上市公司财务制度和财务流程

1、上市公司财务制度和财务流程篇一：公司财务制度及流程 公司财务制度及流程第一章、总则第一 条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用 支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制 度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以 保障提高公司的经济效益，特制定本制度。第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备 配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出 、fi常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要 求执行。第三条、本制度适用公司全体员工。第二章基本制度及流程第一条、借款及预付款管理规定（一）借款是指公

2、司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指 因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付 的款项。（二）借款管理规定1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借 款，出差返回后及时办理报销还款手续。2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资釆购借款，业务经办人员经部门负责人同意 后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、 车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和 审批权限办理借款；业

3、务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除 周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。（三）预付款管理规定1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设 备、工具等）建设、安装、维修等需耍支付预付款，由业务经办人员 依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。2、日常零星物资、材料釆购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人 员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批 的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不 得超出合同规定的金额，财务人员要与经

4、济合同核对后，方可支付。（四）借款及预付款流程1、借款人按规定填写借款单， 注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或 现金。2、审批流程：借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完 全一致，不得涂改）、支票或现金。2、审批流程o（-）机打发票:税点是7%,客户承担税点的不要求单价；客户不承担税点的，模 拟网关短信单价不得低于5分，电信不得低于6分（0755、0551、106通道不得低于6分5）,否则不予开票。开票金额需大于 1000元，若客户一个月中会有多次打款需要开票的，累计一月一开。（三）发票领取流程1、机打发票：后台申请一一填写机打发票申请登记经理或者主管签字同意 到

5、财务处领取机打发票2、定额发票：机打发票申请登记经理或者主管签字同意一一到 财务处领取机打发票2、定额发票一一到财务处领取发票第五章担保制度为保证 公司有序正常运营、规范营业款项担保流程、建立健全担保手续、维 护公司财产安全、杜绝死账坏账，有如下规定：（-）:担保对象：1、公司老客户一且已经使用我公司产品或者服务的：2、正式签订购销协议的：3、正式书面请求我方担保，并承诺到期付款的。（二）:担保人及限额：1、普通员工：担保限额w本人基本工资的工资的2倍且不超过5000元2、主管、经理助理:担保限额w木人基木工资2. 5倍且不超过一3、商务经理：担保款项w20170元/笔，总额小于等于10万。（

6、三）:追款 财务人员每周对担保款项汇总一次，对超出一周未核销的担 保款项予以通知担保人所在部门的负责人，部门负责人监督跟进担保 款项及时回款。（四）:其他1、对担保款项未收回，不可以在此申请担保（指担保金额 已达到本人担保限额）2、对于担保超出一个月至次月15号未收回 的，停发担保人工资，直至扣发担保金额一致为止。当担保款项收回 后，补发担保人工资。（五）:担保手续流程：普通员工可担保限额内金额，如超出（单笔或者累计）可逐级报 批，金额在对应级别批准后，充值人员方可充值。第六章附则（一）、本制度未涉及事项，暂按总会计师或总经理的意见核定 报销，之后由财务室对该制度进行补充及完善。（二）、本制度

7、解释权归公司财务部。（三）、本制度自发布之口起执行。篇二：公司财务制度和流程（完整）finance polices procedures财务制度和流程索引冃录页码1.0序言2.0日常事务审批权限3.0财务制度及操作流程3. 1总账明细账管理3.11凭证编号规则及账本设置、打印3.1.2 h常费用预提及摊销制度3.1.3月末年末结账流程3.2报表3.2. 1报表种类3. 2. 2报表管理3. 3应收账款管 理3. 3.1客户账号、资料设立及维护3. 3.2现有客户及应收账款管 理方法3. 4应付账款管理3.4. 1供应商账号、资料设立及维护3.4.2应付账款管理3.5存货 管理3.5. 1存货管

8、理的目的3. 5.2存货管理的途径3.6成本3. 6. 1成本方法3. 6. 2标准成本维护及滚加3. 6. 3成本差异3.7外币业3. 7. 1记账汇率设置及维护3. 7.2汇率重置及汇兑损益3. 8现金管理3. & 1现金收款3. & 2现金付款3. & 3现金借款3. & 4现 金盘点3. 9付款、银行管理3. 9. 1付款制度及流程3. 9. 2预付款制度及流程3. 9. 3付款方式3. 9.4银行事务3.10固定资产及无形资产3. 10. 1固定资产认定标准3.10.2固定资产购买3. 10.3固定资产付 款3. 10.4固定资产折旧3. 10.5固定

9、资产实物管理3. 10.6固定资产报 废及处置 3. 11 3. 12 3. 13 3. 14 3. 15 3. 16 3. 17 3. 10. 7固定资产盘点3. 10. 8固定资产维修3. 10. 9无形资产管理制度低值易耗品tooling （生产用治具、夹具及客户资产等）的管理长期待摊费用税务3.14. 1国税3. 14. 2地税3. 14. 3国税、地税开具纳税证明公司保险erp系统操作行政事务3. 17. ix商年检3. 17. 2统计申报1.0序言1.1本制度和流程适用于以下公司1） l英文名称：co. , ltd.,简称l。中文名称：g信息科技（深圳）有限公司2） m英文名称：m

