个项目点，进行了 145人次座谈，累计电话询问受益群众920通以上，累计发放问卷调查表、满意度调查表460份。具体情况如下：一、项目概况（一）项目背景及立项依据基本公共

2、卫生服务项目是促进基本公共卫生服务逐步均等 化的重要内容，是我国公共卫生制度建设的重要组成部分，是我 国政府针对当前城乡居民存在的主要健康问题，以儿童、孕产妇、老年人、慢性疾病患者为重点人群，面向全体居民免费提供的最 基本的公共卫生服务，是公益性的公共卫生干预措施，主要起疾 病预防控制作用。项目实施目的是促进居民健康意识的提高和不良生活方式 的改变，逐步树立起自我健康管理的理念；减少主要健康危险因 素，预防和控制传染病及慢性病的发生和流行；提高公共卫生服 务和突发公共卫生服务应急处置能力，建立起维护居民健康的第 一道屏障，对于提高居民健康素质有重要促进作用。项目自2009年启动以来，在基层医疗

3、卫生机构得到了普遍 的开展，国家补助标准从人均 15元提高至50元，成都市更是提 高到60元，支持的项目也从 2009年的9项增加到了 2017年的 14项。该项目为国家、省、市、区（市）县财政四级配套项目， 用于支持各区（市）县实施基本公共卫生服务所需的需方补助、 工作经费和能力建设等支出，资金预算安排基本为国家、省、市 财政按8:1:1比例分担，不足部分由区（市）县财政补足。（二）项目绩效目标基层医疗卫生机构向城乡居民免费提供14项基本公共卫生服务项目，包括建立居民健康档案、健康教育、预防接种、儿童 健康管理、孕产妇健康管理、老年人健康管理、慢性病患者健康 管理（高血压、2型糖尿病）、严重

4、精神障碍患者管理、结核病患 者健康管理、中医药健康管理、传染病和突发公共卫生事件报告 和处理、卫生计生监督协管、免费提供避孕药具、健康素养促进 行动。成都市还向居民提供老年人肺炎疫苗接种、慢性病中医药干预、爱国卫生服务等内容项目绩效目标为通过实施国家基本公共卫生服务项目，明确 政府责任，对城乡居民健康问题实施干预措施，减少主要健康危 险因素，有效预防和控制主要传染病及慢性病，提高公共卫生服 务和突发公共卫生事件应急处置能力，使城乡居民逐步享有均等 化的基本公共卫生服务。（三）项目资金支持范围、支持方式该专项资金使用范围为前述 14项基本公共卫生服务项目， 用于实施基本公共卫生服务所需的需方补助

5、、工作经费和能力建 设等支出。基本公共卫生服务工作主要由基层医疗卫生机构承担， 为本资金补助对象。项目专项资金根据各区（市）县常住人口数、国家规定的人 均经费标准，统筹考虑区域财力状况和绩效考核情况核定。中央 财政按总体80%的比例予以补助，省财政按省确定的办法按平均 10%的比例予以补助，市财政按核定的常住人口、补助标准、绩 效考评得分进行差异化补助，区（市）县财政承担“兜底”责任。二、评价工作基本情况（一）评价方法本次主要采用比较法、公众评判法等方法展开绩效评价工 作。比较法主要通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况的 比较，综合分析绩效目标实现程度。公众评判法主要通过公众问卷及抽样调查

6、等对支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。（二）评价指标根据市财政局2018年绩效评价指标体系及项目特点， 按“专 项资金”项目指标体系设计本项目评价指标。共性指标为项目决 策、项目管理指标。个性指标为产出指标和项目效果指标。1产出指标（1）完成数量，由于该项目实施内容较多，本次评价选择主要实施的10个项目进行检测，评价其数量完成情况，指标分别为： 电子健康档案建档率、健康教育完成率、儿童健康管理率、孕产 妇早孕建册（卡）率、老年人健康管理率、高血压患者健康管理 率、糖尿病患者健康管理率、精神病患者管理率、肺结核患者管 理率、中医药健康管理率。（2）完成质量，根据现场评价数量指标时检查宣传资

