我国小微企业财务管理现状与对策

1、    我国小微企业财务管理现状与对策    【摘 要】随着我国市场经济的快速发展，小微企业获得了良好的发展机遇，但是应客观的看到小微企业在实际发展中也面临很多挑战，其中财务管理工作是企业发展的重要一环，必须予以重视。文章首先对小微企业的财务管理现状进行分析，从内外两个方面探索相关机制，并提出针对策略。【关键词】小微企业;财务管理;现状;因素;对策一、小微企業财务管理的现状（一）资金薄弱，抗风险能力不足根据国研网数据库相关数据显示，在我国各种企业类型中，小微企业虽然数量庞大，但是资金实力却与大企业相差甚远。由于小微企业生产规模较小，缺乏引进技术和设备的强

2、力资金保证，而自己又很难承担基础研究和科研创新的任务，产品科技含量不太高，因而在市场上竞争力不强，抗冲击力有限。无法对抗资金充足、技术成熟、具有强大的销售网络的大型企业和外资企业。（二）财务基础工作混乱首先是岗位分工不明确，由于企业生产经营规模较小，财务部门人员配备简单、岗位分工不清晰、职责权限不明确，由于没有充分考虑岗位的互相监督，使得会计核算的中无法起到相互监督制约的作用，因此无法规避相应的风险。其次，财务管理人员素质不达标，小微企业多采用家族式管理用人机制，习惯独断专行，直接导致企业高级财务管理人才流失。用人机制的不合理结果造成企业财务管理人员变动频繁，队伍不稳定，中高级财务管理人员的缺

3、失，严重影响了企业财务管理职能的发挥。（三）资本结构不合理首先，风险意识不强，资本结构不合理。在我国市场经济社会中，小微企业在发展前期的资金缺口比较大，企业为了追求利润的高速增长，因此不可避免的要选择举债经营。过度的负债是高速发展的小微企业的通病，也是财务危机的根源。其次，融资渠道不畅通。小微企业注册资本少，财务信息尚不健全，信用等级有限，因为银行不愿承担这样的风险，所以不肯给予贷款;另外，自负盈亏，产品没有什么高科技含量，也没有什么背景或者靠山，风险较高，因此投资方对小微企业的投资也是相当谨慎的。第三，投资风险较大。小微企业管理者缺乏基本的财务管理知识，决策综合能力较低，对决策信息认识不足，

4、获取投资信息的能力较差，没有科学的调查研究和风险评估作为依据，经常一拍脑门就决策，从而造成盲目投资，导致投资失败的概率较大。在没有认证和科学的分析和论证的情况下，盲目投资，这种只凭着经验和感觉决策的行为，也必然加大了投资的风险。（四）财产物资管理无序虽然小微企业在前期也建立了一系列内控制度，但尚不健全，而且企业在执行的过程中也没有真正切实的贯彻落实，拍脑门决定现象较为普遍，人为影响因素因素太多，基本上还处于人治状态。所以基本上是没有内部控制，或者基本没有有效的内部控制，由此造成财产物资管理无序现象严重。二、相关原因分析造成小微企业财务管理困境现状的因素较多，本文着重从两个方面来探讨，主要分为内

5、因和外因。从外部因素来看，目前影响我国中小企业财务管理的外部因素主要在政治经济方面。体现于市场经济管理不够规范和金融政策的支持不到位及法律不健全方面。首先，市场经济管理不够规范。政治因素的影响主要体现在政府对中小企业管制的宏观政策导向，主要体现在准入、财税、金融等政策方面。其次，相关法制不健全。法制的健全是促进我国中小企业发展的重要因素，由于政府对中小企业的管理还没有放在与大企业同等的地位，而且相应的法律制度从制定到执行上都相对滞后，政府还没有对中小企业的发展采取更有力的支持措施，到目前为止，我国扶持中小企业发展的政策和配套措施仍旧不能跟上经济发展的步伐，“抓大放小”指导思想使得政策更倾向于大