10、anufacturing （shenzhen） co. , ltd.,简称 m。中文名称：信息科技（深圳）有限公司3） gd英文名称：g china direct co., ltd.,简称gd。中文名称：g信息科技（深圳）有限公司1.2维护及更新本制度和流程由财务部统一管辖，负责审核、维 护及更新。每年在年度结束前至少审核一次，并将维护更新的内容填 写于维护更新记录中。篇三：公司财务管理制度及流程 公司财务管理制度一、总则1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制度本制 度；2、为规范公司口常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经 济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效

11、地 监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合 法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。二、财务工作岗位职责(-)财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负 责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的 财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务 管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督 各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。(二) 财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘

12、用、晋升 辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化 管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策 和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和 立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责1、按

13、照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备 、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报 表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表 的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理 工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）岀纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对， 保证帐实相符。三、现金及支票管理制度（一）现金管理1、所有现金收支由公司出纳负责；2、建立和健全（转载

14、于:www. cnbothwin. com博威范文网： 上市公司财务制度和财务流程）现金口记帐簿，出纳应根据审批无误 的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库 存。作到日清月结，帐实相符；3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在 右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须 预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。借 款人耍在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销（详见差旅费报 销规定）。超过还款期限从当月工资扣还，原则上试

15、用期内不允许借 款，特殊情况经董事长批准方可借款。6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证 ,财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章， 并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。（二）支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收 支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单 位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。各 部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，

16、由总经 理、董事长审核签字，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之口起 ,十口内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。 支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门 并对造成的后果承担责任。3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空 白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途 和收款单位。4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支 票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳 记并与存根一起保管。5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。6、所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票

17、头 上签收或盖章。四、资金审批制度1、所有款项的支付，须经董事长批准。如果董事长不在公司，应 以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出 单上补签意见；2、往来款项的冲转（指非止常经营业务），须董事长批准；3、非止常经营业务调出资金须经过董爭长批准；4、公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支；5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为 原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。7、公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准，谁负责”为原 则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货 币资

18、金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违 反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以 失职论处。8、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对己 经报销的，除退冋违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额 510倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规 范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报 销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合耍求的应退 回报销人并向报销人说明退回理由。10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签 名是否齐全，对审批手续

19、齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符 合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。五、发票管理制度（一）各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到 人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字；（二）不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途 使用；（三）发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问 题，应整本退回；（四）填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章， 各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、 金额，未填写的大写金额单位应划上符号封顶，作废的发票应 整份保存，并注明“作废”字样（五）严禁超范围或携往外市使用发票 ,严禁伪造、涂改、

20、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填 写；（六）开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收 回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明；（七）使用发 票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失 当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理（a）如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究 有关部门和人员的经济责任。六、费用报销管理制度（-）报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度）, 且发票背面有经办人签名。（二）填写报销单应注意：中华人民共和国会计法、企业会计 准则制度本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经 济效

21、益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地 监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合 法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的 财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务 管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。

22、2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升 辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化 管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策 和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执 行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和 立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

23、12、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐 备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报 表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表 的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对， 保证帐实相符。三、现金及支票管理制度（一）现金管理1、

24、所有现金收支由公司出纳负责；2、建立和健全（转载于:www. cnbothwin. com博威范文网： 上市公司财务制度和财务流程）现金日记帐簿，出纳应根据审批无误 的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库 存。作到日清月结，帐实相符；3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在 右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须 预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。借 款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销（详见差旅费报

25、 销规定）。超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借 款，特殊情况经董事长批准方可借款。6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭 证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章， 并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。（二）支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收 支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐u,并每天结出余额；2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单 位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。各 部门

26、或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经理、董事长审核签字，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起， 十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支 票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并 对造成的后果承担责任。3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空 白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途 和收款单位。4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支 票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳 记并与存根一起保管。5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。6、所开出

27、支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票头上签收或盖章。四、资金审批制度1、所有款项的支付，须经董事长批准。如果董事长不在公司，应 以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出 单上补签意见；2、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须董事长批准;3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准;|=4、公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支;5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为 原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。7、公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准，谁负责”为原 则的责任追究制度，

28、审核人、批准人要对由木人审核、批准支付的货 币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违 反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以 失职论处。8、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已 经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额 510倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规 范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报 销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退 回报销人并向报销人说明退回理由。10、出纳收到报销单后应检查部门负

29、责人、公司负责人、会计签 名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符 合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。五、发票管理制度（一）各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到 人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字；（二）不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途 使用；（三）发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问 题，应整本退回；（四）填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章， 各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、 金额，未填写的大写金额单位应划上符号封顶，作废的发票应 整份保存，并注明“作废”字样（五）

30、严禁超范围或携往外市使用发 票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联 填写；（六）开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须 收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明；（七）使用 发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢 失当fi用书面报告财务部，再由财务部上报处理（八）如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究 有关部门和人员的经济责任。六、费用报销管理制度（一）报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度），且发票背面有经办人签名。（二）填写报销单应注意，并注明出差随同人员、事由、地点、 天数、时间、所需资金，按规定程序报批后凭出差申请单填写借款单 报批后到财务部预借差旅费，原则上之前出差借款没报销的，这次出 差不予借款2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不予 报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数等需经部 门负责人、公司负责人签署意见方可报销；3、出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签名确认4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅 费报销标准填写差旅费报销单后附出差申请单及原始报销凭证， 按程序审批后交财务部，由会计审核借款金额，出纳开收据冲抵借款5、出差报销标准