7、料、患 者档案管理、保管等情况考核项目完成质量。（3）完成时限，根据现场评价预算年度内上述项目在截止时 点实际完成进度占项目计划完成情况进行对比考核项目完成时 限。2效果指标。由于本项目内容较多，主要通过对针对四类重点人群： 儿童、 孕产妇、老年人、慢性疾病患者实施的预防手段的完成情况及健康人群的健康知识掌握情况来开展效果评价工作。效果指标分别为：群众健康知识知晓率、健康行为形成率、儿童疫苗接种率、新生儿访视率、产后规范访视率、老年居民健 康体检真实率、慢性病居民健康管理真实率。三、项目总体评价及得分经评价，该项目总体完成情况较好，资金绩效目标明确，预 算编制合理，项目和资金管理较为落实，整体

8、项目效果较好。该 项目绩效评价总得分为 91.65分，其中，项目决策满分 20分，评 价得分20分；项目管理满分20分，评价得分17.92分；项目效 果满分60分，评价得分53.73分，具体为：一级 指标二级 指标三级指标评价内容分值得分项（ 目20 决分 策）分) 决策依据政策依据考核项目政策依据是否符合政策要求11实施计划是否围绕年度目标制定实施计划11/(3 分) 绩效目标目标合理性考核项目设定绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，是否与项目政策目标相关11目标明确性考核项目预期提供的产品、服务、效益或其他 目标是否明确11目标匹配考核目标与资金实际开支方向的匹配情况，防止资金使用偏离

9、目标11管（ 理10 办分 法）资金管理办法制定情况考核专项资金管理办法制定情况11补助对象考核资金管理办法是否明确规定补助对象11使用范围考核资金管理办法是否明确规定资金使用范 围11管理职责考核资金管理办法是否明确规定专项资金各 方参与主体职责11审批程序专项资金管理办法是否明确项目申报、审核、 下达等相关程序及时间节点11预算编制编制程序专项资金管理办法是否明确专项资金预算编 制程序44.00一级 指标二级 指标标 指 级 三容 内 价 评值 分督 监内 查 检 督 监 确 明 否 是考宀徐/MO 分) 资金分配确 明 否 是 素 要2222<22分 项目管理预算管理22PP 立口

10、 管 主 级 市 核 考O O a况 主冃 樹 结 余 结 核 考否 是 金 资 转 结 余 结 核理考管/MO 分) 资金到位275./MO 分) 组织实施在 否 是 要 合 符否况整 调 目 项59 a督 监督监助况 管情 金刻 资落/(0 分) 资金管理77 a分) 财务管理36 a项（ 目60 效分 果）（ 产20 岀分）况 主冃 完 量69 a率 成 完况 主冃 完 量况 主冃 完 量99 a一级 指标二级 指标三级指标评价内容分值得分孕产妇早孕建册（卡） 率考核项目计划数量完成情况10.84老年人健康管理率考核项目计划数量完成情况10.73高血压患者健康管理 率考核项目计划数量完成

11、情况10.35糖尿病患者健康管理 率考核项目计划数量完成情况10.55精神病患者管理率考核项目计划数量完成情况10.96肺结核患者管理率考核项目计划数量完成情况10.98中医药健康管理率考核项目计划数量完成情况10.98完成质量考核项目计划质量完成情况54.43完成时限考核项目计划时限完成情况55群众健康知识知晓率考核项目推广以来居民健康意识的提高情况53.78健康行为形成率考核项目推广以来居民不良生活方式的改变 情况53.87（ 效30 果分儿童疫苗接种率考核项目适龄儿童疾病预防效果33新生儿访视率考核项目适龄儿童疾病预防效果22产后规范访视率考核项目孕产妇疾病预防效果54.91老年居民健康

12、体检真 实率考核项目老年居民疾病预防效果54.91慢性病居民健康管理真实率考核项目慢性病居民疾病预防效果54.91(W分、 满意度根据问卷调查结果直 接计算得分根据问卷调查结果直接计算得分108.60合计10091.65四、项目资金安排（含分配）及执行情况（一）项目预算安排及执行情况。2017年该项目预算总资金为95479.92万元，其中中央补助资金为62453.50万元，省级资金为5005.00万元，市级资金为14000.00万元，县级资金13636.12万元。实际下达市级预算资金14000.00万元，中期无调整，市级资金预算执行率为100%。（二）项目预算分配及使用情况。成都市卫计委联合成