6、企业及国有大型企业，对中小企业、尤其是非公有制企业发展待遇不公平。第三，金融政策支持不到位，企业融资渠道单一。在政策方面，政府不断地支持和鼓励，针对中小企业的融资方面，地方陆续出台了一系列配套政策，我们很明显的看到无论是融资力度还是融资额度都放大了，但是对于中小企业来说想要获得贷款支持还是难度很大的。从内部因素来看，首先是财务管理观念落后，优秀财务管理人才缺乏。小微企业受自身视野的局限，缺乏现代财务管理的观念，对财务管理核心地位意识不到位，因此无法真正的把财务管理的作用发挥出来，因此企业缺乏吸引和保留高级财务管理人才的用人机制。其次，岗位设置不合理，财务管理人员素质普遍不高。为了节约成本，财务

7、人员往往承担着超负荷的工作，经常是一人多岗，岗位设置不尽合理，由于没有考虑岗位的互相监督，因此无法规避相应的风险。第三，融资欠规划。融资规划性差。资金短缺一直是中小企业发展中难以突破的瓶颈，这在企业发展的初期表现的尤为突出。由于小微企业财务管理工作做得不到位，不懂得如何挖掘自身潜力，一旦遇到资金问题就一味的寻求外部的解决方案，其发展过程对于流动资金需求比较紧迫，但是受制于其本身生产规模和信用的问题，小微企业基本上很难从银行直接获得贷款。第四，财务管理制度不完善。由于小微企业的所有权与经营权的高度统一，投资者对财务管理制度的严肃性和强制性意识欠缺，长久以来尚没有健全的、完善的内部管理制度，更不用

8、说科学有效的财务管理制度了。三、提高小微企业财务管理水平的对策（一）科学化的用人手段和现代化的财务管理观念首先要不断更新财务管理观念。树立正确的财务管理观念离不开学习，小微企业经营管理者必须要加强学习。其次要树立“以人为本”的思想。小微企业管理者要立足长远，把人放到第一位，根据自身实力，尽最大的可能创造良好环境，推进人才引进机制及后期的薪酬、培训、奖励和绩效考评机制，使人才潜力充分发挥出来。（二）合理设置财务管理岗位，提高财务管理人员整体素质每个企业具体情况不一样，要求也尽相同，岗位的设置也不完全一样。但设置财务岗位原则就是要符合企业实际、不相容岗位要相分离，不能为了让员工工作量满负荷而违背这

9、一原则，否则节约的成本是芝麻，则潜在的损失则是西瓜，谁轻谁重不想而知。除此之外，财务管理职能是否能有效实现，影响其的重要因素就是其财务工作人员的专业素养。要想提高中小企业财务管理人员的整体素质，首先应让企业中高层管理人员以及所有财务管理人员加强学习，充分认识财务工作的重要性。（三）提高企业资信水平，加强中小企业筹资能力首先要提高企业资信水平，提升筹资能力。小微企业应不断完善企业的财务规章并严格遵守，保障企业资产安全，保证财务信息完整准确，及时纳税。在规定还款时间到来之前提前做好资金预算，安排好还款计划，做到按时归还，努力维护优良的银行信用记录，为今后再次借款创造良好条件。企业日常要做好与银行信

10、用评级机构的沟通。为了在日后在取得银行贷款方面获得更多的优惠，可以聘请银行指定的会计师事务对企业日常的财务工作的加以指导，增强银行对企业的认可度，为日后融资时奠定更有利的基础。其次要更新管理者的融资理念，拓宽融资渠道。只有拓宽融资渠道，资金短缺的问题得到解决，才能促进其健康快速发展，可以考虑内部融资、应收账款质押担保、融资租赁以及分散股权等形式。（四）建立和完善新型财务管理体系，强化内部控制财务管理就是资金的管理，为了进一步精细化与规范管理资金，就要注意成本控制与预算管理之间的关系，注意计划和执行的相互结合与协调，保障资金的有计划的合理使用。先进的理念、优秀团队、现代办公条件只是提升财务管理工作质量的基本条件，目前现代财务管理已从基础实务性操作层面转变为全面参与企业管理，这就要求小微企业建立一套新型财务管理体系。具备了正确的财务管理意识、优秀的人才队伍建立了适应企业实际需要新型的财务管理体系，那就要加