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文档简介

1、z建设集团公司审计档案管理办法 z建设集团公司审计档案管理方法 第一章总则 第一条为了加强集团公司审计档案管理工作,规范审计档案的收集、整理、归档、保管、查阅、统计及销毁等,以利于严守集团机密。依据中华人民共和国档案法、审计署关于内部审计工作的规定、中国内部审计准则及x省第五建设集团公司内部审计工作规定,结合工作实际,制定本方法。 第二条审计档案是内部审计机构在进行审计活动中直接形成的、具有保存价值的、各种形式的历史记录。 第二章收集整理 第三条审计档案应当根据层次进行分类收集。审计档案层次分类主要有: (一)审计计划和结果管理类资料; (二)审计工作底稿、基础归纳、汇总论述类资料; (三)审

2、计原始摘录、内外部证明类资料; (四)被审计单位供应原始类及复制类资料。 第四条审计工作底稿资料应记录审计程序实施过程、审计事项核实、复核意见、审计初步评价意见等,审计底稿还应注明审计项目相关信息、审计外勤内勤时间等基本审计信息。 第五条审计档案整理应当准时、规范有序,建立索引编码;明确专人负责审计档案的管理。 第三章复查审核 第六条审计工作底稿等资料都应经过审核,应保持谨慎性。 第七条审计工作底稿等资料审查应由内审机构负责人全面负责,也可授权有关人员审查。 第八条审计档案应有记录及复核人员签署。 第九条审计档案应保持完整性,层次分明。 第十条健全审计工作档案复核制度,提高审计工作质量。 第四

3、章立卷归档 第十一条审计工作结束后,应当立卷归档,建立审计项目档案,由审计人员按审计项目进行整理组卷,封面项目填写齐全,书写工整、装订牢固、四边整齐。 第十二条审计档案资料包括,但不限于: (一)审计报告、审计结果沟通书及管理声明书; (二)审计打算书、审计处理惩罚书及审计建议书; (三)被审计单位整改报告及附件资料; (四)审计组相关说明及被审计单位执行审计打算状况; (五)审计实施方案及审计通知; (六)审计调查、复查或后续审计资料; (七)内外部审计证据和工作底稿分项资料; (八)被审计单位供应的原始或复制资料; (九)审计过程形成笔录、信函、纪要及举报等相关资料。 第十三条审计档案应当

4、进行登记造册,档案管理人员发生变动时,应根据审计工作规定办理移交手续。 第五章保管使用 第十四条审计档案的保管期限分为永久、定期两类,凡涉及集团重大投资、重要审计发觉和由董事会下达的重大审计项目形成的审计档案应作永久保存。 第十五条审计档案由内审机构负责保存管理,审计人员应恪守保密原则。 审计档案一般不对外调阅,任何调用行为,都要经过内审机构负责人批准,报经集团公司董事会同意。 第十六条在工作需要时,依照调用程序并得到集团公司董事会批准及征求法律顾问意见后,供应给外部审计或司法部门。 第十七条审计档案管理应严格依法依规进行。 第六章附则 第十八条本方法可依据详细状况适时修订完善。 第十九条本方法自2021年11月1日起施行。本方法是对2021年10月1日制定印发的审计档案管理方法,经过研究修订形成

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