13、都市财政局2017年1月23日和2017年11月1日分两次下达了中央和省级资金67843.80万元，2017 年5月24日和2017年8月30日分两次下达了市级项目资金 14000.00万元到各区（市）县财政，各区（市）县财政及卫计部 门再按实施方案进行二次分配、配套。本项目全部预算资金总额为95479.92万元，市卫计委按分配办法分配至22个区（市）县， 本次绩效评价选取了 6个区（市）县，其预算资金总额为31713.44万元，占所有预算资金的33.21%，6个区（市）县占总数量 22个区（市）县的 27.27%。序号区（市）县中央、省资金市级资金区（市）县配套资 金合计1金牛区5133.0

14、01088.081187.867408.942高新区3499.60716.38724.214940.193龙泉驿区3586.80734.13817.745138.674新都区3198.20656.89541.454396.545金堂县3677.40737.04732.575147.016彭州市3387.20697.90596.994682.09合计22482.204630.424600.8231713.441.项目资金到位情况下沉至选择的区（市）县后，现场评价进行了二次选点，选 取了 6个区（市）县的23个点位开展现场评价， 涉及本专项资金12727.61万元，占预算资金总额的13.33%。截

15、止现场评价日，共收到项目资金12978.23万元，分别为:预算情况实际到位情况序号子项目名称合计财政资金中央、省市级资区自筹耳（市）县资金合计财政资金自筹资 金中央、省市级资区x （市）县资金金配套资金资金金配套资金1成都市金牛区西安路 社区卫生服务中心521.15360.7376.7083.73521.15360.7376.7083.732成都市金牛区营门口 社区卫生服务中心516.40357.4476.0082.97516.40357.4476.0082.973成都市金牛区人民北 路社区卫生服务中心688.03279.3459.3964.84688.03279.3459.3964.8428

16、4.454成都市高新区桂溪社 区卫生服务中心539.67315.7765.60158.30570.43315.7765.60189.06-5成都高新区芳草社区 卫生服务中心792.63401.3184.83306.49792.63401.3184.83306.496成都高新区中和社区卫生服务中心1627.41507.73107.361012.321627.41507.73107.361012.327成都市高新区肖家河 社区卫生服务中心794.48347.6773.54373.27794.48347.6773.54373.278成都市龙泉驿区西河镇公立卫生院698.26307.66108.242

17、82.36698.26307.66108.24282.369成都市龙泉驿区十陵 社区卫生服务中心628.84501.7556.3470.76628.84501.7556.3470.7610成都市龙泉驿区洛带镇公立卫生院成都市龙泉驿区龙泉229.60141.5118.4869.61229.60141.5118.4869.6111平安社区卫生服务中心、1088.78437.9669.60581.231088.78437.9669.60581.2312成都市新都区清流镇卫生院252.45170.7235.6046.13252.45170.7235.6046.1313成都市新都区石板滩 卫生院439.

18、55264.8753.79120.89420.15264.8753.79101.4914成都市新都区新繁中 心卫生院913.68495.66102.24315.78881.11495.66102.24283.2015成都市新都区新民镇324.84193.6240.3890.84312.22193.6240.3878.22序号子项目名称金堂县赵镇社区卫生合计中央、省 资金财政资金市级资区 金自筹（市）县资金 配套资金合计财政资金中央、省市级资区（市）县自筹资 金资金金配套资金16服务中心580.51430.0782.9867.46580.51430.0782.9867.4617金堂县淮口社区卫生

19、 服务中心427.94314.9965.7847.17427.94314.9965.7847.1718金堂县三溪镇卫生院203.07147.9030.5124.67203.07147.9030.5124.6719金堂县竹篙镇卫生院230.57174.4230.9125.24230.57174.4230.9125.2420彭州市丹景山镇卫生 院184.86132.8024.7827.28184.86132.8024.7827.2821彭州市致和镇卫生院464.56333.7462.2768.55464.56333.7462.2768.5522成都市彭州市利安社 区卫生服务中心189.52136.

20、1525.4127.96189.52136.1525.4127.9623成都市彭州市天彭社 区卫生服务中心675.26485.1090.5299.64675.26485.1090.5299.64合计12727.617238.90 1441.224047.4912978.237238.90 1441.224013.65284.45预算情况实际到位情况（1） 据编制的预算，该23个项目应拨付中央及省级资金 7238.90万元，截止现场评价日该 23个项目中央及省级财政资金 均已拨付区（市）县财政局，各区（市）县财政局全部已拨付至项目实施单位。（2）据编制的预算，该23个项目应拨付市级资金1441.

