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12三、完善我国内部审计制度的措施三、完善我国内部审计制度的措施3234567891011121314151617181920212223计划评估的控制有效性计划评估的控制有效性可容忍偏差率（可容忍偏差率（%）高37中612低1120最低不进行控制测试242526272829303133343536控制执行频率控制发生总次数最低样本规模1次/年度1次11次/季度4次21次/月度12次31次/周52次51次/日250次20每日数次大于250次25 人工控制最低样本规模表人工控制最低样本规模表37383940414243444546474849评估的重评估的重大错报风大错报风险险其他实质性程序未能发现重大错报的风险其他实质性程序未能发现重大错报的风险最高高中低最高3.02.72.32.0高2.72.42.01.6中2.32.11.61.2低2.01.61.21.0505152535455565758596061626364

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