21、22万 元，截止现场评价日该 23个项目市级财政资金均已拨付区（市）县财政局，各区（市）县财政局全部已拨付至项目实施单位。（3） 各区（市）县财政应配套资金4047.49万元，除新都区 石板滩卫生院、新繁中心卫生院和新民镇卫生院区级财政资金未 全额配套拨付外，其余区（市）县配套资金均拨付至项目点，截至现场评价日到位资金 4013.65万元（4）个别项目超支部分由项目点位自筹，截至现场评价日成都市金牛区人民北路社区卫生服务中心到位自筹资金284.45万丿元。2.项目资金使用情况截止现场评价日，23个项目共支出到位资金 11622.66万元， 总体资金使用率为89.56%。其中15个现场评价项目资

22、金使用及 时，3个较及时，2个滞后，3个严重滞后。五、项目管理情况（一）项目管理方式基本公共卫生服务项目是国家公共卫生制度建设的重要组成部分，项目自2009年开展以来，管理不断得到加强，国家卫生 计生委在国家基本公共卫生服务规范（2011年版）基础上，组织专家对规范内容进行了修订和完善，形成了国家基本公共 卫生服务规范（第三版）（以下简称规范），对基本公共卫生 服务的各项工作内容、操作流程及标准等进行了详细的规范，成 都市卫计委在业务实施上按规范进行管理，在项目组织上实 行绩效管理，制定了成都市基本公共卫生服务项目绩效考核办 法、成都市公共卫生服务补助资金管理办法，实行机构自查、区（市）县考核

23、、市级考核制度。每年成都市卫计委组织市卫计 委相关处室、市指导中心各成员单位及部分区（市）县指导中心、基层医疗卫生机构专家等组成考核团队，对各区（市）县卫计局、指导中心及抽查的基层医疗卫生机构进行绩效考核，根据考核结 果，按核定的常住人口、补助标准、绩效考评得分进行差异化补 助，区（市）县财政承担“兜底”责任。（二）项目管理措施及执行情况成都市卫计委按照规范要求进行管理，制定了成都市促进基本公共卫生服务均等化指导中心2017年工作计划，印发了2017年基层卫生工作要点、关于做好2017年基本公共卫 生服务项目的通知、成都市城乡基层医疗卫生机构基本公共卫 生服务项目绩效考核指标体系（2017版）

24、等一系列文件，并于 2017年8月组织展开了对成都市 2017年基本公共卫生服务项目 的绩效评价工作，考核了各区（市）县卫计局、指导中心及每个 区（市）县3家基层医疗卫生机构、3家村卫生室（社区卫生服 务站），并于2017年7月27日发布了成都市2017年基本公共 卫生服务项目和家庭医生团队服务绩效市级现场考核方案的通 知，据此对各区（市）县卫计局、指导中心及基层医疗机构进行 考核。基本公共卫生服务工作开展了近十年，各项管理指标均提升 到了一个较高的标准，但前期存在各基层医疗卫生机构为了达到 考核要求虚做指标、虚建档案等不良现象，因此卫计委近年工作 重点及考核重心均放在将工作做实、做好，提高服

25、务能力及服务质量上，重点强调“提质增量”，更注重质量，较少考核增长率相 关指标，考核重点为服务工作的真实性、规范性以及受益群众的 感受，考核方法也重点放在查阅资料、座谈访谈、问卷调查、电 话调查等，考核过程较为落实。据成都市卫计委近3年的考核报告，健康教育、免疫接种、儿童健康管理、传染病与突发事件报 告与处理、结核病患者管理、卫生监督协管、六个项目实施质量 和效果持续保持较高水平；中医药健康管理、居民健康档案管理 两个项目实施质量和效果逐年上升；但孕产妇管理、老年人管理、慢病管理仍不乐观，甚至得分还有所下降，仍是基本公共卫生服 务工作的难点。总体来说，该项目管理监督较为规范，各项目点位能按规

26、范等相关规定要求展开基本公共卫生服务工作，工作较为落实。但也存在少量资金应转拨下级单位未及时拨付、招投标过程管理 不够规范、大额现金支付、未取得合规发票、在收取了体检费用 的情况下体检试剂重复列支、间接费用分摊不合理等现象。（三）资金管理办法及执行情况成都市财政局、成都市卫计委、成都市食药监局、成都市中 医管理局联合出台了成都市公共卫生服务补助资金管理办法 （成财社2016197 号），该办法明确了资金使用范围，部门管 理职责，资金预算管理，资金分配和使用，资金绩效管理及监督 检查等内容，较好的规范了资金使用的全过程，起到了规范资金使用的作用资金管理办法明确了财政部门和业务主管部门的职责，明确

27、 了监督检查内容、处罚方式及程序，能较好的起到监督管理资金 的作用。六、项目完成及效果情况（一）项目产出情况1. 项目完成数量截止现场评价日，本现场评价的 10个项目完成数量指标中， 各基层医疗卫生机构健康教育宣传工作的数量大都能按要求完 成，其中电子健康档案建档率、儿童健康管理率、精神病患者管 理率、肺结核患者管理率、中医药健康管理率5个指标各医疗机构完成较好，得分率均在 95%以上。但孕产妇早孕建册（卡） 率、老年人健康管理率2个指标完成情况较为一般，得分率为84% 和73%，高血压患者健康管理率、糖尿病患者健康管理率2个指标完成情况较差，得分率分别为 35%和55%。2. 项目完成质量现

28、场评价人员查看了各点位的基本公共卫生月报表、查询了 相关系统，收取健康教育讲座、宣传完成资料，检查了各种健康 管理档案、检查记录的等资料，总体档案建设、讲座举办、宣传 栏建设完成质量较好，但仍存在少量档案内容登记错误、不完整、 规范，宣传资料简报内容无法辨识、访视资料与实际不符、部分随访记录未装订入档案袋等情况3项目完成时限本项目各基层医疗机构均能按市卫计委和各区（市）县卫计 局的要求，按期完成项目。（二）项目效果情况1健康人群预防效果该项主要通过群众健康知识问卷和健康行为问卷调查方式 评价，据问卷效果，大部分健康人群健康知识掌握和健康行为执 行状况一般，10分共得7.65分。2儿童疾病预防效

29、果该项主要通过儿童疫苗接种率和新生儿访视率两个指标进 行评价，总体完成效果很好，儿童疫苗接种在群众中普遍得到了 宣传和执行，新生儿访视也均按要求执行，该项目效果很好。3孕产妇疾病预防效果该项主要通过产后规范访视率指标进行评价，通过检查档案和电话核实，孕产妇产后访视基本能按要求规范进行，得分4.91分，得分率为98.2%，能对产后疾病预防起到积极作用。4.老年居民疾病预防效果该项主要通过老年居民健康体检真实率指标进行评价，通过 检查档案和电话核实，老年居民健康体检基本能按要求规范进行， 得分4.91分，得分率为98.2%，能对老年居民疾病预防起到一定作用5.慢性病居民疾病控制效果该项主要通过慢性

30、病居民健康管理真实率指标进行评价，通 过检查档案和电话核实，老年居民健康体检基本能按要求规范进 行，得分4.91分，得分率为98.2%，能对慢性病居民疾病控制起 到一定作用。据电话和问卷调查情况，整个项目受益群众反映较为满意。七、存在主要问题（一）部分产出指标完成不够理想该项目孕产妇早孕建册（卡）率、老年人健康管理率2个指标完成情况较为一般，得分率为 84%和73%，高血压患者健康管 理率、糖尿病患者健康管理率2个指标完成情况较差，得分率为35%和55%，这几个项目完成数量较差的原因主要为：孕产妇早 孕建册（卡）率要求辖区内对怀孕13周之前孕产妇进行建册（卡）， 但部分基层医疗卫生机构医务人员

31、还是习惯在怀孕13周（3个月）度过流产危险期之后才建卡，部分孕产妇习惯性在生产的医院建 卡；老年人、高血压、糖尿病健康管理率完成情况较差主要是由 于：1.这三个指标的基数都是用辖区内常住人口数乘以全省老年 人、高血压、糖尿病患者占全省的人口比例计算的，本身基数较 高，有些辖区人口年轻化，难以达到该比例，2.辖区居民对基本公共卫生工作了解不够，未与基层医疗卫生机构建立起联系，3. 部分老年人、高血压、糖尿病患者对基层医疗卫生机构不够信任， 分散到其他大型医院，未在基层医疗卫生机构建卡管理。（二）居民自我健康管理的理念形成不理想据本次现场评价情况，群众健康知识知晓率和健康行为形成率两个指标完成情况

32、较为一般，10分共得7.65分，健康意识的 提高和不良生活方式的改变效果不够理想，仍需卫生部门及社会 各界进一步努力。（三）预算资金按常住人口和考核情况进行分配，造成流动 人口较多的区域资金较为紧张。成都市卫计委和各区（市）县卫计局在分配预算资金时，主 要按常住人口和考核情况进行分配，但实际各基层卫生医疗服务 机构在从事基本公共卫生服务时，也对自愿到本院的流动人口提 供基本公共卫生服务，造成预算资金与实际服务的人口规模不匹 配，资金使用较为紧张，流动人口较多的一圈层基层卫生医疗服 务机构该情况较为突出。（四）部分项目管理不够规范在项目管理的过程中，各项目不同程度存在管理不够规范的 问题，主要为

33、：1.各区（市）县预算资金分配不够及时，部分基层医疗卫生 机构资金使用不够及时。各区（市）县财政部门均未在成都市财政下达资金1个月内 及时分配资金，存在超时现象。各基层医疗卫生机构资金使用也不够及时，23个基层医疗卫生机构3个预算资金使用较及时，2个滞后，3个严重滞后。资金 使用滞后原因主要是这部分基层医疗卫生机构的人员经费当地财 政补助较大，剩余不足部分才由基本公共卫生资金支出，故基本 公共卫生的资金人员经费有所节约，导致这些医疗机构资金结余 较大。2部分基层医疗卫生机构制度执行不够规范。（1）据高新区基层治理和社会事业局文件，分配给南新社区 卫生服务中心和永安社区卫生服务中心的补助资金为

34、335.10万 元，高新区基层治理和社会事业局委托桂溪社区卫生服务中心代 为拨付，但据桂溪社区卫生服务中心收到的资金划拨通知，要求 两次拨付金额分别为 239.30万元和65.04万元，较分配文件的 335.10万少30.76万元（南新社区卫生服务中心 9.14万元、永安 社区卫生服务中心 21.62万元），桂溪社区卫生服务中心已将该未 拨付的金额用于自身的基本公共卫生支出，实际拨付情况未按分 配文件执行。造成该情况原因为桂溪社区卫生服务中心尚未高新 区基层治理和社会事业局的第三次资金划拨通知，高新区基层治理和社会事业局将安排桂溪社区卫生服务中心尽快拨付。（2）成都高新区中和社区卫生服务中心职

35、工餐饮从业人员服务和食材供应年度预算控制金额为60万元，该单位通过询价的方式确认服务单位。经查看询价相关资料，中标单位为成都香嘭嘭 餐饮管理有限公司（从业人员服务）和成都蜀瑞果蔬种植有限公 司（食材供应），实际参与询价的单位仅这 2家，竞争不充分。成 都市龙泉驿区龙泉平安社区卫生服务中心全年工作费用约为60万元，该单位未通过招标比选等方式选择供应商，而是通过办公 会确定了两家供应商。3.部分项目财务及资金管理不够规范。（1）该项目普遍存在各基层医疗卫生机构间接费用（主要为 水电气、汽油等无法区分费用）在基本公共卫生支出和医疗支出 之前分摊不合理现象，有些单位分摊率制定无依据，有些单位制 定了分

36、摊率但未完全按分摊率执行。（2）少量单位如中和社区卫生服务中心、新都区新民镇卫生 院、彭州市利安社区卫生服务中心等存在少量大额现金支出行为。（3）少量单位存在体检用试剂材料重复列支现象。如金堂县 淮口社区卫生服务中心、金堂县三溪镇卫生院、彭州市丹景山镇 卫生院已支出了购买体检服务经费，但又重复列支了体检用试剂 材料费用。（4）少量单位餐饮支出未取得发票，如龙泉驿区洛带镇公立 卫生院、新都区清流镇卫生院、新都区新繁中心卫生院。（5）部分单位会计明细科目设置不合理，会计核算不正确。如成都高新区芳草社区卫生服务中心支出452.88万元中商品和服务支出 其他商品和服务支出达336.90万元，占整个支出的74.39%,未按性质开设末级明细进行核算，全部记入“其他商品 和服务支出”；金牛区3家单位全科医生执业方式和服务模式改革 经费与本项目经费混合一同使用、核算；龙泉驿区4家单位均在财政补助结转-财政项目补助结转科目中列支基本公卫支出。八、相关建议（一）